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能不能给一道完整例题，个别报表、合并报表怎么处理、怎么做抵销分录
欧阳老师 | 提问时间：06/24 09:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是关于哪方面的呢可以明确一下吗祝您学习愉快！

阅读 269

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请问这道题为什么要用新的折现率呀，这不是实质固定付款额发生变动吗，用原来的折现率才对吧。
张老师 | 提问时间：06/24 08:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是这里是租赁变更，是用新的利率的。如果是原来的合同范围内的固定付款额变动，是用原来的利率，这个不涉及签订新的合同。祝您学习愉快！

阅读 328

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请问老师，单位便利店，从甲企业从乙单位购买1000张鲜奶卡（卡上未写明金额），购进价格50元一张，甲出售给客户80元一张，客户拿着卡去乙单位取鲜奶、或者乙单位把鲜奶送给客户，跟甲单位没有关系了。但是奶要是有什么质量问题，客户都是要找甲企业的。请问对于甲来说出售80元，是甲企业的代销收入还是属于正常的甲企业的收入呢？
朴老师 | 提问时间：06/24 08:55

#CPA#

甲企业的该业务属于正常销售收入，而非代销收入。解析：甲从乙买断奶卡（50 元购入），自主定价（80 元售出）、承担质量责任，是 “购入 - 转售” 的买断式销售，符合正常销售的 “买断货物、自主经营、自负盈亏” 特征，并非代乙销售的代销模式

阅读 104

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讲义中的该题目，如何计算得出4万元的
于老师 | 提问时间：06/24 07:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目信息，2018年1月8日和22日，甲通过其配偶的证券账户，以20元/股和21元/股的价格，先后买入本公司股票2万股和4万股，2018年7月9日，甲以22元/股的价格将6万股全部卖出。由于1月8日购买的，在7月9日卖出超过了6个月，所以不算短线交易。只有1月22日购入的，7月9日卖出的4万股才算，这4万股是21元/股的价格买的，22元/股的价格卖的，收益是4*（22-21）=4万元。祝您学习愉快！

阅读 172

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这个资料如何做调整分录？
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 06:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 95

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老师你好，我想问一下为什么半年使用贷款600万元额度，计算承诺费要减600*50%，
明琪老师 | 提问时间：06/24 02:16

#CPA#

勤奋的小精灵，晚上好亲！

阅读 106

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依据《应付职工薪酬准则》规定，用工单位支付给劳务派遣单位的费用虽然为劳务费用，但属于“应付职工薪酬”科目核算的内容，应按受益原则将支出金额计入相关成本费用科目，而不应一律计入“管理费用”科目。问题：1.这里的“不应一律计入管理费用”科目，是指不应一律计入期间费用明细表第2行劳务费的管理费用列，还可能计入该行的销售费用列，对吗？2.支付给劳务派遣单位的费用，最终给了派遣人员，可是派遣人员不属于用工单位的职工，为什么也属于“应付职工薪酬”科目核算的内容？3.既然属于“应付职工薪酬”科目核算的内容，假如用工单位支付给劳务派遣单位的费用100，对于该业务，用工单位在填报企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表时，怎么填报？填报在哪一行哪一列？4.这样一来，对于同一个派遣人员的工资，用工单位和劳务派遣公司都将其填报在企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表中了，对吗？感觉重复了啊？
秦老师 | 提问时间：06/24 00:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，“不应一律计入管理费用”指的是这些支出可以依据受益原则分配到不同的成本或费用科目下，比如销售费用、生产成本等，而不仅仅是管理费用。2.虽然派遣人员不是用工单位直接雇佣的员工，但根据《应付职工薪酬准则》的规定，用工单位支付给劳务派遣单位的费用是为了获得劳务服务，这部分支出被视为对提供劳务者的报酬，因此需要通过“应付职工薪酬”科目来核算。3.用工单位在填报企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表时，应将支付给劳务派遣单位的费用按照实际受益对象和性质填入相应的行次。如果这笔费用是用于生产活动，则可能计入成本类项目；如果是与销售或管理相关的支出，则分别计入销售费用或管理费用。4.在企业所得税年度申报中，用工单位和劳务派遣公司确实都会涉及对派遣人员工资的处理，但它们填报的内容和角度不同。用工单位填报的是支付给劳务公司的服务费，而劳务派遣公司填报的是实际发放给员工的薪酬。因此，并不会造成重复计算的问题。祝您学习愉快！

