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老师好，请问我公司，在23.3月份将23.1-3月工资一起支付给员工了，我在申报4月份自然人系统时（税款所属期显示2023.3月），还是按1月报一遍，2月报一遍，3月报一遍呢?还是将1-3月合计数进行申报，那系统里的本期减除费用是怎么变成15000元呢？谢谢
郭老师 | 提问时间：04/15 17:18

#实务#

你好，按照第二种方法就可以到，因为你入职时间填写一月份所属期三月份报的话一个月是5000 3月就是15,000

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1.哈尔滨城市发展投资集团有限公司（以下简称城发投集团）组建路径：注册成立城发投集团，划入城投集团“整体产权”，采取“划转或市场化并购”的方式整合建设集团、开发集团“全部股权”和物业集团“整体产权”，划入新组建的水务发展集团“49%股权”，根据企业发展和信用评级需要适时划入地铁集团“20-30%股权”。老师，上述表述中我打引号地方我不太明白，整体产权和全部股权在这次的企业合并中的区别，合并后原城投集团、建设集团、开发集团和物业集团是否还存在，对水务集团和地铁集团应该是不参与经营只是有共同控制或重大影响级别吧
王小龙老师 | 提问时间：07/17 14:28

#实务#

同学您好，这个说的意思就是，成立一个新的城发投集团，把原来城发投集权的股权全部划转进来，建设集团。开发集团的股权或者划进来，或则买进来，但是建设集团和开发集团只是股权的变更，他们本身还是存在的

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老师，请问，如果2022年的汇算清缴，我们享受了低于500万元单价的固定资产一次性扣除，下一年我们申请到了高新企业，固定资产的折旧还能再享受加计扣除吗
小锁老师 | 提问时间：04/15 16:00

#实务#

您好，这个是可以的，到下一年可以

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通过对菜籽进行清理、热炒、磨坯、榨油（搅油、墩油）、浸出等简单加工处理，制成的植物毛油、饼粕、豆饼、棉籽饼、棉壳、油泥、棉籽蛋白。请问棉壳、油泥、棉籽蛋白享受企业所得税优惠吗
王雁鸣老师 | 提问时间：04/13 19:00

#实务#

同学你好，棉壳、油泥、棉籽蛋白享受企业所得税优惠。

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嗯，同一个公司有美元账户和人民币账户，然后嗯，人民币账户收到美元账户得到款，账在人民币账户，就是借人民币账户，然后贷美元账户，然后差就是会得损益，那么我站在美元的账户该怎么去做账吗
宋生老师 | 提问时间：04/14 16:29

#实务#

你好，你同一个公司只要做一个分录就可以了。

阅读 22766

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盈余公积，未分配利润分别在什么时候发生减少
刘艳红老师 | 提问时间：05/01 20:26

#实务#

盈余公积的减少代表未分配利润亏损的减少或实收资本的增加。盈余公积主要可以用于以下两个方面：（1）用于弥补亏损。公司发生亏损时，应由公司自行弥补。弥补亏损的渠道主要有三条：一是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定，公司发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期间为五年。二是用以后年度税后利润弥补。公司发生的亏损经过五年未弥补足额的，未弥补亏损应用所得税后的利润弥补。三是以盈余公积弥补亏损。公司以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。（2）转增资本，即所谓的“送红股”。公司将盈余公积转增资本时，必须经股东大会决议批准。在实际将盈余公积转增资本时，要按股东原有持股比例结转。盈余公积转增资本时，转增后留存的盈余公积的数额不得少于注册资本的25%。

阅读 22742

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老师，新购车辆的装潢费、代办保险费、综合服务费都能计入固定资产吗
东老师 | 提问时间：04/14 14:46

#实务#

可以计入到固定资产的保险费不计入

阅读 22727

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老师，您好，请帮忙解答一下这道题，特别感谢!
杨家续老师 | 提问时间：04/16 19:23

#实务#

您好！名义利率与实际利率换算的公式为:（1+i）=（1+r/m）^m(其中m为计息期间的付息次数,i为计息期间的实际利率，r为计息期间的名义利率) 如果以年利率作为名义利率,则三个月的名义利率与实际利率换算的公式为:i=r/4(i为实际利率，r为名义利率) 半年的名义利率与实际利率换算的公式为:i=r/2(i为实际利率，r为名义利率) 一年的名义利率与实际利率换算的公式为:i=r(i为实际利率，r为名义利率) 二年的名义利率与实际利率换算的公式为:i=(1+r)^2-1(i为实际利率，r为名义利率) 三年的名义利率与实际利率换算的公式为:i=(1+r)^3-1(i为实际利率，r为名义利率) 五年的名义利率与实际利率换算的公式为:i=(1+r)^5-1(i为实际利率，r为名义利率)

