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问题已解决
依据《应付职工薪酬准则》规定，用工单位支付给劳务派遣单位的费用虽然为劳务费用，但属于“应付职工薪酬”科目核算的内容，应按受益原则将支出金额计入相关成本费用科目，而不应一律计入“管理费用”科目。问题：1.这里的“不应一律计入管理费用”科目，是指不应一律计入期间费用明细表第2行劳务费的管理费用列，还可能计入该行的销售费用列，对吗？2.支付给劳务派遣单位的费用，最终给了派遣人员，可是派遣人员不属于用工单位的职工，为什么也属于“应付职工薪酬”科目核算的内容？3.既然属于“应付职工薪酬”科目核算的内容，假如用工单位支付给劳务派遣单位的费用100，对于该业务，用工单位在填报企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表时，怎么填报？填报在哪一行哪一列？4.这样一来 ，对于同一个派遣人员的工资，用工单位和劳务派遣公司都将其填报在企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表中了，对吗？感觉重复了啊？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.是的，“不应一律计入管理费用”指的是这些支出可以依据受益原则分配到不同的成本或费用科目下，比如销售费用、生产成本等，而不仅仅是管理费用。2.虽然派遣人员不是用工单位直接雇佣的员工，但根据《应付职工薪酬准则》的规定，用工单位支付给劳务派遣单位的费用是为了获得劳务服务，这部分支出被视为对提供劳务者的报酬，因此需要通过“应付职工薪酬”科目来核算。3.用工单位在填报企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表时，应将支付给劳务派遣单位的费用按照实际受益对象和性质填入相应的行次。如果这笔费用是用于生产活动，则可能计入成本类项目；如果是与销售或管理相关的支出，则分别计入销售费用或管理费用。4.在企业所得税年度申报中，用工单位和劳务派遣公司确实都会涉及对派遣人员工资的处理，但它们填报的内容和角度不同。用工单位填报的是支付给劳务公司的服务费，而劳务派遣公司填报的是实际发放给员工的薪酬。因此，并不会造成重复计算的问题。
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1.是的，“不应一律计入管理费用”指的是这些支出可以依据受益原则分配到不同的成本或费用科目下，比如销售费用、生产成本等，而不仅仅是管理费用。2.虽然派遣人员不是用工单位直接雇佣的员工，但根据《应付职工薪酬准则》的规定，用工单位支付给劳务派遣单位的费用是为了获得劳务服务，这部分支出被视为对提供劳务者的报酬，因此需要通过“应付职工薪酬”科目来核算。3.用工单位在填报企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表时，应将支付给劳务派遣单位的费用按照实际受益对象和性质填入相应的行次。如果这笔费用是用于生产活动，则可能计入成本类项目；如果是与销售或管理相关的支出，则分别计入销售费用或管理费用。4.在企业所得税年度申报中，用工单位和劳务派遣公司确实都会涉及对派遣人员工资的处理，但它们填报的内容和角度不同。用工单位填报的是支付给劳务公司的服务费，而劳务派遣公司填报的是实际发放给员工的薪酬。因此，并不会造成重复计算的问题。
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06/24 00:41
丢了玉兔的嫦娥 
06/24 07:45
如果分配到生产成本,就不能将其数据填报到期间费用明细表里面，而只能填报在成本费用支出明细表的主营业务成本或者其他业务成本或者劳务成本里面，对吗？
丢了玉兔的嫦娥
06/24 07:45
如果分配到生产成本,就不能将其数据填报到期间费用明细表里面，而只能填报在成本费用支出明细表的主营业务成本或者其他业务成本或者劳务成本里面，否则就会重复列支，对吗？
秦老师 
06/24 07:45
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，分配到生产成本的数据不能填报到期间费用明细表里，而应填报在成本费用支出明细表的主营业务成本、其他业务成本或劳务成本中。
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是的，分配到生产成本的数据不能填报到期间费用明细表里，而应填报在成本费用支出明细表的主营业务成本、其他业务成本或劳务成本中。
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秦老师
06/24 07:46
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，如果已经分配到生产成本的数据，就不能再填报到期间费用明细表中，而应该在成本费用支出明细表中的主营业务成本、其他业务成本或劳务成本等项目中反映，以避免重复列支。
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是的，如果已经分配到生产成本的数据，就不能再填报到期间费用明细表中，而应该在成本费用支出明细表中的主营业务成本、其他业务成本或劳务成本等项目中反映，以避免重复列支。
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丢了玉兔的嫦娥
06/24 07:53
