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老师这个第一条在这按1%算销售额,那他算税怎么算减按2%啊
郭锋老师
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提问时间:06/26 20:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第1条减按1%的是,按照现行的小规模纳税人增值税政策。 如果按照之前的旧政策,是销售额=含税销售额/(1+3%)*2% 祝您学习愉快!
阅读 130
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其他抵押权人不同意的话,位置可以换但金额不能超过原位置金额?讲义是这么说的。那如果抵押物拍卖金额足够大,第一和第三换位置后,金额也不能超过选位置金额?我再强调一下,拍卖的金额足够还三个人的钱。
赵老师
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提问时间:06/26 19:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在抵押权人不同意的情况下,即使拍卖金额足够偿还所有债务,变更抵押顺序也是不允许的,即第一和第三抵押权人的位置不能随意交换。每个抵押权人在设定抵押时所享有的权利是基于其登记的位置确定的,未经其他抵押权人同意,不得擅自改变这一顺序。因此,即便拍卖所得款项充足,也不能因为这个原因而改变抵押权的优先顺序。 祝您学习愉快!
阅读 129
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税一550题第五章,涉及以下两个问题,请帮忙解答下,谢谢! 1: 支付土地价款时,在什么情况下要价税分离? 2:什么情况下开发费用(符合金融机构的利息)要参与销售比分配?
赵老师
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提问时间:06/26 18:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.题目说“假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”,这是土地价款需要价税分离。 计入土地增值税中的土地价款=支付的土地价款-支付的土地价款/1.09*9%。 2.当房地产项目存在分期开发(如分多期建设商品房)、分批转让(部分地块先转让)、分块转让(不同楼座/业态拆分转让)时,“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”需先按合理方法(如占地面积法、建筑面积法)在不同项目/转让批次间分摊。 开发费用(含金融机构利息)参与销售比分配,看项目是否分期/分批/分块开发转让。实务中结合项目开发转让模式,对应判定即可~ 祝您学习愉快!
阅读 125
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销售自己使用过的固定资产按下面第一条1%的话,那他怎么减按2%?啊
郭锋老师
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提问时间:06/26 17:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 小规模纳税人销售使用过的固定资产,依照3%减按2%征收,但是现阶段考虑小规模纳税人减免税政策,销售额=含税价/(1+1%) 祝您学习愉快!
阅读 101
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老师,生产企业销售大量元素水溶肥是应税还是免税
家权老师
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提问时间:06/26 16:59
#税务师#
农用话费才是免税,其他工业用的是不免
阅读 113
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老师,这个第五条规定不太明白!是月销售额小于10万的,要享受免税的话是只能开普票吗?按几开的增值税专用发票都要按几交吗?
小王老师
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提问时间:06/26 15:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 开专票的话,要把专票追回来或开红票,才能享受免税。开普通发票,可以直接免税。 如果专票追不回来且不开红票,那么对方可以作为进项税抵扣,销售方就不能免税了,开多少征收率的专票,就按多少计算纳税。 祝您学习愉快!
阅读 121
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我不太明白!这个销售自己使用过的固定资产不是3%减2%吗?那下面第一条怎么解释啊?
张老师
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提问时间:06/26 15:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 小规模纳税人现在3%的征收率,可以用1%。所以现在这个销售自己使用过的固定资产也可以用1%的征收率纳税。 祝您学习愉快!
阅读 85
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你好老师:2023年12月31日确认管理费用与资本公积-其他资本公积(200-30)*100*16*1/2=136000与2024年12月31日确认管理费用与资本公积-其他资本公积(200-30)*100*16*2/2=68000. 为什么答案是2023年12月31日与2024年12月31日分别确认管理费用与资本公积-其他资本公积(200-30)*100*16*1/4=68000元?不是按修改后的日期计算的吗?
卫老师
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提问时间:06/26 14:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是现金支付的股份支付修改为权益结算的股份支付,2022年是第二年,又增加了2年,因此一共是4年,应该确认的是(200-30)×100×16×2/4,账面上是77000,因此2022年冲减应付职工薪酬余额,确认资本公积,差额计入管理费用 祝您学习愉快!