阅读 22678

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开出转账支票1张，用于购买电脑一台，增值税无税价10000元，税费1300元，交由总经理办公室使用，会计分录怎么写
易老师 | 提问时间：03/13 23:58

#实务#

借：固定资产应交税费应交增值税进项税额贷：银行存款，次月借：管理费用，贷：累计折旧

阅读 22649

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您已在经营所得汇算清缴中填报了减除费用，不可重复扣除。如您需在综合所得年度汇算中填报，可先更正经营所得申报，否则上述项目将默认为0。怎么解决？
小锁老师 | 提问时间：03/12 15:08

#实务#

您好，就是说，不能全部申报的这个

阅读 22640

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各位救救我吧
邹刚得老师 | 提问时间：04/15 18:31

#实务#

你好借：应付职工薪酬—非货币性福利 200*3000*1.13 　　　　贷：主营业务收入 200*3000 　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额） 200*3000*13% 借：主营业务成本 200*2000 　　　　贷：库存商品 200*2000 　　借：生产成本 170*3000*1.13 　　　　管理费用　 30*3000*1.13 　　　　贷：应付职工薪酬—非货币性福利 200*3000*1.13

阅读 22607

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老师您好，开办费是计入管理费用科目归集，还是计入长期待摊费用归集？如果先记入管理费用科目，那么申报企业所得税的时候，会算入可弥补亏损的五年时间范围里么？如果计入长期待摊费用，可以从公司有了第一笔收入开始，认为开办期结束，将开办费全部一次性转入费用科目么？
廖君老师 | 提问时间：04/13 21:34

#实务#

您好，计入长期待摊费用，看金额大小，大概分到2年摊销，不要一次性摊完，利润不好看

阅读 22597

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老师，请问下小规模开专票是1%还是3%的税率
家权老师 | 提问时间：03/08 11:17

#实务#

小规模开票的税率：普票1%，另外农产品免税，专票可以根据客户需要任选1%或3%。季度含专票不含税销售收入30万内，普票的部分免税，专票部分按税率交；超过30万，专票按开票税金交，普票按1%全额交。

阅读 22576

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请问一下老师会计分录
小默老师 | 提问时间：04/18 18:00

#实务#

你好同学，稍等看一下

阅读 22565

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如果税务密码告诉别人了，也说了验证码这种，别人可以在我们公司的税务里面搞什么小动作吗？
宋生老师 | 提问时间：04/17 15:40

#实务#

你好有这个可能。他可以这样做。

阅读 22560

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下列属于盈利能力比率的有( ) A毛利率 B核心利润率 C核心利润获现率 D销售净利率
向阳老师 | 提问时间：04/15 23:54

#实务#

您好，同学，这个是单选题吗？

阅读 22554

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企业购入的设备于2015年6月18日安装完毕，达到预定可使用状态，其入账价值132000元，预计使用5年，预计净残值率5%，采用平均年限法计提折旧。 2020年4月10日该设备由于经常出现故障，难以修复予以报废。报废时支付清理费用5000元；残值收入8000元，增值税1040元，各款项都通过银行存款收付。要求： (1）计算确认固定资产累计折旧及账面净值。 (2）编制固定资产报废清理的会计分录。
Xia老师 | 提问时间：04/13 17:32

#实务#

同学你好，截止20年4月应计提折旧月数为6+12+12+12+12+4=58个月累计折旧=132000*（1-5%）/5*12*58=121220 账面净值=132000-121220=10780 借：固定资产清理10780 累计折旧121220 贷：固定资产132000 借：固定资产清理 5000 贷：银行存款5000 借：银行存款9040 贷：固定资产清理8000 应交税费-应交增值税-销项税额1040 借：资产处置损益7780 贷：固定资产清理7780

阅读 22545

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我的问题如下
暖暖老师 | 提问时间：04/14 15:08

#实务#

你好可以的，3月先预付账款，4月入固定资产再冲了

阅读 22528

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净利润和毛利润分别是什么意思？区别是指什么？
齐惠老师 | 提问时间：02/07 23:38

#实务#

净利润和毛利润是财务术语，表示企业的收入和利润值。毛利润（Gross Profit）是指企业成本费用和营业费用扣除后的净收益，而净利润（Net Profit）是毛利润中除去固定税费和其他费用后的净盈利额。毛利润表示企业营业活动中的实际利润，净利润表示企业实际可用于分配给投资者的净收益。例子：以一家公司的营收100万元，成本为64万元，营业费用为10万元，税费3万元为例。毛利润 = 100-64 = 36 万元；净利润 = 36-10-3 = 23 万元。

