财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

这个题目为什么不选择基础设施我感觉筹建多个智能制造基地不应该属于基础设施嘛
董孝彬老师 | 提问时间：05/16 05:48

#税务#

您好，基础设施主要涵盖企业的组织结构、管理惯例、控制系统以及文化等抽象层面的内容。筹建多个智能制造基地，这属于生产经营环节，并不是抽象层面的组织管理等范畴，不属于基础设施。这样能理解么

阅读 2

收藏 0
一个员工社保1.2月份申报了工资薪金漏报了现在已经离职。这种怎么补申报
东老师 | 提问时间：05/16 05:29

#实务#

您好，把人员信息添加上，再按照工资薪金申报了

阅读 11

收藏 0
注会财管内插法计算时用不同的利率间隔算出来的结果不一样能得分吗
赵老师 | 提问时间：05/16 02:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果您的计算思路正确，使用不同的利率间隔导致的结果差异通常不会影响得分。但是建议按照题目给出的数据和要求来解题，以避免不必要的扣分。祝您学习愉快！

阅读 46

收藏 0
老师，2022年12月购入机器设备，不含税400万，会计上按10年提折旧，净残值是5%，购买当月投入使用，2032年提足折旧，2033年处置时，售价25万，不含税。企业所得税上于2023年一次性扣除400万，税会差异20万。所得税汇算清缴时，税会差异的20万残值，要调增吗?调增是在哪张表上填报。
王雁鸣老师 | 提问时间：05/16 01:30

#实务#

同学你好，所得税汇算清缴时，税会差异的20万残值需要调增。企业在2023年企业所得税上一次性扣除了400万，而会计上是按10年计提折旧，有5%的净残值即20万。到2033年处置该设备时，会计上固定资产账面价值为20万（净残值），但税法上由于之前已一次性扣除，计税基础为0。处置时取得售价25万，会计上确认的收益为25 - 20 = 5万，而税法上应确认的收益为25 - 0 = 25万，产生税会差异20万，所以需要纳税调增。调增应在**《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）** 中填报。该表用于填报固定资产、无形资产等资产的折旧、摊销情况以及税会差异的调整。企业需在相应的行次填写该机器设备的相关信息，包括资产原值、会计折旧、税收折旧等，通过计算得出纳税调整金额，从而实现对税会差异的调整申报。如果处置时产生了损失，还可能涉及《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）；同时，最终的纳税调整结果会反映在《纳税调整项目明细表》（A105000）中。

阅读 403

收藏 2
外贸账务怎么处理，分录是什么呢Laos
欧阳飞伟老师 | 提问时间：05/16 00:47

#实务#

同学你好，外贸业务中，确认收入和结转成本和内销是一样，主要有个外币差异，汇率问题。借贷：汇兑损益借贷：银行存款

阅读 18

收藏 0
老师，我有点晕乎乎了，请问一下前会计做账计提社保借管理费用社保，贷应付职工薪酬社保公司➕个人合并了，缴纳社保也是合并的。现在我要分开个人部分咋做啊？假如借管理费用社保 10元，贷应付职工薪酬社保10元，实际单位7元，现在我借管理费用社保-3 ，贷应付职工薪酬社保-3。缴纳社保原来是借应付职工薪酬社保10，贷银行存款10。咋冲哦，乱了乱了
乐由老师 | 提问时间：05/16 00:36

#实务#

您好。你冲的管理费用和应付职工薪酬-社保都是没问题的。实际缴纳时，借:应付职工薪酬 -社保7，其他应收款(其他应付款)3 贷:银行存款10

阅读 12

收藏 0
这道题第四问问减值的会计处理正确的是？答案是。选CD。原材料的期末成本是500+408-50-30-418，但是答案没有减50，为什么
郑慧芳老师 | 提问时间：05/16 00:34

#实务#

同学您好，原材料的成本期末成本没有减50元，是因为销售原材料的成本是30，已经减去了，结合第二问的分录也可以看出来的哦。

阅读 7

收藏 0
工商年报中的纳税总额是所得税吗
王雁鸣老师 | 提问时间：05/15 23:42

#税务#

同学你好，工商年报中的纳税总额不是所得税，是缴纳的所有税费的总和。

阅读 7

收藏 0
审计把多缴的企业所得税调到其他流动资产，是企业所得税费用，其他流动资产，但不是应该要应交企业所得税这个科目来过渡的吗
钱明琪老师 | 提问时间：05/15 23:41

#实务#

您好亲，是要调到其他流动资产的，多缴纳税款符合资产定义

阅读 20

收藏 0
24年我暂估材枓成本5万，到25年做汇算清缴没有拿到发票回来，那成本调增，财务报表年报，利润表和资产负债表都要调吗？
钱明琪老师 | 提问时间：05/15 23:37

