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出口为FOB价,工厂到港口运费可以开具O税率发票的吗?
董孝彬老师
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提问时间:06/26 12:37
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 134
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集成电路企业外购芯片的进项税额不需要加计抵扣吗?哪些进项税额可以加计抵扣呢?
宋生老师
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提问时间:06/26 11:41
#税务师#
集成电路企业外购芯片对应的进项税额,以及按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额 这个是规定不能抵扣了
阅读 201
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老师,企业销售不动产,不动产所在地和机构所在地在同一县市的需要预缴吗?
小王老师
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提问时间:06/26 11:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不需要预缴。只有当不动产所在地与机构所在地不在同一地方时,才需要预缴增值税。 祝您学习愉快!
阅读 234
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“其他应付款”账户的账面余额=55+(60-55)/5×2=57(万元),请问为什么是这样解答,请老师回复一下,谢谢!
宋生老师
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提问时间:06/26 11:33
#税务师#
你好,这个一共是5个月,然后23年有2个月。
阅读 159
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这个转让股权所得中的被投资方累计未分配利润1000000x30%=300000元,不作为免税的利息,股息,红利所得,调减应纳税所得额吗?
郭锋老师
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提问时间:06/26 11:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。 注意一般的转让要和清算、减资、撤资区分。清算、减资、撤资中,可以区分这部分免税的股息所得。 祝您学习愉快!
阅读 77
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第6题 班车旅客运输税率为什么是6%不是9%?
张老师
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提问时间:06/26 11:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般纳税人提供客运场站服务,按照6%现代服务计算增值税。 祝您学习愉快!
阅读 128
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第四题不是说90天以后发生的应收未收利息不缴税吗?
范老师
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提问时间:06/26 11:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 实际收到的时候要交税。 计提这部分利息的时候,不用纳税。 祝您学习愉快!
阅读 106
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税务师考了可以评中级职称吗?
文文老师
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提问时间:06/26 11:07
#税务师#
税务师≠中级职称,但可以做内部选拔的依据
阅读 204
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增值税 考点27第一个单选劳务派遣税率为什么是5%?
范老师
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提问时间:06/26 11:06
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的情况下,适用的征收率为5%。 一般纳税人提供劳务派遣服务,全额一般计税是6%,差额简易计税是5% 要注意区分 祝您学习愉快!
阅读 66
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税前可扣除的销售费用50+20中的20是哪来的,上年超支不是已经30+20了么
赵老师
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提问时间:06/26 10:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 上年广告宣传费超支20万元,该20万元可以在本年度扣除。所以纳税调减20万元。 可以扣除的销售费用=50+20=70万元 销售费用可以全额扣除,在此基础上还可以多扣除上年结转的广宣费20万元,所以合计在税前可以扣除的销售费用是70万元。 祝您学习愉快!
阅读 57
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老师你好,问一个会计工作发生的实际问题:刚刚接手一家建筑公司账,发现其近几年开票项目多,金额一年有上千个,材料票不多,大头是人工,但会计没有在个税系统申报工资,一直让老板开劳务的发票,但也没有开进来,然后会计就按税负核算缴纳各种税款,然后倒挤出来数据列支人工成本,偶发税务问题就花银疏通,目前没有什么问题,我接手做账风险大吗?之前的漏洞还有办法弥补吗?我接下来该怎么去合规操作呀
周老师
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提问时间:06/26 09:52
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 十分抱歉,老师对实务中的具体操作不是很了解,不能给您很好的建议,如果您要问实务问题,建议咨询:http://www.chinaacc.com/wenda/ 那里有更专业的老师! 祝您学习愉快!
阅读 67
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人力资源公司外包业务人员的工资是否直接计入公司的成本,在所得税汇算清缴的时候是否应当在工资薪金支出及纳税调整表中体现
赵老师
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提问时间:06/26 09:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 人力资源公司外包业务人员的工资,如果是由接受服务的企业直接支付给个人,则作为工资薪金支出处理;如果是支付给人力资源公司,则应作为劳务费支出。在所得税汇算清缴时,实际支付的工资薪金部分应在A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中体现。如果工资是通过人力资源公司发放的,那么接受服务的企业不应直接将这部分费用计入工资薪金支出,而应作为劳务费处理。 祝您学习愉快!
