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老师，注会考试时这个二级科目必须写么？我看给的答案，也是有的写，有的不写
朴老师 | 提问时间：07/04 10:54

#实务#

注会考试中，涉及销售退回的预计负债，准则要求写二级科目 “应付退货款” 。考试强调严谨，为避免丢分，建议按规范写全二级科目，答案示例的简化不代表考试可省略。

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公司A跟公司B签了一个食堂承包合同，然后公司A给公司C做，那公司A开票给公司B开什么明目，，公司C开什么明目给公司A
文文老师 | 提问时间：07/04 10:53

#税务#

最后以C公司名义经营？

阅读 129

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山西的产假是158天，生育津贴是发98天的，请问这个工资和生育津贴比是按照158天的工资比还是按照98天的工资和生育津贴比呢
宋生老师 | 提问时间：07/04 10:53

#实务#

这个正常是98，因为这个是国家规定的。剩余的是地方性质的。

阅读 10

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店铺装修费，一共就2万多块钱，可以一次性计入费用吗？
家权老师 | 提问时间：07/04 10:52

#实务#

那个需要计入长期待摊费用，按3年摊销

阅读 35

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协助涤除是啥意思？
小王老师 | 提问时间：07/04 10:50

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：协助涤除通常指的是在某些法律或财务情境下，一方帮助另一方清除或解除某种权利、义务或负担。例如，在房地产交易中，卖方可能需要协助买方涤除房产上的抵押权或其他限制。具体含义需结合实际场景理解。祝您学习愉快！

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老师您好！咨询一下，我公司属于公益性企业，房屋属于自建自用，可以申请免交房产税和土地使用税吗？有无相关依据？谢谢。
文文老师 | 提问时间：07/04 10:47

#税务#

非营利组织，且房屋、土地，直接用于公益事业。则可以的

阅读 23

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土地同一个公司土地性质变更（综合用地变更住宅用地）要交税吗
文文老师 | 提问时间：07/04 10:46

#实务#

土地性质变更，不用交税

阅读 42

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老师，5万运输费为啥不算重组支出
小王老师 | 提问时间：07/04 10:46

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里的5万运输费并不是直接与重组活动相关的支出，而是与日常经营活动有关的费用。重组支出通常指的是企业在实施重组计划过程中发生的、与资产处置或人员安置等直接相关的成本和费用。如果运输费是因重组而产生的特殊费用，则应计入重组支出；但如果是正常的业务运作中产生的运输费用，则不应算作重组支出。祝您学习愉快！

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老师。美团外卖商家账务处理，如何确认收入跟费用？账单截图上的金额跟系统导出明细上的金额对不上，是按导出明细上的金额吗?我确认了下后台可申请开发票（佣金和配送费）的金额30.43，跟导出来的表上金额一致，收入是商品总价+打包费-商家归顾客的活动补贴（139.5+13.5-30.26=122.74）吗？费用就按可开发票金额 30.43确认吗？还有个保险费开不了发票，如果按上面金额收入122.74-费用30.43-保险费2.91=89.4（账单金额），还是如何确认呢，有点懵
朴老师 | 提问时间：07/04 10:44

#实务#

收入确认按商品总价 + 打包费 - 商家对顾客活动补贴确认基础收入，即 139.5+13.5−30.26=122.74元。最终收入需扣平台服务费、其他费用，与账单净额 89.4匹配。费用确认平台服务费：以可开发票金额 30.43元为准，计入销售费用。保险费等无票费用：凭账单入账（税务汇算可能需调增），计入管理费用。简单说，收入按 “商品 + 打包 - 补贴” 算基础数，再扣平台 / 其他费用；费用分有票（平台服务费）、无票（保险费），分别入账

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老师这个执行合同损失120-100=20 单方面撤销合同双倍返还定金。预付定金10，双倍返还不也是20？
周老师 | 提问时间：07/04 10:42

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：双倍返还定金中的20包括了之前收取的10，所以实际损失是额外返还的那部分，即10。祝您学习愉快！

阅读 17

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老师为啥不选B，不是现时义务，很可能经济利息就出，金额能可靠计量200，不是能确认预计负债
范老师 | 提问时间：07/04 10:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不选B的原因可能是因为虽然存在现时义务，且很可能导致经济利益流出企业，并且金额能够可靠计量，但是确认预计负债还需要考虑其他条件，比如该义务是否源于过去的交易或事项。如果题目中的情况不符合所有确认条件，则不能确认为预计负债。祝您学习愉快！

阅读 17

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收到的发票抬头写的家具厂，这个家具厂属于公司还是个体户
家权老师 | 提问时间：07/04 10:38

