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应试指南P204，考点三第1题，为啥不是14000+1200？为啥用扣除投入因素的现金流量11200？谢谢！
赵老师 | 提问时间：09/18 21:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算无形资产减值时，预计未来现金流量现值不考虑尚需投入的支出。所以这里用扣除继续开发所需投入因素的预计未来现金流量11200来计算，而不是用账面价值加上预计尚需投入的金额。祝您学习愉快！

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零基础从现在开始学会计，迫于年龄和就业压力，想备考26年的初级，中级和注会会计和经济法两门，每天学9小时，来得及么？还有11个月就要考试了，这个计划可行么？
朴老师 | 提问时间：09/18 20:52

#CPA#

每天学 9 小时、备考 11 个月，时间总量够，但难度大、需极强耐力。可行点：总学习时长充足，初级易攻克，中级、注会会计 / 经济法通过多轮学习能掌握。挑战点：零基础学中级、注会（尤其会计）门槛高，多考试并行易顾此失彼，每天 9 小时高强度难长期坚持。建议优先聚焦初级 + 注会会计 / 经济法，或初级 + 中级，降低压力更易落地。

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哪个老师能帮讲明白点啊混乱不是说上年年末的丧失的租金可以直接用税后的嘛这个题目怎么不是呢，0这个题目跟本年年初收取是一样的
朴老师 | 提问时间：09/18 18:12

#CPA#

“上年年末收取” 的租金，税前租金是现金流出（丧失的收入）；税后抵税是现金流入（少缴的税）；表格把 “税前流出” 和 “税后流入” 分两列体现，最终合计才是 “丧失租金的税后影响”，并非直接用税后租金，是因为 “流出的是税前收入，抵税是单独的税务收益”

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车辆购置税怎样计算纳税
朴老师 | 提问时间：09/18 17:14

#CPA#

车辆购置税 = 计税价格 ×10%（税率固定 10%），计税价格分情况：购买自用：按实际付销售者的价款（不含增值税）；进口自用：= 关税完税价格 + 关税 + 消费税；自产 / 受赠等自用：按同类车售价或相关凭证载明价格（不含增值税）。

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应试指南P199，无形资产12月31日取得，分摊时12月也算一个月？不至于吧？谢谢！分摊应该从1月算吧？
范老师 | 提问时间：09/18 17:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无形资产取得当月开始摊销固定资产从取得的次月开始折旧这是准则规定祝您学习愉快！

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请问一下老师，我们是行业协会，我们联合慈善会搞慈善活动筹集善款，根慈善会签订了协议，由我单位核算收入和费用，所有成交的款项由我单位收入之后在一笔转给慈善会，活动期间产生的活动费用，图录费，人员费用，网络平台费用，银行转账费用等，由我单位支付，发票也是开我单位的，之后向慈善会报销费用多少钱，之后开票向慈善会收取，请问一下，活动的费用我单位能做成本吗，向慈善会开票能做收入吗，
小锁老师 | 提问时间：09/18 15:05

#CPA#

您好，这个的话，是可以同时做成本和收入，这个能

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请问一下子题1的答案是否有误，麻烦老师看看我写的步骤哪里有问题呢
朴老师 | 提问时间：09/18 14:43

#CPA#

子题 1 答案（若选 A）合理，因核心逻辑是 “专门借款实际利息 - 资本化及暂停期间闲置资金利息收入 = 费用化利息”。你手写步骤可能在闲置资金分段、时间或金额计算上有误，建议重新梳理 “资本化期间、暂停期间” 及各阶段闲置资金数，分步计算。

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个税手续费返还到底属于政府补助吗？今年的注会会计考试有这个题。我搜索了这个公众号之前的问答，不同的答疑老师回答的不一样，有说属于的有说不属于的，求正确答案
金老师 | 提问时间：09/18 11:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个税手续费返还不属于政府补助。根据会计准则，政府补助通常是指企业从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，且与日常经营活动无直接关系。而个税手续费返还，是企业在代扣代缴个人所得税后，按照规定比例从税务机关取得的手续费返还，属于企业日常经营活动的一部分，其本质是对企业履行代扣代缴义务的补偿，因此不适用政府补助的会计处理。在会计处理上，个税手续费返还应直接计入“其他收益”科目，无需通过递延收益或与资产相关的方式处理。祝您学习愉快！

