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老师这里边是商贸公司的日报表表头，您说他们的勾稽关系是怎样的？
董孝彬老师 | 提问时间：12/17 19:22

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请问老师，公司注册资本5万，没有实缴，法人占99％股东占1％，现在资产负债表未分配利润38000请问可以平价转让吗？，这个1％股东要转让给法人。需要缴纳多少个人所得税呢？如果这个小股东缴纳了个税，法人股东会不会被强制分红也要交税？
朴老师 | 提问时间：12/17 19:20

#实务#

平价转让有风险，因公司有 38000 未分配利润，税务机关可能按净资产份额核定转让收入（1% 股权对应净资产约 380 元，未实缴则原值 0）。小股东个税：按核定收入（约 380 元）-0 - 合理费用后的余额 ×20%，约 76 元（以税务核定为准）。小股东缴个税不触发法人股东强制分红，分红是公司股东会决议事项，法人股东取得分红符合条件可免税。

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退税率为0的，应该视同内销还是免税不退税
郭老师 | 提问时间：12/17 19:19

#实务#

去查一下退税标识，一的话转内销二免税

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一个综合体公司，主营业务收入是房租。有没有什么方法，可以降低一下增值税
朴老师 | 提问时间：12/17 19:16

#税务#

2016.4.30 前取得的房产，选5% 简易计税（低于一般计税 9%）；租金和物业费、维修费分开核算开票，服务按 6% 计税；一般计税模式下，足额取得水电、修缮等进项票抵扣；符合条件的住房租赁，可享5% 减按 1.5% 优惠；小规模纳税人可享月销 10 万 / 季 30 万普票免税。

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物流公司收到发票，发票项目：经纪代理服务*进仓费，是进服务成本还是装卸费，谢谢
朴老师 | 提问时间：12/17 19:12

#实务#

计入主营业务成本 — 代理服务费，按发票品目 “经纪代理服务” 归集，不属于装卸费

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老师，在记出口发票凭证时，海运费发票上的汇率和月初第一个工作日的l汇率不一样，我是按照发票海运费记还是我自己换算海运费谢谢
朴老师 | 提问时间：12/17 19:04

#实务#

记账基准：出口业务（含海运费）需统一使用当月 1 日的汇率换算人民币入账，确保汇率口径一致。差额处理：海运费发票汇率与月初汇率的差额，计入财务费用 — 汇兑损益。分录示例假设月初汇率 6.9，海运费发票外币金额 1000 美元、发票汇率 7.0：海运费人民币入账额 = 1000×6.9=6900 元汇率差额 = 1000×(7.0-6.9)=100 元借：主营业务成本 — 海运费 6900 财务费用 — 汇兑损益 100 贷：应付账款 — 海运费 7000

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居间费如果是长期的，那么是看这个客户的整年的合同金额计算5%吗
暖暖老师 | 提问时间：12/17 19:00

#实务#

你好，长期居间费的5%核心规则分两层面，结论明确——不是按客户整年合同金额算，而是按对应单笔促成合同金额算，且5%是企业所得税前扣除限额，非法定收费上限。

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请问老师，公司注册资本5万，没有实缴，法人占99％股东占1％，现在资产负债表未分配利润38000请问可以平价转让吗？，这个1％股东要转让给法人。需要缴纳多少个人所得税呢？
暖暖老师 | 提问时间：12/17 18:59

#实务#

你好所有者权益合计是多少？

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老师，我们公司钢质车间购数控冲模具2100元，请问些模具款怎么做账，会计分录怎么做呢
李霞老师 | 提问时间：12/17 18:57

#实务#

您好同学，数控冲模具的账务处理需要根据其使用期限、价值以及公司的会计政策来确定，一般有以下两种情况。情况一：计入“周转材料——低值易耗品” 如果这些数控冲模具使用期限较短、价值相对不高，不符合固定资产的确认标准，就可以将其计入“周转材料——低值易耗品”科目。低值易耗品是指单项价值在规定限额以下或使用期限不满一年，能多次使用而基本保持其实物形态的劳动资料。购入时：借：周转材料——低值易耗品 2100 贷：银行存款/库存现金 2100 领用时，采用一次摊销法（假设一次领用）：借：制造费用——钢质车间 2100 贷：周转材料——低值易耗品 2100 这里“制造费用”是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，模具用于钢质车间生产，其成本应计入制造费用。情况二：计入“固定资产” 要是数控冲模具使用期限较长、价值较高，符合固定资产的定义和确认条件，就应将其作为固定资产核算。固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。购入时：借：固定资产——数控冲模具 2100 贷：银行存款/库存现金 2100 从次月开始计提折旧（假设预计使用年限为 3 年，无残值，采用直线法计提折旧）：每月折旧额 = $2100÷(3×12)$ ≈ 58.33（元）借：制造费用——钢质车间 58.33 贷：累计折旧 58.33 “累计折旧”是固定资产的备抵科目，用于核算固定资产在使用过程中逐渐损耗的价值。

