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继续教育每年都是专业课60学分，没上公需课报考中级会计及领证有影响吗？
郭老师 | 提问时间：10/30 08:23

#中级职称#

那你得看一下你当地的报名要求，有些有继续教育年限规定。如果有的话，那就报不了名。

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郭老师，这是您课堂讲义固定资产章节·固定资产处置的计算练习题，2×19年3月31日转固，20×19年是不是计提9个月的折旧，依次类推，那截止到20×21年3月31日，21年是不是应计提3个月的？如按自然时间顺序，按2个完整年度进行折旧，与按年度进行折旧，折旧额是不是不对？麻烦郭老师或有关权威考试给予解惑，谢谢。
郭老师 | 提问时间：10/29 14:58

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，2×19年3月31日转固，当月增加的固定资产当月不计提折旧，从4月开始计提，所以2×19年应计提9个月折旧；2×21年3月31日出售，当月减少的固定资产当月仍计提折旧，所以2×21年应计提3个月折旧。折旧计算通常按照折旧年度来进行，而不是自然年度。折旧年度是以固定资产开始计提折旧起连续12个月的期间。如果按照自然年度进行折旧计算，可能会导致折旧额计算不准确。因为固定资产的增加和减少时间不一定刚好在自然年度的起始或结束点，按自然年度计算可能会使折旧期间划分不合理，从而影响折旧额的计算。所以，应该按照折旧年度来准确计算各期的折旧额。祝您学习愉快！

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二手车店，洗车店，开几个点的发票
小菲老师 | 提问时间：10/29 14:47

#中级职称#

同学，你好小规模吗？

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2020 年 6 月 2 日，甲公司自二级市场购入乙公司股票 1000 万股，支付价款 12000 万元，另支付佣金等费用 24 万元。甲公司将购入的上述乙公司股票指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。2020 年 12 月 31 日，乙公司股票的市价为每股 15 元。2021 年 8 月 20 日，甲公司以每股16.5元的价格将所持有乙公司股票全部出售，另支付佣金等手续费用49.5万元。不考虑其他因素影响，甲公司出售乙公司股票应确认的留存收益是（4426.5）万元。麻烦写下出售时的分录
朴老师 | 提问时间：10/29 13:56

#中级职称#

甲公司出售乙公司股票的会计分录如下（单位：万元）：确认出售价款及手续费：借：银行存款 16450.5（1000×16.5 - 49.5）其他综合收益 2976（累计公允价值变动，即 15000 - 12024）贷：其他权益工具投资 —— 成本 12024（12000 + 24） —— 公允价值变动 2976 盈余公积 442.65（4426.5×10%）利润分配 —— 未分配利润 3983.85（4426.5×90%）

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我刷到一些博主说有部分印花税取消了是吗？
小锁老师 | 提问时间：10/28 21:48

#中级职称#

您好，这个是目前没有的，这个

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给建筑公司做铁棚房的钢构公司，为一般纳税人都是要开13个点的税吗？
郭老师 | 提问时间：10/28 20:19

#中级职称#

你好，如果钢结构工程的话是9%，销售材料的是13%

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甲乙两个自来水公司，乙公司通过其输送网管输送到周边乡镇，并按季度用水量结算，这个费用怎么入账？
周老师 | 提问时间：10/28 15:47

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙公司作为自来水供应企业，输送水费属于核心经营业务，需按“权责发生制”确认收入和成本，与季度结算周期匹配。根据业务实质确认为主营业务收入，同时确认对应的成本。具体核算答疑板老师对实操内容不太擅长，建议您询问相关专业人士~ 祝您学习愉快！

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新会计准则下，企业管理性内退人员（未达法定退休年龄、退出工作岗位但保留劳动关系）的费用，如何做账？需要的折现系数如何确定？会计凭证如何出具？
秦老师 | 提问时间：10/28 14:22

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内退人员的费用主要包括内退期间的工资、社保、公积金等，由于这些支出是企业因内退计划导致的未来义务，且支付期限超过1年，需按现值计量，并在“应付职工薪酬——其他长期职工福利”科目核算。折现率应选择与内退福利负债期限匹配的国债利率或市场利率。例：某员工内退时距法定退休年龄还有3年，未来3年每年需支付内退工资5万元，假设3年期国债实际利率为4%，则折现系数为（P/A,4%,3）=2.7751，内退福利现值=5×2.7751=13.8755万元。借：管理费用——职工薪酬13.8755万元（现值）贷：应付职工薪酬——其他长期职工福利13.8755万元祝您学习愉快！

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老师，请问一下投资回报率怎么算
小菲老师 | 提问时间：10/28 13:14

#中级职称#

同学，你好投资回报率 = (净收益 / 投资成本) × 100%，其中净收益 = 总收益 - 投资成本。

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老师，公司已出口了几件商品，但是成本票无法取得，怎么办？
家权老师 | 提问时间：10/28 11:04

#中级职称#

没有发票，进项的对方发货单据必须要取得的，证明是真实进货

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小规模开这个5%税率的不动产租赁发票，可以减计征税，还是也只能全额交5%税呢
家权老师 | 提问时间：10/28 09:54