阅读 1182

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经济法里的票据法，关于见票后定期支付，“见票日”，是持票人“提示承兑日”，还是付款人实际作出承兑的日期，即“承兑日”。
张老师 | 提问时间：06/23 22:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：见票日后定期付款中的“见票日”是指持票人向付款人提示承兑的日期，而不是付款人实际作出承兑的日期。祝您学习愉快！

阅读 393

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老师好，请问为啥这里放弃债权的公允价值要扣除进项税额？更进一步，如果应收账款是之前出售商品形成的，且有销项税额，那债权人和债务人在债务重组中应该如何处理这个销项税额呢？谢谢
于老师 | 提问时间：06/23 22:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原来的销售的时候正常计算缴纳销项税额，购买方确认进项税额，债务重组不影响原来的进项和销项的。现在相当于是按公允价值出售了债权，收到的现金去购买了资产，总共支付的金额是含支付增值税的，因此计入资产的成本需要减去可以抵扣的进项税额。祝您学习愉快！

阅读 393

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老师，请问下我 23 年拿到的中级（22 年考的会计实务和经济法，23 年考的财管），现在想备考 CPA，如果想在 3 年内通过，怎么规划比较好？
小锁老师 | 提问时间：06/23 22:30

#CPA#

您好，这个的话，3年内通过的话，这个第一年是会计和税法，第二年财管和经济法，第三年审计和战略，这样来的

阅读 80

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老师你好，无法表示意见没有关键事项段，强调事项段，其他信息，可以有其他事项段这么记对吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 21:45

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 176

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老师，我普通股资本成本比债券资产成本高，那为什么债券的风险比股权的风险更大？
小锁老师 | 提问时间：06/23 21:29

#CPA#

您好，资本成本越高，风险越低，这个是风险和成本是反比

阅读 144

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为什么这里是其他债权投资造成的其他综合收益变动，而不是其他权益工具投资
欧阳老师 | 提问时间：06/23 21:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目说分类为第二类金融资产，是指其他债权投资，如果是指定为第二类金融资产，是其他权益工具投资祝您学习愉快！

阅读 190

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请问老师，随工资发放的，防暑降温费，探亲路费，工作服洗补费，生活困难补助，独生子女费，托儿补助费，通讯补贴，独生子女补助，嫌麻烦的不要回答，对我们很重要，回答的有理有据有答谢 1，计入社保的工资总额吗？ 2，缴纳个税吗？ 3，做账时计入什么科目？
朴老师 | 提问时间：06/23 17:18

#CPA#

1. 社保工资总额计入：防暑降温费（随工资发）、通讯补贴（随工资发）。不计入：探亲路费、工作服洗补费、生活困难补助、独生子女费/补助、托儿补助费。 2. 个税缴纳需缴：防暑降温费、通讯补贴（随工资发）；探亲路费、工作服洗补费若随工资发需缴，凭票报销不缴。不缴：生活困难补助、独生子女费/补助、托儿补助费（符合规定标准）。 3. 会计科目应付职工薪酬-工资薪金：防暑降温费、通讯补贴（随工资发）、独生子女费、托儿补助费。应付职工薪酬-福利费：探亲路费、工作服洗补费、生活困难补助。社保基数：《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60号）明确工资总额含津贴补贴，排除福利性、报销性支出。个税：《个人所得税法》第四条及财税〔2018〕164号等文件，对免税福利费、补贴范围有具体规定。账务：会计准则要求将职工薪酬按“工资”“福利费”等分类核算，区分固定收入与福利支出。

阅读 112

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请问老师，随工资发放的，防暑降温费，探亲路费，工作服洗补费，生活困难补助，独生子女费，托儿补助费，通讯补贴，独生子女补助，麻烦老师就各个费用回答！ 1，计入社保的工资总额吗？ 2，缴纳个税吗？ 3，做账时计入什么科目？
明琪老师 | 提问时间：06/23 17:09

#CPA#

...

