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老师，这个小规模纳税人填申报表怎么算税啊？？？
范老师 | 提问时间：06/28 17:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》：销售额填写：将减按1%征收率征收增值税的销售额填写在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次。销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/（1+1%）。应纳税额减征额填写：对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算，填写在“本期应纳税额减征额”相应栏次。如果选择按照3%纳税，则直接在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）” 栏次填写含税销售额/（1+3%）祝您学习愉快！

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甲公司除发行公司债券外，还存在两笔一般借款：一笔于2021年10月 1日借人，本金为2000万元，年利率为6%，期限2年；另一笔于2021年12月1日借人，本金为3000万元，年利率为7%，期限18个月。第一笔借款于2023年9月30日到期，第二笔借款于2023年5月31日到期，请问2023年一般借款的利息资本化率是否需要考虑时间权重？
赵老师 | 提问时间：06/28 17:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，2023年一般借款的利息资本化率需要考虑时间权重。因为两笔借款的期限不同，并且在2023年内分别到期，所以计算时应按各自占用的时间比例来确定各自的资本化金额。祝您学习愉快！

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甲公司除发行公司债券外，还存在两笔一般借款：一笔于2021年10月 1日借人，本金为2000万元，年利率为6%，期限2年；另一笔于2021年12月1日借人，本金为3000万元，年利率为7%，期限18个月。请问2023年一般借款的利息资本化率是多少？
张老师 | 提问时间：06/28 15:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了计算2023年的利息资本化率，需要先确定两笔借款在2023年的实际利息支出总额，然后除以这两笔借款本金总额。第一笔借款的年利率为6%，第二笔借款的年利率为7%。由于两笔借款都是在2021年开始借入的，到2023年时：-第一笔借款（2000万元）的利息支出=2000*6%=120 -第二笔借款（3000万元）的利息支出=3000*7%=210两笔借款在2023年的总利息支出为：120+210=330两笔借款本金总额为：2000+3000=5000因此，2023年的一般借款的利息资本化率=总利息支出/借款本金总额=330/5000=6.6% 祝您学习愉快！

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请问老师，采购包装袋另加版费，后来达到一定量退还版费，退还版费如何账务处理？
刘艳红老师 | 提问时间：06/28 14:52

#税务师#

您好，退还版费计入营业外收入里面

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税一应试指南270页考点九第2题答案里与转让房地产有关的税金为什么要乘以50%呢？
卫老师 | 提问时间：06/28 13:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是适用了小规模纳税人六税两费减半征收的优惠政策。祝您学习愉快！

阅读 132

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老师两家企业互相买卖，但是有增值，属于需开吗
家权老师 | 提问时间：06/28 10:58

#税务师#

是的，需要互相开票的

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房的其他综合收益是属于可以重分类还是不属于
宋生老师 | 提问时间：06/28 09:06

#税务师#

您好，你说的房，具体是什么情况，或者说发生了什么业务形成的其他综合收益

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税一550题中74题，是所有出口货物“抵免退”税额中的退税率都是10%吗？我没找到相关的知识点信息
赵老师 | 提问时间：06/28 08:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有出口货物“免抵退”税额中的退税率都是10%。这要看题目给出的退税率，不过一般题目会给出10%的退税率。祝您学习愉快！

阅读 149

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老师，下面这两个申报表里为什么不用3%减按2%优惠政策啊？？？下面这两条什么意思啊！？？
范老师 | 提问时间：06/27 22:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以选择按照3%减按2%纳税。因为现在对于小规模纳税人有优惠政策是，适用3%征收率的可以减按1%纳税，所以相比减按2%来说，按照减按1%是更优惠的政策。祝您学习愉快！

阅读 98

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老师，请问收到的捐赠，如果计入了营业外收入，还需要缴纳增值税吗？企业所得税是肯定交了，或者说营业外收入要交增值税吗？心里不是很清楚，希望老师能详细回答下，谢谢
家权老师 | 提问时间：06/27 22:59

