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销售提成与销售回扣，怎么做账，怎么进行税务处理呢？
文文老师 | 提问时间：12/17 17:03

#税务#

你好，按销售费用-佣金处理

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pcma问题。老师，请问120.D为什么错了？
朴老师 | 提问时间：12/17 17:02

#CMA#

分步法的成本计算对象是 “生产步骤”，而非 “生产车间”。生产步骤和生产车间并非完全等同：生产步骤是按生产工艺流程划分的加工环节（比如 “裁剪步骤”“缝制步骤”）；生产车间是物理场所，一个车间可能包含多个生产步骤，或多个车间共同完成一个生产步骤。因此分步法的成本计算对象是 “生产步骤”，不能直接等同于 “生产车间”，选项 D 混淆了 “生产步骤” 和 “生产车间” 的概念，所以错误。而 154 题中 “按生产车间设立” 是实务中对生产步骤的一种简化归集方式（当一个车间对应一个生产步骤时，可按车间作为步骤的核算载体），但这并不改变 “成本计算对象本质是生产步骤” 的核心定义 ——120 题是 “成本计算对象是生产车间”（直接定义错误），154 题是 “生产步骤可以按车间设立”（实务简化方式，逻辑正确），二者不矛盾。

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一批库存商品过期报废不能卖出去了，小规模纳税人，请问财务处理是通过营业外支出直接做账还是要通过待处理财产损益科目过渡呢？
文文老师 | 提问时间：12/17 17:02

#实务#

通过营业外支出直接做账

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收到一笔待报解预算收入，是支付清算业务类型A100，这个应该怎样做账
家权老师 | 提问时间：12/17 17:01

#实务#

那个应该是申报的税，打印完税证明看看交的什么税？

阅读 19

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劳务公司的可以用买菜的票吗
朴老师 | 提问时间：12/17 17:01

#税务#

同学你好计入福利费或者招待费可以

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找家权老师，我就是用表格列25年付款出来了，25收到发票也列，，然后我用了发票不是25年的也列出来了，
家权老师 | 提问时间：12/17 16:59

#实务#

按我说的分录，分暂估，开票户，暂估统计来货情况，开票户统计开票和付款情况，就能清楚知道哪些货没有来发票

阅读 19

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老师，账期越长，单价越高，收承兑，单价也越高，账期越低，单价越低，我不知道为什么，老师能帮忙指点一下吗
朴老师 | 提问时间：12/17 16:59

#实务#

账期长、收承兑会增加卖方的资金占用成本和收款风险，高单价是对这部分成本的补偿。账期长 = 资金被无偿占用久，损失利息 / 投资收益 + 坏账风险高 → 单价高；收承兑 = 贴现要付利息 / 承兑有兑付风险 → 单价高；账期短 / 付现款 = 资金回笼快、风险低 → 单价低。

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@馨羽老师老师，有家公司要注销，资产负债表上未分配利润期末余额是-49万，利润表上本年净利润是14万，报企业所得税要缴纳7000多税款，之前他们汇算清缴都是填0的，按照财务报表是不用交税的，按照企业所得税是要缴税的，这个提交上去后税局会不会让我去更正财务报表？
朴老师 | 提问时间：12/17 16:59

#实务#

税局大概率不要求更正财务报表，还得看差异原因：若为税会差异（如费用超限额、亏损弥补口径不同）：正常申报，留存调整依据即可，不用改报表；若为会计差错（如收入漏记、成本多计）或往期零申报不合规：税局会要求更正报表 + 补申报。注销时税局会重点核查长期零申报合理性，建议先自查差异证据。

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往年发票已经认证抵扣，但是账上没有入，这个怎么调整更正？
家权老师 | 提问时间：12/17 16:59

#税务#

借：利润分配-未分配利润增值税-进项贷：应付账款

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老师，公司所有员工都可以劳务派遣吗？还是说劳务派遣不能超过公司正式员工的yidingn比例
暖暖老师 | 提问时间：12/17 16:57

