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自己买的衣服鞋子之类的，怎么开发票可以正规入公司账目？
朴老师 | 提问时间：05/02 08:58

#税务#

同学你好计入福利费，但是尽量不要

阅读 421

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老师，这道题可以解释一下吗
郭老师 | 提问时间：05/02 08:31

#实务#

动态回收期是未来现金净流量的现值等于原始投资额现值时所经历的时间动态回收期短于项目的寿命期，所以项目未来现金净流量现值大于项目原始投资额现值。净现值=未来现金净流量现值-原始投资额现值>0。

阅读 199

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老师，现金流量软件里指定不对，软件给调了对了，为啥下一个账套出来的结果，还是和原来一样
郭老师 | 提问时间：05/02 08:19

#实务#

他给你调整的是取数公式吗？

阅读 211

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老师好，金融资产的交易费用什么情况下记入成本，什么情况下不计入成本
暖暖老师 | 提问时间：05/02 07:06

#实务#

你好，除了交易性金融资产计入费用，其余入成本

阅读 104

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甲公司以还本销售方式向乙办公设备租赁公司销售一批办公桌，含增值税销售额169.5万元，合同约定甲公司5年后向乙公司退还全部货款的80%，那么乙公司收到退还的这笔钱是其他业务收入吗？要交税吗？
张老师 | 提问时间：05/02 00:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙公司收到的退款不是其他业务收入，而是收回了之前支付的一部分款项。因此，这部分退款不需要缴纳增值税。但是，如果乙公司将这笔退款计入利润，则可能需要在企业所得税中考虑。具体处理方式应依据当地税务法规确定。祝您学习愉快！

阅读 63

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审计要素是啥，用来干啥的
小赵老师 | 提问时间：05/01 22:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计风险由固有风险、控制风险、检查风险三要素构成。这些要素用于评估和管理审计过程中可能遇到的风险，确保审计工作的有效性和准确性。祝您学习愉快！

阅读 55

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老师：这题的入账价值为什么不是7000*0.8=560，而是500，非关联方不是按被投资单位可辨认净资产的公允份额入账吗
小锁老师 | 提问时间：05/01 21:35

#中级职称#

您好，这个是80%比例了，成本法下，是按照付出对价的公允价值来入账的

阅读 68

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如果增值税留底退税，国家让退了，那国家不是流失税款了么，比如企业购买一件东西100万，增值税13万，那么这个企业生产出一堆垃圾，卖不出去，那么没有销项，国家还要把这个进项退给他，那相当于这件产品的流转过程中，国家一毛钱增值税没有收到呀
卫老师 | 提问时间：05/01 20:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，如果企业购买了原材料或设备但最终产品未能售出导致没有销项税，国家会退还企业的进项税。这种情况下，确实可能在该产品的流转过程中国家没有收到增值税。但是，这样的政策是为了鼓励企业发展和投资，减少资金占用，提高资金使用效率。祝您学习愉快！

阅读 55

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深圳社保要补缴2024年7月到11月的养老保险费，于2025年1月扣缴，在做2024年的企业所得税汇算清缴时，这笔费用需要怎么处理吗，是否可以当作2024年的费用作税前扣除？
郭老师 | 提问时间：05/01 20:22

#实务#

调减职工薪酬明细表里面有一个社会保障性交款实际金额和税收金额里面加上补交的这一部分可以抵扣24年

阅读 143

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老师这个题怎么做
郭老师 | 提问时间：05/01 20:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于债券平价发行，所以，票面利率＝税前资本成本＝国债到期收益率＋债券信用风险溢价＋非上市交易债券的流动风险溢价＝3.6%＋1.3%＋1.7%＝6.6%。注意国债到期收益率＝无风险收益率＝纯粹利率＋通货膨胀率，所以不需要再考虑通货膨胀率。祝您学习愉快！