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请问老师，我公司2018年8月8日注册成立的，注册50万，2个股东各25万，一个股东实缴为0，一个股东在2022年12月30日实缴1万，公司章程找不到认缴时间，请问一下公司工商年检，认缴时间，实缴时间怎么填
宋生老师 | 提问时间：09/18 11:04

#CPA#

你好，你就按公司成立时间写实缴时间按实际的银行投入时间

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老师我们有研发生产原材料下面有那些明细科目呀
文文老师 | 提问时间：09/18 11:03

#CPA#

原材料按具体材料名称做二级明细

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老师 23年有笔费用，已经支付，今年税务要求调减这笔费用补交所得税，怎么做凭证啊
家权老师 | 提问时间：09/18 10:52

#CPA#

重新更正申报23年度汇算小企准则补计提汇算所得税借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-所得税补税借：应交税费-所得税营业外支出-滞纳金贷：银行存款

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你好老师，请问期货交易账务流程
小菲老师 | 提问时间：09/18 09:37

#CPA#

同学，你好一、开仓环节投资者通过期货公司开户，缴纳一定保证金。账务处理：借：其他应收款-期货投资-保证金贷：银行存款涉税处理：不涉税二、持仓环节当日交易时间结束后，期货公司结算当日投资者持仓的浮动盈亏，投资者按月计提损益账务处理（产生浮动盈利时）：借：其他应收款-期货投资-期货损益贷：公允价值变动损益若浮动亏损则做相反分录涉税处理：浮动盈亏属于尚未实现的收入与亏损，不在企业所得税法规定的收入和扣除的范围，在做年度企业所得税汇算清缴时，通过填列《A105000纳税调整项目明细表》第7行的“公允价值变动净损益调整”做纳税调整。至于预缴时是否可以调整，实务中更偏向于不得调整，因预缴是基于会计的实际利润进行预缴，同时预缴申报表也未有“公允价值变动净损益调整”项目，故预缴时不得调整该项目。例：本年投资期货发生浮动盈利500万元，则通过纳税调整表做纳税调减500万元。三、平仓环节投资者买入或卖出与其所持期货合约的品种代码、数量及交割月份相同但交易方向相反的期货合约，根据单据结算亏盈。会计处理：确认收益（未计入公允价值变动损益的余额部分）借：其他应收款-期货投资-期货损益贷：投资收益支付手续费借：投资收益贷：银行存款涉税处理：增值税：货物期货平仓收益是否缴纳增值税，实务中存在一定争议，目前仅有陕西省税务局明确了货物期货平仓时的收益不缴增值税，个人觉得货物期货未交割转让，不属于财税2016年36号文内的金融商品转让范围，则不应当缴纳增值税，建议投资者在发生该业务时，及时与主管税务机关取得联系。非货物期货平仓收益，按照“金融商品转让”缴纳增值税，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。企业所得税：平仓盈亏属于已经实际已经发生的收入与亏损，可以在税前列支，应当通过填列《A105030投资收益纳税调整明细表》调整本年确认的投资收益。例：投资者平仓期货，共赚取100万元利润，以前年度累计浮动盈亏80万元，已计入公允价值变动损益，已做纳税调增，平仓收益20万元，已计入投资收益，则通过调整表调整当年计提的投资收益。四、交割阶段投资者将仓单持有至交割阶段，最终进行实物交割。（一）卖方（供货单位或交易所）按照标准仓单持有凭证(式样见附件1)所注明货物的数量和交割结算价开具增值税专用发票，发生升水或贴水时，应当就升水部分多开发票，或贴水部分开红字发票。同时按照交易的不含税金额缴纳“买卖合同”的印花税。账务处理：借：其他应收款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额（二）买方取得货物，取得发票，全额抵扣。同时按照交易的不含税金额缴纳“买卖合同”的印花税。账务处理：借：材料采购等贷：应交税费-应交增值税（进项税额）其他应收款

