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老师超过三年未支付的应付账款我们该依据什么政策处理呢
暖暖老师 | 提问时间：11/19 15:42

#实务#

你好，未支付的原因是破产的话转入营业外收入核算的

阅读 157

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什么样的公司是查账征收什么样的公司是核定征收
小菲老师 | 提问时间：11/19 15:41

#实务#

同学，你好查账征收、核定征收是税务局定的。现在基本没有核定征收的了

阅读 17

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老师个体工商户要开对公帐户吗
家权老师 | 提问时间：11/19 15:40

#实务#

个体户可以不开设公户的，专门拿一张卡收支就行，把自己私人资金清空

阅读 19

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老师为什么这一题选项C是对的选项D不对，题目中不是说了所有商品全部交付甲才可以有权收取全部对价，那如果C是对的选项D 也没有问题啊
朴老师 | 提问时间：11/19 15:33

#实务#

交付电脑椅时，所有商品已交付，收款权利转为应收账款，而非继续确认合同资产

阅读 43

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11月就是做的正常申报，只是进项税额勾选时候比10月入账的金额少。所以造成实际缴纳增值税比计提的要多。所以需要补提。
文文老师 | 提问时间：11/19 15:29

#税务#

补提增值税，是可以的

阅读 163

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在计算应收账款周转天数时，应收账款余额是应收账款余额加上应收票据余额，但是在实务中有遇到减去预收账款余额的，请问各位老师，是否需要减去预收账款余额，减去预收账款余额是基于什么考虑的？怎么理解？
朴老师 | 提问时间：11/19 15:22

#实务#

不需要减去预收账款余额。核心原因：应收账款（含应收票据）是客户欠企业的债权，预收账款是企业欠客户的负债，两者性质相反，周转指标衡量的是债权回收效率，与预收账款无关。实务中 “减预收” 是误读，多是混淆了资产负债表的 “净额列报” 与周转指标的计算逻辑。

阅读 29

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25年企业所得税年度纳税申报主表的第22.3行（JJKC00051)如何取数的，计算公式是什么
朴老师 | 提问时间：11/19 15:19

#实务#

2025 年企业所得税年度纳税申报主表第 22.3 行无公开固定计算公式，取数由申报系统后台配置，通常取自对应减免税附表或按政策手工填写，最终以 2025 年官方填报说明为准。

阅读 29

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邹老师您好！请问小规模纳税人注销时欠股东的钱弥补亏损后剩余部分可以转实收资本吗？
朴老师 | 提问时间：11/19 15:18

#税务#

可以，小规模纳税人注销时，欠股东的钱弥补亏损后剩余部分可通过债转股转实收资本，需满足债权真实、股东会同意、办工商变更及缴印花税的要求。

阅读 44

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老师我一个朋友开劳务派遣公司他说现在30个人就要安排一个残疾人什么意思？还要交其他的费用
小菲老师 | 提问时间：11/19 15:17

#实务#

同学，你好没有残疾人，会缴纳残保金

阅读 17

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老师地方教育附加会计科目要怎么写解析下
郭老师 | 提问时间：11/19 15:16

#实务#

借税金及附加贷，应交税费，地方教育应交税费、教育附加

阅读 21

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老师麻烦问下，劳务报酬所得，收入是取哪个数，不含税收入，对吗？
郭老师 | 提问时间：11/19 15:13

#实务#

是的，是不含增值税的金额。

阅读 29

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想了解一下餐饮业的账务处理。现在餐饮业不是有载抖音平做推管吗。那客户买了券，没有消费次月退款了。那么当月申报增值税的时候，比如你卖出去100张，有70使用了，30退了。我是想知道，抖音平台这边是怎么向税务局推送数据的？他们推送的是70已经核销的数据吗？
郭老师 | 提问时间：11/19 15:12

#实务#

你好，按照退款之后的70来。

阅读 32

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老师地方教育附加会计科目要怎么写
Fenny老师 | 提问时间：11/19 15:12