#中级职称#

季度低于30万，还是可以享受免税的

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老师，我想确认一个问题，报废固定资产是不是统一用营业外支出和收入？售卖旧资产（企业会计准则）是不是用资产处置损益？小企业会计准则用营业外支出/收入？
家权老师 | 提问时间：10/28 09:26

#中级职称#

是的，就是你说的那样子的

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对税务机关的征税行为不服，到底是应该自知道该具体行政行为之日起60天内提起复议申请，还是自缴纳税款、滞纳金之日起60天申请行政复议？对征税行为本身不服‌（如税额确认、税率适用等）需先缴清税款及滞纳金或提供担保，‌自收到缴款凭证之日起60日内‌申请复议‌ 对征税行为之外的其他具体行政行为不服‌（如行政处罚、税收保全措施等）应‌自知道该行为之日起60日内‌直接申请复议‌ 请问答题老师，DEEPSEEK回答的对吗?
董孝彬老师 | 提问时间：10/27 20:34

#中级职称#

您好，对的，对税务机关的征税行为不服，比如税额确认、税率适用等，必须先缴清税款及滞纳金，或者提供有效担保，然后自缴清税款及滞纳金之日，或担保被税务机关确认之日起60日内申请行政复议；不是自知道该行为之日起算。对行政处罚、税收保全、强制执行等其他具体行政行为不服，则自知道该行为之日起60日内直接申请行政复议，也可直接起诉，无需先缴税或担保。 DP的回答基本正确，仅“收到缴款凭证之日”应准确表述为“缴清税款及滞纳金之日”或“担保被确认之日起”。

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我们用A公司付款给对方，对方把票开给了我们的B公司，要怎么办
文文老师 | 提问时间：10/27 16:05

#中级职称#

可直接入账到B公司

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你好，我们公司去年10月份才安排了一个残疾人，那么24年的残疾人就业保障金怎么算？
文文老师 | 提问时间：10/27 15:56

#中级职称#

残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。

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老师，深圳社保申请补贴截止时间是？
郭老师 | 提问时间：10/27 15:40

#中级职称#

你好，你说的是稳岗补贴吗？如果是的话，12月底。

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利息保障倍数具体怎么计算？
董孝彬老师 | 提问时间：10/26 19:14

#中级职称#

您好，利息保障倍数就是看公司赚的钱够不够还利息，具体算法是用息税前利润除以全部利息费用，计算息税前利润时，最准的方法是把净利润、所得税费用和所有利息支出（不管计入财务费用还是资产成本的）都加起来，比如净利润100万、所得税30万、全部利息支出20万，那么息税前利润就是100+30+20=150万，然后再用这个150万除以全部利息支出20万，得出倍数是7.5倍，这个倍数越高说明公司还利息的能力越强

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你好，老师，想问问关于固定资产清理的会计分录应如何处理合适，之前5月份已卖了的水电站，卖了的电站款项是没打进公账户的，直接打进老板的私人账户，关于这些账目应如何处理呢？7月份的时候开了增值税发票，也扣了税费，后来8月的时候税局说税率不对需冲红了重新开票，就到9月时重新了申报，这时候的会计分录应该怎样处理才好？
苏晓燕老师 | 提问时间：10/26 17:25

#中级职称#

您好。款打进法人账户让他打到公户，备注一下就行

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第7/8两题都做错了，求解答
张老师 | 提问时间：10/26 14:57

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###第7题外部性分为外部经济和外部不经济。-外部经济：生产者的私人收益小于社会收益，因为其生产活动给社会带来了额外的好处，但自身并没有完全获得这些收益，所以生产者根据私人收益决策时，产出水平会低于社会最优产出水平，导致供给过少。-外部不经济：生产者的边际私人成本低于边际社会成本，生产者仅考虑自身成本，根据私人成本决策时，会过度生产，产出水平高于社会最优产出水平，造成供给过多。所以选项D正确，A选项中私人收益应小于社会收益；B选项中边际私人成本应低于边际社会成本；C选项中产出水平应低于社会最优产出水平。###第8题-选项A：由于公共物品具有非排他性和非竞争性，很难准确衡量其成本和收益，所以公共物品的最优供给数量并没有实际意义，该选项说法正确。-选项B：从供给角度看，生产私人物品时，生产者可以按照市场价格出售，追求利润最大化；而生产公共物品时，由于其非排他性，很难通过市场机制来定价和获取收益，所以与生产私人物品有很大区别，该选项说法错误。-选项C：当边际利益等于边际成本时，公共物品的数量达到最优，这是经济学中确定最优数量的一般原则，该选项说法正确。-选项D：公共物品的市场需求曲线是个人需求曲线在纵向，即价格上求和，而不是数量上求和，该选项说法错误。综上，第8题说法错误的是选项B和D。祝您学习愉快！

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小规模纳税人销售出口没开发票，对方给了英文版的是发票吗？金额是美元。 1.增值税怎么填报？填主表还是表一？具体怎么操作呢？ 2.做账时收入是按美元入账还是折算人民币后入账？
董孝彬老师 | 提问时间：10/26 13:55

