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12.【单选】某企业2018年6月30日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为3200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为200万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2019年该设备应计提的折旧额为（）万元。 A.1000 B.800 C.900 D.500
宋生老师 | 提问时间：06/19 15:42

#实务#

你好，这个是500+400=900了，你看下答案

阅读 12

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老师，公司要股转，其中有法人企业，也有自然人股东，股转是降价转让，都需要交什么税？
文文老师 | 提问时间：06/19 15:42

#实务#

降价转让，只涉及印花税

阅读 11

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老师，您好，合同中有这样一句话“按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率的1.5倍计算”，比如这一贷款是2019年借的，2025年才还，那么这个利率是固定为2019年lpr 还是浮动的，每年利率不同
宋生老师 | 提问时间：06/19 15:42

#实务#

你好，这个一般来说是浮动的

阅读 17

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按次缴纳的印花税，还用计提吗？
文文老师 | 提问时间：06/19 15:41

#实务#

按次缴纳的印花税，可不计提

阅读 8

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老师，请问2月本年累计的借贷余都是用1月的本年累计加上2月的本月合计吗
家权老师 | 提问时间：06/19 15:39

#实务#

是的，就是那样子的

阅读 6

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我做了红字退回，借：主营业务成本，贷：库存商品。凭证上的金额是红色的，那么我科目汇总的时候发生额是按照红色的数字减掉，还是按照他的相反科目加上，就比如主营业务成本借方红色我是在借方减掉还是在贷方加上这个数
家权老师 | 提问时间：06/19 15:39

#实务#

目汇总的时候发生额是按照红色的数字减掉

阅读 3

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老师：后买设备总款265万，支付首付53万，余212万融资租赁，这笔记账分录怎么做
宋生老师 | 提问时间：06/19 15:38

#实务#

你好，这个你可以简单点，借固定资产265 贷银行存款53，长期应付款212

阅读 20

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请问270元的保险柜是固定资产吗
文文老师 | 提问时间：06/19 15:38

#实务#

270元的保险柜，可直接做管理费用

阅读 4

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累计销售额超500万，是从公司开业第一个月开始算，还是开业第一次开发票那个月开始累计
刘艳红老师 | 提问时间：06/19 15:36

#实务#

您好，从开票那个月开始算的

阅读 3

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老师老师未分配利润是不是企业交完所得税了，剩下的
文文老师 | 提问时间：06/19 15:35

#实务#

是，未分配利润是企业交完所得税后，剩下

阅读 6

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未交增值税，能抵进项税额转出吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/19 15:35

#实务#

您好，未交增值税不能抵扣进项税额转出。

阅读 5

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你好，我公司于24年11月成立，工商年报0申报可以嘛？
家权老师 | 提问时间：06/19 15:34

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 11

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请问老师发工资时扣员工的工合费和餐费应该挂其他应付款的单位还是个人？
文文老师 | 提问时间：06/19 15:32

#实务#

挂其他应付款的个人

阅读 4

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我们是小规模纳税人做冻货批发，我们老板进货发票只有一种牛肉，单价41元一公斤，平时卖货不光有牛肉还有别的牛排或者羊肉，开发票给对方也只能开牛肉发票！但是单价就会偏高60一公斤！我结转成本的时候利润就高了！就会多交企业所得税！其实卖的没那么高的利润！这怎么办呢？因为平时进货老板就没要过进项发票！只有成吨的要货才要发票！所以结转成本就会很麻烦，利润偏高，其实没那么多利润！也就1公斤2元的利润我跟老板说要发票，可是老板说要发票成本就高了！不要发票成本就低，应该是税钱上家就给免了
郭老师 | 提问时间：06/19 15:32

#实务#

那你开的销售价格是虚高吗？我的意思是你看牛肉的话，你干什么？价格还是按照什么来价格他比如买的牛排的话，那你就开牛排的然后羊排的有购买发票。

阅读 13

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老师你好请问税务罚款怎么做账？
刘艳红老师 | 提问时间：06/19 15:31

#实务#

借：营业外支出贷：银行存款

阅读 4

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动工，计息和花钱都是2020.1.1？
暖暖老师 | 提问时间：06/19 15:29

#实务#

你好这个题目是的这里

阅读 54

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请问下发票项目名称的问题，我们开具的项目是*研发和技术服务*技术服务对方要求我们开具*研发和技术服务*标准研编费请问下星号外面的可以自己处理吗还是要按照技术服务来开具
家权老师 | 提问时间：06/19 15:29

#实务#

按他的要求开就行，只要大类不错

阅读 59

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收到半年的房屋租金专票，一次性认证之后，如何做每月摊销分录
文文老师 | 提问时间：06/19 15:29

#实务#

借：预付账款贷：银行存款收到专票抵扣当月借：管理费用借：应交税费-应交增值税-进项贷：预付账款

阅读 10

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老师，跨年的进项转出怎么写分录，留抵抵欠怎么写分录
文文老师 | 提问时间：06/19 15:28

