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apple老师，经营性长期资产-经营性长期负债=净经营性长期资产。经营性长期负债都有哪些呀？好像做题从来没遇到过… 通常是不是可以默认为经营性长期负债为0，那么，经营性长期资产其实就是净经营性长期资产？
apple老师 | 提问时间：12/08 06:01

#CPA#

同学你好，早上好，经营现性长期负债确实是少但是也是有的比方说长期应付款递延所得税负债预计负债其他非流动负债

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甲公司为自建厂房取得两笔专门借款：2023 年 1 月 1 日借入 4000 万元，期限 3 年，利率 7.2%，利息按年支付；2023 年 7 月 1 日借入 2000 万元，期限 2 年，利率 6%，利息按年支付。厂房建造工程于 2023 年 2 月 1 日开工兴建，工程采用出包方式建造，分别于 2023 年 2 月 1 日、2023 年 7 月 1 日、2023 年 9 月 1 日支付工程进度款 3000 万元、2000 万元和 1000 万元。该工程于 2023 年 12 月 31 日完工达到预定可使用状态。专门借款暂时闲置资金存在银行的存款年利率为 1.2% 要求：（1）判断资本化期间。（2）计算 2023 年专门借款资本化的利息金额。（3）计算 2023 年专门借款费用化的利息金额。
龙肖凤老师 | 提问时间：12/07 23:59

#CPA#

1. 资本化期间为2023年2月1日 - 2023年12月31日。 2. 2023年1月1日借入4000万元，利率7.2% 全年利息 = 4000×7.2% = 288万元 2023年2月1日开始资本化，1月闲置资金利息收入（1个月）=(4000×1.2%×1/12)=4万元资本化利息 = 288 - 4 = 284万元 2023年7月1日借入2000万元，利率6% 半年利息 = 2000×6%×6/12 = 60万元 7月1日借入后无闲置资金（因为当天支付工程进度款2000万元）专门借款资本化利息总额 = 284+60 = 344万元

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企业长期股权投资采用权益法，初始账面价值和计税基础都是500万，收到50万分红后，账面价值变为450万吗？计税基础怎么变呢？居民企业之间股息红利免税
金老师 | 提问时间：12/07 23:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、是的 2、计税基础=500的祝您学习愉快！

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新版电子税务局部分房产出租多个租户如何填写及申报房产税
钟存老师 | 提问时间：12/07 23:37

#CPA#

从租计征房产税按照出租面积和金额填写不需要分租户填写

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公司于20×6年初，出资1000万购买了S公司30%的股权(非同一控制)，采用权益法核算，S公司当时的可辨认净资产公允价值为6000万。 S公司在20×6年实现利润200万，有可供出售金融工具价值变动利得50万，宣布分红100万，居民企业之间的股息红利属于免税范围。适用的所得税率25%，长期持有和近期出售分别应该怎样计算应交所得税和递延所得税？
于老师 | 提问时间：12/07 23:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长期持有不需要确认递延所得税应交所得税=（会计利润-800-200*0.3）*税率近期出售应交所得税=（会计利润-800-200*0.3）*税率递延所得税负债=（800+200*0.3+50*0.3-100*0.3）*0.25 祝您学习愉快！

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长投成本法下，公司得到分红50万，会计账面投资收益增加50万，计税上处理和会计一样，但是居民企业间股息红利免税，此时计税基础是0还是50？如果仍然是50的话，免税是体现在哪里？
张老师 | 提问时间：12/07 23:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计税基础对资产和负责来说的借：应收股利 50 账面价值和计税基础=50 贷：投资收益 50 增加了会计利润，但是计算税法利润，需要纳税调减50 祝您学习愉快！

阅读 298

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老师，盘盈的固定资产怎么入账，能跟我说完整具体的的吗
龙肖凤老师 | 提问时间：12/07 22:47