#实务#

您好亲，要调的，汇算前还没有发票必须得调亲

阅读 10

收藏 0
算个税时，工资里包含的全勤，绩效，奖金，加班费都要加进去是吗
小锁老师 | 提问时间：05/15 23:34

#实务#

对的，1那些是都包含的哈

阅读 16

收藏 0
老师，这个是什么意思？我在老家已经交了合作医疗？怎么还给交了这个？
小锁老师 | 提问时间：05/15 23:23

#税务#

您好，这个是单位医保，和那个合作医疗，没关系

阅读 13

收藏 0
为什么这里用的是复利现值系数，而不是年金现值？
小赵老师 | 提问时间：05/15 23:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第1年需要分摊的金额是100，在5年以后支付100，折现到第1年是用复利现值系数计算的。第2年的100是折现到第2年的，并不需要折现到第1年确认的；依次类推。祝您学习愉快！

阅读 48

收藏 0
资料:某公司20XX年度发生部分债权投资业务: 1.1月1日,购入T公司当月发行的3年期普通债券,面值为200000元,相关税费400元,实付200400元,款项用银行存款支付。 2.1月1日,购入R公司当日发行的公司债券,面值200000元,买价208000元。该债券期限为3年,年利率6%,每年1月1日及7月1日各付息一次。实际利率为4.56%。 3.1月1日,以银行存款1000万元购入L公司同日发行的面值为1250万元的公司债券,5年期，票面利率为4.72%,到期一次还本付息，实际利率为10%。 4.假定第五年10月8日,出售L公司债券,实收1500万元。要求:根据上述资料,编制有关会计分录
欧阳飞伟老师 | 提问时间：05/15 23:18

#实务#

同学你好，1.借：债券投资-面值200000 贷：银行存款 200400 2 借：债券投资-面值200000 贷：208000 利息调整 400 利息调整8000

阅读 7

收藏 0
制造业会计哪些表格是需要会计人员自己制作的吗？有模板吗？可不可以一一列举出来
钱明琪老师 | 提问时间：05/15 23:18

#实务#

您好亲，制造业的什么表格啊亲，您需要哪些

阅读 31

收藏 0
老师，个人独资企业，未分配利润是负数，个人经营所得税不用交，正常独资企业交完个人经营所得税就分红了，资产负债表未分配项是0，但是是负数，资产负债表未分配利润咋填呢
小锁老师 | 提问时间：05/15 23:16

#实务#

您好，那你现在未分配利润，就减去分红，这个金额，就可以了

阅读 9

收藏 0
老师，请问有笔12月份制造费用暂估，5月到不了票了，汇算清缴怎么处理呢？后期到票，又如何处理呢？
董孝彬老师 | 提问时间：05/15 23:13

#税务#

您好，今年汇缴，无票费用在调整A105000第30行（十七）其他，这个钱在发票来了以后，冲以前的分录，再按发票做分录不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他

阅读 13

收藏 0
转让股权收入是主营业务收入还是其他业务收入
小锁老师 | 提问时间：05/15 23:12

#实务#

您好，这个是其他业务收入的

阅读 14

收藏 0
我们公司有一个和学校的校园餐共管账户，餐费和校园餐补贴都会汇到这个账户，这些钱全部都要用来支付食材和学校食堂人工。食材是我公司参与运营，食材的支出可以作为我公司的成本，但是学校餐厅的人员是学校聘请的，不是我公司员工，人员工资由我公司结算算是代学校支付工资。我想问用来支付工资的这部分钱是不是应当从收入中剥离出来，如果面对税务稽查，用来代付人员工资这部分钱怎么处理。因为是混在餐费里的，我是否需要做一个分割单将真实收入分割出来，但是我怎么证明代付工资这部分钱不是我的收入。
董孝彬老师 | 提问时间：05/15 23:09

#税务#

您好，代付工资不算收入：只是过账代学校发工资，这部分钱不属于咱的收入，不用交税。和学校签合同，写明代付工资的金额和方式。收到钱时，餐费算收入，工资部分记其他应付款表示是代付的。保存学校提供的工资表、转账记录备注代付工资。税务稽查提供协议、银行流水、工资表，证明钱是学校的，咱只是代发。强调这部分没进咱的收入或成本，只是帮忙转账。

阅读 9

收藏 0
老师，我们公司占地费应该微信转账或者对公转然后用途写工资，但是我对公转账了用途还写了占地费，这种情况应该怎么整呀
董孝彬老师 | 提问时间：05/15 23:08