#实务#

那个一般是私营企业，不是公司，交生产经营个税

阅读 34

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不理解为什么用这两个科目
张老师 | 提问时间：07/04 10:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这笔交易中，使用“合同负债”和“应收账款”科目是因为它们分别代表了企业对客户的义务以及客户欠企业的款项。当企业收到预付款时，记录为合同负债，表示企业有义务在未来提供商品或服务；当确认收入时，将合同负债转出，并同时增加应收账款，表示客户因已提供的商品或服务而产生的应付账款。祝您学习愉快！

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老师，问个问题，我们单位有借用人家证书的，保险需要交1年，但是一年也就给的5000元，这个我一次性给申报了个税，那我这个月个税系统是给弄成离职吗？但是社保还交的了，这个怎么办？
宋生老师 | 提问时间：07/04 10:31

#实务#

你好，可以的，操作没问题。

阅读 10

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为什么是用到期收益率加不是用票面利率加，CPA教材第几页有讲用哪个，怎么理解。
金老师 | 提问时间：07/04 10:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：到期收益率反映了债券的实际投资回报率，而票面利率只是债券发行时承诺的名义利率。在计算债券的投资价值或成本时，使用到期收益率更能准确反映投资者的真实收益情况。CPA教材中关于这部分内容通常会在讨论债券估值和投资决策的相关章节中提到，具体页码因版本不同可能有所变化，建议查阅最新版教材中的“债券评估”或“固定收益证券”相关章节。对于公式中的加法理解，可以这样看：到期收益率计算的是投资者持有至到期的实际回报率，这个回报不仅包括了利息收入，还有可能包括由于购买价格与面值之间的差异带来的资本利得或损失。因此，在计算息税前利润等财务指标时，使用到期收益率更能准确反映实际的经济状况。祝您学习愉快！

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每天耗用量是d吗它和经济订货量是反向关系吧怎么理解是正向关系呢
张老师 | 提问时间：07/04 10:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经济订货量与每天耗用量实际上是正向关系。理解这一点的关键在于，当每天的材料耗用量增加时，为了满足生产需求，企业需要保持更高的库存水平，从而导致每次订购的数量（即经济订货量）也会相应增大。因此，两者是正相关的。祝您学习愉快！

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老师，请问截止到2025年6月末本年利润贷方827899.39元，2024年亏损278392.18元，我要怎么计提企业所得税，计提金额是多少，分录怎么做
暖暖老师 | 提问时间：07/04 09:58

#实务#

你好，以前年度累计亏损多少啊

阅读 138

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老师好，我单位物业公司小规模纳税人，小区垃圾清运费，清理垃圾给开的发票内容写的是“”装卸搬运—垃圾清运费“”，我单位有代扣代缴个人所税义务吗？
家权老师 | 提问时间：07/04 09:55

#税务#

对方是个人才有代扣代缴个人所税义务

阅读 132

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现在个体工商户核定征收和查账征收，现在基本都是查账征收，如果开了发票就要上报经营所得是吧，，那如果没有成本票呢，怎么处理啊
家权老师 | 提问时间：07/04 09:54

#实务#

没有成本发票j就只有交税了

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老师有个员工离职后把他单位部分的社保用现金打到公户上了，我应该怎么做分录
家权老师 | 提问时间：07/04 09:49

#实务#

借：银行存款贷：其他应收款代缴社保借：其他应收款贷：银行存款

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老师，公司购买设备300万，已使用一年左右正常计提折旧，现在要搬到新厂房去。搬迁技术费30万（设备需要拆除、搬迁，重新安装、调试），发票开的是技术服务费，这30万应该怎么账务处理
岁月静好老师 | 提问时间：07/04 09:49

#实务#

改造之后是新的固定资产原值，可以按原来折旧剩余年限进行折旧的。

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如何根据合同履约率评估企业的经营状况？
李老师 | 提问时间：05/29 14:54

#会计实务#

根据合同履约率评估企业的经营状况是一种常见的方法，它可以帮助我们了解企业是否能够按照合同约定的方式履行业务，并评估其经营状况的稳定性和可持续性。以下是一些具体的步骤和指导： 1. 确定合同履约率的计算方法：合同履约率通常是通过将已履约的合同金额除以合同总金额来计算的。例如，如果一个企业签订了10个合同，总金额为100,000美元，而已经履约的合同金额为80,000美元，则合同履约率为80%。 2. 收集相关数据：为了计算合同履约率，需要收集和整理与合同相关的数据，包括合同金额、合同签订日期、合同履约情况等。 3. 分析合同履约率：根据收集的数据计算合同履约率，并进行分析。较高的合同履约率通常意味着企业在履行合同方面表现良好，经营状况相对稳定。相反，较低的合同履约率可能暗示着企业在履行合同方面存在问题，经营状况可能不太稳定。 4. 比较和评估：将企业的合同履约率与同行业其他企业或历史数据进行比较，以评估企业的经营状况。如果企业的合同履约率明显低于同行业平均水平，可能需要进一步分析原因，并采取措施改善。 5. 其他因素的考虑：合同履约率只是评估企业经营状况的一个指标，还需要考虑其他因素，如财务报表、现金流量、市场竞争等，综合分析才能得出全面的结论。需要注意的是，合同履约率只是评估企业经营状况的一个指标，不能作为唯一的标准。在评估企业经营状况时，应综合考虑多个指标和因素，以得出准确的结论。

