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这道题的第四小问答案里为什么可以减掉继续加工的5 %？
范老师 | 提问时间：07/30 15:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这5%的部分用于继续加工成套化妆品，属于连续生产应税消费品的情况，在计算消费税时可以抵扣这部分已缴纳的消费税。所以答案中减掉了继续加工的5%部分对应的消费税。祝您学习愉快！

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承诺的内容应与要约的内容不一致的话，应该构成要约还是承诺，为什么
周老师 | 提问时间：07/30 15:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果承诺的内容与要约的内容不一致，则视为新的要约，而不是对原要约的承诺。因为承诺必须是对要约内容无条件的接受，任何实质性的变更都会导致原要约失效，需要对方重新作出承诺才能形成合同。祝您学习愉快！

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老师，中级财管问题：为什么市场利率与债券价值呈反方向变动？
贾老师 | 提问时间：07/30 15:14

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：市场利率上升时，已发行的固定利率债券的价格会下降，因为投资者可以购买新的、收益率更高的债券。相反，如果市场利率下降，已有的固定利率债券就变得更有吸引力，价格随之上涨。这是因为债券的价格会调整以使它的收益率与当前市场的利率水平相匹配。所以，市场利率与债券价值呈反方向变动。祝您学习愉快！

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工程施工企业，公司今年还没有接到新项目，连续三个月没有开发票增值税要一直零报，再第三个月先报一点未开票收入，还是选择零报，税局会打电话吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/30 15:11

#实务#

您好，这个说不好，系统没有临控到就没事

阅读 30

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税法适用原则中，实体从旧和法律不溯及既往有什么区别？能举例说明吗
张老师 | 提问时间：07/30 15:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实体从旧指的是在新的税收法规或政策出台后，对于此前已经发生的经济行为或者已经存在的法律关系，仍然按照原有的法律法规来处理。而法律不溯及既往原则是指新颁布的税法不对它生效前的行为产生效力。例如，假设2023年1月1日之前某项交易按5%税率征税，之后税率调整为7%，对于2022年发生的这项交易仍适用5%的旧税率（实体从旧）。而如果新税法规定自2023年起所有未完成的此类交易均需按7%的新税率缴税，则不会影响到2022年的已完成交易，这体现了法律不溯及既往的原则。祝您学习愉快！

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老师，我想咨询一下，在现在的实务中，进口设备的安装费还是比国产的要低吗？因为以前的说法是进口设备自动化程度要高。我知道教材和考试还是这么考，但是现实中是否有变化了？
宋生老师 | 提问时间：07/30 15:02

#实务#

你好，这个这个现在要看具体的设备了。基础的设备其实差不多了。除非是一些高端的，会有一些差别。

阅读 22

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注册会计师的税法里面是不是有句话个人出租房免正增值税？
家权老师 | 提问时间：07/30 14:59

#CPA#

是按月租金收入低于10万免征增值税

阅读 30

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老师，因为研发费用，需要更正22-24年汇算，更正22年汇算会产生退税，可以调增为不退税吗？23年的原先已显示未退税，也想调增为不退税，可以这样操作吗？会有税务问题吗？
宋生老师 | 提问时间：07/30 14:55

#税务#

你好，可以调的了。一般没什么问题。

阅读 143

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车辆报废，已开增值税发票，增值税报表上要另外填上吗？
文文老师 | 提问时间：07/30 14:54

#实务#

开了增值税发票，通常会自动取销售金额

阅读 10

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房地产公司，老项目，房租违约金开具发票是可以写违约金吗，税率5%
宋生老师 | 提问时间：07/30 14:53

#实务#

你好，这个其实属于价外费用。你可以备注上写上违约金。

阅读 29

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老师，这里为什么新旧设备的折旧不考虑？
王一老师 | 提问时间：07/30 14:52

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目中指定了不考虑所得税的影响，所以折旧作为非现金支出，在不影响所得税的情况下，不会对现金流产生影响，因此在计算时可以不考虑新旧设备的折旧。祝您学习愉快！

阅读 17

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还股东借款怎么指定现金流量
文文老师 | 提问时间：07/30 14:51

#实务#

支付与其他经营活动有关的现金

阅读 22

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公司研发一个产品，通过找代工工厂打样，我方提供图纸，原材料及加工全部由代工方提供，如：预付50%货款，并同时取得代工方开的专用发票，该如何记账？
宋生老师 | 提问时间：07/30 14:47

#实务#

你好，这个你先借预付账款，贷银行存款其实你这个就是定制产品而已。

阅读 124

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收到个体户开的发票，款可以从我们公户打到对方非法人卡上吗
文文老师 | 提问时间：07/30 14:46

