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为什么这个题不计入以前年度损益调整,这个不是日后调整事项吗,这都2021年4月5号了,后面那张图的那个题,都是计入了以前年度损益调整,这两个题目的区别点在哪里呢
卫老师
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提问时间:03/16 23:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个需要看一下题目中给出的信息,看一下退货是不是发生在日后期间。 如果上一年的报表已经批准对外报出,那么其就是下一年的正常事项,就不用通过以前年度损益调整了。 祝您学习愉快!
阅读 163
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印花税的纳税义务时间:纳税人书立应税凭证当日。比如:甲乙签订买卖合同,合同金额50万,但双方并未实际履行,甲乙仍需各自对50万缴纳印花税,是吗
范老师
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提问时间:03/16 13:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,纳税人书立应税凭证当日即产生纳税义务。即使合同未实际履行,甲乙双方仍需各自按照合同金额50万元缴纳印花税。 祝您学习愉快!
阅读 185
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请问老师,单位有预收款,餐费的,金额小于100元的,很久都没有来消费,转到营业外收入了,请问涉及缴纳销项税么?
董孝彬老师
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提问时间:03/16 12:50
#税务师#
您好,有的,还是按我们正常的增值税税率来交的 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十九条规定,销售服务、无形资产或者不动产的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。因此,预收账款在收到款项时,纳税义务已经发生,需要缴纳增值税
阅读 87
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资本公积原则上是不能弥补亏损的吧?但是我在看税务师的书,怎么有用资本公积弥补亏损的说法?
文文老师
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提问时间:03/16 10:54
#税务师#
是的,原则上不能,特殊情况下,可以。 新《公司法》第二百一十四条第二款规定,公积金弥补公司亏损,应当先使用任意公积金和法定公积金;仍不能弥补的,可以按照规定使用资本公积金
阅读 102
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固定资产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产贷方差形成的其他综合收益。以后期间,重分类时可以进损益吗?
小菲老师
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提问时间:03/16 10:35
#税务师#
同学,你好 可以计入
阅读 106
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1. 下列业务不属于在境内销售服务、无形资产或不动产的有( )。 A.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的专利和非专利技术 B.境外单位向境内单位或者个人出租完全在境外使用的小汽车 C.境外单位向境内单位提供完全发生在境外的会展服务 D.境外单位向境内单位提供未完全发生在境外的翻译服务
郭老师
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提问时间:03/16 10:19
#税务师#
你好 前三个是对的
阅读 139
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老师,消费税是价内税,发票上的价款里含消费税了吗
cindy赵老师
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提问时间:03/15 23:46
#税务师#
发票上的价款里包含消费税。 消费税是价内税,意味着其税款是包含在应税消费品的价格之中的。
阅读 118
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城建税及两附加为什么不减半?
小菲老师
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提问时间:03/15 19:45
#税务师#
同学,你好 你是问这个题目,附加税为什么不减半征收吗?? 做题目不是实务,题目没有说减半的政策,附加税不按照减半来算
阅读 137
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请问在确认使用权资产的同时,确认租赁负债,而且有未来恢复原状的义务,请问恢复原状的义务金额的现值计入租赁负债还是预计负债?
王雁鸣老师
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提问时间:03/15 13:27
#税务师#
同学你好,恢复原状的义务金额的现值计入租赁负债。
阅读 90
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使用权资产的分录应该怎么做,要考虑那100万元的内部装修吗,为什么答案上没有考虑?
张老师
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提问时间:03/15 12:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 分录就是答案中的分录。至于装修费,不计入使用权资产的成本,而应计入长期待摊费用。 祝您学习愉快!
阅读 166
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老师你好咨询一下保险公司赔偿游客款一部分赔偿游客,剩下部分做营业外收入需要交增值税吗?
文文老师
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提问时间:03/15 11:46
#税务师#
剩下部分做营业外收入,不需要交增值税
阅读 99
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老师,新申报表没有无票收入这栏,我要怎么申报
文文老师
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提问时间:03/15 10:25
#税务师#
你是一般纳税人吗?
阅读 103
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老师,债务重组债权人把受让的资产划分为持有待售资产,那么,持有待售资产按照初始计量成本与公允价减去处置费用后的金额孰低计量并确认资产减值损失后于应收账款账面价的差额要确认投资收益吗?
