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请问2022第三季度销售形成的应收余额600元，不应该是2022第四季度收回25%即500元，2023第一季度收回5%即100元吗？为什么计算2023第一季度时用全额600元呢？2022第四季度收回的也不一定就结转到下季度了。谢谢老师
汪老师 | 提问时间：06/25 09:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 600是余额，说明第三季度的销售应收账款=600/0.05=12000 然后12000*0.7在第三年季度收回，12000*0.25在第四季度收回，12000*0.05=600在23第一季度收回祝您学习愉快！

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老师请问其他综合收益转入留存收益然而留存收益是盈余公积+未分配利润请问写分录怎么写？是借：其他综合收益贷：盈余公积贷利润分配-未分配利润呢还是直接贷未分配利润就是未分配利润这里我有点蒙到底是未分配利润还是利润分配-未分配利润
朴老师 | 提问时间：06/25 09:14

#CPA#

其他综合收益转入留存收益时，会计分录需通过 “利润分配 —— 未分配利润” 科目，体现留存收益的明细构成，正确分录为：借：其他综合收益贷：盈余公积（按规定比例计提部分，如法定盈余公积）贷：利润分配 —— 未分配利润（剩余部分）原因是 “利润分配 —— 未分配利润” 是核算未分配利润的规范科目，直接贷 “未分配利润” 不符合会计科目使用要求，需通过该明细科目准确反映留存收益内部结转

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评！年度结账要注意什么，分别要做那些账，分录是什么？
apple老师 | 提问时间：06/25 07:37

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 83

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老师：关于留质物，个人之间可以留置第三人财产，企业之间不可以。个人之间的留置必须基于同一法律关系，企业之间不需要有牵连性，只要是基于正常经营活动中产生的债权债务关系即可，我的理解对吧？
董孝彬老师 | 提问时间：06/25 05:27

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 164

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老师，这个多选题D帮忙看下
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 23:13

#CPA#

您好，哪一题哦，单选还是多选

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老师，这道题为啥要算两次预计负债？
郭老师 | 提问时间：06/24 22:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一个是初始确认预计负债计入了固定资产一个是对预计负债需要计提利息的预计负债是折现确认，是现值+以后计提利息=到期实际需要支付的金额祝您学习愉快！

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Cpa股份支付同步训练考点四的A选项怎么理解？
李老师 | 提问时间：06/24 22:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参考如下理解　【例题·计算分析题】A公司为我国A股上市公司，企业所得税税率为25％。该公司在两个年度内给10位公司高管实施了股票期权激励计划，该公司股权激励的具体内容如下：　　A公司授予股票期权的可行权条件如下：连续工作满2年。　　第一年没有高管离开，A公司估计两年内没有高管离开。A公司的股票在2×22年12月31日的收盘价为12.5元/股。　　要求：根据上述资料，做出2×22年度A公司有关股权激励的会计处理及所得税会计处理。授予日授予期权合计数授予日公允价值行权价格可行权日等待期 2×22.1.1 100万股 5元/股 4.5元/股 2×23.12.31 2年　　『正确答案』（1）权益结算的股份支付会计处理：　　分析：授予10位公司高管的股票期权激励计划中，规定的行权条件为连续在A公司工作满两年，该条件为非市场条件。第一年没有高管离开，A公司估计两年内没有高管离开。　　借：管理费用　　　　（100×5×1/2）250 　　　　贷：资本公积——其他资本公积　　　250 　　（2）所得税会计处理：　　A公司股票在2×22年12月31日的市场价格为12.5元/股,A公司估计未来可税前抵扣的金额为8元/股（12.5-4.5）,未来可税前抵扣的总额中归属于2×22年的部分＝100×8×（1/2）＝400（万元）,2×22年应确认递延所得税资产＝400×25％＝100（万元）。　　由于预计未来期间可税前扣除的总额中归属于2×22年的部分（400万元），超过了该公司在2×22年所确认的成本费用（250万元），超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。因此，具体的所得税会计处理如下：　　借：递延所得税资产　　　　　　　　100 　　　　贷：资本公积——其他资本公积[（400－250）×25％]37.5 　　　　　　所得税费用　　　　（250×25％）62.5 祝您学习愉快！