#实务#

收到个体户开的发票，款可以从我们公户打到对方非法人卡上。

阅读 22

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增值税及附加税费申报表附列资料（三）中本期发生额怎么填写，能说的具体一点吗？
卫老师 | 提问时间：07/30 14:42

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》中的“本期发生额”应填写会计期间内实际发生的扣除项目金额。具体来说，就是企业在该会计期间内因提供服务、销售不动产或转让无形资产等业务而产生的可扣减销售额的费用总额。这些数据通常来源于企业的账簿记录和相关凭证。祝您学习愉快！

阅读 19

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我方是非买断式的代销方，以收取佣金的方式代销出版物，请问代销方需要哪些经营范围才可以做这个业务？除了出版物零售以外，还需要出版物代销的经营范围吗？
朴老师 | 提问时间：07/30 14:40

#实务#

有 “出版物零售” 经营范围并取得《出版物经营许可证》即可，无需专门的 “出版物代销” 经营范围。因非买断式代销属出版物销售范畴，符合零售资质即可开展。

阅读 51

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老师这一步我看不懂
朴老师 | 提问时间：07/30 14:34

#实务#

增值税销项税额 =（含税收入 - 土地价款）÷（1 + 9% ）× 9% 不含增值税收入 = 含税收入 - 销项税额房地产企业卖房子，含税收入 7700 万里，包含 “不含税房价” 和 “增值税销项税” 。但增值税计算时，可抵扣土地价款 1000 万，所以销项税要按 “（含税收入 - 土地价款）” 为基数算。算出销项税后，用含税收入减去销项税，就得到真正计入土地增值税、企业所得税的 “不含税收入” ，用于后续计算土地增值额

阅读 21

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老师，个体工商户，健身行业。营业执照的经营范围是体育休闲娱乐活动、服饰零售、健身器材零售。卖的次卡有效期一年，客人要现在开票。开*预付卡销售*预付卡销售和充值，还是开*体育服务
家权老师 | 提问时间：07/30 14:31

#实务#

充值就是开*预付卡销售*

阅读 11

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老师请问建筑公司，公账给临时工发放工资，没有临时工的身份证号，无法申报个税，账务上可以怎么处理呢？
文文老师 | 提问时间：07/30 14:27

#税务#

正常做账，计入工程施工

阅读 124

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老师，这题C为什么不对？
朴老师 | 提问时间：07/30 14:20

#实务#

这题 C 不对，关键看 “所有者权益总额是否直接变动”：选项 C：被投资企业接受现金捐赠，现行准则下先计入营业外收入（损益类），并非直接影响所有者权益。只有期末结转损益后，才间接影响所有者权益（但业务发生时不直接动总额）。选项 D：处置长期股权投资结转 “股权投资准备”，会把原在资本公积（所有者权益内部）的金额，转出计入投资收益（损益类），最终通过损益结转，直接导致所有者权益总额变动。所以 C 是间接影响（需结转损益），D 是 “直接变动（业务发生即影响）”，题目问 “能引起总额变动的业务”，C 不符合，D 正确。（简单说：C 动的是损益，D 直接动所有者权益内部→总额）

阅读 26

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老师，有个供应商的注册地及名称都是在北京，设备在深圳这边加工，后续开票也是北京公司的，深圳这边没有办事处，也没分公司什么的，这个的供应商会不会有风险？加工价值也不高
郭老师 | 提问时间：07/30 14:18

#实务#

有风险注册地和经营地不在一个地方

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如何根据合同履约率评估企业的经营状况？
李老师 | 提问时间：05/29 14:54

#会计实务#

根据合同履约率评估企业的经营状况是一种常见的方法，它可以帮助我们了解企业是否能够按照合同约定的方式履行业务，并评估其经营状况的稳定性和可持续性。以下是一些具体的步骤和指导： 1. 确定合同履约率的计算方法：合同履约率通常是通过将已履约的合同金额除以合同总金额来计算的。例如，如果一个企业签订了10个合同，总金额为100,000美元，而已经履约的合同金额为80,000美元，则合同履约率为80%。 2. 收集相关数据：为了计算合同履约率，需要收集和整理与合同相关的数据，包括合同金额、合同签订日期、合同履约情况等。 3. 分析合同履约率：根据收集的数据计算合同履约率，并进行分析。较高的合同履约率通常意味着企业在履行合同方面表现良好，经营状况相对稳定。相反，较低的合同履约率可能暗示着企业在履行合同方面存在问题，经营状况可能不太稳定。 4. 比较和评估：将企业的合同履约率与同行业其他企业或历史数据进行比较，以评估企业的经营状况。如果企业的合同履约率明显低于同行业平均水平，可能需要进一步分析原因，并采取措施改善。 5. 其他因素的考虑：合同履约率只是评估企业经营状况的一个指标，还需要考虑其他因素，如财务报表、现金流量、市场竞争等，综合分析才能得出全面的结论。需要注意的是，合同履约率只是评估企业经营状况的一个指标，不能作为唯一的标准。在评估企业经营状况时，应综合考虑多个指标和因素，以得出准确的结论。