阅读 22517

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您好你好，我想问一下聚合支付系统转入资金额会计分录怎么走
邹刚得老师 | 提问时间：04/14 15:38

#实务#

你好，聚合支付系统转入资金额，这个具体是什么款项？

阅读 22511

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汇算清缴时填写的股东投资比例是认缴的数还是实缴的数
郭老师 | 提问时间：04/15 11:24

#实务#

你好，填写的是认缴的

阅读 22497

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盈利能力分析中，净利润率的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：04/22 14:06

#会计实务#

净利润率是用来衡量企业盈利能力的指标，它反映了企业每一单位销售收入所实现的净利润的比例。净利润率的计算公式如下：净利润率 = 净利润 / 销售收入 × 100% 其中，净利润是企业在一定时期内扣除所有费用后所获得的利润，销售收入是企业在同一时期内的总销售收入。计算结果通常以百分比的形式表示。

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存货周转期的计算公式是：存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本。
欧阳老师 | 提问时间：04/22 13:32

#会计实务#

是的，存货周转期的计算公式是：存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本。存货周转期是衡量企业存货管理效率的指标，反映了存货从采购到销售的速度。计算存货周转期的步骤如下： 1. 计算平均存货成本：将期初存货成本和期末存货成本相加，再除以2，得到平均存货成本。 2. 计算平均每日销售成本：将销售成本除以销售天数，得到平均每日销售成本。 3. 使用公式存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本，计算得到存货周转期。存货周转期的数值越高，说明企业存货的周转速度越快，存货管理效率越高。但是需要注意，存货周转期的合理范围因行业和企业特点而异，不能简单地比较数值的大小。

阅读 754

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纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票的主要区别是什么？
秦老师 | 提问时间：04/22 13:30

#会计实务#

纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票的主要区别在于形式和流转方式。 1. 形式：纸质银行承兑汇票是以纸质形式存在的，需要经过实体的签字和盖章等手续；而电子承兑汇票是以电子文件的形式存在的，可以通过电子签名和数字证书等方式进行认证。 2. 流转方式：纸质银行承兑汇票需要通过实体的传递方式进行流转，可能需要邮寄或亲自携带；而电子承兑汇票可以通过电子邮件、互联网或其他电子平台进行快速传递。此外，纸质银行承兑汇票的流转过程中可能存在风险，如遗失或伪造，需要进行安全措施；而电子承兑汇票可以通过数字签名和加密等技术手段提高安全性。总的来说，电子承兑汇票相较于纸质银行承兑汇票具有更快捷、便利和安全的特点，逐渐成为现代电子商务和金融交易中的主要支付工具。

阅读 645

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在使用2023存款利率计算器时，需要提供哪些信息来进行计算？
秦老师 | 提问时间：04/22 11:57

#会计实务#

在使用2023存款利率计算器时，需要提供以下信息来进行计算： 1. 存款本金：即您打算存入银行的金额。 2. 存款期限：指您打算将资金存入银行的时间长度，通常以年为单位。 3. 存款利率：银行提供的年利率，用于计算存款的利息收入。 4. 存款方式：选择是定期存款还是活期存款。定期存款通常有固定期限和利率，而活期存款没有固定期限和利率。根据提供的信息，存款利率计算器可以帮助您计算出存款期限结束时的本金和利息收入。

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在CPA中，确认收入的五步法包括：确定合同存在、确定可交付的产品或服务、确定交易价格、确定收入的时间点、确定收入的可收回性。
李老师 | 提问时间：04/22 08:39

#会计实务#

在CPA中，确认收入的五步法确保了会计准则和原则的正确应用，以确保收入的准确计量和报告。下面是对每个步骤的详细解释： 1. 确定合同存在：这一步骤的目的是确认存在一个合同，即双方之间有一个明确的协议，包括交付产品或提供服务的责任和条件。合同可以是口头的或书面的，但必须满足特定的条件，如双方的意愿、明确的支付条款等。 2. 确定可交付的产品或服务：在这一步骤中，确定合同中明确规定的产品或服务，并确认它们符合会计准则中对收入确认的要求。产品或服务必须是可以被客户接受并具有经济利益的。 3. 确定交易价格：在这一步骤中，确定交易的价格或金额，即合同中约定的对产品或服务的支付金额。这通常是明确的，但在某些情况下可能需要进行估计或使用特定的收入识别方法。 4. 确定收入的时间点：这一步骤涉及确定收入应当被确认的时间点。根据会计准则，收入通常在满足以下条件之一时确认：产品或服务已经交付给客户，客户已经接受产品或服务，收入的金额可以被合理估计。 5. 确定收入的可收回性：最后一步是确定收入的可收回性，即确认收入是否可以被收回或实现。这需要考虑到客户支付能力、退货或退款的可能性等因素。通过按照这五个步骤进行确认收入，会计师可以确保收入的正确计量和报告，遵守会计准则和原则。这有助于提高财务报表的准确性和可靠性，为利益相关者提供有关企业经营状况和财务表现的准确信息。