#实务#

你好，计入“应交税费-应交地方教育附加”科目借：税金及附加贷：应交税费-应交地方教育附加

阅读 20

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老师你好，请问我们向供应商采购加工的工装和模具，供应商开具的发票是劳务，我们还能入固定资产吗？还是需要让供应商重开发票呢？
家权老师 | 提问时间：11/19 15:11

#实务#

你们是自己采购材料去加工，人家那样开没错的，可以计入固定资产

阅读 25

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老师我可以先问您一个问题吗公司员工去现场“快速”帮忙恢复客户的网络问题应该开什么税率呀
刘艳红老师 | 提问时间：11/19 15:11

#实务#

您好，这个是服务类的，一般人是6%，小规模是1%

阅读 14

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老师，请问我公司道闸被外来车辆撞坏，对方保险赔偿，我公司需要开票吗，是不是开具收据就可，不用交增值税，补属于应税范围
刘艳红老师 | 提问时间：11/19 15:08

#实务#

您好，不用开票，计入营业外收入，不用交增值税

阅读 27

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借：应收账款贷：预收账款-待确认收入应交税费-增值税-销项税按月摊销收入借：预收账款-待确认收入贷：主业务业务收入借：主营业务成本贷库存商品摊销的待确认收入是不含税款吧
家权老师 | 提问时间：11/19 15:04

#实务#

是的，摊销的待确认收入是不含税款

阅读 16

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不理解为什么无追时：用投资收益，有追时用：财务费用
朴老师 | 提问时间：11/19 15:03

#实务#

无追索权保理是出售金融资产，终止确认时的损益计入 “投资收益”；附追索权保理是质押借款，融资成本计入 “财务费用”。差异源于业务本质（出售 vs 借款）的不同。

阅读 25

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你好，老师，我是购买方，是10月开的票，然后11月初冲回的。11勾选的时候就发票进项税额就少了。所以10月计提的增值税比实际交的少了。需要补提增值税。补提分录借方是什么？税金及附加吗？贷方一应交税费一未交增值税？
家权老师 | 提问时间：11/19 14:55

#实务#

10月正常申报，11月做账进项转出根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下计提分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

阅读 26

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老师您好！二级公立医院对于盘点库存的卫生材料，损失在多少比例范围内算正常损耗？
文文老师 | 提问时间：11/19 14:53

#事业单位#

你好，目前国家层面未设置统一量化标准

阅读 1685

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处置已提折旧二手车。怎么做分录。借累计折旧借应收账款贷固定资产贷营业外收入。计提二手车增值税怎么做分录呢，这个车是1000元买入的。处置也是按照1000元处置的。小规模纳税人，季度收入不满30万，也不用缴税金
家权老师 | 提问时间：11/19 14:26

#实务#

清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款收款金额贷：固定资产清理申报增值税的收入应交税费-增值税-销项如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

阅读 156

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经营毛利的计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：06/02 13:30

#会计实务#

经营毛利的计算公式是：经营毛利 = 销售收入 - 销售成本其中，销售收入是指企业通过销售产品或提供服务所获得的收入总额，包括销售额、服务费等；销售成本是指企业为销售产品或提供服务所发生的成本，包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。

阅读 712

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企业管理费的计算依据是什么？
周老师 | 提问时间：06/02 13:30

#会计实务#

企业管理费的计算依据主要是根据企业的管理费用预算和实际发生的管理费用进行核算。具体来说，企业在制定年度预算时，应该包括管理费用预算。管理费用预算是根据企业的经营规模、经营活动特点和管理需求等因素进行综合考虑的，通常会包括以下几个方面的费用： 1. 人员费用：包括管理人员的工资、奖金、福利待遇以及相关的社会保险和公积金等。 2. 办公费用：包括办公用品、设备的购置与维护费用，办公场地的租金、水电费等。 3. 差旅费用：包括管理人员出差所需的交通、食宿、交际费用等。 4. 培训费用：包括对管理人员进行培训和学习的费用。 5. 信息化费用：包括企业信息化系统的建设、维护和使用费用。 6. 咨询费用：包括请外部咨询机构提供的管理咨询服务的费用。 7. 其他费用：包括与企业管理活动相关的其他费用。一般来说，企业在每个会计期间结束时，会根据实际发生的管理费用进行核算。企业会计人员根据企业的内部管理制度和会计准则，对各项管理费用进行分类、核算和登记。最终，这些费用会计入企业的成本或费用科目，用于计算企业的盈利能力和经营效益。需要注意的是，企业在计算管理费用时，应遵循会计准则的规定，确保费用的合理性和准确性。同时，企业还应建立健全的内部控制制度，加强对管理费用的监督和管理，以确保费用的合理支出和有效利用。