阅读 406

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老师，合并日资本公积减少了3000，为啥2022年12月31日资本公积（与合并日相比)没有变化还是8000万元呢？
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 20:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 149

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢，核定征收的个体工商户就要做账是吗？
apple老师 | 提问时间：06/24 20:26

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 103

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，如果应付账款和应收账款一直是负数要怎么处理
apple老师 | 提问时间：06/24 19:59

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 87

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，个体工商户开票会不会查
apple老师 | 提问时间：06/24 19:44

#CPA#

同学你好！一般情况下不查，但是，如果真有什么事了，税局还是要查的，

阅读 97

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请问一下老师，招聘外地的新员工，入职时报销他来的飞机票和几天住宿费，是不是要作为福利费，申报个税，还是说不能报销呢
家权老师 | 提问时间：06/24 17:59

#CPA#

那个按福利费报销就行了

阅读 131

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回归直线法固定成本a是怎么推出这个公式的
范老师 | 提问时间：06/24 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个公式推导很复杂，我们教材没有具体讲推导过程，建议记住公式，会代入数据计算就可以祝您学习愉快！

阅读 270

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关于首次接受委托时对期初余额的审计，以下选项中不能为期初余额提供充分证据的是（）A.阅读被审计单位近期财务报表 B.确定上期期末余额是否已正确结转至本期 C.查阅前任注册会计师的工作底稿 D.对本期期末余额及发生额实施实质性程序
秦老师 | 提问时间：06/24 16:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案为A项。选项A，仅阅读最近期间的财务报表，未阅读相关的审计报告，无法确定最近期间的财务报表的相关数据的正确性，故通常无法为期初余额提供审计证据。祝您学习愉快！

阅读 303

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回归直线法固定成本a的公式的推导过程
赵老师 | 提问时间：06/24 16:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在使用回归直线法计算固定成本a时，首先需要确定两个变量：总成本y和产量x。假设存在线性关系y=a+bx，其中b是单位变动成本，a是固定成本。为了求解a和b，可以选取两组数据点(x1,y1)和(x2,y2)，代表不同生产水平下的总成本。根据这两组数据，可以通过以下步骤计算出b和a：1.计算斜率b：b=(y2-y1)/(x2-x1)代入其中一个点的坐标求解a：a=y1-bx1或a=y2-bx2这样就得到了固定成本a的具体数值。祝您学习愉快！

阅读 312

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这个题目中第3问最低售价需要考虑另外两种产品的固定成本吗谢谢
乐伊老师 | 提问时间：06/24 15:57

#CPA#

同学你好，不需要考虑

阅读 147

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这道题的第4问，计算最低售价要考虑B的固定制造费用吗谢谢
朴老师 | 提问时间：06/24 15:34

#CPA#

计算 A 产品最低售价时，不考虑 B 产品固定制造费用。因 B 的固定制造费用是与 A 决策无关的 “沉没 / 无关成本”，A 最低售价只需覆盖自身变动成本等相关成本，闲置产能生产 A 不额外增加固定制造费用。

阅读 94

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老师，这题想不明白，请解答一下
汪老师 | 提问时间：06/24 15:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，这个题目答案有误，应该是流变阶段。祝您学习愉快！

阅读 116

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老师，请解答一下，我不明白
范老师 | 提问时间：06/24 15:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目答案有误，应该是流变阶段。祝您学习愉快！