阅读 90
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2025年涉税服务实务应试指南中,关于职工福利费例题中,员工旅游费不计入职工福利费,依据是什么?
张老师
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提问时间:06/26 08:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 依据是《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条的规定,企业所得税实施条例第四十条规定的企业职工福利费不包括员工旅游费用。因此,公司组织的员工外出旅游支付给旅行社的旅游费不能作为职工福利费在企业所得税税前扣除。 祝您学习愉快!
阅读 484
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此题中的c选项,出售投资性房地产时账面价值为1323551,收入为1000000,为什么处置损益不是c选项
郭锋老师
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提问时间:06/25 21:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 此处置,是核算的其他业务收入和其他业务成本这两个损益科目 并没有单独的资产处置损益科目进行核算的 祝您学习愉快!
阅读 151
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老师可以举一个例子,下面这个图片差额纳税的啥情况用这种分录啊!不要举土地的
郭锋老师
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提问时间:06/25 21:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 涉及到一般计税,差额纳税的时候,需要做销项税额的抵减。 比如说:一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额 那么支付给承运方的运费。就可以做上述的分录。 祝您学习愉快!
阅读 125
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老师,季度预缴企业所得税弥补亏损我可以这么理解吗?比如:2024年亏损10万 ,2025第一季度应纳税所得额2万,所以2025年还有8万亏损没有弥补2-10=-8,留到第二季度继续抵, 第二季度应纳税所得额5万,第二季度还有3万没弥补,以此类推,比如:年度汇算清缴:2025年应纳税所得额15万,弥补以前年度亏损还剩5万,是吗?老师
郭锋老师
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提问时间:06/25 21:43
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的理解正确。2024年亏损10万可以在之后的季度或年度逐步弥补。按照您提供的例子,2025年第一季度应纳税所得额2万,剩余8万未弥补;第二季度应纳税所得额5万,再弥补后还剩3万未弥补。以此类推,到2025年汇算清缴时,如果全年应纳税所得额15万,则可以全部用于弥补以前年度亏损,最终还有5万亏损未能弥补。 祝您学习愉快!
阅读 208
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本题为什么不选B呢?土地承包经营权可以向本集体以外的他人流转。指南上面讲解的黄色框里面的就写的不限于本集体内的啊?
郭锋老师
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提问时间:06/25 21:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 指南说的是转让土地经营权,并非是转让土地承包权。转让土地经营权的受让方不限于本集体经济组织成员的。但土地承包经营权是要求受让方是本集体经济组织。 祝您学习愉快!
阅读 116
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老师什么情况下差额纳税,扣除金额用下面这个分录
小王老师
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提问时间:06/25 21:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 比如说,房地产开发企业采取一般计税时,差额纳税,销售额要扣减土地价款,就要用到这个分录 祝您学习愉快!
阅读 120
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为什么季度预缴企业所得税时可以弥补以前年度亏损
范老师
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提问时间:06/25 21:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业在季度预缴企业所得税时,如果已经完成了上一年度的汇算清缴申报,可以根据税法规定用当前盈利来弥补以前年度的亏损。这样做的目的是减轻企业的税务负担,并提高其财务灵活性。在实际操作中,企业需要填写相应的纳税申报表,将可弥补的亏损金额从当期应纳税所得额中扣除。 祝您学习愉快!
阅读 171
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13题中的,固定资产的弃置费用会导致固定资产的账面价值增加,从而影响固定资产清理净损益,为什么不选择?
张老师
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提问时间:06/25 20:56
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 固定资产的弃置费用是间接影响固定资产处置净损益而非直接影响。 弃置费用在购入固定资产的时候,计入固定资产的成本,所以在处置固定资产的时候,影响处置损益的,是固定资产的账面价值。而弃置费用,是单独处理和核算的,只有实际发生弃置费用的时候,是结转弃置费用: 借:预计负债-弃置费用 贷:银行存款 所以说处置时不影响资产处置损益 祝您学习愉快!
阅读 127
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税一应试指南土地增值税例16第(1)问为什么用5%?第(2)问为什么用9%呢?