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1.某所属期的利润表的“净利润”的累计数，加上同期资产负债表的“未分配利润”的期初数，要等于同期资产负债表“未分配利润”的期末数，对吗？判断理由有哪些？2.上述公式，在任何情况下都成立，对吗？3.上述公式，在哪些情况下不成立？
小赵老师 | 提问时间：09/18 07:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.对。在财务会计里，未分配利润的形成主要源于企业的净利润。每个会计期末，企业会把利润表算出的净利润转入资产负债表的未分配利润账户，公式为：未分配利润期末数=未分配利润期初数+本期净利润，所以某所属期利润表“净利润”累计数加上同期资产负债表“未分配利润”期初数，等于同期资产负债表“未分配利润”期末数。2.不是。这个公式并非在任何情况下都成立。3.当企业存在分红政策、法律限制、管理层决策等情况时公式不成立。比如企业决定分红，会使未分配利润减少；法律限制企业分配未分配利润，或管理层决策提取盈余公积等，都会影响未分配利润的变动，导致公式不成立。祝您学习愉快！

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老师，这道题净经营资产为啥是34.8啊？我这差了20亿差在哪里啊？还有这个净负债为啥是-19亿？
王一老师 | 提问时间：09/17 20:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：解析中写了“闲置的20亿元货币资金属于金融资产”。祝您学习愉快！

阅读 136

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请朴老师解答下请教几个问题 1.应收和应付可以对冲是吧分录是怎样的麻烦写下 2.预收和预付可以对冲是吧分录是怎么写呢 3其他应收和其他应付可以对冲是吧分录咋样写的
家权老师 | 提问时间：09/17 17:57

#CPA#

对冲的科目应该是：应收和预收，应付和预付，其他应收与其他应付对冲

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这是一道平行结转法的题目，不太明白为什么第三张图第一生产步骤直接材料费用分配的分母为什么是1000+（100+300），表6-48的第一步的产成品和月末在产品不是1050和100吗？那分母不是应该是1050+100吗？
秦老师 | 提问时间：09/17 17:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在平行结转分步法下，这里的完工产品指企业最终完工的产成品，某步骤在产品是广义在产品，即本步骤尚未加工完成的在产品和本步骤已完工但尚未最终完工的所有后续继续加工的在产品、半成品。第一生产步骤直接材料费用分配分母中，1000是最终完工产成品数量，100是第一生产步骤月末狭义在产品数量，300是第二生产步骤月末在产品数量，它们都属于广义在产品，所以分母是1000+（100+300），而不是1050+100。祝您学习愉快！

阅读 151

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老师你好，公司持有的股票转让出售了，差额需要缴纳增值税，但是差额是直接进了投资收益，差额换算成不含税金额申报收入之后需要缴纳增值税，该怎么处理这些分录
赵老师 | 提问时间：09/17 16:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税的部分借：投资收益贷：应交税费——应交增值税祝您学习愉快！

阅读 146

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老师，你好，电商税是不是有改革了？
文文老师 | 提问时间：09/17 16:42

#CPA#

你好，中国没有电商税这个税种

阅读 241

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专项储备怎么理解？怎么不是资产类是所有者权益类呢
文文老师 | 提问时间：09/17 16:39

#CPA#

你好，专项储备是指企业按照国家规定从净利润中提取的、专门用于特定用途的资金积累。它属于所有者权益类科目（非负债），本质是一种“法定盈余公积的特殊形式”。

阅读 173

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老师，企查查的信息部分与工商年报不一致，比如股权变动我是在25年变动的，工商年报得26年报25年时才会更改，但是企查查信息却能查到股权变动情况。我们是股份公司并没有去工商局去做变更，企查查的信息是从哪里获取的
朴老师 | 提问时间：09/17 15:33

#CPA#

企查查的核心数据来源于全国企业信用信息公示系统、中国裁判文书网等官方平台

阅读 365

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我是自然人独资企业，在工商银行开户要求转一万进去激活账户，现在已扣费458元，银行说隔天就可以把钱取出来，存的时候没有备注，可以直接转出到法人卡吗？需要备注吗？
张老师 | 提问时间：09/17 14:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以转出到法人卡，不需要特别备注。银行通常会将激活资金在确认账户正常使用后返还，操作上较为简便。如果银行工作人员已说明隔天可取出，按指引操作即可。祝您学习愉快！

阅读 126

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老师，我中级过了经济法，明年准备同时考注会，那么就只能报考财管和会计。中级剩这两科。注会报考这两科压力太大。怎么处理最好
小菲老师 | 提问时间：09/17 14:16