#CPA#

盘盈的固定资产首先，确定盘盈固定资产的重置成本。重置成本是指企业重新取得与其所拥有的某项资产相同或与其功能相当的资产需要支付的现金或现金等价物。然后，进行账务处理。应作如下会计分录：借：固定资产（重置成本）贷：以前年度损益调整接着，计算应缴纳的所得税，会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费 - 应交所得税最后，将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配 - 未分配利润”，会计分录如下：借：以前年度损益调整贷：利润分配 - 未分配利润同时，还需要调整盈余公积，会计分录为：借：利润分配 - 未分配利润贷：盈余公积

阅读 308

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老师这段话表述对么？消费税是一种价内税，是价格的组成部分。正常生产销售时，消费税包含在商品的价格中，由消费者在购买时承担。在自产自用的情况下（如用于在建工程等），视同销售，需要缴纳消费税，消费税就需要在移送使用时计入成本。
李倩云老师 | 提问时间：12/07 22:41

#CPA#

1，价外税：增值税，在收款时将款项一部分作为收入，另外一部分计应交增值税。而价内税，作为费用列支，作为收入递减项，白话“收入中有一部分要缴纳消费税”

阅读 186

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老师，这个为什么不考虑所得税呢，为什么还有的固定资产盘盈会计入营业外收入呢
小敏敏老师 | 提问时间：12/07 21:54

#CPA#

你好，同学，题目中假定不考虑增值税等因素，所以不需要考虑所得税。

阅读 254

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老师，能够通俗解释一下固定资产周转次数具体是什么意思吗？
羊小羊老师 | 提问时间：12/07 20:59

#CPA#

固定资产周转次数是指在一定时期内，企业营业收入与平均固定资产净值的比值，它体现了固定资产在这段时间内被利用来创造收入的次数，反映固定资产利用效率。

阅读 174

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为什么我中级会计和初级都是80分以上，现在学注会觉得非常难
羊小羊老师 | 提问时间：12/07 19:41

#CPA#

是的，因为注会考试的知识深度和广度远超初级、中级会计，所以即便初级、中级都考 80 分以上，学注会也会觉得很难。

阅读 235

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老师CAP考试条件，专业要求是必须具备的条件吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/07 19:16

#CPA#

下是对这两个阶段的详细分析：专业阶段考试报名条件完全民事行为能力：考生需具备完全民事行为能力，这是基本的法律要求。学历或职称要求：考生需具有高等专科以上学校毕业学历，或者具有会计或者相关专业中级以上技术职称。这两项要求满足其一即可报考注会专业阶段考试。综合阶段考试报名条件完全民事行为能力：与专业阶段相同，考生需具备完全民事行为能力。专业阶段合格证：已取得注册会计师全国统一考试专业阶段考试合格证的考生，才能报考综合阶段考试

阅读 278

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第三年末确认的管理费用与第四年末确认公允价值变动损益不会算。
廖君老师 | 提问时间：12/07 18:20

#CPA#

朋友您好，这个题的解析您是哪里不理解么，下午就看到这个题了，刚才我又误点了，我重新写还不如解析看得清晰，解析的哪一段您不明白的话，我们个体来讨论好不好，您标记一下，这样解答会快很多

阅读 244

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apple老师，对于证券投资，市场有效时，到期收益率或是期望报酬率=必要报酬率（资本成本）。那么，对于项目投资，有没有市场有效一说，就是，能不能说市场有效时，项目的内含报酬率=资本成本。
apple老师 | 提问时间：12/07 18:05

#CPA#

同学你好，资本成本顾名思义就是资本也就是大白话说的钱要想用钱而付出的成本，因此，才会发行债券发行股票。才会有资本成本的这个概念

阅读 360

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CPA会计《500》（2024版）第388题B计入投资收益不也是当期损益吗？
秦老师 | 提问时间：12/07 17:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里错在不是和账面余额之间的差额，而是和账面价值之间的差额。祝您学习愉快！

阅读 317

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CPA会计《500》（2024年版）386的D选项不明白，如果丁对C的投资构成了企业合并，还能是债务重组吗？
张老师 | 提问时间：12/07 17:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：还是可以算的，这里没有改变交易对手方，实质是将债务转为权益工具的方式偿债而已祝您学习愉快！

