财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

物业公司做的2000份物业管理手册给别的小区发宣传我们物业的物业服务该记在什么科目里合适
文文老师 | 提问时间：09/10 15:34

#CPA#

可计入销售费用-宣传费

阅读 144

收藏 1
14、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司2024年度发生的部分交易或事项如下:(1) 10月8日，购入A原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，以银行存款支付，另支付保险费10万元（不含增值税）。A原材料专门用于为甲公司制造的B产品进行精加工，无法以其他原材料替代。(2) 12月10日，接受乙公司的来料加工业务，来料加工原材料公允价值为100万元。至12月31日，该加工业务尚未完成，共计领用来料加工原材料的60 %，实际发生加工成本60万元。假定甲公司在完成来料加工业务时确认加工收入并结转加工成本。甲公司对上述交易或事项的会计处理中，正确的有（） C、来料加工业务实际发生的加工费应计入利润表营业成本中 D、来料加工业务实际发生的加工费应计入存货成本老师，请问这个题为什么选D而不是C尼？
朴老师 | 提问时间：09/10 15:06

#CPA#

因为来料加工业务 12 月 31 日尚未完成，甲公司还没确认加工收入。根据 “收入与成本匹配原则”，营业成本需在确认收入时才结转，此时不能计入营业成本（C 错）；而实际发生的 60 万加工费，是为形成待交付的加工产品发生的必要支出，符合存货定义，应先计入存货成本（D 对）。

阅读 143

收藏 1
老师回执单一笔业务打到了一起这种算1张附件还是2张附件帮我看一下
家权老师 | 提问时间：09/10 14:56

#CPA#

那个是算2张附件的哈

阅读 132

收藏 1
老师，境内企业买卖港股需要申报增值税吗？
文文老师 | 提问时间：09/10 14:37

#CPA#

境内企业买卖港股需要申报增值税

阅读 132

收藏 1
客户含税金额35000元来我们账户我们收5个点的税应该是多少呀
小菲老师 | 提问时间：09/10 14:11

#CPA#

同学，你好一般收税点是按照含税金额收的。 35000*5%

阅读 150

收藏 1
考注会一年备考几科合适？
刘艳红老师 | 提问时间：09/10 14:04

#CPA#

您好，可以会计，财务，经济法

阅读 154

收藏 0
老师，这倒题边际贡献变动不应该是8.5✘（800-600）✘0.75-10✘（1500-1000）✘0.75吗？答案怎么是这样？
张老师 | 提问时间：09/10 13:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：减少的销售量是1.5万件，所以减少的税后边际贡献是1.5*（800-600）*（1-25%）其实是您这样是对的，答案直接说的减少的边际贡献，不用负数表示即可祝您学习愉快！

阅读 187

收藏 1
老师帮我算一下负债率
郭老师 | 提问时间：09/10 13:38

#CPA#

你好用负债/资产等于119.28%

阅读 124

收藏 1
租赁合同约定，每年收一次房租，对应时期是当年的1-9月租金900。当年的10-12月租金300在次年缴纳。问题：申报当年增值税和房产税时，销售额是900还是1200？
郭老师 | 提问时间：09/10 11:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：申报当年增值税和房产税时，销售额是1200。对于增值税，动产租赁若合同约定租金一次性收取，需一次性缴纳，这里虽分时段收取租金，但属于一个租赁年度的整体收入，所以当年申报增值税销售额应为全年租金1200。对于房产税，计税依据是租金收入，应按全年租金收入1200来计算。祝您学习愉快！

阅读 452

收藏 1
A公司和B公司之前有借款往来。A公司委托B公司给员工发放工资，缴纳社保公积金，发放工资和缴纳社保公积金的时候都是从B公司走的账，发票也是开给了B公司。想问一下A公司给B公司钱的时候怎么走账啊？
宋生老师 | 提问时间：09/10 11:48

#CPA#

你好，员工是与哪个公司签订的合同。

阅读 193

收藏 1
公司以知识产权入股别的公司需要缴纳增值税吗？还是需要缴纳其他税种？
宋生老师 | 提问时间：09/10 11:44

#CPA#

你好，需要交增值税的了。其实就是视同销售。

阅读 224

收藏 1
你好老师20万承兑40万的账务处理麻烦你给我捋捋呗
文文老师 | 提问时间：09/10 11:31

#CPA#

20万承兑40万？是支付20万，接收40万承兑？

阅读 244

收藏 1
计算题几乎做不对，老师有什么建议？
小菲老师 | 提问时间：09/10 11:29

#CPA#

同学，你好计算题就是要多做，考试大部分都是套路

阅读 227

收藏 1
请问老师个人独资企业的财务报表是不是必须要审计，我看公司法有这样的规定
文文老师 | 提问时间：09/10 11:17

#CPA#

是个人独资公司要审计

阅读 125

收藏 1
企业确认固定资产单位价值不足2000元，可以作为固定资产处理吗？
李老师 | 提问时间：09/09 19:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。确认固定资产并非仅看单位价值，还需满足多项条件，如可用于生产或服务、预期使用期限超一年、能产生经济利益、可可靠计量、能被企业控制、符合资产定义等。只要满足这些条件，即使单位价值不足2000元，也可作为固定资产处理。祝您学习愉快！