#税务师#

捐赠不需要交增值税，只交所得税的哈。销售行为才交增值税

阅读 143

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有权占有还是无权占有，不是绝对的吗？比如甲电脑丢了一台，被乙捡到，然后租给不知情的丙，那丙到底是有权占有还是无权占有，是不是看相对于谁来说吧？这不是绝对的有权占有或无权占有吧？
赵老师 | 提问时间：06/27 22:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：丙对电脑的占有是基于租赁合同，但因为乙不是电脑的所有者，所以丙的占有在法律上被视为无权占有。虽然丙主观上认为自己是有权占有的，但这并不改变其占有的性质。因此，有权占有或无权占有确实取决于具体的情况和相关方的权利状态。祝您学习愉快！

阅读 146

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老师，这两道题最后一问乙公司收到股权的计税基础，有什么区别？
范老师 | 提问时间：06/27 21:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：上面的采用一般性税务处理方法，所以用公允价值计算收到股权的计税基础（10元一股）下面采用的是特殊性处理方法股权支付部分采用账面价值（被收购企业原有的计税基础确定，每股8元），非股权支付部分采用公允价值（8000元）祝您学习愉快！

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我今年7月专升本毕业，会计，可以报考税务师吗
宋生老师 | 提问时间：06/27 17:45

#税务师#

你好，可以的，正常是可以报考。

阅读 237

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老师，小规模纳税申报表，销售自己使用过的固定资产适用政策是3%减按2%，那下列第一条，销售额＝含税/(1+1%) 实际应纳税额＝含税/(1+1%)*1%，这个意思是放弃3%减按2%征收，享受减按1%税收优惠吗？？？？？那第二条呢？是什么意思啊？
郭锋老师 | 提问时间：06/27 16:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，享受1%更优惠。实际应纳税额＝含税/(1+1%)*1%，是现行的更优惠的政策。 2.第二条，是放弃减税，是按照3%征收率全额征收增值税。这种情况下，可以按照3%开具专票。祝您学习愉快！

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行政行为认定类型有哪些
赵老师 | 提问时间：06/27 16:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：行政行为可以分为抽象行政行为和具体行政行为。抽象行政行为主要是指制定规范性文件的行为，如国务院各部门、地方各级人民政府及其职能部门发布的决定、命令等；而具体行政行为是指针对特定对象作出的具有法律效力的行为，比如行政处罚、行政许可等。祝您学习愉快！

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请问老师，分总公司资产调拨不视同销售，不用缴纳增值税及其他税吧。
宋生老师 | 提问时间：06/27 16:03

#税务师#

你好，一般是不用的，因为分公司本身不独立核算。

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老师上年发票本年最晚几月就不能再给报销了是3月底吗
明琪老师 | 提问时间：06/27 16:02

#税务师#

下午好亲！是的，3月底前

阅读 134

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老师您好我每月收到的数电发票需要在发票入账标识进行确认提交吗，
宋生老师 | 提问时间：06/27 15:43

#税务师#

你好，现在还没有强制要求。

阅读 135

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请问老师，甲协会下面有很多有甲协会管理的公司，大于20家，甲公司会把下面公司的钱全部收上来，去银行存款，比如大额存单1个亿以甲公司的名义存入银行，比如3年利率比较高3.5%，3年后甲收到利息后，根据各个公司存款的金额，再返还给各个公司的利息，请问老师，甲公司收到的大额存单利息收入放到其他收入，需要缴纳增值税么？另外分给各个子公司放到其他费用，需要各个公司开发票给甲协会么？
朴老师 | 提问时间：06/27 15:36

#税务师#

增值税：甲公司收到的大额存单利息属于存款利息，不缴增值税。发票：若认定为贷款服务，甲协会需按 “金融服务 - 贷款服务” 缴税并开票；若为内部资金统筹，凭内部凭证（利息分配表等）入账，建议和主管税局确认。