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评估机构要求我们，预测未来5年的收入，5年的期间费用，这个应该怎么操作比较好呢？
李霞老师 | 提问时间：12/17 18:56

#实务#

您好同学，我整理一下，然后发您哈，稍等

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请问老师，资产负债表未分配利润38501.52，占股1％的股东要转让，这样要交税多少？
郭老师 | 提问时间：12/17 18:54

#实务#

原始投资是多少？转让的金额是多少？

阅读 26

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老师好，请问有简历模板可以借鉴一下吗？
钟存老师 | 提问时间：12/17 18:51

#实务#

可以给您发简历模板，您也可以把您的简历截图发过来。然后帮你优化一下。

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老师，个体工商户要申报个税嘛
董孝彬老师 | 提问时间：12/17 18:47

#税务#

您好，如果有员工当然要申报的，只有经营者一个人发工资不用申报

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老师，我想问下就是我们跟对方合作，用对方的场地，资质经营，然后对方向我们收取水电费，他们统一付给水电管理局，是否要开发票给我们，额外收取我们发票的税点是不是不合理的
董孝彬老师 | 提问时间：12/17 18:45

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请问老师，年终一次性奖金如何缴纳个税
朴老师 | 提问时间：12/17 18:40

#实务#

计税方式计算步骤适用场景单独计税（优惠） 1. 奖金 ÷12 得商数；2. 对照月度税率表定税率与速算扣除数；3. 应纳税额 = 奖金 × 税率 - 速算扣除数工资高、奖金多，单独计税更省税并入综合所得奖金并入当年工资薪金等综合所得，按年度税率表计税：应纳税额 =（综合所得总额 - 6 万 - 专项扣除 - 专项附加扣除等）× 税率 - 速算扣除数工资低、奖金少，并入后可充分抵扣，少缴税或不缴税

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老师，我们买了一批材料，制造业买的坩埚辅材那些，对方不能开票，我们员工备用金支付的。有微信支付记录。我这个可能要做原材料。后面这个怎么调整了？没有发票
郭老师 | 提问时间：12/17 18:40

#实务#

原材料如果已经结转到主营业务成本了，那就纳税调增纳税调整明细表扣除项目30栏账载金额

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老师，我司和国外客户打关司，判决为我司退还国外客户定金4万美元，现法院已冻结我司外汇账户，法院直接从我司人民币账户扣29万人民币，是否可行！
董孝彬老师 | 提问时间：12/17 18:39

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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模具材料成本70%正常吗？
董孝彬老师 | 提问时间：12/17 18:39

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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0110报关，可以免增值税嘛
董孝彬老师 | 提问时间：12/17 18:38

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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贷款买的车，贷款利息不开发票，能税前扣除吗？
董孝彬老师 | 提问时间：12/17 18:36

#实务#

您好，当然不行的，让贷款银行开，我们主动问

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老师，您好，我在电子税务局办理定税的个体户税务注销，最后一个环节，显示未签收，我下载不了税务注销通知书，我应该怎么办呢？
董孝彬老师 | 提问时间：12/17 18:28

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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现值计算的一个常用方法是使用贴现因子表。请问，贴现因子表是如何使用的？
欧阳老师 | 提问时间：04/22 19:42

#会计实务#

贴现因子表是用于计算现值的工具，它可以帮助我们在不使用复杂的数学公式的情况下，快速计算出未来现金流的现值。使用贴现因子表的步骤如下： 1. 确定未来现金流的金额和时间。首先，确定未来现金流的金额，即未来将收到或支付的现金金额。其次，确定未来现金流的时间，即现金流发生的日期或期限。 2. 确定贴现率。贴现率是用来衡量未来现金流的时间价值的利率。它是根据市场利率、风险和其他因素来确定的。 3. 查找贴现因子。在贴现因子表中，按照相应的贴现率和时间，查找对应的贴现因子。贴现因子是一个小数，表示未来现金流的现值与未来现金流的比例。 4. 计算现值。将未来现金流的金额与对应的贴现因子相乘，即可得到现值。现值是指将未来现金流折算到当前时间点的金额。需要注意的是，贴现因子表通常根据不同的贴现率和时间编制，因此在使用贴现因子表时，要确保选择与具体情况相符的贴现因子。此外，如果未找到准确的贴现因子，可以使用线性插值等方法进行估算。总之，贴现因子表是一种便捷的工具，可以帮助会计人员快速计算出未来现金流的现值。