阅读 466

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固定资产类别中的6大类包括哪些？
周老师 | 提问时间：05/29 14:41

#会计实务#

固定资产类别中的6大类包括： 1. 房屋及建筑物：包括公司拥有的房屋、办公楼、工厂、仓库等固定建筑物。 2. 机器设备：包括公司使用的各种机器、设备、工具、仪器等。 3. 运输工具：包括公司拥有的各种汽车、卡车、飞机、船舶等。 4. 电子设备：包括公司使用的计算机、服务器、打印机、复印机、电话等。 5. 家具及装修：包括公司使用的各种办公家具、装修材料、装饰品等。 6. 其他固定资产：包括公司拥有的其他不属于以上类别的固定资产，如土地使用权、专利权、商标权等。

阅读 753

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食堂利润的计算公式是怎样的？
秦老师 | 提问时间：05/29 13:56

#会计实务#

食堂利润的计算公式可以通过以下步骤来确定： 1. 首先，确定食堂的总收入。总收入包括食堂销售的所有食品和饮料的金额，以及其他可能的收入来源（如餐具租赁费等）。 2. 接下来，确定食堂的总成本。总成本包括食材采购费用、工资和薪水、设备维护和修理费用、水电费等所有与食堂运营相关的费用。 3. 计算食堂的净利润。净利润等于总收入减去总成本。食堂利润计算公式如下：利润 = 总收入 - 总成本需要注意的是，食堂利润的计算还可能受到其他因素的影响，如税收、折旧等。具体的计算方法可能因不同的会计政策和实践而有所不同。因此，在实际应用中，可能需要根据具体情况进行调整和细化。

阅读 516

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小规模纳税人付货款的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：05/29 13:46

#会计实务#

小规模纳税人付货款的会计科目是应付账款。

阅读 312

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乡镇事业编的晋升通道有哪些？
周老师 | 提问时间：05/29 13:43

#会计实务#

乡镇事业编的晋升通道主要有以下几个方向： 1. 职务晋升：乡镇事业编的职务晋升通常是按照岗位层级逐级晋升的，例如从普通会计晋升为高级会计，再晋升为主任会计等。 2. 职称晋升：乡镇事业编的职称晋升是按照一定的条件和评审程序来进行的。根据个人的工作经验、学历、职业培训等方面的积累，可以申请晋升为初级会计师、中级会计师、高级会计师等职称。 3. 考取相关证书：乡镇事业编的会计人员可以通过参加相关的会计考试，如注册会计师考试、国家职业资格考试等，取得相应的证书，从而提升自己的职业素质和竞争力。 4. 转岗晋升：乡镇事业编的会计人员还可以通过转岗到其他部门或单位，担任更高级别的职位，如财务主管、财务经理等。需要注意的是，具体的晋升通道和条件可能因地区和单位而有所不同，因此建议根据自身情况和单位规定，制定个人的晋升计划，并不断提升自己的专业知识和技能，以增加晋升的机会。

阅读 365

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不动产登记办理过程中需要准备的材料有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 13:25

#会计实务#

在不动产登记办理过程中，需要准备的材料包括： 1. 不动产权属证书或其他相关权属证明材料：如房屋所有权证、土地使用权证、不动产登记证明等。 2. 不动产权属变更申请书：申请人填写的申请书，包括详细的不动产信息、权属变更原因等。 3. 不动产登记申请表：填写不动产基本信息、权属变更信息等。 4. 身份证明材料：申请人的身份证明文件，如身份证、护照等。 5. 不动产评估报告：对不动产进行评估的报告，用于确定不动产的价值。 6. 不动产交易合同或协议：如买卖合同、租赁合同等，用于证明不动产权属变更的依据。 7. 缴纳相关费用的证明：如不动产登记费、印花税等费用的缴纳证明。 8. 其他相关证明材料：根据具体情况可能需要提供其他证明材料，如婚姻证明、继承权证明等。需要注意的是，不同地区的不动产登记办理要求可能会有所不同，具体的材料准备要根据当地相关规定进行。建议在办理前咨询当地不动产登记机构或专业人士，以确保准备的材料齐全且符合要求。

阅读 408

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电子承兑汇票到期后，如何在网银上进行操作？
秦老师 | 提问时间：05/29 13:02