阅读 716

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快速折旧计算方法适用于哪些情况？
秦老师 | 提问时间：06/02 13:10

#会计实务#

快速折旧计算方法适用于以下情况： 1. 高科技行业：由于科技行业的资产价值通常会迅速下降，因此快速折旧计算方法可以更准确地反映资产的实际价值。 2. 汽车和机械设备：汽车和机械设备的价值通常会随着使用年限的增加而迅速下降，因此快速折旧计算方法可以更准确地反映资产的实际价值。 3. 短期资产：对于使用寿命较短的资产，如电子设备、计算机等，快速折旧计算方法可以更准确地反映资产的实际价值。 4. 高风险行业：在高风险行业中，资产的价值可能会受到外部因素的影响，快速折旧计算方法可以更及时地反映资产的实际价值。需要注意的是，快速折旧计算方法可能会导致资产在账面上的价值下降较快，从而增加企业的折旧费用。因此，在选择使用快速折旧计算方法时，企业需要权衡折旧费用的增加和资产价值的准确反映之间的平衡。

阅读 512

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如何确定医疗设备的预计使用寿命和残值？
周老师 | 提问时间：06/02 11:47

#会计实务#

确定医疗设备的预计使用寿命和残值是会计实务中的重要问题，以下是确定方法的一些建议： 1. 参考制造商的建议：首先，您可以参考设备制造商提供的文档和建议。制造商通常会提供设备的预计使用寿命和残值信息，以帮助用户进行资产管理和折旧计算。 2. 历史数据分析：您可以通过分析过去类似设备的使用情况和折旧情况来确定预计使用寿命和残值。可以查看过去几年的折旧记录，了解设备的实际使用寿命和折旧速度，并与制造商的建议进行比较。 3. 专业评估：如果您对设备的预计使用寿命和残值没有明确的依据，可以请专业评估师进行评估。专业评估师可以根据设备的技术状况、维护记录、市场价值等因素来确定设备的预计使用寿命和残值。 4. 行业标准：您还可以参考相关行业的标准和指南，以确定设备的预计使用寿命和残值。行业协会和专业组织通常会发布相关的指南和建议，供会计师和资产管理人员参考。无论使用哪种方法，都应该在确定预计使用寿命和残值时保持谨慎和合理。这些值的准确性对于资产折旧和财务报告的准确性至关重要。如果在使用过程中发现设备的实际使用寿命与预计不符，应及时进行调整并记录相关信息。

阅读 665

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请举例说明企业组成形式中的有限责任公司。
王一老师 | 提问时间：06/02 11:39

#会计实务#

有限责任公司（Limited Liability Company，简称LLC）是一种企业组成形式，它的特点是股东的责任仅限于其投资的资金，不承担公司债务的个人责任。举例来说，假设小明和小红想要合作开办一家餐馆。他们决定成立一个有限责任公司来管理和运营这家餐馆。他们在成立过程中需要遵守相关的法律法规，并按照规定提交必要的文件和申请。一旦有限责任公司成立，小明和小红成为公司的股东。他们的责任仅限于他们投资的资金，即他们在公司中的股份。如果餐馆发生了债务问题，公司的债务责任由公司自身承担，而不会影响到小明和小红的个人财产。此外，有限责任公司还有其他特点，比如灵活的管理结构、税务优惠等。这些特点使得有限责任公司成为创业者和投资者常选择的企业组成形式之一。

阅读 641

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产品的销售成本包括销售人员的工资和提成、广告宣传费用、运输费用等。这些费用是为了促成产品的销售而发生的费用。
欧阳老师 | 提问时间：06/02 10:53