阅读 383

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固定资产类别中的6大类包括哪些？
周老师 | 提问时间：05/29 14:41

#会计实务#

固定资产类别中的6大类包括： 1. 房屋及建筑物：包括公司拥有的房屋、办公楼、工厂、仓库等固定建筑物。 2. 机器设备：包括公司使用的各种机器、设备、工具、仪器等。 3. 运输工具：包括公司拥有的各种汽车、卡车、飞机、船舶等。 4. 电子设备：包括公司使用的计算机、服务器、打印机、复印机、电话等。 5. 家具及装修：包括公司使用的各种办公家具、装修材料、装饰品等。 6. 其他固定资产：包括公司拥有的其他不属于以上类别的固定资产，如土地使用权、专利权、商标权等。

阅读 559

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食堂利润的计算公式是怎样的？
秦老师 | 提问时间：05/29 13:56

#会计实务#

食堂利润的计算公式可以通过以下步骤来确定： 1. 首先，确定食堂的总收入。总收入包括食堂销售的所有食品和饮料的金额，以及其他可能的收入来源（如餐具租赁费等）。 2. 接下来，确定食堂的总成本。总成本包括食材采购费用、工资和薪水、设备维护和修理费用、水电费等所有与食堂运营相关的费用。 3. 计算食堂的净利润。净利润等于总收入减去总成本。食堂利润计算公式如下：利润 = 总收入 - 总成本需要注意的是，食堂利润的计算还可能受到其他因素的影响，如税收、折旧等。具体的计算方法可能因不同的会计政策和实践而有所不同。因此，在实际应用中，可能需要根据具体情况进行调整和细化。

阅读 449

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小规模纳税人付货款的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：05/29 13:46

#会计实务#

小规模纳税人付货款的会计科目是应付账款。

阅读 269

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乡镇事业编的晋升通道有哪些？
周老师 | 提问时间：05/29 13:43

#会计实务#

乡镇事业编的晋升通道主要有以下几个方向： 1. 职务晋升：乡镇事业编的职务晋升通常是按照岗位层级逐级晋升的，例如从普通会计晋升为高级会计，再晋升为主任会计等。 2. 职称晋升：乡镇事业编的职称晋升是按照一定的条件和评审程序来进行的。根据个人的工作经验、学历、职业培训等方面的积累，可以申请晋升为初级会计师、中级会计师、高级会计师等职称。 3. 考取相关证书：乡镇事业编的会计人员可以通过参加相关的会计考试，如注册会计师考试、国家职业资格考试等，取得相应的证书，从而提升自己的职业素质和竞争力。 4. 转岗晋升：乡镇事业编的会计人员还可以通过转岗到其他部门或单位，担任更高级别的职位，如财务主管、财务经理等。需要注意的是，具体的晋升通道和条件可能因地区和单位而有所不同，因此建议根据自身情况和单位规定，制定个人的晋升计划，并不断提升自己的专业知识和技能，以增加晋升的机会。

阅读 277

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不动产登记办理过程中需要准备的材料有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 13:25

#会计实务#

在不动产登记办理过程中，需要准备的材料包括： 1. 不动产权属证书或其他相关权属证明材料：如房屋所有权证、土地使用权证、不动产登记证明等。 2. 不动产权属变更申请书：申请人填写的申请书，包括详细的不动产信息、权属变更原因等。 3. 不动产登记申请表：填写不动产基本信息、权属变更信息等。 4. 身份证明材料：申请人的身份证明文件，如身份证、护照等。 5. 不动产评估报告：对不动产进行评估的报告，用于确定不动产的价值。 6. 不动产交易合同或协议：如买卖合同、租赁合同等，用于证明不动产权属变更的依据。 7. 缴纳相关费用的证明：如不动产登记费、印花税等费用的缴纳证明。 8. 其他相关证明材料：根据具体情况可能需要提供其他证明材料，如婚姻证明、继承权证明等。需要注意的是，不同地区的不动产登记办理要求可能会有所不同，具体的材料准备要根据当地相关规定进行。建议在办理前咨询当地不动产登记机构或专业人士，以确保准备的材料齐全且符合要求。