#实务#

是费用进项转出吗

阅读 6

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10.【单选】A公司于2019年9月1日开始自行建造一座厂房，购入工程物资的价款为500万元，进项税额为65万元，已全部领用；领用生产用原材料成本3万元，对应的进项税额为0.39万元：领用自产产品成本5万元，计税价格为6万元，适用的增值税税率为13%：支付其他相关费用292万元。2020年9月16日该厂房完工并投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为40万元，采用双倍余额递减法计提折旧。不考虑其他因素，A公司该厂房在2020年应提折旧为（）万元。 A.76 B.40 C.86.62 D.80
朴老师 | 提问时间：06/19 15:28

#实务#

厂房入账价值：工程物资 500 万元 + 原材料 3 万元 + 自产产品成本 5 万元 + 其他费用 292 万元 =800 万元（增值税可抵扣，不计入成本）。双倍余额递减法：年折旧率 = 2÷5=40%，2020 年 9 月完工，从 10 月起计提折旧，共 3 个月。 2020 年折旧额：第一年折旧额 = 800×40%=320 万元，2020 年应提折旧 = 320÷12×3=80 万元。

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采购退货后需要计提未交增值税吗？期末有留底
文文老师 | 提问时间：06/19 15:28

#实务#

采购退货，若取得红字发票，才要进项转出

阅读 7

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盈利能力分析中，净利润率的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：04/22 14:06

#会计实务#

净利润率是用来衡量企业盈利能力的指标，它反映了企业每一单位销售收入所实现的净利润的比例。净利润率的计算公式如下：净利润率 = 净利润 / 销售收入 × 100% 其中，净利润是企业在一定时期内扣除所有费用后所获得的利润，销售收入是企业在同一时期内的总销售收入。计算结果通常以百分比的形式表示。

阅读 537

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存货周转期的计算公式是：存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本。
欧阳老师 | 提问时间：04/22 13:32

#会计实务#

是的，存货周转期的计算公式是：存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本。存货周转期是衡量企业存货管理效率的指标，反映了存货从采购到销售的速度。计算存货周转期的步骤如下： 1. 计算平均存货成本：将期初存货成本和期末存货成本相加，再除以2，得到平均存货成本。 2. 计算平均每日销售成本：将销售成本除以销售天数，得到平均每日销售成本。 3. 使用公式存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本，计算得到存货周转期。存货周转期的数值越高，说明企业存货的周转速度越快，存货管理效率越高。但是需要注意，存货周转期的合理范围因行业和企业特点而异，不能简单地比较数值的大小。

阅读 540

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纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票的主要区别是什么？
秦老师 | 提问时间：04/22 13:30

#会计实务#

纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票的主要区别在于形式和流转方式。 1. 形式：纸质银行承兑汇票是以纸质形式存在的，需要经过实体的签字和盖章等手续；而电子承兑汇票是以电子文件的形式存在的，可以通过电子签名和数字证书等方式进行认证。 2. 流转方式：纸质银行承兑汇票需要通过实体的传递方式进行流转，可能需要邮寄或亲自携带；而电子承兑汇票可以通过电子邮件、互联网或其他电子平台进行快速传递。此外，纸质银行承兑汇票的流转过程中可能存在风险，如遗失或伪造，需要进行安全措施；而电子承兑汇票可以通过数字签名和加密等技术手段提高安全性。总的来说，电子承兑汇票相较于纸质银行承兑汇票具有更快捷、便利和安全的特点，逐渐成为现代电子商务和金融交易中的主要支付工具。

阅读 465

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在使用2023存款利率计算器时，需要提供哪些信息来进行计算？
秦老师 | 提问时间：04/22 11:57

#会计实务#

在使用2023存款利率计算器时，需要提供以下信息来进行计算： 1. 存款本金：即您打算存入银行的金额。 2. 存款期限：指您打算将资金存入银行的时间长度，通常以年为单位。 3. 存款利率：银行提供的年利率，用于计算存款的利息收入。 4. 存款方式：选择是定期存款还是活期存款。定期存款通常有固定期限和利率，而活期存款没有固定期限和利率。根据提供的信息，存款利率计算器可以帮助您计算出存款期限结束时的本金和利息收入。

阅读 341

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在CPA中，确认收入的五步法包括：确定合同存在、确定可交付的产品或服务、确定交易价格、确定收入的时间点、确定收入的可收回性。
李老师 | 提问时间：04/22 08:39