阅读 493

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某人55岁生日到时已经累计了75000元，他把这笔钱投资到一个年利率为9%的10年期债券上，他打算在拥有足够的储蓄时，于66岁退休，从65岁开始的15年中，每年从存款中提取25000元。从55岁生日到65岁生日，他每年必须在利率为7%的账户中存入多少钱，才能满足他的退休生活？到期的宅卷继续投资在银行的账户上？
apple老师 | 提问时间：12/07 16:20

#CPA#

同学你好从55岁生日到65岁生日，每年存的钱的合计终值 = 从65岁开始的15年中每年取初的钱的合计现值因此，我给你算

阅读 252

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请老师讲解一下第二题的c选项。
廖君老师 | 提问时间：12/07 15:52

#CPA#

您好，不应考虑在等待期内转让的限制和其他限制,因为这些限制是可行权条件中的非市场条件规定的

阅读 271

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请老师写一下第四题每个资产负债表日的分录及对应的金额计算。
李倩云老师 | 提问时间：12/07 15:15

#CPA#

甲公司第一年年末确认的管理费用=100×12.3×（500-25-50）×1/3=174250（元）。借；管理费用174250 贷：应付职工薪酬 174250 甲公司第二年年末确认的管理费用=100×14.4×（500-25-30-25）×2/3-174250=228950（元）。借；管理费用228950 贷：应付职工薪酬228950 甲公司第三年年末确认的管理费用=100×15.2×（500-25-30-26-120）×3/3-174250-228950+120×15×100=454480-174250-228950+180000=231280（元）。借；管理费用231280 贷：应付职工薪酬231280 借：应付职工薪酬 120×15×100 贷：银行存款 120×15×100 第四年年末确认“公允价值变动损益”的金额=100×18.2×（500-25-30-26-120-130）-454480+130×16.8×100=71500（元），选项C正确。借；公允价值变动71500 贷：应付职工薪酬71500 借：应付职工薪酬130×16.8×100 贷：银行存款130×16.8×100 第5年末累计金额0 -上期末金额307580 +本期支付金额（500-25-30-26-120-130）*20.2*100=33800 借；公允价值变动33800 贷：应付职工薪酬33800 借：应付职工薪酬169×20.2×100 贷：银行存款169×20.2×100

阅读 218

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【交易损益】364.甲公司为增值税一般纳税人，2x19年1月25日以其拥有的一项非专利技术(免征增值税)与乙公司的一项固定资产交换，交换日，甲公司换出非专利技术的成本为80万元，累计摊销为15万元，未计提减值准备，公允价值无法可靠计量;换入固定资产的账面成本为72万元，未计提跌价准备，公允价值为100万元，增值税额为13万元，甲公司将其作为固定资产核算;甲公司另收到乙公司支付的33万元银行存款。不考虑其他因素，甲公司对该交易应确认的收益为()。 A.0 B.22万元 C.65万元 D.81万元这道题的答案及会计分录，33万元是补价吗？如果是，占比>25%，应该就不属于非货币性资产交换了吧？
于老师 | 提问时间：12/07 14:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题中，33万元确实是作为补价。但是是含税补价，此外甲公司换出资产的公允价值无法可靠计量。所以需要在乙公司这一方来进行判断（33-13）/（100+33-13）=16.67% 是符合条件的。祝您学习愉快！