阅读 117

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(3)分别编制甲公司2×22年2月1日乙公司宣告分派现金股利和2×22年2月15日收到现金股利并确认汇兑损益的会计分录;汇兑损益为什么计财务费用呢？
王一老师 | 提问时间：06/24 14:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他权益工具投资、交易性金融资产一般属于外币非货币性金融资产，其汇率变动产生的汇兑差额，与其公允价值变动一并计入其他综合收益或公允价值变动损益，不需要区分汇率变动和公允价值变动。但其外币现金股利产生的汇兑差额，应当计入当期损益（财务费用）。处置时对于汇率的变动和处置损益不进行区分，一并计入留存收益或当期损益（投资收益）。祝您学习愉快！

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老师，不太懂这个商誉怎么算的，为什么不是3000-1500*0.6 2024 年，乙公司以专利技术对丙公司增资，取得丙公司 60％的股权，并能实施控制，增资前丙公司可辨认净资产公允价值为 1500 万元，乙公司专利权账面余额 2500 万元，累计摊销 500 万元，公允价值为 3000 万元。根据资料，计算乙公司取得丙公司控制权时所确认商誉的金额，并编制相关的会计分录。【答案】商誉＝3000－（3000+1500）×60%＝300（万元）
朴老师 | 提问时间：06/24 13:46

#CPA#

商誉计算关键：合并成本是付出对价公允价值（乙投出专利公允 3000 万）。丙可辨认净资产公允要算 “增资后”：原 1500 万 + 乙注入 3000 万 = 4500 万。乙享份额 = 4500×60% = 2700 万。商誉 = 3000 - 2700 = 300 万。不是用增资前 1500 万算，因注入资产使丙净资产变大，得按交易后整体公允算份额。分录：借：长期股权投资 3000 累计摊销 500 贷：无形资产 2500 资产处置损益 1000 （个别报表不单独记商誉，合并时体现）

阅读 213

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老师4-5月的增值税没报，进项我能认证到4月吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/24 12:43

#CPA#

您好，不能，后面收到的不能抵扣前面的

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题干：居民企业A公司持有甲国（所得税税率20％，预提所得税税率10％）B公司70％股份，B公司持有乙国（所得税税率30％，预提所得税税率10％）C公司60％股份。2021年，A公司在我国的应纳税所得额为2000万元，B公司在甲国的应纳税所得额为1000万元，C公司在乙国的应纳税所得额为1000万元，B公司和C公司均按持股比例将全部税后利润进行了分配。问题：A公司2021年在我国应缴纳多少万元的企业所得税
王一老师 | 提问时间：06/24 11:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算各国的税前利润及实际缴纳税款情况。B公司在甲国的税前利润为1000万元，按20%税率需缴纳所得税200万元。因此，B公司的税后利润为800万元。 C公司在乙国的税前利润也为1000万元，按30%税率需缴纳所得税300万元。因此，C公司的税后利润为700万元。根据持股比例分配： -A公司从B公司获得的股息=800*70%=560万元 -B公司从C公司获得的股息=700*60%=420万元由于甲国和乙国对外国股东有10%的预提所得税，因此： -A公司收到B公司的股息需缴纳预提税560*10%=56万元 -B公司收到C公司的股息需缴纳预提税420*10%=42万元A公司在我国的应纳税所得额为2000万元，加上从B公司获得的股息收入（扣除预提所得税后的净额）=560-56=504万元。根据中国税法，居民企业可以从其直接或间接控制的外国企业的利润分配中享受税收抵免。因此，A公司在计算应缴纳的企业所得税时可以抵扣B公司和C公司在甲国、乙国已经缴纳的税款： -B公司的实际缴纳税款=200+56=256万元 -C公司的实际缴纳税款（通过B公司间接持有）=300+42=342万元A公司在我国应缴纳的企业所得税计算如下： \[\text{应纳税所得额}=2000+504=2504\,\text{万元}\] \[\text{应纳企业所得税}=2504*25\%-(256+342)=626-598=28\,\text{万元}\]因此，A公司2021年在我国应缴纳的企业所得税为28万元。祝您学习愉快！