阅读 42

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该项第五题系统抽样答案是怎么算出来的麻烦提供一下详细的步骤和思路？谢谢
范老师 | 提问时间：05/01 19:26

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计问题，请您转移至审计答疑板哈步骤一：明确系统抽样相关概念和公式系统抽样是先将总体各单位按一定顺序排列，根据样本容量要求确定抽选间隔，然后随机确定起点，每隔一定的间隔抽取一个单位的抽样方式。抽选间隔（k）的计算公式为：k=N（N是总体规模，n是样本量）。步骤二：确定题目中的总体规模和样本量等信息·总体范围是392-2891，那么总体规模N=2891-392+1=2500（计算总体个数时，需用最大编号减去最小编号再加1）。样本量n=125，随机起点是9。步骤三：计算抽选间隔根据公式k＝N/n，将N=2500，n=125代入可得：ん＝222＝20，即每隔20个单位抽取一个样本。步骤四：计算第一个样本项目编号已知随机起点是9，但由于总体范围是从392开始，所以第一个样本项目编号应该是392+（9-1）=400（这里9-1是因为起点在总体范围内的偏移量）。步骤五：计算最后一个样本项目编号第一个样本项目编号是400，抽选间隔k=20，样本量n=125，则最后一个样本项目编号为400+(125-1)×20=400+124×20=400+2480=2880。祝您学习愉快！

阅读 53

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请问这里固定资产改良后，折旧的计算中为何需要扣除中间改良的5个月？因为前面替换资产的时候，应该是停止计提折旧了
汪老师 | 提问时间：05/01 18:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：改良期间虽然不计提折旧，但是改良期间也是算在固定资产使用寿命内的，所以这里需要把改良期间从尚可使用寿命中扣除祝您学习愉快！

阅读 49

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为什么资产负债表日前的应付款项账单及原始凭证不能差出漏记呢？少记呢？非常困惑？查看资产负债表日前的账单及原始凭证在结合实际帐簿不就可以知道这笔账有没有记吗？为什么非要是日后的账单和原始凭证？
郭锋老师 | 提问时间：05/01 18:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产负债表日前的应付款项账单及原始凭证，难以全面查出漏记或少记情况。一方面，资产负债表日前部分业务相关凭证可能还未到企业，如货物先到发票后到，此时仅依据表日前资料无法发现应记未记款项。而且有些业务需后续完整信息才能入账，表日前难以判断是否漏记。而资产负债表日后的账单和原始凭证，能提供更完整业务信息。前期业务资料会在日后陆续补齐，像之前没收到的发票、验收报告等。在日后，能将前后业务连贯审视，发现跨期应付款项的记账错误。比如长期合作供应商的业务，可能表日前采购未记账，日后对账时通过相关账单才察觉。所以，不能仅依赖表日前资料查应付款项，需结合日后资料，才能更准确核查是否存在漏记、少记。祝您学习愉快！

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题目中3000属于4000以下的劳务报酬所的，不是应该3000-800？为什么答案是3000x（1—20%）
郭锋老师 | 提问时间：05/01 18:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：综合所得汇算清缴时，不涉及和4000比较，直接×（1-20%）祝您学习愉快！

阅读 55

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这个题第四问利率为r的现值为什么直接用200000-24067.18=175932.82 计算这样算出来的不是应该包括负债和权益两部分的价值吗
小赵老师 | 提问时间：05/01 17:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里负债部分的公允价值分摊了交易价格，所以这里利率为r的现值，需要用发行价格200000-权益部分的公允价值祝您学习愉快！