朴老师
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提问时间:03/15 10:15
#税务师#
在债务重组中,债权人把受让的资产划分为持有待售资产时,相关处理如下: 持有待售资产按上述原则计量并确认资产减值损失后,需将持有待售资产的入账价值与应收账款账面价值的差额,计入 投资收益。这是因为债务重组本质上是一种非经常性的交易,该差额反映了债权人在重组过程中的经济利益变动,通过计入投资收益来体现重组对当期损益的影响 。 例如,甲公司应收乙公司账款账面余额为 100 万元,已计提坏账准备 10 万元,账面价值为 90 万元。债务重组中,甲公司受让乙公司一项资产并划分为持有待售资产,该资产初始计量成本为 80 万元(且小于公允价减去处置费用后的金额),那么甲公司应确认的投资收益为 90 - 80 = 10 万元 。
阅读 119
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老师,您好,这题4500的工资,税率为什么是0.3,不是大于3000部分?
朴老师
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提问时间:03/15 08:59
#税务师#
这是因为个人所得税预扣预缴时,对于工资薪金所得是累计计税的。本题中仅计算1月份的预扣预缴税额,4500元工资未超过减除费用5000元,本应不纳税 ,但这里按规定派遣单位支付的工资单独计税,4500元对应的预扣率是3%(在税率表中,不超过36000元的部分,预扣率为3%)。 而您说的“大于3000部分”,是指累计预扣预缴应纳税所得额超过3000元时适用的更高税率,本题只算一个月的情况,4500元计税时适用最低档3%的税率 。
阅读 102
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老师个人转让股权注册资本10万,实收资本0元未分配利润0元请问老师印花税咋交了。
郭老师
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提问时间:03/15 08:11
#税务师#
你好转让金额是多少
阅读 102
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老师这道题怎么做的?没看懂
董孝彬老师
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提问时间:03/14 20:08
#税务师#
您好,老师这个错了,1-2月是2000*0.8*1.2*2/12
阅读 106
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老师2是哪来的?没看出来
董孝彬老师
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提问时间:03/14 19:52
#税务师#
您好,容积率中建筑面积除以占地面积=0.4 容积率低于0.5时,房产税计算需要乘以2。
阅读 102
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您好老师 我们是首单,备案是贸易公司,运输费,报关费,港杂费这些费用货代没有分行明细开票,是把费用的总金额开在一起可以吗?货代开的发票是代理出口 影响退税吗?
董孝彬老师
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提问时间:03/14 17:28
#税务师#
您好,各地税务局的具体要求不一样的,税务局在检查备案单证时可能会要求发票明细清晰。特别是对于国内运输部分,税务局可能要求单独开具9%的运输发票,并明确区分免税和国际部分。有的要求不高,货代可以开具总金额发票 2.货代开具的代理出口发票一般不会影响退税,关键在于委托企业是否符合退税条件
阅读 112
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圈的这个公式不对吧??
小愛老师
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提问时间:03/14 16:58
#税务师#
您好,一般计算不这样写的,生产领用的加计扣除1%,直接56*1%就可以
阅读 98
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老板要搞个知识产权使用费的合同 专利使用费和商标使用费,都需要缴纳印花税吗?各自适用什么税目,税率是多少
朴老师
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提问时间:03/14 13:20
#税务师#
专利使用费合同需要缴纳印花税,商标使用费合同通常不需要缴纳印花税。具体如下: 专利使用费 是否缴纳印花税:需要缴纳印花税。 适用税目:若为专利实施许可合同,属于 “产权转移书据” 税目;若为专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同,适用 “技术合同” 税目。 税率:“产权转移书据” 和 “技术合同” 的印花税税率目前均为万分之三。 商标使用费 是否缴纳印花税:一般情况下,商标使用许可合同无需缴纳印花税。因为印花税法针对 “商标” 规定的征税范围是 “商标专用权” 的转让,而商标使用许可合同仅授予他人使用商标的权利,未发生商标权的转让,不属于印花税应税凭证。 适用税目:无。 税率:无。
阅读 124
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单位建设期间,所有费用都在 在建工程-待摊投资归集了,利润表没有数据,2024年有个154的滞纳金,汇算清缴的时候需要调增交税吗? 因为利润表没数据,还没投产,这个怎么处理
卫老师
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提问时间:03/14 13:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 需要调增交税。滞纳金属于不可税前扣除项目,即使未投产也应单独进行纳税调整。 祝您学习愉快!