#税务#

你好，额可以的，没有比例限制

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接到一家公司的面试通知，在企查查看了这家公司劳动纠纷多，还有股权冻结，有点纠结要不要去面试
家权老师 | 提问时间：12/17 16:57

#实务#

那个直接不要去了，你去就是背锅侠

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一般纳税人到年底了交企业所得税这个怎么算的啊
朴老师 | 提问时间：12/17 16:57

#税务#

计算会计利润总额利润总额 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 ± 投资收益 ± 营业外收支调整为应纳税所得额应纳税所得额 = 利润总额 ± 纳税调整项目金额调增项：超标的业务招待费、广告费、罚款滞纳金、不合规发票成本等。调减项：研发费用加计扣除、国债利息收入、残疾人工资加计扣除等。确定适用税率一般企业：25% 小型微利企业：应纳税所得额≤300 万时，减按 **20%** 税率（享受分段优惠：100 万以内部分实际税负 2.5%，100 万 - 300 万部分实际税负 5%）。高新技术企业：15% 计算最终应纳税额应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 减免税额 - 抵免税额

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老师租赁公司从12月成立怎么开始做手工账
暖暖老师 | 提问时间：12/17 16:57

#初级职称#

你好，开始成立可以暂时不处理的

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老师这个汇率用什么时间的？用当天还是月初的？9.21美元户结息0.84
文文老师 | 提问时间：12/17 16:56

#财务软件#

9.21美元户结息0.84，用当天的

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老师，请问一下小规模要开个14万1%工程服务发票，项目地在其他地方没跨省需要预缴申报不？如果申报预缴税额是多少？
文文老师 | 提问时间：12/17 16:56

#建筑#

你好，不需要预缴税款

阅读 13

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请问老师，9月10月销售的货物，当月开了发票，现在发生折让，请问如何处理
文文老师 | 提问时间：12/17 16:56

#实务#

开了折让的红字发票？

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往年的利润表怎么打印
朴老师 | 提问时间：12/17 16:56

#税务#

一、财务软件打印（金蝶 / 用友 / 账信云等通用步骤）登录软件，进入财务报表模块，打开利润表。切换年度 / 期间（选往年的年 / 季 / 月），生成报表后预览核对数据。点击打印，设置 A4、纵向 / 横向、份数，确认打印机正常后执行打印；支持批量打印的可一次性选多期。若跨年账套分离，先切换到对应年度账套再操作。二、电子税务局打印（已申报报表）登录电子税务局，进入 “我要查询”→“一户式查询”→“财务报表申报信息查询”。选择所属期（往年），找到对应利润表，打开后导出 PDF 或直接打印。核对报表数据与申报记录一致后完成打印。

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请问帮境外供应商代缴代扣增值税200元，有可以抵扣进项，请问应该怎么做帐务处理？
文文老师 | 提问时间：12/17 16:56

#实务#

借：进项贷：银行存款

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老师请问营业收入还包括营业外收入？
文文老师 | 提问时间：12/17 16:55

#实务#

营业收入，不包括营业外收入

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境外人员只有护照，乘坐境内动车可以开具电子发票吗
文文老师 | 提问时间：12/17 16:55

#实务#

乘坐境内动车可以开具电子发票

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老师，有赔诊是这个岗位吗
暖暖老师 | 提问时间：12/17 16:54

#实务#

你好，再医院有的这个，新兴职业

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盈利能力分析中，净利润率的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：04/22 14:06

#会计实务#

净利润率是用来衡量企业盈利能力的指标，它反映了企业每一单位销售收入所实现的净利润的比例。净利润率的计算公式如下：净利润率 = 净利润 / 销售收入 × 100% 其中，净利润是企业在一定时期内扣除所有费用后所获得的利润，销售收入是企业在同一时期内的总销售收入。计算结果通常以百分比的形式表示。

阅读 1014

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存货周转期的计算公式是：存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本。
欧阳老师 | 提问时间：04/22 13:32