阅读 325

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在非货币性资产交换这一章节中： ①甲给乙自己的股份，乙给甲厂房：甲属于股权融资，不属于非货币性资产交换 ②乙付出自己的厂房，收到甲的股权，属于企业合并，属于非货币性资产交换，不适用于《非货币性资产交换》准则 ③甲与其子公司乙进行权益交易，属于非货币性资产交换，不适用于《非货币性资产交换》准则这样理解对吗
张老师 | 提问时间：12/07 13:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解有部分是正确的。具体来说： -①甲给乙自己的股份，乙给甲厂房：对于甲而言确实属于股权融资，不属于非货币性资产交换。 -②乙付出自己的厂房，收到甲的股权，如果构成企业合并，则不适用于《非货币性资产交换》准则。 -③甲与其子公司乙进行权益交易，通常情况下这被视为集团内部交易，可能不适用《非货币性资产交换》准则。但需要注意的是，第③点中提到的情况是否属于非货币性资产交换需要具体分析。如果交易实质上是权益结算的，则确实不适用于该准则。祝您学习愉快！

阅读 444

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销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。老师，这个题目，为什么没有开发票也要交增值税？
廖君老师 | 提问时间：12/07 11:27

#CPA#

您好，因为收入的确认和增值税的申报不是以开票为基准，工作中增值税附表1的第5和6列就是专门申报未开票收入的呢

阅读 264

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这个题目做的正确吗
周老师 | 提问时间：12/07 11:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是正确的。祝您学习愉快！

阅读 432

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这个题目做的正确吗
郭老师 | 提问时间：12/07 11:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是正确的祝您学习愉快！

阅读 264

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2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该软件公司代扣代缴的税款）。（3）计算业务（2）应代扣代缴的增值税。『正确答案』＝1000000÷（1＋6％）×6％＝56603.77（元）。老师这个6%的税率是按照销售无形资产6%税率去计算的吗？如果是不动产就9%税率，对吗？
廖君老师 | 提问时间：12/07 11:04

#CPA#

您好，是的，就是销售无形资产6%，特许权使用费这是摸不着的

阅读 260

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老师你好，有个业务想咨询您，我们集团在香港成立了一家公司，香港的特许权使用费转让集团使用，集团承担使用权转让费的所有税费，想问一下您，集团缴纳的增值税、所得税，在会计科目上怎样核算呢[抱拳]
廖君老师 | 提问时间：12/07 10:48

#CPA#

您好，这个我们申报是代扣代缴的，这部分税费要国内承担的话，就是转为营业外支出，需要在年度汇缴时纳税调增

阅读 183

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报销不超过几百可以不用发票呢
文文老师 | 提问时间：12/07 10:11

#CPA#

若确实个人处购买，不超过500元，可凭收据入账

阅读 236

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你好，老师，这题不应该是用换入资产的公允价值减换出资产的账面价值才是它的收益吗
金老师 | 提问时间：12/07 10:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里是双方公允价值都比较公允的情况。损益＝换出资产的公允价值－换出资产的账面价值－相关税费（价内税，如消费税）如果是换入资产的公允价值更可靠时，才需要损益＝换入资产公允价值＋换入资产的进项税额－换出资产的销项税额＋收到的补价（或－支付的补价）－换出资产账面价值－相关税费（比如消费税）祝您学习愉快！

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您好，老师，我们公司是制造业，公司的车间好多年了，这个月车间维修的地面用到的吊车费，混凝土，和劳务费用可以都计在建工程么，修理完善后在结转到固定资产/车间地面。关键是不属于新建的，是在原来的车间地面基础上维修所发生的一系列费用。
李老师 | 提问时间：12/07 09:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果在发生费用的期间车间处于对对应资产建造或更新改造的状态，那么是可以计入在建工程的，如果只是日常的维修，那么不能计入资产的成本祝您学习愉快！

阅读 131

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你好老师，这题为什么补价不是19.2吗，为什么是40，还有为什么只减进项税额，不是还要加销项税额的吗
秦老师 | 提问时间：12/07 09:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这个银行存款19.2是含税价，他是考虑了20.8的增值税的，但是没有考虑26的增值税。换入资产的公允价值＝换出资产公允价值＋换出资产匹配的销项税＋支付的含税补价（或－收到的含税补价）－换入资产对应的进项税＋为换入资产支付的相关税费也就是这个公式的含税补价需要加上一个26，才是真正考虑了双方增值税的含税价祝您学习愉快！

阅读 242

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