#CPA#

同学，你好那就以中级的这2课为主，有剩余时间，在考虑注会的财管和会计，你报名可以先报上

阅读 172

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供应商异常，已经把进项税转出了，后来税务局通知，当时进到的主营业务成本的数也要转出来，怎么做分录
范老师 | 提问时间：09/17 12:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：主营业务成本贷：以前年度损益调整如果涉及金额较大且跨年，还需调整留存收益：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润祝您学习愉快！

阅读 127

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老师，商贸企业一般毛利率是多少
家权老师 | 提问时间：09/17 11:51

#CPA#

每个企业的经营水平不同，没有固定的毛利率的，你可以根据本公司往年的数据计算

阅读 152

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在考虑货币时间价值的情况下，如何计算平均年成本？
李老师 | 提问时间：09/17 11:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在考虑货币时间价值的情况下，计算设备更新年限的平均年成本，需将原始投资、运行成本、变现价值等现金流量按时间价值折现，再除以年金现值系数。具体步骤如下：1.计算现金净流出量总现值：包括原始投资、运行成本现值、变现价值现值等。2.计算年金现值系数：根据资本成本和更新年限，使用公式$(P/A,i,n)$。3.计算平均年成本：将现金净流出量总现值除以年金现值系数。例如，更新年限为2年时，平均年成本为：$$\text{平均年成本}=\frac{\text{现金净流出量总现值}}{(P/A,10\%,2)}$$通过比较不同更新年限的平均年成本，选择最低的作为最优更新年限。祝您学习愉快！

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实务中，被审计单位管理层通过虚构存货，以及转移资产形成账外存货等方式实施舞弊的案例也屡见不鲜。请问账外存货的意思是不入账的存货吗
家权老师 | 提问时间：09/17 11:30

#CPA#

账外存货是实际有，但是没有体现在账上

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劳务公司如何做账，应注意哪些问题
小菲老师 | 提问时间：09/17 10:15

#CPA#

同学，你好劳务公司取得收入借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销成本借：主营业务成本-人工贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款注意人员申报个税的问题

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A地级市某贸易公司甲，开具发票，货物是煤炭，购买方乙在B地级市，该煤炭是A地级市的甲从B地级市的丙公司购入的。对于甲来说，该业务属于“两头在外”业务，甲是否可以在地级市A领取发票并就该业务开具发票？该业务，一定要甲在地级市B设立一个公司，然后在地级市B领取发票并就该业务开具发票，对吗？
张老师 | 提问时间：09/16 23:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，个人认为需要甲在地级市B设立一个公司，然后在地级市B领取发票并就该业务开具发票。具体可以咨询一下当地税务机关祝您学习愉快！

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这个确认坏账11700为什么没有用
董孝彬老师 | 提问时间：09/16 22:12

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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1.未分配利润和净利润，有哪些相同点和不同点？2.未分配利润和净利润是负数，说明哪些情况？3.如果2022年未分配利润加上2023净利润，再加上2024年净利润，再减去2024年未分配利润，得出的数据A大于0，可以说明哪些情况？是否一定可以推出是因为企业存在分红情况导致上面最终得数A大于0？判断理由有哪些？
秦老师 | 提问时间：09/16 21:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###1.未分配利润和净利润的相同点与不同点-相同点：都能反映企业的财务状况和经营成果，且净利润是计算未分配利润的基础。-不同点：净利润是企业一定时期经营活动的最终收益，扣除了所有成本、费用和税金，衡量企业盈利能力；未分配利润是提取盈余公积后尚未分配的累积利润，可用于再投资等，是企业内部积累资金来源。###2.未分配利润和净利润为负数说明的情况-未分配利润为负：意味着公司某会计期间累积亏损超过累积盈利，可能在成立初期或业务扩展阶段，也可能因市场环境变化、竞争加剧或管理不善导致。-净利润为负：表明企业在该时期经营活动出现亏损，收入小于成本、费用和税金。###3.关于数据A大于0的情况数据A大于0可能有多种情况，不一定是因为企业存在分红。判断理由：未分配利润受净利润和分配股利影响，除分红外，提取盈余公积也会使未分配利润减少；企业可能有其他调整未分配利润的操作，如以前年度损益调整等，所以不能仅依据数据A大于0就推出是分红导致。祝您学习愉快！

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