阅读 50

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老师，为什么这两个都是内对内，为什么一个增值税视同销售，一个不视同第二种情形，将房产、委托加工的货物用于“非人本身”自的情形，如将货物用于职工食堂或宿舍的建造或日常维修，则账务处理: 借:在建工程或管理费用等贷:库存商品应交税费一应交增值税(销项税额) 此种情形的企业所得税处理时因权未发生转移，不视同销售，不确认应税收入。
张老师 | 提问时间：05/01 17:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自产、委托加工的货物用于职工食堂，是用于集体福利，应视同销售确认增值税，但是企业所得税上货物的所有权没有转移，不视同销售确认收入自产、委托加工的货物用于在建工程，属于用于生产经营，增值税上不视同销售，企业所得税上货物的所有权没有转移，不视同销售确认收入。祝您学习愉快！

阅读 42

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感觉这个公式毫无逻辑，剩下的一百去哪儿了？这个公式为什么这么算？拆开算跟合起来算得出的结果都不一样
于老师 | 提问时间：05/01 17:07

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里没问题，就是当季度全部的利息费用除以全部的本金因为计算的是季度利率，所以分母是乘以3分之几祝您学习愉快！

阅读 39

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应付工资，实际发工资后，填借应付工资，贷应交税费，个税，怎么科目余额表显示当月应交税费比我实际交的税，多出了个税这个金额，是我哪作错了吗
张瑞雪老师 | 提问时间：05/01 16:57

#实务#

你好，个税申报应该是和发放工资错了一个月，等实际申报，缴纳了个税，应交税费—应交个人所得税就平了。

阅读 201

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应付工资，上月把制造费用报多了，其他应收款报少了，这月应该怎么调整
郭老师 | 提问时间：05/01 16:53

#实务#

借其他应收款贷制造费用

阅读 119

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c是不是写错了，应该是换出股权，换入生产线吧 2x20年甲公司发生的有关交易或事顶如下:(1)用公司与丙公司签订的资产交换协议约定甲公司以其拥有50年使用权的一宗土地，换取丙公司持有的乙公司40%的股权。(2)丙公司以发行普通股换取甲公司一条生产线。假定上述资产交换具有商业实质，换出资产与换入资产的公允价值均能可靠计量。不考虑相关税费及其他因素，下列各项与上述交易或事项相关会计处理的表述中，正确的有()。 A:甲公司以土地使用权换取的对乙公司40%股权，应按非货币性资产交换原则进行会计处理 B:甲公司换出土地使用权公允价值与账面价值的差额，应确认为资产处置损益 C:丙公司应按照换出股权的公允价值计量换入土地使用权的成本 D:丙公司以发行自身普通股换取甲公司一条生产线，应按非货币性资产交换原则进行会计处理
欧阳老师 | 提问时间：05/01 16:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C选项没有写错，丙公司是以发行普通股换取甲公司的生产线，因此应按照换出股权的公允价值计量换入生产线的成本。祝您学习愉快！

阅读 40

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老师，这里面法定质保现在是不是调整到主营业务成本了。审计中怎么没有改，会计中已经修改了！
赵老师 | 提问时间：05/01 16:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：质量保证金，原来会计上是计入销售费用，现在改为了计入主营业务成本，报表项目也就是营业成本。您看的哪份资料呢，麻烦提供下出处，便于我们进行调整~ 祝您学习愉快！

阅读 34

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高级会计师的评定标准是什么？
李老师 | 提问时间：04/28 15:53

#会计实务#

高级会计师（Certified Public Accountant, CPA）的评定标准通常由各国的会计师协会或监管机构制定。以下是一般性的评定标准，具体情况可能因地区而异： 1. 学历要求：通常要求申请人具备相关会计或财务领域的本科或硕士学位。 2. 工作经验要求：通常要求申请人在会计或财务领域具有一定的工作经验，如3-5年以上。 3. 考试要求：通常要求申请人通过一系列的会计专业考试，以测试其在财务报表分析、审计、税务、管理会计等领域的知识和技能。 4. 遵守道德规范：申请人需要遵守相关的职业道德规范，包括诚信、保密、独立性等。 5. 继续教育要求：一旦成为高级会计师，申请人需要持续参加相关的继续教育活动，以保持专业知识的更新和发展。请注意，以上仅为一般性的评定标准，具体的评定要求可能因地区和国家而有所不同。建议您查阅当地会计师协会或监管机构的相关规定以获取更准确的信息。