#实务#

您好，没事儿的，重点看我们做分录是哪个科目，

阅读 18

收藏 0
请问老师，补缴了2022年到2024年的增值税，借方计入什么科目？，贷方银行存款
小锁老师 | 提问时间：05/15 23:07

#实务#

您好，借方应交税费未交增值税贷银行存款

阅读 10

收藏 0
如何保证大数据的真实性和数据质量？
王一老师 | 提问时间：11/28 11:50

#会计实务#

保证大数据的真实性和数据质量是一个关键的问题，以下是一些方法和策略： 1. 数据采集和录入的准确性：确保数据采集过程中的准确性，可以通过使用自动化工具和技术来减少人为错误。此外，建立严格的数据录入规范和验证机制，确保数据的准确性和完整性。 2. 数据清洗和处理：在数据采集后，进行数据清洗和处理是必要的。这包括去除重复数据、处理缺失数据、修复错误数据等。通过使用数据清洗工具和算法，可以有效地提高数据质量。 3. 数据验证和核对：对大数据进行验证和核对是非常重要的。这可以通过与其他数据源进行比对，或者与实际情况进行对照来实现。例如，与其他系统的数据进行对比，或者与实际的交易记录进行核对。 4. 数据安全和保护：确保数据的安全和保护也是保证数据质量的重要方面。这包括对数据进行加密、访问控制和备份等措施，以防止数据泄露、损坏或丢失。 5. 数据分析和挖掘：通过使用数据分析和挖掘技术，可以发现和解决数据质量问题。例如，使用统计方法和模型来检测异常数据，或者使用机器学习算法来预测和纠正数据错误。 6. 数据管理和监控：建立有效的数据管理和监控机制，可以及时发现和解决数据质量问题。例如，建立数据质量指标和报告，定期进行数据质量检查和审计。总之，保证大数据的真实性和数据质量需要综合运用技术手段和管理策略。通过建立有效的数据采集、处理、验证和管理机制，可以提高大数据的真实性和数据质量。

阅读 1022

收藏 4
2年定期利息计算器是如何计算利息的？
欧阳老师 | 提问时间：11/28 11:04

#会计实务#

2年定期利息计算器是根据以下公式计算利息的：利息 = 本金 × 年利率 × 存款年限其中，本金是指存款的金额，年利率是指存款的年利率，存款年限是指存款的期限，单位为年。举个例子，如果你有1000美元的存款，年利率为5%，存款期限为2年，那么利息的计算公式为：利息 = 1000 × 0.05 × 2 = 100美元所以，在这个例子中，你将获得100美元的利息。

阅读 918

收藏 0
什么是双倍余额递减法在会计中的应用？
秦老师 | 提问时间：11/28 10:52

#会计实务#

双倍余额递减法是一种会计核算方法，用于计算资产的折旧。它在会计中的应用是将资产的原值减去累计折旧，得到资产的净值。具体而言，双倍余额递减法是一种加速折旧法，根据资产的使用寿命和残值，将资产的原值按照一定比例逐年递减。每年折旧的金额会逐年减少，直到折旧金额等于残值为止。使用双倍余额递减法进行折旧计算的步骤如下： 1. 确定资产的原值、预计使用寿命和残值。 2. 计算每年的折旧率，通常是原值除以预计使用寿命的两倍。 3. 根据折旧率计算每年的折旧金额，即原值乘以折旧率。 4. 累计折旧金额等于每年折旧金额的累加。 5. 资产的净值等于原值减去累计折旧金额。双倍余额递减法的优点是在资产使用寿命的前期，折旧金额较高，可以更快地反映资产的价值损耗。缺点是在资产使用寿命的后期，折旧金额较低，可能无法准确反映资产的实际价值损耗。需要注意的是，双倍余额递减法只适用于固定资产的折旧计算，对于其他类型的资产如无形资产或投资性房地产等，需要使用其他的折旧方法。

阅读 773

收藏 0
在租赁固定资产的账务处理中，如何确定租赁期限？
周老师 | 提问时间：11/28 10:30

#会计实务#

确定租赁期限的关键是根据租赁合同的条款和条件进行判断。以下是一些确定租赁期限的常见方法： 1. 合同期限：租赁合同通常会明确规定租赁的开始日期和结束日期。根据合同中的具体条款，确定租赁期限。 2. 经济实质：有些租赁合同可能没有明确的期限，但根据合同的经济实质可以判断租赁期限。例如，合同中明确规定了租赁期内的租金支付次数或租赁期内的租金总额，可以根据这些信息来确定租赁期限。 3. 可续租选项：租赁合同中可能包含可续租选项，即在租赁期满后，承租人可以选择继续租赁的权利。在确定租赁期限时，应考虑可续租选项的存在，并根据合同中的具体条款来确定期限。 4. 经营实践：根据行业的经营实践和惯例，可以确定租赁期限。例如，在某些行业中，租赁期限可能与资产的预期使用寿命相对应。需要注意的是，确定租赁期限时应仔细阅读和理解租赁合同的条款，并根据具体情况进行判断。如果有疑问，建议咨询专业会计师或法律顾问的意见。