阅读 107
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房产税没有出租的部分不应该从价计征房产税吗
小菲老师
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提问时间:06/26 13:10
#税务师#
同学,你好 是的。没有出租部分,从价计征
阅读 169
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老师,最后一笔分录交不交税
卫老师
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提问时间:06/26 12:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 增值税只是把借方的“应交税费——转让金融商品应交增值税”通过贷方结平了,不用纳税。 所得税,借方的投资收益是损失,不用纳税。 祝您学习愉快!
阅读 105
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出口为FOB价,工厂到港口运费可以开具O税率发票的吗?
董孝彬老师
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提问时间:06/26 12:37
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 134
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集成电路企业外购芯片的进项税额不需要加计抵扣吗?哪些进项税额可以加计抵扣呢?
宋生老师
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提问时间:06/26 11:41
#税务师#
集成电路企业外购芯片对应的进项税额,以及按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额 这个是规定不能抵扣了
阅读 201
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老师,企业销售不动产,不动产所在地和机构所在地在同一县市的需要预缴吗?
小王老师
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提问时间:06/26 11:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不需要预缴。只有当不动产所在地与机构所在地不在同一地方时,才需要预缴增值税。 祝您学习愉快!
阅读 231
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“其他应付款”账户的账面余额=55+(60-55)/5×2=57(万元),请问为什么是这样解答,请老师回复一下,谢谢!
宋生老师
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提问时间:06/26 11:33
#税务师#
你好,这个一共是5个月,然后23年有2个月。
阅读 159
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这个转让股权所得中的被投资方累计未分配利润1000000x30%=300000元,不作为免税的利息,股息,红利所得,调减应纳税所得额吗?
郭锋老师
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提问时间:06/26 11:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。 注意一般的转让要和清算、减资、撤资区分。清算、减资、撤资中,可以区分这部分免税的股息所得。 祝您学习愉快!
阅读 75
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第6题 班车旅客运输税率为什么是6%不是9%?
张老师
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提问时间:06/26 11:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般纳税人提供客运场站服务,按照6%现代服务计算增值税。 祝您学习愉快!
阅读 127
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第四题不是说90天以后发生的应收未收利息不缴税吗?
范老师
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提问时间:06/26 11:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 实际收到的时候要交税。 计提这部分利息的时候,不用纳税。 祝您学习愉快!
阅读 105
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税务师考了可以评中级职称吗?
文文老师
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提问时间:06/26 11:07
#税务师#
税务师≠中级职称,但可以做内部选拔的依据
阅读 203
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增值税 考点27第一个单选劳务派遣税率为什么是5%?
范老师
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提问时间:06/26 11:06
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的情况下,适用的征收率为5%。 一般纳税人提供劳务派遣服务,全额一般计税是6%,差额简易计税是5% 要注意区分 祝您学习愉快!
阅读 63
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税前可扣除的销售费用50+20中的20是哪来的,上年超支不是已经30+20了么
赵老师
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提问时间:06/26 10:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 上年广告宣传费超支20万元,该20万元可以在本年度扣除。所以纳税调减20万元。 可以扣除的销售费用=50+20=70万元 销售费用可以全额扣除,在此基础上还可以多扣除上年结转的广宣费20万元,所以合计在税前可以扣除的销售费用是70万元。 祝您学习愉快!
阅读 55
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老师你好,问一个会计工作发生的实际问题:刚刚接手一家建筑公司账,发现其近几年开票项目多,金额一年有上千个,材料票不多,大头是人工,但会计没有在个税系统申报工资,一直让老板开劳务的发票,但也没有开进来,然后会计就按税负核算缴纳各种税款,然后倒挤出来数据列支人工成本,偶发税务问题就花银疏通,目前没有什么问题,我接手做账风险大吗?之前的漏洞还有办法弥补吗?我接下来该怎么去合规操作呀
周老师
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提问时间:06/26 09:52
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 十分抱歉,老师对实务中的具体操作不是很了解,不能给您很好的建议,如果您要问实务问题,建议咨询:http://www.chinaacc.com/wenda/ 那里有更专业的老师! 祝您学习愉快!