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基于劳务收入50000元，按照个人所得税税率表计算，扣除多少个人所得税费？
欧阳老师 | 提问时间：04/22 19:26

#会计实务#

根据您提供的信息，基于劳务收入50000元，我们需要按照个人所得税税率表计算个人所得税费。根据中国个人所得税税率表，劳务收入50000元属于应纳税所得额在36000元及以下的范围。根据税率表，应纳税所得额在36000元及以下的税率为3%，速算扣除数为0元。所以，个人所得税费=50000元 × 3% - 0元 = 1500元。因此，根据个人所得税税率表计算，扣除的个人所得税费为1500元。

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在企业组成形式中，什么是个体工商户？
秦老师 | 提问时间：04/22 19:12

#会计实务#

个体工商户是指以个人名义经营，独资或合伙经营的工商业者。个体工商户通常由个人自愿申请设立，不需要注册资本。个体工商户的所有权、经营权和责任由个体工商户所有人承担。个体工商户的经营活动通常以个人的名义进行，所获得的收入归个体工商户所有人所有，个体工商户所有人也承担与经营活动相关的债务和责任。个体工商户的纳税、报税和财务管理等事项由个体工商户所有人负责。个体工商户是一种简单灵活的企业组成形式，适用于个人经营者或小型商家。

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在小规模增值税按1%申报时，如何计算可抵扣进项税额？
李老师 | 提问时间：04/22 19:07

#会计实务#

在小规模纳税人按1%的税率申报增值税时，可抵扣进项税额的计算方法如下： 1. 首先，确定纳税期内的进项税额，即企业在纳税期内购进的货物或接受的服务的增值税额。 2. 然后，根据企业的实际购进情况，按照以下规定计算可抵扣进项税额： a. 对于按照国家规定不允许抵扣的进项税额，如购买不动产、购买或者进口的用于生产、销售免税货物、办公用品等，不能计入可抵扣进项税额。 b. 对于按照国家规定允许抵扣的进项税额，根据实际购进的货物或接受的服务的增值税额，按照1%的税率计算可抵扣进项税额。 3. 最后，将计算得到的可抵扣进项税额填写在增值税申报表的相应栏目中。需要注意的是，小规模纳税人按1%的税率申报增值税时，可抵扣进项税额不能超过纳税期内实际销售额的1%。如果实际销售额不足以抵扣全部进项税额，超出部分无法抵扣，也不能退税。

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审计步骤一般包括计划阶段、风险评估、内部控制评价、程序设计、实施测试、发现问题、报告发表和跟踪等。
李老师 | 提问时间：04/22 18:58

#会计实务#

审计步骤一般包括以下几个阶段： 1. 计划阶段：确定审计目标、范围、时间表和资源分配等。制定审计计划，明确审计程序和方法。 2. 风险评估：评估被审计实体的风险，包括内部控制风险和重大错误风险。了解被审计实体的业务、运营和财务状况，确定审计重点和测试范围。 3. 内部控制评价：评估被审计实体的内部控制体系，包括设计和运行有效性的评价。通过了解内部控制流程、检查文件和记录，评估内部控制的有效性。 4. 程序设计：根据审计目标和风险评估结果，制定具体的审计程序和测试方法。确定需要进行的审计测试和抽样方法。 5. 实施测试：执行审计程序，进行实质性的测试工作。包括检查凭证、核对账户余额、抽样检查等。通过测试来获取审计证据，评估被审计实体的财务报表是否真实、准确。 6. 发现问题：在测试过程中，发现可能存在的错误、违规行为或潜在风险。对发现的问题进行记录、分类和评估，确定其重要性和影响范围。 7. 报告发表：根据审计结果，编制审计报告。报告应包括审计目的、范围、方法、发现的问题和建议等内容。报告发表后，将报告提交给相关方，并与被审计实体进行沟通和讨论。 8. 跟踪：监督被审计实体对审计报告中的问题进行整改和改进。跟踪审计建议的执行情况，确保问题得到解决。以上是一般的审计步骤，具体的步骤和方法可能会因不同的审计对象和要求而有所差异。在实际操作中，审计师需要根据具体情况灵活运用各种方法和技术，确保审计工作的准确性和有效性。