阅读 364

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电子承兑汇票到期后，如何在网银上进行操作？
秦老师 | 提问时间：05/29 13:02

#会计实务#

在网银上进行电子承兑汇票到期后的操作，一般需要以下步骤： 1. 登录网银账户：打开银行提供的网银平台，输入正确的用户名和密码，登录到账户。 2. 进入承兑汇票操作界面：在网银账户的主界面或菜单中，找到与承兑汇票相关的操作选项，通常会有一个专门的承兑汇票管理或操作界面。 3. 选择到期承兑汇票：在承兑汇票操作界面中，找到到期承兑汇票的选项，通常会列出已到期的承兑汇票清单。 4. 确认承兑汇票信息：选择需要操作的承兑汇票，确认其相关信息，包括票面金额、到期日期、付款人等。 5. 进行操作：根据具体情况，选择相应的操作，通常有以下几种选择： - 承兑：如果确认承兑汇票无误，可以选择进行承兑操作，即确认付款。 - 拒付：如果发现承兑汇票有问题或不予承兑，可以选择拒付操作，即拒绝付款。 - 冲销：如果承兑汇票已经在其他途径进行了支付，可以选择冲销操作，即将承兑汇票从到期列表中删除。 6. 确认操作：在进行操作之前，通常需要进行一次确认，以确保操作的准确性。 7. 提交操作：确认无误后，点击提交或确认按钮，将操作提交给银行进行处理。 8. 查看操作结果：等待一段时间后，可以在网银账户中查看操作结果，通常会显示操作成功或失败的提示信息。需要注意的是，具体的操作步骤可能因银行的网银系统而有所差异，因此建议根据自己所用的具体网银系统的操作指南进行操作。此外，如果对操作流程不熟悉或有疑问，建议咨询所在银行的客户服务人员，以获得更准确的指导。

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存货周转期的长度与企业的经营效率有什么关系？
秦老师 | 提问时间：05/29 12:50

#会计实务#

存货周转期是衡量企业经营效率的重要指标之一。存货周转期是指企业完成一次存货周转所需要的时间，即从采购原材料到销售成品并收回销售款项的时间。存货周转期的长度与企业的经营效率有密切关系。具体来说，存货周转期越短，企业的经营效率越高，反之亦然。以下是存货周转期长度与企业经营效率的关系： 1. 高效的供应链管理：较短的存货周转期意味着企业能够更快地将原材料转化为成品，并及时交付给客户。这要求企业具备高效的供应链管理能力，包括供应商选择、采购管理、生产计划和物流配送等方面的优化，以提高供应链的响应速度和准确度。 2. 资金利用效率：较短的存货周转期可以减少存货占用的资金量，提高资金利用效率。存货是企业资金占用的重要部分，如果存货周转期过长，会导致资金长时间被占用，增加企业的资金压力和风险。而较短的存货周转期可以减少资金占用时间，使企业能够更好地利用资金进行其他投资和经营活动。 3. 销售能力和市场竞争力：较短的存货周转期意味着企业能够更快地将产品推向市场，提高销售能力和市场竞争力。在市场竞争激烈的环境下，能够及时满足客户需求的企业更容易获得订单和市场份额。而较长的存货周转期可能导致产品滞销或过期，增加企业的销售风险。 4. 资源利用效率：较短的存货周转期可以减少资源浪费。如果存货周转期过长，可能导致存货积压、过期、损坏等问题，增加资源的浪费。而较短的存货周转期可以使企业更好地管理和利用资源，提高资源利用效率。综上所述，存货周转期的长度与企业的经营效率密切相关。较短的存货周转期可以提高企业的供应链管理能力、资金利用效率、销售能力和市场竞争力，减少资源浪费，从而提高企业的经营效率。

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什么是信用卡的复利计算？为什么会产生复利？
秦老师 | 提问时间：05/29 12:20

#会计实务#

信用卡的复利计算是指在信用卡账户上未偿还的欠款会产生利息，并将这些利息加到未偿还的欠款上，形成新的欠款，再次产生利息，以此类推，形成复利。复利产生的原因是信用卡公司为了提供方便的消费和借款服务，会给持卡人提供一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内进行消费和借款，但需要按照约定的时间偿还欠款。如果持卡人未能按时还款，信用卡公司会根据未偿还的欠款计算利息，将利息加到未偿还的欠款上，形成新的欠款。这样，下一期计息时，将会按照新的欠款额度计算利息，形成复利。复利的产生会导致未偿还的欠款逐渐增加，利息也会逐渐增加，使得还款金额逐渐增加。因此，如果持卡人不能及时偿还欠款，复利会导致欠款金额快速增长，增加了还款的难度。所以，持卡人应该合理使用信用卡，按时偿还欠款，避免产生复利。

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