阅读 65
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人力资源公司外包业务人员的工资是否直接计入公司的成本,在所得税汇算清缴的时候是否应当在工资薪金支出及纳税调整表中体现
赵老师
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提问时间:06/26 09:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 人力资源公司外包业务人员的工资,如果是由接受服务的企业直接支付给个人,则作为工资薪金支出处理;如果是支付给人力资源公司,则应作为劳务费支出。在所得税汇算清缴时,实际支付的工资薪金部分应在A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中体现。如果工资是通过人力资源公司发放的,那么接受服务的企业不应直接将这部分费用计入工资薪金支出,而应作为劳务费处理。 祝您学习愉快!
阅读 87
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2025年涉税服务实务应试指南中,关于职工福利费例题中,员工旅游费不计入职工福利费,依据是什么?
张老师
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提问时间:06/26 08:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 依据是《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条的规定,企业所得税实施条例第四十条规定的企业职工福利费不包括员工旅游费用。因此,公司组织的员工外出旅游支付给旅行社的旅游费不能作为职工福利费在企业所得税税前扣除。 祝您学习愉快!
阅读 479
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此题中的c选项,出售投资性房地产时账面价值为1323551,收入为1000000,为什么处置损益不是c选项
郭锋老师
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提问时间:06/25 21:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 此处置,是核算的其他业务收入和其他业务成本这两个损益科目 并没有单独的资产处置损益科目进行核算的 祝您学习愉快!
阅读 149
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老师可以举一个例子,下面这个图片差额纳税的啥情况用这种分录啊!不要举土地的
郭锋老师
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提问时间:06/25 21:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 涉及到一般计税,差额纳税的时候,需要做销项税额的抵减。 比如说:一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额 那么支付给承运方的运费。就可以做上述的分录。 祝您学习愉快!
阅读 123
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老师,季度预缴企业所得税弥补亏损我可以这么理解吗?比如:2024年亏损10万 ,2025第一季度应纳税所得额2万,所以2025年还有8万亏损没有弥补2-10=-8,留到第二季度继续抵, 第二季度应纳税所得额5万,第二季度还有3万没弥补,以此类推,比如:年度汇算清缴:2025年应纳税所得额15万,弥补以前年度亏损还剩5万,是吗?老师
郭锋老师
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提问时间:06/25 21:43
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的理解正确。2024年亏损10万可以在之后的季度或年度逐步弥补。按照您提供的例子,2025年第一季度应纳税所得额2万,剩余8万未弥补;第二季度应纳税所得额5万,再弥补后还剩3万未弥补。以此类推,到2025年汇算清缴时,如果全年应纳税所得额15万,则可以全部用于弥补以前年度亏损,最终还有5万亏损未能弥补。 祝您学习愉快!
阅读 206
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本题为什么不选B呢?土地承包经营权可以向本集体以外的他人流转。指南上面讲解的黄色框里面的就写的不限于本集体内的啊?
郭锋老师
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提问时间:06/25 21:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 指南说的是转让土地经营权,并非是转让土地承包权。转让土地经营权的受让方不限于本集体经济组织成员的。但土地承包经营权是要求受让方是本集体经济组织。 祝您学习愉快!
阅读 115
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老师什么情况下差额纳税,扣除金额用下面这个分录
小王老师
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提问时间:06/25 21:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 比如说,房地产开发企业采取一般计税时,差额纳税,销售额要扣减土地价款,就要用到这个分录 祝您学习愉快!
阅读 118
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为什么季度预缴企业所得税时可以弥补以前年度亏损
范老师
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提问时间:06/25 21:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业在季度预缴企业所得税时,如果已经完成了上一年度的汇算清缴申报,可以根据税法规定用当前盈利来弥补以前年度的亏损。这样做的目的是减轻企业的税务负担,并提高其财务灵活性。在实际操作中,企业需要填写相应的纳税申报表,将可弥补的亏损金额从当期应纳税所得额中扣除。 祝您学习愉快!
阅读 169
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13题中的,固定资产的弃置费用会导致固定资产的账面价值增加,从而影响固定资产清理净损益,为什么不选择?
张老师
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提问时间:06/25 20:56
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 固定资产的弃置费用是间接影响固定资产处置净损益而非直接影响。 弃置费用在购入固定资产的时候,计入固定资产的成本,所以在处置固定资产的时候,影响处置损益的,是固定资产的账面价值。而弃置费用,是单独处理和核算的,只有实际发生弃置费用的时候,是结转弃置费用: 借:预计负债-弃置费用 贷:银行存款 所以说处置时不影响资产处置损益 祝您学习愉快!
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