阅读 101

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企业与政府购买土地，土地面积为100亩，但因钉子户的原因政府实际交付企业的土地只有50亩，剩余土地企业并未能实际使用，且政府也开开具了相关证明，企业可以生情城镇土地使用税退税吗？
朴老师 | 提问时间：06/23 17:00

#CPA#

企业因政府交付土地面积不符，可以申请城镇土地使用税退税。依据城镇土地使用税按实际占用面积计税，企业未用的50亩土地，有政府证明，符合退税情形。步骤准备《退税申请审批表》、纳税申报表、完税凭证、政府证明、土地购买合同等资料，向土地所属地税务机关提交申请，税务机关核对后按规定办理。

阅读 157

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老师，国内企业A和B签联营协议进口货物，清关由A完成，形式上货物全部属于A，但是联营协议中货权的60%属于A，货权的40%属于B，清关后A，公司A和B签订购销合同，A平价卖给B，并清关后转移货权，这样是行得通的吗？谢谢老师
李老师 | 提问时间：06/23 16:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，只要A和B之间的交易符合独立交易原则，即双方在无关联关系的情况下会达成类似的交易条件。在这种情况下，A将货物平价卖给B，并且货权转移，是可行的。但需要注意的是，实际操作中应确保所有流程合法合规，包括但不限于合同签订、货权转移等环节。祝您学习愉快！

阅读 424

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租赁期满转让不是应该是正数60吗租赁为什么还要用出售净额80万和账面比较不是用转让收入和账面比较吗
欧阳老师 | 提问时间：06/23 16:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “租赁期满时租赁资产所有权以60万元转让”意思是承租人以60万购买了所有权，所以对于承租人来说，60万是流出。这是所有权转移导致的现金流出，不是变现，两者不要混淆了。祝您学习愉快！

阅读 258

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老师，请问一下，租赁合同有效期是2025年6月1日-2027年5月31日，那后面的签订合同日期可以写今天吗
文文老师 | 提问时间：06/23 15:15

#CPA#

后面的签订合同日期可以写今天。

阅读 146

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银行流水里面的应付利息是什么东西
家权老师 | 提问时间：06/23 15:11

#CPA#

就是应支付的利息

阅读 127

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢研发费用，不一定需要做到软件账里面是吧，我看这个公司软件账里面就没有，好像都是先普通做账，后面在从软件里面导出工资，社保，原材料的数据，最后在凑那么多比例的研发费用，做到表格里面去
apple老师 | 提问时间：06/23 14:21

#CPA#

同学你好。我给你解答

阅读 118

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最后一问，是按多长时间计提折旧？
小菲老师 | 提问时间：06/23 13:05

#CPA#

同学，你好使用寿命延长20年，就按照20年为基数来算

阅读 112

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持有的长投由于减资导致由成本法转为权益法为什么需要追溯？
汪老师 | 提问时间：06/23 12:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是准则特别规定的，这里需要追溯调整祝您学习愉快！

阅读 492

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请问老师，应税合并与免税合并是否仅存在于吸收合并中？
汪老师 | 提问时间：06/23 12:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，控股合并也有应税合并和免税合并的应税合并与免税合并主要区别在于账面价值与计税基础是否存在差异，是否需要确认递延所得税。应税合并和免税合并是从被合并方是否需要交税的角度来区分的。应税合并就是合并过程需要交纳所得税，取得的资产等按公允价值计量；而免税合并合并过程不需要缴纳所得税，取得的资产按原计税基础计量。 (1)应税合并　　被合并企业：按照公允价值转让和处置资产，并缴纳所得税　　合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为公允价值　　同一控制会计处理：按账面价值核算，产生递延所得税　　非同一控制会计处理：按公允价值核算，不产生递延所得税 (2)免税合并　　合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为原账面价值　　被合并企业：不缴纳所得税　　同一控制会计处理：按账面价值核算，不产生递延所得税　　非同一控制会计处理：按公允价值核算，产生递延所得税祝您学习愉快！