用工单位在填报企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表时，应将支付给劳务派遣单位的费用按照实际受益对象和性质填入相应的行次。如果这笔费用是用于生产活动，则可能计入成本类项目；如果是与销售或管理相关的支出，则分别计入销售费用或管理费用。问题：1.应将支付给劳务派遣单位的费用按照实际受益对象和性质填入相应的行次，这里的相应行次是指职工薪酬明细表的哪些行？2.假如用工单位收到劳务派遣公司开具劳务派遣发票，金额 100，其中用于生产岗位的派遣人员40，用于管理岗位的派遣人员60，那么在企业所得税年度申报时，需要填报哪些附表的哪些行？分别填报多少金额？
秦老师
06/24 07:54
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.相应行次是指职工薪酬明细表中与实际受益对象和性质相匹配的成本或费用项目。例如，如果费用是用于生产活动，则计入成本类项目的相应行；如果是销售或管理相关的支出，则分别计入销售费用或管理费用的相应行。2.在企业所得税年度申报时，需要填报A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》：
-生产岗位派遣人员40应填入“生产成本”相关行次；
-管理岗位派遣人员60应填入“管理费用”相关行次。
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1.相应行次是指职工薪酬明细表中与实际受益对象和性质相匹配的成本或费用项目。例如，如果费用是用于生产活动，则计入成本类项目的相应行；如果是销售或管理相关的支出，则分别计入销售费用或管理费用的相应行。2.在企业所得税年度申报时，需要填报A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》：
-生产岗位派遣人员40应填入“生产成本”相关行次；
-管理岗位派遣人员60应填入“管理费用”相关行次。
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丢了玉兔的嫦娥
06/24 07:58
假如用工单位收到劳务派遣公司开具劳务派遣发票，金额 100，其中用于生产岗位的派遣人员40，用于管理岗位的派遣人员60，这时，怎么做会计分录？
秦老师
06/24 07:58
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
借：生产成本 40
管理费用 60
贷：应付职工薪酬 100
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借：生产成本 40
管理费用 60
贷：应付职工薪酬 100
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丢了玉兔的嫦娥
06/24 08:00
在企业所得税年度申报时，需要填报A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》问题：填报在A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》哪几行？
秦老师
06/24 18:59
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丢了玉兔的嫦娥
06/24 19:20
1相应行次是指职工薪酬明细表中与实际受益对象和性质相匹配的成本或费用项目。例如，如果费用是用于生产活动，则计入成本类项目的相应行；如果是销售或管理相关的支出，则分别计入销售费用或管理费用的相应行。问题：1.职工薪酬明细表没有您说的这些行次啊？2.成本类项目的相应行，应该是在成本支出明细表填报；销售费用或管理费用的相应行，应该在期间费用明细表里面填报。都不需要填报在职工薪酬明细表里面啊？
秦老师
06/24 19:21
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.职工薪酬明细表主要记录的是与员工相关的各项支出，包括工资、福利费等，并不一定包含成本或费用项目的具体分类。
2.您提到的成本类项目、销售费用和管理费用确实应该分别在成本支出明细表和期间费用明细表中填报。职工薪酬明细表中的数据会根据其性质被汇总到这些表格的相应行次中，但并不直接在职工薪酬明细表内体现为成本或费用项目的分类。
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1.职工薪酬明细表主要记录的是与员工相关的各项支出，包括工资、福利费等，并不一定包含成本或费用项目的具体分类。
2.您提到的成本类项目、销售费用和管理费用确实应该分别在成本支出明细表和期间费用明细表中填报。职工薪酬明细表中的数据会根据其性质被汇总到这些表格的相应行次中，但并不直接在职工薪酬明细表内体现为成本或费用项目的分类。
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丢了玉兔的嫦娥
06/24 21:21
1.有租赁合同，但是没有发票，从租房产税的计税依据是什么？2.开具了租赁发票，房产税计税依据是含税还是不含税？
秦老师
06/24 21:22
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.有租赁合同但没有发票的情况下，从租房产税的计税依据是以合同约定的租金收入。
2.开具了租赁发票后，房产税计税依据是含税的租金金额。
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1.有租赁合同但没有发票的情况下，从租房产税的计税依据是以合同约定的租金收入。
2.开具了租赁发票后，房产税计税依据是含税的租金金额。
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