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双方都填写了子女教育扣除，如何避免重复计算扣除额度？
王一老师 | 提问时间：04/22 08:36

#会计实务#

在避免重复计算子女教育扣除额度的情况下，可以采取以下措施： 1. 双方协商：双方都填写了子女教育扣除，可以协商决定由其中一方进行申报，另一方不再申报。这样可以避免重复计算扣除额度。 2. 分摊扣除额度：如果双方都希望享受子女教育扣除，可以协商决定按比例分摊扣除额度。例如，每个人分别申报一半或按照子女教育费用的实际支付比例进行分摊。 3. 提供相关证明文件：如果双方都坚持要申报子女教育扣除，可以提供相关证明文件，如子女的学费收据、教育机构的收费证明等，以证明扣除额度的合理性和真实性。无论采取哪种方式，都建议双方保留好相关的证明文件和申报材料，以备将来可能的审查和核查。另外，如果有其他特殊情况或疑问，建议咨询专业会计师或税务机构，以确保申报的准确性和合规性。

阅读 501

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会计拓展职能中的内部控制是什么意思？
王一老师 | 提问时间：04/22 08:11

#会计实务#

会计拓展职能中的内部控制是指会计师在进行会计工作时，通过建立一套完善的制度和流程，以确保企业的财务信息的准确性、可靠性和合规性。内部控制包括一系列的控制措施，旨在防止和发现错误、欺诈和不当行为，并确保企业的资源得到有效的管理和利用。内部控制主要包括以下几个方面： 1. 控制环境：建立一个良好的内部控制环境，包括明确的组织结构、职责分工、权责制衡等，为内部控制提供良好的基础。 2. 风险评估：对企业进行风险评估，识别和评估可能存在的风险，并采取相应的控制措施进行防范。 3. 控制活动：建立和执行一系列控制活动，包括审计、审批、核对、记录、报告等，以确保财务信息的准确性和合规性。 4. 信息与沟通：建立一个完善的信息系统，确保财务信息的准确、及时和全面的记录和报告，并确保信息的传递和沟通畅通无阻。 5. 监督与评价：建立一套有效的监督和评价机制，对内部控制的有效性进行监督和评估，并及时对不足之处进行改进。通过建立和实施内部控制，会计师能够提高企业的运营效率，减少风险，保护企业的财务利益，提高财务报告的可靠性和透明度。

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在计提坏账准备的会计分录中，贷方应记账到哪个科目？
王一老师 | 提问时间：04/15 21:25

#会计实务#

在计提坏账准备的会计分录中，贷方应记账到"坏账准备"科目。

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大数据的特点包括哪些？
周老师 | 提问时间：04/15 20:43

#会计实务#

大数据的特点包括以下几点： 1. 量大：大数据是指数据量非常庞大，远远超过传统数据处理工具的能力。它可以是以TB、PB甚至EB为单位计量的数据量。 2. 速度快：大数据的产生速度非常快，数据的更新和生成速度远远超过了传统数据处理的能力。例如，社交媒体平台每秒钟产生的数据量就非常庞大。 3. 多样性：大数据涵盖了各种类型的数据，包括结构化数据（如数据库中的表格数据）、半结构化数据（如日志文件）和非结构化数据（如文本、图像、音频和视频等）。 4. 真实性：大数据通常是从现实世界中收集而来的，具有很强的真实性和实时性。这些数据可以用于分析和预测各种现象和趋势。 5. 价值密度低：大数据中可能包含很多无用的信息，需要通过数据分析和挖掘来提取有价值的信息。因此，大数据的价值密度通常较低。 6. 隐私和安全性：大数据中包含大量的个人隐私信息，如个人身份、交易记录等。因此，保护大数据的隐私和安全性是一个重要的问题。以上是大数据的一些主要特点，这些特点也对会计实务产生了很大的影响，包括数据处理和分析、风险管理、内部控制等方面。

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