阅读 351

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调整以前期间主营业务收入的目的是什么？
周老师 | 提问时间：04/28 15:06

#会计实务#

调整以前期间主营业务收入的目的是确保财务报表的准确性和真实性。这种调整通常发生在当前会计期间，但与之前会计期间的主营业务收入相关。调整主要是为了纠正之前会计期间中可能存在的错误、遗漏或误报的收入项目，以确保财务报表反映了正确的经济实际情况。调整以前期间主营业务收入的原因可能包括： 1. 错误记录：在之前的会计期间中，可能会发生由于错误记录或计算错误导致的主营业务收入错误。通过调整，可以纠正这些错误，确保报表中的收入准确反映实际情况。 2. 遗漏收入：有时，一些主营业务收入可能在之前的会计期间中被遗漏。这可能是由于错误的分类、遗漏的交易或其他原因导致的。通过调整，可以将这些遗漏的收入纳入到正确的会计期间中。 3. 误报收入：有时，主营业务收入可能被错误地报告在错误的会计期间中。这可能会导致财务报表中的收入不准确。通过调整，可以将这些误报的收入重新分配到正确的会计期间中。总之，调整以前期间主营业务收入的目的是确保财务报表准确反映实际的经济情况，提高财务报告的可靠性和可比性。这对于投资者、债权人和其他利益相关方来说是非常重要的。

阅读 321

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兰考契税是在哪个时期实行的？
李老师 | 提问时间：04/28 13:12

#会计实务#

兰考契税是在英国历史上的一个时期实行的税收制度。它是由威廉一世在11世纪末期引入的，最初是为了筹集资金来支持他的军事行动。兰考契税是一种地租税，即征收土地使用权的费用。根据这个制度，土地所有者需要向国王支付一定的费用以获得土地的使用权。这个制度在英国持续了几个世纪，直到18世纪末期才被废除。

阅读 256

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如果一笔存款的年利率为3%，存款期限为6个月，计算存款到期后的利息是多少？
王一老师 | 提问时间：04/28 13:01

#会计实务#

根据题目给出的信息，我们可以使用以下公式来计算存款到期后的利息：利息 = 存款金额 × 年利率 × 存款期限其中，存款金额是指存款的数额，年利率是指每年的利率，存款期限是指存款的时间长度。假设存款金额为X元，则利息 = X × 3% × 6/12 = X × 0.03 × 0.5 = 0.015X 元。所以，存款到期后的利息是0.015X元。

阅读 352

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资产负债表可以反映企业的财务状况和偿债能力，帮助投资者、债权人和管理层评估企业的经营状况。
王一老师 | 提问时间：04/28 13:00

#会计实务#

是的，资产负债表是会计报表中的重要组成部分，它可以提供企业特定时点的财务状况信息。通过资产负债表，投资者、债权人和管理层可以了解企业的资产、负债和所有者权益的情况，从而评估企业的经营状况和偿债能力。资产负债表的主要作用包括： 1. 反映企业的财务状况：资产负债表列出了企业的资产、负债和所有者权益，可以清楚地展示企业的财务状况。投资者、债权人和管理层可以通过分析资产负债表，了解企业的资金状况、债务水平和净资产情况。 2. 评估企业的偿债能力：资产负债表可以帮助债权人评估企业的偿债能力。债权人可以通过分析企业的负债和所有者权益的比例，判断企业是否有足够的资金来偿还债务。 3. 辅助投资决策：投资者可以通过资产负债表了解企业的资产结构和负债结构，从而判断企业的投资价值。投资者可以根据资产负债表的信息，评估企业的盈利能力、资本结构和风险水平，从而做出投资决策。总之，资产负债表是企业财务报告中非常重要的一部分，它可以提供有关企业财务状况和偿债能力的关键信息，帮助投资者、债权人和管理层评估企业的经营状况。