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行政事业单位固定资产的盘点和清查程序是什么？
王一老师 | 提问时间：04/22 18:04

#会计实务#

行政事业单位固定资产的盘点和清查程序包括以下几个步骤： 1. 确定盘点时间和范围：确定盘点的时间段和具体范围，包括哪些固定资产需要进行盘点和清查。 2. 制定盘点计划：制定详细的盘点计划，包括盘点的具体流程、责任人、盘点方法等。 3. 盘点前准备工作：对盘点所需的工具和设备进行准备，如计算机、盘点表格等。同时，对固定资产进行分类和编码，确保盘点的顺利进行。 4. 实施盘点：按照盘点计划进行实际的盘点工作。盘点人员应仔细核对每一项固定资产的信息，包括资产名称、数量、规格型号、使用状况等。 5. 盘点结果的核对和整理：盘点结束后，核对盘点结果与实际情况是否一致。对于存在差异的固定资产，需要进行进一步的调查和核实。 6. 编制盘点报告：根据盘点结果编制盘点报告，包括盘点的总结、存在的问题和建议等。 7. 盘点结果的审查和确认：盘点报告需要经过相关部门的审查和确认，确保盘点结果的准确性和可靠性。 8. 盘点结果的处理：根据盘点结果，及时处理盘点中发现的问题，如修复、报废、调拨等。 9. 盘点结果的归档和备份：将盘点报告和相关资料进行归档和备份，以备将来参考和审计使用。以上是行政事业单位固定资产盘点和清查的一般程序，具体的操作和流程可能会因单位的不同而有所差异。在实际操作中，应根据实际情况进行具体的安排和执行。

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在会计报表分析中，为什么我们经常使用STDEV来评估公司的财务风险？
周老师 | 提问时间：04/22 18:03

#会计实务#

在会计报表分析中，我们经常使用STDEV（标准差）来评估公司的财务风险，主要有以下几个原因： 1. 衡量财务数据的波动性：STDEV用于衡量一组数据的波动性或离散程度。在财务报表分析中，我们关注的是公司的财务数据的稳定性和可靠性。通过计算财务指标的标准差，我们可以了解公司财务数据的波动情况，从而评估其风险水平。 2. 风险敏感度：标准差可以帮助我们判断公司财务指标对风险的敏感度。如果一个财务指标的标准差较高，意味着其数值可能在较大范围内波动，表明公司财务状况不稳定，风险较高。相反，如果一个财务指标的标准差较低，意味着其数值相对稳定，表明公司财务状况较为稳健，风险较低。 3. 比较不同公司的财务风险：标准差可以用于比较不同公司的财务风险。通过计算不同公司的财务指标的标准差，我们可以比较它们的财务波动性，从而评估它们的财务风险水平。标准差较大的公司通常具有较高的财务风险，而标准差较小的公司则通常具有较低的财务风险。需要注意的是，STDEV只能作为财务风险评估的一个指标，综合考虑其他财务指标和因素才能全面评估公司的财务风险。此外，STDEV的计算结果也受到数据样本的大小和质量等因素的影响，需要谨慎使用和解释。

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盈利能力分析中，毛利率的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：04/22 17:55

#会计实务#

盈利能力分析中，毛利率的计算公式如下：毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入 × 100% 其中，销售收入是指企业在一定时期内通过销售商品或提供服务所获得的收入；销售成本是指企业在销售商品或提供服务过程中发生的与销售直接相关的成本，包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用等。毛利率的计算结果以百分比形式表示，可以用来评估企业销售活动的盈利能力。

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在权责发生制下，收入和费用是在什么时候确认的？
秦老师 | 提问时间：04/22 14:13

#会计实务#

在权责发生制下，收入和费用是在以下情况下确认的： 1. 收入确认：当企业已经完成了交付商品或提供服务的责任，并且预期能够收到相应的经济利益时，收入就可以确认。具体来说，收入确认的条件包括：已经转移了商品的所有权，收入金额可以可靠地计量，预期能够收到相应的经济利益，以及相关的成本可以可靠地计量。 2. 费用确认：当企业已经发生了与收入相关的成本或者已经发生了其他与经营活动直接相关的成本时，费用就可以确认。具体来说，费用确认的条件包括：费用金额可以可靠地计量，费用与相应的收入或者经营活动直接相关，费用已经发生，以及费用的未来经济利益不可预期。

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