卫老师
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提问时间:06/25 18:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第(1)问使用5%,是因为该项目可能符合普通住宅类房产的条件,如持有时间超过规定年限且为家庭唯一住房,因此适用较低税率。第(2)问使用9%,则是因为涉及非普通住宅、商业用房或其他投资性房产,在转让时需适用较高税率。 祝您学习愉快!
阅读 156
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这两个销项税额抵减为什么不一样,第一张图不是很理解为什么这么做账!能解释一下吗?
赵老师
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提问时间:06/25 18:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 我们把这个科目,按进项税额明细科目理解就可以了,性质都是可以减少当期的应纳税。 您再看下,是不是就方便理解一些了 祝您学习愉快!
阅读 133
收藏 1
老师好,我们找摄影师开票给我们,说要专票的话就要加税点6个点,我的问题是他加这个6个点,我要怎么考虑我们是否要开专票呢?就是怎样算加这个6个点对我们是否有利呢?我们是一般纳税人
宋生老师
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提问时间:06/25 17:49
#税务师#
你好,如果不开专票,开普通发票呢,是收几个点
阅读 183
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有家企业办了一个学校,房产和土地在企业名下,学校属于营利性高级中学,请问交不交房、土两税?有什么依据
赵老师
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提问时间:06/25 16:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业自办的营利性高级中学,其房产和土地均在企业名下,需要缴纳房产税和城镇土地使用税。因为该学校是营利性的,并不符合免征房产税和城镇土地使用税的条件。依据如下: -营利性质的教育机构不享受房产税免税政策。 -《中华人民共和国土地管理法》及其实施条例规定,非营利性单位可以依法以划拨方式取得土地使用权,而营利性学校不在这一范围内。因此,需要缴纳城镇土地使用税。 祝您学习愉快!
阅读 122
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为什么可抵扣的消费税不是5x90%x80%呢,不是只销售了80%么,37题
卫老师
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提问时间:06/25 16:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里可以抵扣的消费税为应税消费品用于加工应税消费品时,可以抵扣的是移送使用的消费税的数量或计税依据的。 祝您学习愉快!
阅读 125
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企业支付给自然人的居间费,需要由企业代扣代缴哪些税?
周老师
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提问时间:06/25 15:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 需要代扣代缴个人所得税和增值税 祝您学习愉快!
阅读 110
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2025应试指南税一消费税例题44的第四问,为什么运费2万元不算作已税材料成本呢?没有减去2/1.09是为什么?麻烦老师解答,谢谢。
小王老师
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提问时间:06/25 14:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算已税材料的成本时,如果题目中提到的运费是非正常损失部分,则这部分费用不能计入材料成本。这里没有减去2/1.09是因为这2万元的运费被视为非正常损失,不作为可抵扣进项税处理,因此直接从总成本中剔除,不再进行增值税的调整计算。 祝您学习愉快!
阅读 133
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这道题,为什么不选C呢。疑问:乙丙都登记了,按照题目乙银行只能就地优先受偿3000万,新增房产不得优先受偿。丙银行则可以就房地一起受偿7000万。那么乙已经受偿3000万了,丙不是只能受偿4000万吗?为啥不远C呢
周老师
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提问时间:06/25 11:23
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 乙对建设用地使用权部分应该是有优先权。 但是从题目选项看,没有特意体现谁抵押权登记在先,只是分析乙丙各自优先受偿的范围。 选项AD不对,BC对比下,只能选B。 祝您学习愉快!
阅读 125
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老师,这题的进项构成比例能麻烦解释一下吗?
周老师
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提问时间:06/25 08:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。 这里分子为增值税专用发票50万元,道路通行费电子普通发票10万元,海关进口增值税专用缴款书20万元,分母为全部的可以抵扣抵减进项税额。 祝您学习愉快!
阅读 68
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1里说计提的坏账准备为啥说给的科目余额表的数字就不调整?
范老师
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提问时间:06/25 03:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 计提坏账准备,这不会减少应收账款的账面余额,同时这也不会影响经营活动现金流量,所以可以不用考虑。 祝您学习愉快!
阅读 139
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