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赠与当中任意撤销是在财产权利转移之前，除了公益公正等。法定撤销受赠人严重侵害赠与人及其近亲属的合法权益、有抚养义务而不履行、不履行赠与合同的义务，是在赠与人知道或者应当知道撤销事由之日起的1年内。受赠人的违法行为致使赠与人死亡或者丧失民事行为能力，是在赠与人的继承人、法定代理人自知道或应当知道撤销原因之日起6个月内撤销权的行使。本题不符合法定解除权吗？
朴老师 | 提问时间：06/23 12:01

#CPA#

本题不涉及法定解除权，关键看赠与撤销规则：任意撤销权：房屋已过户（权利转移），不能行使（A 错）。法定撤销权：甲不履行赡养义务（扶养义务），符合 “受赠人不履行扶养义务” 情形，杨某可据此撤销赠与要回房屋（D 对）。时间：法定撤销权是赠与人 “知道 / 应知撤销事由 1 年内” 行使，C 的 “6 个月” 是继承人 / 法定代理人的期限（本题是赠与人杨某自己主张，不适用）；B “法定解除权” 说法错误（赠与合同中无此概念，是法定撤销权）。结论：选 D，因甲不履行赡养义务，杨某可行使法定撤销权要回房屋，而非法定解除权（赠与无此权利类型）。

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问下财务管理第二章，可持续增长率假设条件之一有一条是：不发售新股可以借外债，然后对应指标的增加的留存收益=增加的股东权益，为啥，这个地方搞不懂原理，麻烦老师讲一下谢谢
宋生老师 | 提问时间：06/23 11:45

#CPA#

你好，因为你增加了新股，那么就会稀释股权。

阅读 87

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请问老师，企业重组，包括合并、分立。请问合并是指：甲乙丙合并成一个新的丁公司、还是说形成一个甲或乙或丙呢？
文文老师 | 提问时间：06/23 11:44

#CPA#

合并是指：甲乙丙合并成一个新的丁公司。也可能是吸收合并，形成甲或乙或丙

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18题，，这题目咋做保险营销员佣金收入用什么税率表
宋生老师 | 提问时间：06/23 11:34

#CPA#

你好，保险的是先按劳务的个税表。

阅读 146

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老师这个题目 ACD怎么会导致票面利率降低呢还有一句话当市场利率降低时,赎回债券，可以避免支付过高的利息是怎么理解呢
欧阳老师 | 提问时间：06/23 11:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为确保债券平价发行，假设其他条件不变，公司可以附转换条款发行可转换债券，或者附认股权证发行附认股权证债券，由于债券持有人有可能获得股票投资收益，从而导致票面利率降低，所以选项AD是答案。由于回售条款可以保护债券投资人的利益，合理的回售条款可以使投资者具有安全感，从而有利于吸引投资者，所以，附有回售条款的债券的票面利率可以低一些，即选项C也是答案。发行公司发行债券后，如果市场利率下降，因为票面利率是事先已经确定的，这样需要支付比市场利率高的利息，发行公司赎回债券后，可以避免这种情况的发生，所以说能避免市场利率下降后，继续向债券持有人按照较高的债券票面利率支付利息所蒙受的损失。祝您学习愉快！

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评估增值的资产，成本法的个报与合报都是怎么处理的，需要抵消吗？损益调整是怎么算的，权益法的个报与合报是怎么处理的，需要抵消吗？内部交易的，成本法的个报与合报都是怎么处理的，需要抵消吗？权益法的个报与合报都是怎么处理的，需要抵消吗？
李老师 | 提问时间：06/23 11:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：评估增值的资产，个别报表不需要处理，合并报表需要确认为资本公积，在合并报表调整净利润的时候，需要减掉评估增值部分的折旧借：固定资产贷：资本公积内部交易，合并报表调整净利润的时候是不需要考虑的，因为合并报表内部交易是单独编制抵销分录的权益法个别报表，调整净利润既要考虑评估增值又要考虑内部交易祝您学习愉快！

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