阅读 270

收藏 0
第一个的外币差额应由母公司承担，少数股东不承担，第二个呢？第二个少数股东承担不承担产生的折算差额
董孝彬老师 | 提问时间：09/09 18:35

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 161

收藏 1
老师，我们是建筑公司，关于工地零星采购，临时采买的个别工具，或者吃饭，或者在多家店面买的杂七杂八的小东西，不给开发票的，开个收据，不到500元的入账后，能税前扣除吗？
家权老师 | 提问时间：09/09 17:41

#CPA#

那个是店家开的不能税前扣除的

阅读 147

收藏 1
麻烦朴老师回答一下吧，谢谢了。合伙公司本月回款230万。2025年年底合伙人（公司）需要确认投资收益吗？
朴老师 | 提问时间：09/09 17:20

#CPA#

同学你好这个需要确认的

阅读 145

收藏 1
本企业将厂房建设外包给建筑公司，并与建筑公司约定，在项目现场使用的水电费由本公司先交给水利公司。然后施工方使用的部分再由他们将费用打给本公司，本公司再开发票给施工方，付电费到收电费，开票前后怎么做账。
朴老师 | 提问时间：09/09 16:59

#CPA#

同学你好电费开发票吗

阅读 152

收藏 1
合伙公司本月回款230万。2025年年底合伙人（公司）需要确认投资收益吗？
刘艳红老师 | 提问时间：09/09 16:45

#CPA#

您好，这个到时年底分红就可以了

阅读 216

收藏 0
水库出租，其水面面积1000平方米，该水面是否需要缴纳土地使用税？
欧阳老师 | 提问时间：09/09 15:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要，城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。水面不属于城镇土地使用税的征税范围。祝您学习愉快！

阅读 147

收藏 1
请问一下老师，老板是归属于管理人员的，但是业务都是老板去谈的，去办业务的业务招待费、交通费、差旅费是归属管理费用还是营业费用
刘艳红老师 | 提问时间：09/09 14:46

#CPA#

您好，这个分开计账，出差的计入差旅费，招待方面的计入业务招待费

阅读 161

收藏 1
老师，A公司有30多家代销公司，这些公司卖给消费者，收款是A公司二维码收款，收取1%手续费，该怎么做账
小菲老师 | 提问时间：09/09 14:45

#CPA#

同学，你好借：应收账款、银行存款财务费用、管理费用-手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销