阅读 626

收藏 3
在计算税额时，如何将百分之20转化为小数形式进行计算？
李老师 | 提问时间：11/28 10:04

#会计实务#

将百分之20转化为小数形式进行计算的方法是将百分数除以100。所以，将百分之20转化为小数形式，可以将20除以100，得到0.2。因此，将百分之20转化为小数形式为0.2。在计算税额时，可以用0.2来代表百分之20。

阅读 952

收藏 4
销售提成计算中个人所得税的税率是多少？
王一老师 | 提问时间：11/28 08:40

#会计实务#

在计算销售提成时，个人所得税的税率是根据个人的所得税适用税率表来确定的。根据中国税法规定，个人所得税适用税率分为7个档次，具体税率如下： - 不超过3,000元的部分：3% - 超过3,000元至12,000元的部分：10% - 超过12,000元至25,000元的部分：20% - 超过25,000元至35,000元的部分：25% - 超过35,000元至55,000元的部分：30% - 超过55,000元至80,000元的部分：35% - 超过80,000元的部分：45% 根据个人的实际收入水平，可以确定适用的税率。请注意，这里提到的是中国的个人所得税税率，其他国家或地区的税率可能不同。

阅读 1191

收藏 0
以年利率5%计算，借款100,000元，期限为一年，计算该借款的利息费用是多少？
李老师 | 提问时间：11/28 08:34

#会计实务#

根据题目提供的信息，借款金额为100,000元，年利率为5%，期限为一年。利息费用的计算公式为：利息费用 = 借款金额 × 年利率 × 借款期限将题目提供的数值代入公式中，可以得到：利息费用 = 100,000元 × 5% × 1年利息费用 = 5,000元所以，该借款的利息费用是5,000元。

阅读 663

收藏 3
如何确定固定资产改良折旧的有效期限？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 21:59

#会计实务#

确定固定资产改良折旧的有效期限需要考虑以下几个因素： 1. 改良的性质：首先要确定改良的性质，是属于维修保养还是资本性支出。维修保养是指对现有固定资产的修理、更换部件等常规性维护工作，通常在一年内完成，并以费用形式计入当期损益表。而资本性支出是指对固定资产进行改良、增加附属设备等，其效益在多个会计期间内才能体现。 2. 改良的预期使用寿命：根据改良的性质和实际情况，预估改良后固定资产的使用寿命。可以参考类似资产的使用寿命，或者进行专业评估。 3. 改良的成本：确定改良的成本，包括人工、材料、设备等费用。根据改良的性质和成本，判断是否符合资本化的条件。 4. 改良的效益期限：根据改良的性质和成本，评估改良的效益期限。效益期限是指改良后固定资产能够产生经济效益的时间段。 5. 相关法规和会计准则：根据当地的法规和会计准则，确定固定资产改良折旧的有效期限。不同的国家和地区可能有不同的规定，需要遵循相应的法规和准则。综合考虑以上因素，可以确定固定资产改良折旧的有效期限。需要注意的是，这个期限是根据预估和评估得出的，实际使用情况可能有所变化，需要根据实际情况进行调整和处理。

阅读 830

收藏 0
归还欠款对企业利润表有何影响？
王一老师 | 提问时间：11/27 20:33

#会计实务#

归还欠款对企业利润表有以下影响： 1. 利息支出减少：如果企业归还的是带有利息的欠款，那么归还欠款将导致利息支出的减少。这会在利润表中减少利息费用，从而提高净利润。 2. 其他财务费用减少：归还欠款可能还涉及其他财务费用，如手续费、罚息等。这些费用的减少将直接影响企业的净利润。 3. 财务费用减少：归还欠款还可能涉及财务费用，如银行贷款利息等。归还欠款将减少财务费用，从而提高净利润。 4. 税前利润增加：归还欠款将减少利息支出和其他财务费用，从而提高税前利润。需要注意的是，归还欠款对利润表的影响主要体现在减少财务费用和提高利润水平，但具体影响还需根据企业的具体情况和会计准则进行分析。

阅读 858

收藏 4

没有找到问题？直接来提问