#会计实务#

是的，存货周转期的计算公式是：存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本。存货周转期是衡量企业存货管理效率的指标，反映了存货从采购到销售的速度。计算存货周转期的步骤如下： 1. 计算平均存货成本：将期初存货成本和期末存货成本相加，再除以2，得到平均存货成本。 2. 计算平均每日销售成本：将销售成本除以销售天数，得到平均每日销售成本。 3. 使用公式存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本，计算得到存货周转期。存货周转期的数值越高，说明企业存货的周转速度越快，存货管理效率越高。但是需要注意，存货周转期的合理范围因行业和企业特点而异，不能简单地比较数值的大小。

阅读 1010

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纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票的主要区别是什么？
秦老师 | 提问时间：04/22 13:30

#会计实务#

纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票的主要区别在于形式和流转方式。 1. 形式：纸质银行承兑汇票是以纸质形式存在的，需要经过实体的签字和盖章等手续；而电子承兑汇票是以电子文件的形式存在的，可以通过电子签名和数字证书等方式进行认证。 2. 流转方式：纸质银行承兑汇票需要通过实体的传递方式进行流转，可能需要邮寄或亲自携带；而电子承兑汇票可以通过电子邮件、互联网或其他电子平台进行快速传递。此外，纸质银行承兑汇票的流转过程中可能存在风险，如遗失或伪造，需要进行安全措施；而电子承兑汇票可以通过数字签名和加密等技术手段提高安全性。总的来说，电子承兑汇票相较于纸质银行承兑汇票具有更快捷、便利和安全的特点，逐渐成为现代电子商务和金融交易中的主要支付工具。

阅读 1031

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在使用2023存款利率计算器时，需要提供哪些信息来进行计算？
秦老师 | 提问时间：04/22 11:57

#会计实务#

在使用2023存款利率计算器时，需要提供以下信息来进行计算： 1. 存款本金：即您打算存入银行的金额。 2. 存款期限：指您打算将资金存入银行的时间长度，通常以年为单位。 3. 存款利率：银行提供的年利率，用于计算存款的利息收入。 4. 存款方式：选择是定期存款还是活期存款。定期存款通常有固定期限和利率，而活期存款没有固定期限和利率。根据提供的信息，存款利率计算器可以帮助您计算出存款期限结束时的本金和利息收入。

阅读 544

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在CPA中，确认收入的五步法包括：确定合同存在、确定可交付的产品或服务、确定交易价格、确定收入的时间点、确定收入的可收回性。
李老师 | 提问时间：04/22 08:39

#会计实务#

在CPA中，确认收入的五步法确保了会计准则和原则的正确应用，以确保收入的准确计量和报告。下面是对每个步骤的详细解释： 1. 确定合同存在：这一步骤的目的是确认存在一个合同，即双方之间有一个明确的协议，包括交付产品或提供服务的责任和条件。合同可以是口头的或书面的，但必须满足特定的条件，如双方的意愿、明确的支付条款等。 2. 确定可交付的产品或服务：在这一步骤中，确定合同中明确规定的产品或服务，并确认它们符合会计准则中对收入确认的要求。产品或服务必须是可以被客户接受并具有经济利益的。 3. 确定交易价格：在这一步骤中，确定交易的价格或金额，即合同中约定的对产品或服务的支付金额。这通常是明确的，但在某些情况下可能需要进行估计或使用特定的收入识别方法。 4. 确定收入的时间点：这一步骤涉及确定收入应当被确认的时间点。根据会计准则，收入通常在满足以下条件之一时确认：产品或服务已经交付给客户，客户已经接受产品或服务，收入的金额可以被合理估计。 5. 确定收入的可收回性：最后一步是确定收入的可收回性，即确认收入是否可以被收回或实现。这需要考虑到客户支付能力、退货或退款的可能性等因素。通过按照这五个步骤进行确认收入，会计师可以确保收入的正确计量和报告，遵守会计准则和原则。这有助于提高财务报表的准确性和可靠性，为利益相关者提供有关企业经营状况和财务表现的准确信息。