#会计实务#

在CPA中，确认收入的五步法确保了会计准则和原则的正确应用，以确保收入的准确计量和报告。下面是对每个步骤的详细解释： 1. 确定合同存在：这一步骤的目的是确认存在一个合同，即双方之间有一个明确的协议，包括交付产品或提供服务的责任和条件。合同可以是口头的或书面的，但必须满足特定的条件，如双方的意愿、明确的支付条款等。 2. 确定可交付的产品或服务：在这一步骤中，确定合同中明确规定的产品或服务，并确认它们符合会计准则中对收入确认的要求。产品或服务必须是可以被客户接受并具有经济利益的。 3. 确定交易价格：在这一步骤中，确定交易的价格或金额，即合同中约定的对产品或服务的支付金额。这通常是明确的，但在某些情况下可能需要进行估计或使用特定的收入识别方法。 4. 确定收入的时间点：这一步骤涉及确定收入应当被确认的时间点。根据会计准则，收入通常在满足以下条件之一时确认：产品或服务已经交付给客户，客户已经接受产品或服务，收入的金额可以被合理估计。 5. 确定收入的可收回性：最后一步是确定收入的可收回性，即确认收入是否可以被收回或实现。这需要考虑到客户支付能力、退货或退款的可能性等因素。通过按照这五个步骤进行确认收入，会计师可以确保收入的正确计量和报告，遵守会计准则和原则。这有助于提高财务报表的准确性和可靠性，为利益相关者提供有关企业经营状况和财务表现的准确信息。

阅读 480

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双方都填写了子女教育扣除，如何避免重复计算扣除额度？
王一老师 | 提问时间：04/22 08:36

#会计实务#

在避免重复计算子女教育扣除额度的情况下，可以采取以下措施： 1. 双方协商：双方都填写了子女教育扣除，可以协商决定由其中一方进行申报，另一方不再申报。这样可以避免重复计算扣除额度。 2. 分摊扣除额度：如果双方都希望享受子女教育扣除，可以协商决定按比例分摊扣除额度。例如，每个人分别申报一半或按照子女教育费用的实际支付比例进行分摊。 3. 提供相关证明文件：如果双方都坚持要申报子女教育扣除，可以提供相关证明文件，如子女的学费收据、教育机构的收费证明等，以证明扣除额度的合理性和真实性。无论采取哪种方式，都建议双方保留好相关的证明文件和申报材料，以备将来可能的审查和核查。另外，如果有其他特殊情况或疑问，建议咨询专业会计师或税务机构，以确保申报的准确性和合规性。

阅读 415

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会计拓展职能中的内部控制是什么意思？
王一老师 | 提问时间：04/22 08:11

#会计实务#

会计拓展职能中的内部控制是指会计师在进行会计工作时，通过建立一套完善的制度和流程，以确保企业的财务信息的准确性、可靠性和合规性。内部控制包括一系列的控制措施，旨在防止和发现错误、欺诈和不当行为，并确保企业的资源得到有效的管理和利用。内部控制主要包括以下几个方面： 1. 控制环境：建立一个良好的内部控制环境，包括明确的组织结构、职责分工、权责制衡等，为内部控制提供良好的基础。 2. 风险评估：对企业进行风险评估，识别和评估可能存在的风险，并采取相应的控制措施进行防范。 3. 控制活动：建立和执行一系列控制活动，包括审计、审批、核对、记录、报告等，以确保财务信息的准确性和合规性。 4. 信息与沟通：建立一个完善的信息系统，确保财务信息的准确、及时和全面的记录和报告，并确保信息的传递和沟通畅通无阻。 5. 监督与评价：建立一套有效的监督和评价机制，对内部控制的有效性进行监督和评估，并及时对不足之处进行改进。通过建立和实施内部控制，会计师能够提高企业的运营效率，减少风险，保护企业的财务利益，提高财务报告的可靠性和透明度。

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在计提坏账准备的会计分录中，贷方应记账到哪个科目？
王一老师 | 提问时间：04/15 21:25

#会计实务#

在计提坏账准备的会计分录中，贷方应记账到"坏账准备"科目。

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大数据的特点包括哪些？
周老师 | 提问时间：04/15 20:43

#会计实务#

大数据的特点包括以下几点： 1. 量大：大数据是指数据量非常庞大，远远超过传统数据处理工具的能力。它可以是以TB、PB甚至EB为单位计量的数据量。 2. 速度快：大数据的产生速度非常快，数据的更新和生成速度远远超过了传统数据处理的能力。例如，社交媒体平台每秒钟产生的数据量就非常庞大。 3. 多样性：大数据涵盖了各种类型的数据，包括结构化数据（如数据库中的表格数据）、半结构化数据（如日志文件）和非结构化数据（如文本、图像、音频和视频等）。 4. 真实性：大数据通常是从现实世界中收集而来的，具有很强的真实性和实时性。这些数据可以用于分析和预测各种现象和趋势。 5. 价值密度低：大数据中可能包含很多无用的信息，需要通过数据分析和挖掘来提取有价值的信息。因此，大数据的价值密度通常较低。 6. 隐私和安全性：大数据中包含大量的个人隐私信息，如个人身份、交易记录等。因此，保护大数据的隐私和安全性是一个重要的问题。以上是大数据的一些主要特点，这些特点也对会计实务产生了很大的影响，包括数据处理和分析、风险管理、内部控制等方面。

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