#会计实务#

你的理解是正确的。产品的销售成本是指为了促成产品销售而发生的费用。这些费用包括销售人员的工资和提成、广告宣传费用、运输费用等。销售人员的工资和提成是为了激励销售人员积极推销产品，他们的工资和提成通常是根据销售额或销售利润来确定的。广告宣传费用是为了提高产品的知名度和吸引潜在客户，包括广告费、宣传品制作费、促销费用等。运输费用是指将产品从生产地运输到销售地的费用，包括运输成本、保险费用等。这些费用都是为了促成产品的销售而发生的，属于销售成本的一部分。在会计上，这些费用通常会计入销售成本账户，并在销售过程中分摊到相应的销售收入中，以计算产品的销售利润。

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如果利率为6.125%，1万元一年的利息是多少？
周老师 | 提问时间：06/02 10:51

#会计实务#

利率为6.125%意味着每年的利率是0.06125。要计算1万元一年的利息，可以使用以下公式：利息 = 本金 × 利率利息 = 1万元 × 0.06125 利息 = 612.5元所以，1万元一年的利息是612.5元。

阅读 710

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银行7天通是一种短期理财产品，投资者将资金存入银行账户，存款期限为7天。
秦老师 | 提问时间：06/02 09:39

#会计实务#

银行7天通是一种短期理财产品，它是指投资者将资金存入银行账户，存款期限为7天。这种产品通常由银行提供，旨在为投资者提供一个短期的、相对较低风险的投资选择。投资者通过购买银行7天通产品，将资金存入银行账户中。在存款期限结束时，投资者可以选择继续持有该产品，或者将资金取出。银行通常会根据存款金额和存款期限支付一定的利息给投资者。银行7天通产品的特点包括： 1. 短期性：存款期限为7天，相对于其他理财产品来说，投资者可以更快地获取资金回报。 2. 低风险：由于存款期限短，风险相对较低。银行作为金融机构，有较高的信用度和稳定性，投资者的本金相对较安全。 3. 灵活性：投资者可以根据自己的需求选择存款金额和存款期限，以满足自己的资金管理需求。投资者在考虑购买银行7天通产品时，应该注意以下几点： 1. 了解产品的利率：不同银行的7天通产品利率可能有所不同，投资者应该了解并比较不同银行的利率，选择较为有利的产品。 2. 了解产品的费用：有些银行可能会收取一定的手续费或管理费用，投资者应该了解并计算这些费用对投资回报的影响。 3. 风险评估：虽然银行7天通产品的风险相对较低，但投资者仍然需要评估自己的风险承受能力和投资目标，确保选择的产品与自身需求相匹配。总之，银行7天通是一种短期理财产品，投资者可以将资金存入银行账户，存款期限为7天。这种产品具有短期性、低风险和灵活性等特点，投资者在购买时应该了解产品的利率、费用和风险评估等因素，以做出明智的投资决策。

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加速折旧法是在资产使用寿命的前期较快地减少资产价值，后期减少的速度较慢。
欧阳老师 | 提问时间：06/02 09:06

#会计实务#

加速折旧法是一种会计方法，通过在资产使用寿命的前期较快地减少资产价值，后期减少的速度较慢来计算资产折旧费用。这种折旧方法的核心思想是，资产在使用寿命的初期会有较高的价值损耗，随着时间的推移，价值损耗逐渐减少。这反映了一些资产在初期使用时效益较高，而后期效益逐渐减少的实际情况。加速折旧法通常适用于具有较高技术更新速度或经济寿命较短的资产，如计算机设备、通信设备等。在使用加速折旧法计算折旧费用时，会计人员需要确定资产的预计使用寿命、残值和折旧方法。具体计算方法可以采用双倍余额递减法或年数总和法。双倍余额递减法是指每年计算折旧费用时，将上一年的资产净值乘以一个固定的倍数，通常是2。年数总和法是将资产的预计使用寿命按照倒序相加，再将每年的折旧费用按照比例分配。需要注意的是，加速折旧法是一种会计估计方法，可能会对资产的净值和财务报表产生影响。因此，在选择折旧方法时，会计人员需要根据资产的实际情况和公司的会计政策进行综合考虑，并确保符合相关会计准则和法规的要求。

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