阅读 950

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双方都填写了子女教育扣除，如何避免重复计算扣除额度？
王一老师 | 提问时间：04/22 08:36

#会计实务#

在避免重复计算子女教育扣除额度的情况下，可以采取以下措施： 1. 双方协商：双方都填写了子女教育扣除，可以协商决定由其中一方进行申报，另一方不再申报。这样可以避免重复计算扣除额度。 2. 分摊扣除额度：如果双方都希望享受子女教育扣除，可以协商决定按比例分摊扣除额度。例如，每个人分别申报一半或按照子女教育费用的实际支付比例进行分摊。 3. 提供相关证明文件：如果双方都坚持要申报子女教育扣除，可以提供相关证明文件，如子女的学费收据、教育机构的收费证明等，以证明扣除额度的合理性和真实性。无论采取哪种方式，都建议双方保留好相关的证明文件和申报材料，以备将来可能的审查和核查。另外，如果有其他特殊情况或疑问，建议咨询专业会计师或税务机构，以确保申报的准确性和合规性。

阅读 692

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会计拓展职能中的内部控制是什么意思？
王一老师 | 提问时间：04/22 08:11

#会计实务#

会计拓展职能中的内部控制是指会计师在进行会计工作时，通过建立一套完善的制度和流程，以确保企业的财务信息的准确性、可靠性和合规性。内部控制包括一系列的控制措施，旨在防止和发现错误、欺诈和不当行为，并确保企业的资源得到有效的管理和利用。内部控制主要包括以下几个方面： 1. 控制环境：建立一个良好的内部控制环境，包括明确的组织结构、职责分工、权责制衡等，为内部控制提供良好的基础。 2. 风险评估：对企业进行风险评估，识别和评估可能存在的风险，并采取相应的控制措施进行防范。 3. 控制活动：建立和执行一系列控制活动，包括审计、审批、核对、记录、报告等，以确保财务信息的准确性和合规性。 4. 信息与沟通：建立一个完善的信息系统，确保财务信息的准确、及时和全面的记录和报告，并确保信息的传递和沟通畅通无阻。 5. 监督与评价：建立一套有效的监督和评价机制，对内部控制的有效性进行监督和评估，并及时对不足之处进行改进。通过建立和实施内部控制，会计师能够提高企业的运营效率，减少风险，保护企业的财务利益，提高财务报告的可靠性和透明度。

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在计提坏账准备的会计分录中，贷方应记账到哪个科目？
王一老师 | 提问时间：04/15 21:25

#会计实务#

在计提坏账准备的会计分录中，贷方应记账到"坏账准备"科目。

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大数据的特点包括哪些？
周老师 | 提问时间：04/15 20:43

#会计实务#

大数据的特点包括以下几点： 1. 量大：大数据是指数据量非常庞大，远远超过传统数据处理工具的能力。它可以是以TB、PB甚至EB为单位计量的数据量。 2. 速度快：大数据的产生速度非常快，数据的更新和生成速度远远超过了传统数据处理的能力。例如，社交媒体平台每秒钟产生的数据量就非常庞大。 3. 多样性：大数据涵盖了各种类型的数据，包括结构化数据（如数据库中的表格数据）、半结构化数据（如日志文件）和非结构化数据（如文本、图像、音频和视频等）。 4. 真实性：大数据通常是从现实世界中收集而来的，具有很强的真实性和实时性。这些数据可以用于分析和预测各种现象和趋势。 5. 价值密度低：大数据中可能包含很多无用的信息，需要通过数据分析和挖掘来提取有价值的信息。因此，大数据的价值密度通常较低。 6. 隐私和安全性：大数据中包含大量的个人隐私信息，如个人身份、交易记录等。因此，保护大数据的隐私和安全性是一个重要的问题。以上是大数据的一些主要特点，这些特点也对会计实务产生了很大的影响，包括数据处理和分析、风险管理、内部控制等方面。

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