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老师，小这个第一条怎么算应纳税额啊，小规模纳税人填申报表，我是这么理解的，就是销售自己使用过的固定资产减按1%销售额＝含税/1.01，算应纳税额＝含税/(1+1%)*3%，他不是可以减按2%嘛，另外1%计入应纳税额减征额，是这样吗？
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纳税人按照规定，适用减按1%征收率征收增值税的，对应销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
一、计税依据
项目
栏次
本期数
货物及劳务
服务、不动产和无形资产
（一）应征增值税不含税
销售额（3%征收率）
1
含税销售额/（1＋1％）
增值税专用发票不含税销售额
2
含税销售额/（1＋1％）
其他增值税发票不含税销售额
3
或含税销售额/（1＋1％）
二、税款计算
本期应纳税额
15
不含税销售额×3％
本期应纳税额减征额
16
不含税销售额×2％
本期免税额
17
其中：小微企业免税额
18
未达起征点免税额
19
应纳税额合计
20=15-16
不含税销售额×1％
本期预缴税额
21
本期应补（退）税额
22=20-21
不含税销售额×1％
祝您学习愉快！
06/27 11:48
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