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企业申请的专利应如何进行会计核算？
李老师 | 提问时间：04/28 12:46

#会计实务#

企业申请的专利应根据会计准则的规定进行会计核算。根据《企业会计准则》第10号——无形资产的规定，专利是企业的一种无形资产，应当按照以下步骤进行会计核算： 1. 初次确认：当企业申请专利成功后，应按照实际发生的费用或公允价值确认专利的初始价值。如果无法可靠估计，则初始价值可以暂时按照申请费用计量。 2. 摊销：企业应按照专利的使用寿命，将其摊销到相关期间的费用中。摊销方法可以选择直线摊销法或合理的使用量摊销法。 3. 减值测试：企业应当定期进行减值测试，以确定专利是否存在减值迹象。如果专利的可收回金额低于其账面价值，就需要进行减值准备的计提。 4. 处置：如果专利被出售、报废或者到期，企业应根据实际情况进行处置，并根据处置结果调整专利的账面价值。需要注意的是，会计核算中的专利费用应当包括专利申请费、专利权维持费、专利权转让费等直接与专利相关的费用。同时，企业应当按照相关法律法规的要求，及时履行专利登记、维护等手续，确保专利的合法性和有效性。以上是关于企业申请的专利如何进行会计核算的基本步骤，具体的会计处理还需要根据企业的具体情况和会计准则的要求进行具体操作。

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展位装修费的会计处理方式是资本化还是费用化？
王一老师 | 提问时间：04/28 12:28

#会计实务#

展位装修费的会计处理方式通常是费用化。根据会计准则，展位装修费属于一次性费用，其效益期限较短，通常在展会结束后即失去了使用价值。因此，展位装修费应当被视为费用，按照费用的性质进行会计处理。具体地，展位装修费应当在发生时计入当期费用，列入利润表中的费用项目，例如营业费用或市场推广费用等。这样可以准确反映企业在展会中的实际成本，并及时反映在财务报表中。需要注意的是，如果展位装修费属于较大规模的投资，且具有较长的使用寿命，可以考虑将其资本化处理，即将其作为固定资产列入资产负债表并分期摊销。但这种情况相对较少见，一般情况下，展位装修费应当费用化处理。

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存款期限对定期存款利息的计算有何影响？是越长期限利息越高还是越短期限利息越高？
王一老师 | 提问时间：04/28 12:20

#会计实务#

存款期限对定期存款利息的计算有直接影响。一般情况下，存款期限越长，利息越高；存款期限越短，利息越低。这是因为银行在计算利息时会考虑到存款的时间价值。较长的存款期限意味着客户将资金锁定在银行较长的时间，银行可以更多地利用这笔资金进行投资和借贷活动，从而获得更多的收益。因此，银行愿意给予较长期限存款更高的利息。另一方面，较短期限的存款意味着客户可以更快地取回资金，银行的使用时间也更短，所以银行给予的利息会相对较低。需要注意的是，具体的利率水平和利息计算方式可能因银行和地区而异。因此，在进行定期存款时，应仔细阅读银行的相关规定和合同，以了解具体的利率和计算方式。

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请举例说明如何计算同比增长率？
周老师 | 提问时间：04/28 12:14

#会计实务#

同比增长率是用来比较同一指标在不同时间段的增长情况。计算同比增长率的公式为：同比增长率 = （本期数 - 同期数）/ 同期数 * 100% 举例说明如何计算同比增长率：假设某公司2019年的销售额为100万美元，而2020年的销售额为120万美元。要计算2020年销售额相对于2019年的同比增长率。同期数：2019年的销售额 = 100万美元本期数：2020年的销售额 = 120万美元同比增长率 = （120 - 100）/ 100 * 100% = 20% 所以，2020年销售额相对于2019年的同比增长率为20%。

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