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老师想问一下劳务派遣人员的工资在会计上计入工资薪金，然后在税法上要通过劳务费核算吗，这样的话，报职工福利费，纳税调增福利费的扣除基数不就是只包含了直接人员的工资，而福利费却是整体的，还是说劳务派遣人员的福利费不计入福利费
金老师 | 提问时间：06/24 11:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：劳务派遣人员的工资在会计上计入工资薪金，在税法上通常通过劳务费核算。报职工福利费时，纳税调增的福利费扣除基数只包含直接员工的工资，不包括劳务派遣人员的工资。劳务派遣人员的福利费一般不计入用工单位的职工福利费中。祝您学习愉快！

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老师您好我想请教一下：使用权资产每个月计算的财务费用是如何计算的我理解的是按租赁负债的余额*利率/12对吗？比如2025年6月底需要支付的租金是100万就是从6月开始每个月财务费用是100万*利率/12 2027年2月底需要付款的租金30万，就是从27年2月开始每个月的财务费用是30万*利率/12 2027年12月底租金付完，相当于从2027年2月-12月每个月利率都是30万*利率/12
朴老师 | 提问时间：06/24 11:03

#CPA#

使用权资产每月财务费用（租赁负债利息）按租赁负债期初摊余成本 × 实际利率 ÷12计算，而非直接用应付租金金额计算。核心逻辑：利息基于负债尚未偿还的现值（摊余成本）计提，随付款逐步递减，而非固定按各期租金计算。示例纠正：若初始租赁负债现值为 200 万，实际利率 6%，首月利息为 200 万 ×6%÷12=1 万，后续随摊余成本减少而递减，与各期应付租金金额无直接关联。

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老师，注会财管第五章的尚失租金的机会成本时间点找不准，麻烦您讲解一下
朴老师 | 提问时间：06/24 10:55

#CPA#

期初收租（如年初收），机会成本在项目初始（0 时点），因此时本可拿到租金却因项目拿不到。期末收租（如年末收），机会成本在收租当期期末（第 n 年末，n 为出租年度），即原本该收租的时间点，因项目占用无法收取，损失在此时体现。核心是和租金实际收付时点一致，紧盯题干 “何时收租” 就能找对。

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bs模型和多期二叉树或者是2期二叉的t有什么区别麻烦指点谢谢
朴老师 | 提问时间：06/24 10:37

#CPA#

BS 模型 t 是连续时间的 “剩余时长”，二叉树 t 是离散分段的 “每期时长”，反映了连续与离散两种定价思路。

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第三题为什么选择b正确存在违约风险的时候要求的必要报酬率应该更高啊资本成本不是应该高于承诺的收益率吗
秦老师 | 提问时间：06/24 10:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：承诺收益率没有考虑违约如果违约，债务人会少支付利息或者本金，导致实际的资本成本下降，所以不考虑筹资费用债务资本成本低于债务的承诺收益率祝您学习愉快！

阅读 251

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解释下这道题吧，不理解
朴老师 | 提问时间：06/24 09:52

#CPA#

免责债务承担：原债务人（甲）经债权人（乙）同意，把全部债务转给新债务人（丙），甲退出债的关系，后续丙违约，甲不担责。并存债务承担：第三人（丁）加入债的关系，和原债务人（丙）一起向债权人（乙）担责，原债务人不退出。选项判断： A：甲已退出，丙违约甲不担责 → 错。 B：丁实际履行，乙接受则行为有效 → 错。 C：甲把全部债务转给丙，乙同意，甲免责 → 对。 D：丁加入和丙一起担责，是并存债务承担 → 对。答案选 CD ，关键区分 “免责（原债务人退出）” 和 “并存（原债务人仍在）” 的债务承担模式

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管理人员的汽车维修费可以计入管理费用差旅费吗
文文老师 | 提问时间：06/24 09:37

#CPA#

若是出差途中的，可以

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