阅读 114

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老师，职工教育经费的扣除比例一般企业是多少，还有特殊行业又是多少，我记得以前是2.5%
周老师 | 提问时间：06/27 15:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般企业的职工教育经费税前扣除比例不超过工资薪金总额的8%，超过部分可以结转以后纳税年度扣除。对于软件和集成电路企业、动漫产业以及核力发电企业等特定行业，其职工培训费用可按实际发生额全额在计算应纳税所得额时扣除。以前提到的2.5%是指企业计提职工教育经费的比例之一，适用于技术要求高、培训任务重的企业。祝您学习愉快！

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老师请问用成本来算的进项税是为什么？
宋生老师 | 提问时间：06/27 14:42

#税务师#

你好他是一般纳税人，需要进项来进行抵扣，而他购进的这些就是他的迹象。

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享受六税两费减免，比如实缴2000退了1000。退回的直接冲费用对么。享受的六税两费金额需要在账上提现到营业外收入么
赵老师 | 提问时间：06/27 14:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：退回的税费是直接减少应交税费，而不是冲减费用。享受的“六税两费”减免金额不需要体现在营业外收入中，而是作为减少当期应纳税额处理。分录示例如下：借：应交税费——具体税种1000 　　贷：银行存款1000如果是在申报时直接减少了应缴税款，则无需做额外的会计分录。祝您学习愉快！

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老师，小规模纳税申报表，销售自己使用过的固定资产不是要3%减按2%吗，3%可以减按1%，最后算应纳税额是不是含税/(1+1%)*3%，应纳税额减征额计入1%。第一条老师
小王老师 | 提问时间：06/27 13:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人销售使用过的固定资产，按照现行增值税税收优惠，销售额=含税销售额/（1+1%）实际应纳增值税=含税销售额/（1+1%）*1% 祝您学习愉快！

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老师，小这个第一条怎么算应纳税额啊，小规模纳税人填申报表，我是这么理解的，就是销售自己使用过的固定资产减按1%销售额＝含税/1.01，算应纳税额＝含税/(1+1%)*3%，他不是可以减按2%嘛，另外1%计入应纳税额减征额，是这样吗？
范老师 | 提问时间：06/27 10:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳税人按照规定，适用减按1%征收率征收增值税的，对应销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。一、计税依据项目栏次本期数货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率） 1 含税销售额/（1＋1％）增值税专用发票不含税销售额 2 含税销售额/（1＋1％）其他增值税发票不含税销售额 3 或含税销售额/（1＋1％）二、税款计算本期应纳税额 15 不含税销售额×3％本期应纳税额减征额 16 不含税销售额×2％　本期免税额 17 其中：小微企业免税额 18 未达起征点免税额 19 应纳税额合计 20=15-16 　不含税销售额×1％　本期预缴税额 21 本期应补（退）税额 22=20-21 　不含税销售额×1％　祝您学习愉快！

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老师，这个本地级市这个预缴地点，我的理解是采取预收款方式提供建筑服务是本地级别的，预缴地点在机构所在地，申报也在机构所在地啊
张老师 | 提问时间：06/27 10:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解的是正确的本地级市取得预收款，在机构所在地预缴，也在机构所在地申报祝您学习愉快！

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买的时候是二手车个人发票未抵扣卖的时候按几个点上税
文文老师 | 提问时间：06/27 10:06

#税务师#

买的时候是二手车个人发票未抵扣卖的时候按3%开票，可减按2%

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老师我是小规模纳税人本季度仅仅开具专票2万元我是湖北的现在马上就季度申报纳税了不是有个政策是附加税中的地方教育费和教育费附加减免吗那我在附加税附表2中减免性质代码选什么？
家权老师 | 提问时间：06/27 09:43