阅读 151

收藏 1
再次提问第一次提问，没问完就不给继续提问了，还是此问题没弄明白， A公司从B公司购入二台电车，购入不含税价格是1101061.95元，增值税143138.05，合计金额1244200元，A公司支付给了B公司396000元，A公司电池已计提折旧11936.68元，此时，A将该二台车的电池销售给C公司，不含税售价750619.47元，增值税97580.53元，合计848200元，同时支付给C公司保证金4万，合同约定,A可以在C公司的加气站加气，享受一定的优惠，具体以加气时为主，委托C公司将电池款848200元代为支付给B公司。然后再从C公司租入该二车的电池，每月不含税租金11681.42元，增值税1518.58元，合计13200元，租期5年，5年后如果A想购买可以享受一定的优惠，具体以最后协商为主。老师，题目大麻烦您看一下此题当中未确认的融资费用是不是-37797.59元
张老师 | 提问时间：09/09 14:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据你给出的业务描述，属于售后租回的业务，相关的条件不是很完善，对于售后租回业务的处理，可以参考以下例题，题目中给出的条件也是需要的甲公司（卖方兼承租人）以货币资金40000000元的价格向乙公司（买方兼出租人）出售一栋建筑物，交易前该建筑物的账面原值是24000000元，累计折旧是4000000元。与此同时，甲公司与乙公司签订了合同，取得了该建筑物18年的使用权（全部剩余使用年限为40年），年租金为2400000元，于每年年末支付。根据交易的条款和条件，甲公司转让建筑物符合《企业会计准则第14号——收入》（2017）中关于销售成立的条件。假设不考虑初始直接费用和各项税费的影响。该建筑物在销售当日的公允价值为36000000元。分析：由于该建筑物的销售对价并非公允价值，甲公司和乙公司分别进行了调整，以按照公允价值计量销售收益和租赁应收款。超额售价4000000元（40000000－36000000）作为乙公司向甲公司提供的额外融资进行确认。甲、乙公司均确定租赁内含年利率为4.5％。（1）相关数字计算 1）额外融资现值＝4000000元（额外融资的本金） 2）额外融资年付款额＝4000000÷（P/A，4.5％，18）＝328948元（额外融资部分每年的年金，即每年付款额）（其中：纯粹租赁成分年付款额＝2400000－328948＝2071052元，即年租金的年金）纯粹租赁成分年付款额现值＝2071052×（P/A，4.5％，18）＝25183980（元）纯粹租赁成分付款额总额（租赁负债——租赁付款额）＝2071052（每年支付的租金）×18＝37278936（元）（总的租赁付款额） 3）全部年付款额现值＝2400000×（P/A，4.5％，18）＝29183980（元） 4）纯粹租赁成分年付款额现值＝29183980－4000000＝25183980（元） 5）纯粹租赁成分年付款额（另一种算法）＝25183980÷（P/A，4.5％，18）＝2071052（元） 6）纯粹租赁成分付款额总额（租赁负债——租赁付款额）＝2071052（每年支付的租金）×18＝37278936（元）（总的租赁付款额） 7）未确认融资费用＝37278936－25183980（每年租金折现值）＝12094956（元） 8）使用权资产＝原资产账面价值×纯粹租赁成分租赁付款额折现值/资产的公允价值＝（24000000－4000000）×25183980÷36000000 ＝13991100（元） 9）与转让至乙公司的权利相关的利得＝全部利得×（1－纯粹租赁成分租赁付款额折现值/资产的公允价值）＝（36000000－20000000）×（1－25183980÷36000000）＝4807120（元）。会计分录初始计量： 1）与额外融资相关借：银行存款　　　4000000 　　贷：长期应付款　　　　4000000 （2）与租赁相关借：银行存款　　　　　　　　　　　36000000 　　使用权资产　　　　　　　　　　13991100 　　累计折旧　　　　　 4000000 　　租赁负债——未确认融资费用　　 12094956 　　　　　　　　　　　　　　（37278936－25183980）　　贷：固定资产——建筑物　　　　　　24000000 　　　　租赁负债——租赁付款额　　　　　37278936 　　　　资产处置损益　　　　　　　　　　　　　 4807120 后续计量：以第一年年末为例：与额外融资相关的：借：财务费用 180000（4000000×4.5％）长期应付款期初摊余陈本×实际利率贷：长期应付款 180000 借：长期应付款 328948【4000000÷（P/A，4.5％，18）】贷：银行存款 328948 与租赁相关的：借：财务费用　 1133279（25183980×4.5％）纯粹租赁成分年付款额现值＝2071052×（P/A，4.5％，18）＝25183980（元）　　贷：租赁负债——未确认融资费用1133279 借：租赁负债——租赁付款额2071052（纯粹租金的年付款额）　　贷：银行存款 2071052 祝您学习愉快！

阅读 162

收藏 1
老师，我们公司是制造企业，有些加工就找个人做的，但是又没有发票，对公支付了劳务费，这应该怎么处理，怎么做账呢
小菲老师 | 提问时间：09/09 13:55

#CPA#

同学，你好借：制造费用、劳务成本、生产成本-劳务费贷：银行存款这个不能税前扣除

阅读 151

收藏 1
处置境外子公司，处置部分汇兑差额从其他综合收益中转入投资收益，那计入少数股东损益的会对差额调整不？
小菲老师 | 提问时间：09/09 13:17

#CPA#

同学，你好汇兑差额，都要计入投资收益

阅读 141

收藏 1
企业在境内经营外币为主是为境外经营，编制个报应用人民币。境外的经营编制个报可以用外币是吧
郭老师 | 提问时间：09/09 12:58

#CPA#

你好是的是这么做的

阅读 154

收藏 1
请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评谢谢，科目挂错了.怎么写摘要来调整分录
apple老师 | 提问时间：09/09 12:21

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 126

收藏 1
请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评谢谢！会计科目重分类调整（ 1.2020/12/31记字198号付押金2000元 2.2023-06-02回2000元在 2023/06/30记字28号记到了应收账款）
apple老师 | 提问时间：09/09 12:19

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 123

收藏 1
请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评谢谢！实际上是廊坊汇欣保温材料有限公司他们科目写成了江欣，要把江欣9300调到廊坊汇欣，怎么写摘要啊
apple老师 | 提问时间：09/09 12:17

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 122

收藏 1

没有找到问题？直接来提问