#中级职称#

您好，小规模纳税人出口销售，英文单据可作凭证但需申报。1 增值税：出口免税，填报时在主表的免税销售额栏和减免税明细表的出口免税栏填写，金额需将美元按申报期首日汇率折算人民币，例如1000美元7.0=7000元。 2 做账：收入必须按人民币入账，用交易当天汇率折算，例如1000美元7.0=7000元，分录为借应收账款7000元贷主营业务收入7000元，收款时若汇率变动差额计入汇兑损益。

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从2022年三月一号租，租三年，第一年6000元第二年第三年依次增长10%租金第一年从2022年5月1日-2023年4月30日交每年物业费300元问使用权资产原值多少
范老师 | 提问时间：10/25 23:12

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：使用权资产的原值需要考虑以下内容：1.租金现值：根据租赁合同，第一年租金为6000元，第二年和第三年分别递增10%，即第二年租金为6600元，第三年租金为7260元。由于租赁期为3年，租金每年支付一次，且租赁开始日为2022年3月1日，但租金从2022年5月1日开始支付，因此租金现值的计算需考虑折现。假设折现率为5%，则租金现值为：$$6000\times\frac{1}{(1+5\%)}+6600\times\frac{1}{(1+5\%)^2}+7260\times\frac{1}{(1+5\%)^3}$$2.初始直接费用：题目中未提及任何初始直接费用（如佣金、差旅费等），因此这部分金额为0。3.租赁激励：题目中未提及租赁激励，因此这部分金额为0。4.其他费用：题目中提到每年物业费300元，但物业费属于经营性支出，不计入使用权资产的原值。综上，使用权资产的原值为租金现值。根据上述计算公式，使用权资产的原值约为18000元。祝您学习愉快！

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老师，中级会计考试，看题目说没要求只需写到一级科目，资本公积没有写股本溢价扣分吗？
金老师 | 提问时间：10/25 23:09

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不会扣分。如果题目明确说明只需写到一级科目，那么写“资本公积”即可，不需要写明细科目“资本公积——股本溢价”。在考试中，按照题目要求处理，符合要求的作答是正确的。祝您学习愉快！

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老师，我们签订厂租，为何还有一个第三方叫交易集团服务费？
文文老师 | 提问时间：10/25 09:16

#中级职称#

是通过中介公司租赁的？

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利息保障倍数怎么计算？
家权老师 | 提问时间：10/24 16:07

#中级职称#

利息保障倍数=息税前利润÷利息费用

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老师，想请教一个问题，比如合同是1000公斤，但是报关单上面却是900公斤，因为是毛重和净重的原因，我按哪一个数量开具出口发票？
文文老师 | 提问时间：10/24 15:50

#中级职称#

按报关单填写，会更好些。

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收汇一直没有收回来，那么报关出口需要视同销售吗？之前报关出口时候，已经按照免税销售额申报，那如果第二年4月30日还未收汇的话，那是重新按照出口金额换算为不含税金额申报吗
苏晓燕老师 | 提问时间：10/24 15:47

#中级职称#

不一定视同内销的哈

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现在刚入建筑，在学我们的建筑的课程，做账的，报销类的，我们公司没有分哪项目的产生的费用，如：餐费呀，车费呀，直接管理费用
文文老师 | 提问时间：10/24 15:07

#中级职称#

报销的餐费，车费，可直接计入管理费用

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开票给“上海交通大学”开专票还是普票
家权老师 | 提问时间：10/24 11:51

#中级职称#

那个开普票就可以了哈

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我们公司接到一个订单，举办一次田径运动会，但是这个运动会的赞助资金是有某个慈善基金会拨款的，资金的使用明细里面有一项是100个工作人员劳务费用，这个怎么做财务处理呢，前期要准备什么材料呢。
郭老师 | 提问时间：10/24 10:01

#中级职称#

借银行存款、贷其他应付款业务发生了之后转到营业外收入

阅读 92

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为什么3、4、5、6计入投资收益，其他业务成本是直接计入所有者权益的利得，不应该是影响损益的利得吗
秦老师 | 提问时间：10/23 20:57

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图片中的内容存在一定错误。③其他债权投资的增值、④权益法下被投资方其他综合收益（不包括重新计量设定受益计划净资产、净负债形成的，以及其他权益工具投资形成的）造成的投资增值、⑤债权投资重分类为其他债权投资形成的增值，这些增值产生的其他综合收益在处置相关资产时通常是转入投资收益；⑥自用房产、存货转为公允价值模式的投资性房地产时形成的增值，产生的其他综合收益在处置时是转入其他业务成本。其他业务成本并非直接计入所有者权益的利得，它是损益类科目，会影响企业的营业利润。当投资性房地产处置时，将前期转换时计入其他综合收益的部分转入其他业务成本，目的是为了更准确地反映该投资性房地产整个持有期间的损益情况，避免高估或低估利润。而直接计入所有者权益的利得，是指不计入当期损益、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入，像其他综合收益中的部分项目就属于此类。这些利得在符合一定条件时转入相关损益科目，从而影响当期损益。祝您学习愉快！

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