#税务师#

六税两费减免性质代码：09049901 小规模减征

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1.四川某教育管理有限公司（以下简称“教育公司”）采用BOO（建设-拥有-运营）方式实施某学校项目，投资800万元于某学校。2019年1月20日，教育部办公厅正式批复通过某学校备案，性质为专科层次民办非营利性全日制普通高等学校，以实施专科层次的高等职业教育为主。房产和土地在教育公司名下，用途为科教用地。请问教育公司是否适用财税〔2004〕39号）规定：对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税？税务局认为产权在教育公司名下，不在学校名下，因此不能适用该政策。2.另外，教育公司与学校签有无租使用协议，把房产免费给学校使用一年，请问无租使用的这种情况下，双方是否该交房产税？3.学校是否属于免税单位？是否适用国税地字〔1989〕140号“对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，免征土地使用税？
周老师 | 提问时间：06/27 09:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：教育公司是否适用财税〔2004〕39号免税政策政策核心要件：财税〔2004〕39号中“企业办的各类学校自用的房产、土地”免税，强调房产、土地由学校“自用”，即产权或实际使用主体需与“学校自用”对应。本案关键：学校是民办非营利性高校，但房产、土地产权在教育公司名下，未转移至学校。税务机关认定“产权主体与政策适用主体（学校）不一致”，因此教育公司不能直接适用该政策享受免税。结论：按现有产权登记，教育公司不满足“学校自用房产、土地”的形式要件，需推动产权调整（如将产权过户至学校）或争取地方税务机关认可“实质自用”（实务中较难，因政策强调产权/自用主体关联）。问题2：无租使用协议下的房产税缴纳政策依据：无租使用其他单位房产的，使用人（学校）为房产税纳税人（财税〔2009〕128号），但需结合“免税单位”身份判断。本案分析：教育公司无租给学校使用，若学校属于“免税单位”（问题3分析），则学校自用房产可免房产税；若学校不满足免税条件，学校作为使用人需按房产余值缴纳房产税。注意：教育公司是产权人，但无租使用下政策明确“使用人纳税”，所以纳税义务主体是学校（而非教育公司）。问题3：学校免税身份及土地使用税适用学校是否为免税单位：民办非营利性高校，若符合《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税〔2004〕39号）中“对学校、幼儿园经批准征用的耕地，免征耕地占用税。学校、幼儿园、托儿所自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税”的“自用”条件（需产权或实质自用），理论上属于城镇土地使用税免税单位。但问题1中产权在教育公司名下，学校“自用”的形式要件存疑，需结合地方执行口径判断。是否适用国税地字〔1989〕140号：国税地字〔1989〕140号规定“免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征土地使用税”。若学校被认定为“免税单位”，且无偿使用教育公司（纳税单位，因教育公司名下土地未免税）的土地，则学校无需缴纳土地使用税；但教育公司作为纳税单位，其土地因“无租给免税单位使用”，是否免税需看政策：教育公司土地用途是科教用地，若自身不满足免税条件（因产权未转移至学校），但土地实际由学校（免税单位）自用，部分地区税务机关可能认可“实质免税”（参照政策精神），但也可能因产权在教育公司名下，要求教育公司缴税（形式重于实质），实务中存在争议。整体建议产权过户：推动将房产、土地产权过户至学校名下，直接满足财税〔2004〕39号“学校自用”的形式要件，一揽子解决免税问题。沟通税务机关：若产权过户困难，整理学校“实质自用”证据（如办学协议、场地使用证明等），与主管税务机关沟通，争取认可“实质重于形式”，适用免税政策。合同优化：若无租使用导致税务争议，可考虑调整为“租赁协议+财政补贴”模式（如教育公司收取象征性租金，学校申请补贴），清晰划分纳税义务，降低税务风险。总之，核心矛盾是“产权主体与政策适用主体分离”，解决路径要么调整产权，要么争取税务机关对“实质自用”的认可，同时结合学校免税身份，合理规划房产税、土地使用税的缴纳与免税申请。祝您学习愉快！

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老师您好，超豪华小汽车加征10%消费税，计税基数和生产环节缴纳消费税计税基数一样吗？
范老师 | 提问时间：06/27 06:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一样。超豪华小汽车在零售环节加征的10%消费税，其计税基础是不含增值税的零售销售额；而生产环节的消费税计税基础则是生产环节的销售额，两者通常不相同。祝您学习愉快！

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简答题。这个分录为什么是贷其他应付款？
家权老师 | 提问时间：06/26 21:18

#税务师#

只是取得发票，还没付款就是挂其他应付款

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