阅读 167
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老师,请问我们是销售方,红冲之前年度已开发票,红字确认单开出后不让开具负数发票是什么原因
小菲老师
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提问时间:03/14 12:19
#税务师#
同学,你好 提示什么?
阅读 142
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按照课文上的讲法,假如销售额是100万的话怎么计算?
暖暖老师
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提问时间:03/14 10:39
#税务师#
你好,按照销售额应交增值税100*13%=13万, 3%税负是100*3%=3万,当期应退税额13-3=10万
阅读 94
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个人所得税申报出现 汇算申报状态是(未申报 可能无需申报),我要怎么操作?
宋生老师
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提问时间:03/14 10:35
#税务师#
你好,你的收入有多少?
阅读 106
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你好 请问 科技型中小企业以申请通过了 但是年度汇算清缴的时候 是否可以不填写进去呢?
家权老师
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提问时间:03/14 09:57
#税务师#
不填,那么你申请那个的意义何在呢?
阅读 137
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下列各项中,属于兼营行为的是( )。 A.商店向甲公司销售机器设备,同时为其提供安装服务 B.宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C.塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务 D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 请帮忙详细解析一下混合销售和兼营行为,谢谢!
郭老师
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提问时间:03/14 09:13
#税务师#
你好,买来的商品再销售出去,顺便提供的安装服务。这个属于混合销售。
阅读 180
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老师经营所得和劳务报酬的个税税率是什么
张瑞雪老师
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提问时间:03/14 00:26
#税务师#
你好,劳务报酬的预缴个税是20%,记入综合所得汇算清缴,用个税年税率表。
阅读 99
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6问圈一圈二没看懂到底谁纳税?
董孝彬老师
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提问时间:03/13 22:02
#税务师#
您好, 在融资租赁中,承租人是纳税人。出典是承典人 在经营租赁中,如果是有偿租赁,出租方需要纳税;如果是无偿租赁,则由使用方(承租方)纳税。
阅读 109
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5月10日企业将200万美元到银行兑换为人民币,银行当日的美元买入价为1美元=6.8元人民币,美元卖出价为1美元=6.9元人民币,中间价为1美元=6.85元人民币,这个200万美元卖给银行时不是还产生了10万的汇兑损失吗?为什么再计算银行存款期末的汇兑损益时不加上?
朴老师
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提问时间:03/13 17:08
#税务师#
在计算银行存款期末汇兑损益时不加上这 10 万汇兑损失,是因为这两者的性质和计算阶段不同。 1. 5 月 10 日兑换业务产生的 10 万汇兑损失 企业将美元卖给银行,采用银行买入价折算人民币。按照当日即期汇率(中间价)6.85 元人民币与买入价 6.8 元人民币的差额计算汇兑损失。此时该笔业务已经完成, 这 10 万汇兑损失是在业务发生时,由于记账汇率(中间价)和实际兑换汇率(买入价)的差异产生的, 并且在该笔业务发生时已经确认并计入了当期的财务费用。 2. 期末银行存款汇兑损益计算 期末计算银行存款汇兑损益,是根据期末即期汇率与期末外币银行存款账面汇率的差额来计算的。5 月 10 日的 200 万美元兑换业务完成后,这部分美元已经不存在于外币银行存款账户中了。期末银行存款汇兑损益计算的是期末仍然持有外币形态的银行存款余额对应的汇兑损益,与之前已经完成兑换业务所产生的汇兑损失不重复计算 。 所以,5 月 10 日兑换产生的 10 万汇兑损失和期末银行存款汇兑损益计算是不同的概念和步骤,不会在计算银行存款期末汇兑损益时再加上。
阅读 156
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为什么把美元兑换人民币要用中间汇率,不是站在银行角度相当于卖出价。
董孝彬老师
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提问时间:03/13 17:07
#税务师#
您好,因为中间汇率就是是银行现汇买入价和卖出价的平均值,它综合考虑了市场供求关系、国际金融市场走势等多种因素,这是一个比较合理的价格,使用中间汇率是为了提供一个公平、公正、公开的汇率参考标准
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