#会计实务#

在网银上进行电子承兑汇票到期后的操作，一般需要以下步骤： 1. 登录网银账户：打开银行提供的网银平台，输入正确的用户名和密码，登录到账户。 2. 进入承兑汇票操作界面：在网银账户的主界面或菜单中，找到与承兑汇票相关的操作选项，通常会有一个专门的承兑汇票管理或操作界面。 3. 选择到期承兑汇票：在承兑汇票操作界面中，找到到期承兑汇票的选项，通常会列出已到期的承兑汇票清单。 4. 确认承兑汇票信息：选择需要操作的承兑汇票，确认其相关信息，包括票面金额、到期日期、付款人等。 5. 进行操作：根据具体情况，选择相应的操作，通常有以下几种选择： - 承兑：如果确认承兑汇票无误，可以选择进行承兑操作，即确认付款。 - 拒付：如果发现承兑汇票有问题或不予承兑，可以选择拒付操作，即拒绝付款。 - 冲销：如果承兑汇票已经在其他途径进行了支付，可以选择冲销操作，即将承兑汇票从到期列表中删除。 6. 确认操作：在进行操作之前，通常需要进行一次确认，以确保操作的准确性。 7. 提交操作：确认无误后，点击提交或确认按钮，将操作提交给银行进行处理。 8. 查看操作结果：等待一段时间后，可以在网银账户中查看操作结果，通常会显示操作成功或失败的提示信息。需要注意的是，具体的操作步骤可能因银行的网银系统而有所差异，因此建议根据自己所用的具体网银系统的操作指南进行操作。此外，如果对操作流程不熟悉或有疑问，建议咨询所在银行的客户服务人员，以获得更准确的指导。

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存货周转期的长度与企业的经营效率有什么关系？
秦老师 | 提问时间：05/29 12:50

#会计实务#

存货周转期是衡量企业经营效率的重要指标之一。存货周转期是指企业完成一次存货周转所需要的时间，即从采购原材料到销售成品并收回销售款项的时间。存货周转期的长度与企业的经营效率有密切关系。具体来说，存货周转期越短，企业的经营效率越高，反之亦然。以下是存货周转期长度与企业经营效率的关系： 1. 高效的供应链管理：较短的存货周转期意味着企业能够更快地将原材料转化为成品，并及时交付给客户。这要求企业具备高效的供应链管理能力，包括供应商选择、采购管理、生产计划和物流配送等方面的优化，以提高供应链的响应速度和准确度。 2. 资金利用效率：较短的存货周转期可以减少存货占用的资金量，提高资金利用效率。存货是企业资金占用的重要部分，如果存货周转期过长，会导致资金长时间被占用，增加企业的资金压力和风险。而较短的存货周转期可以减少资金占用时间，使企业能够更好地利用资金进行其他投资和经营活动。 3. 销售能力和市场竞争力：较短的存货周转期意味着企业能够更快地将产品推向市场，提高销售能力和市场竞争力。在市场竞争激烈的环境下，能够及时满足客户需求的企业更容易获得订单和市场份额。而较长的存货周转期可能导致产品滞销或过期，增加企业的销售风险。 4. 资源利用效率：较短的存货周转期可以减少资源浪费。如果存货周转期过长，可能导致存货积压、过期、损坏等问题，增加资源的浪费。而较短的存货周转期可以使企业更好地管理和利用资源，提高资源利用效率。综上所述，存货周转期的长度与企业的经营效率密切相关。较短的存货周转期可以提高企业的供应链管理能力、资金利用效率、销售能力和市场竞争力，减少资源浪费，从而提高企业的经营效率。

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什么是信用卡的复利计算？为什么会产生复利？
秦老师 | 提问时间：05/29 12:20

#会计实务#

信用卡的复利计算是指在信用卡账户上未偿还的欠款会产生利息，并将这些利息加到未偿还的欠款上，形成新的欠款，再次产生利息，以此类推，形成复利。复利产生的原因是信用卡公司为了提供方便的消费和借款服务，会给持卡人提供一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内进行消费和借款，但需要按照约定的时间偿还欠款。如果持卡人未能按时还款，信用卡公司会根据未偿还的欠款计算利息，将利息加到未偿还的欠款上，形成新的欠款。这样，下一期计息时，将会按照新的欠款额度计算利息，形成复利。复利的产生会导致未偿还的欠款逐渐增加，利息也会逐渐增加，使得还款金额逐渐增加。因此，如果持卡人不能及时偿还欠款，复利会导致欠款金额快速增长，增加了还款的难度。所以，持卡人应该合理使用信用卡，按时偿还欠款，避免产生复利。

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