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麻烦解释下C选项错在哪里
郭老师 | 提问时间：06/05 06:45

#税务师#

增值税开票盘逾期抄报税不一定会有罚款，但具体情况需要根据当地税务局的规定来确定。逾期抄报税是指超过了当月的申报期限，此时，纳税人需要带着税控盘到税务机关进行逾期申报，这通常被视为税务机关的强制清卡操作

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老师，长期待摊费用不是当月摊销吗？固定资产是次月折旧
波德老师 | 提问时间：06/04 22:32

#税务师#

同学你好，长期待摊费用自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年

阅读 12994

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土增不是都应该计入税金及附加吗？为什么计到固定资产清理了
耿老师 | 提问时间：06/04 22:04

#税务师#

**土地增值税并非总是计入税金及附加，而是根据具体情况可能被计入固定资产清理等其他相关科目**。土地增值税是针对转让土地使用权及其上建筑物和附着物所取得收入的一种税赋。这种税的处理方式依赖于企业类型以及具体的业务情况。在房地产行业，土地增值税的会计处理尤为重要，因为它直接影响到企业的财务报表和税务合规性。具体到问题中提到的土地增值税为何会记入固定资产清理而非税金及附加，这主要取决于企业对涉及土地的交易如何进行会计核算。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则，如果企业在转让土地使用权时，该权利与地上建筑物及其附着物一并作为固定资产或在建工程等科目进行核算，则相应的土地增值税应借记“固定资产清理”等科目，并贷记“应交税费——应交土地增值税”。这种处理方式反映了土地增值税作为交易成本一部分的本质。当企业出售包括土地使用权在内的固定资产时，相关的税费自然需要计入到资产处置的成本中，以确保资产处置损益的准确性。这样的会计处理不仅符合财务准则的要求，也有助于更真实、合理地反映企业的经营成果和财务状况。进一步地，了解土地增值税的不同会计处理方式对于企业管理者和财务人员至关重要。它不仅涉及到日常的账务处理，还关联到企业的税务筹划和财务分析。例如，房地产开发企业在销售房产时应将土地增值税计入税金及附加，而非房地产企业则根据是否将土地作为固定资产来区分会计处理方法。此外，企业还需要关注土地增值税的计算和申报过程。由于土地增值税的政策在不同地区可能存在差异，企业在进行税务筹划和会计处理时需充分考虑地方政策的影响，并与税务机关保持良好的沟通，确保符合当地的税法要求。总的来说，土地增值税的会计处理显示了税务会计的复杂性和多样性。通过正确处理土地增值税，企业不仅能合法避税，还能提高财务报告的透明度和准确性，从而增强投资者和其他利益相关者的信任。

阅读 13231

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老师，想问一下，有必要学习这种过期的税收优惠吗？
小筱老师 | 提问时间：06/04 20:51

#税务师#

您好同学，和这个政策已经延期了

阅读 12928

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老师第205题答案在算的时候未减除非正常损耗，为什么不减呢
廖君老师 | 提问时间：06/04 20:49

#税务师#

您好，本题是材料，人工是制造业生产完工产品的成本，原材料的价值是到仓库之前发生的支出

阅读 13172

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老师你好，请问税务师考试是几年内过五门？有什么好的考试方案搭配吗？谢谢
小敏敏老师 | 提问时间：06/04 20:47

#税务师#

你好，同学，5年内过5门。税一+税二+涉税实务，财务与会计+法律

阅读 13032

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甲公司20×7年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。20×8年初适用所得税税率改为25％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司20×8年末“递延所得税资产”科目发生额为（）万元。这个计算过程？（）（66/0.33+（6600-6000）+100）*0.25-66 ？？
刘欢老师 | 提问时间：06/04 19:36

#税务师#

同学，您好。年末固定资产账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异600，确认递延所得税资产期末余额=600*25%=150 年末预计负债账面价值＞计税基础，形成可抵扣暂时性差异100，确认递延所得税资产期末余额=100*25%=25 年末递延所得税资产余额=150+25=175，当期发生额=期末余额175-期初余额66=109

阅读 487

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请老师帮我看看下图为什么在标准内的新建住宅会按两次50%计算耕地占用税？
周老师 | 提问时间：06/04 19:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：村民张某为自然人，是可以享受六税两费减半征收政策，对于房产税是可以减半征收的，所以后边再乘以50% 祝您学习愉快！

阅读 352

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老师企业退税开进来的运费发票名称是经纪代理服务*运输服务这个是可以的吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/04 19:10

#税务师#

您好，这个应该开交通运输的，他应该是选错了

阅读 4350

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为什么这题不是B确认主营成车呀
廖君老师 | 提问时间：06/04 17:57

#税务师#

您好，收入和增值税是孪生的，借：主营业务成本贷：库存商品您说的是这个分录

阅读 12705

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筹建期间的有关企业所得税的政策有哪一些？
廖君老师 | 提问时间：06/04 17:49

#税务师#

您好，【@企业所得税】企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。@长期待摊费用：其他应当作为长期待摊费用的支出，支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。企业的开办费既可以作为长期待摊费用，也可以一次性扣除。筹办期：借：长期待摊费用-开办费贷：银行经营开始：借：管理费用-开办费贷：：长期待摊费用-开办费企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除; 发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。筹建期的福利费是受工资总额扣除限制的。根据企业所得税法实施条例第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。同时，筹建期间发生的福利费支出须在工资薪金总额14%的限额内据实扣除。企业筹建期间发生的费用应该计入“长期待摊费用----开办费”。在企业正式营业后分期摊入“管理费用”科目。税法规定开办费摊销期不小于五年。如果开业当年亏损，则亏损额可在五年内被允许税前抵充所得额（即弥补税前利润）。如果开业当年有盈利，则计缴企业所得税。

阅读 855

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为什么A是正确呢不明白
吕小冬老师 | 提问时间：06/04 17:36

#税务师#

你好，这个需要记住哦。

阅读 4333

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老师这个题出租时公允是1800万元为什么没有计提200万元的减值准备呢？
王晓晓老师 | 提问时间：06/04 17:23

#税务师#

你好，这个时候只是个公允价值，没有未来现金流量，不知道是不是减值

阅读 13011

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外购货物已经抵扣进项，这批货物之后以赠送形式给客户，现在已经视同销售做无票收入，销项税金。那进项税是可以抵扣是吗
家权老师 | 提问时间：06/04 17:20

#税务师#

是的，进项可以抵扣的，视同销售也是销售

阅读 736

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问题：如果乙属于无权占有，那是善意占有还是恶意占有？
王壹新老师 | 提问时间：06/04 15:55

#税务师#

同学您好，拾得遗失物属于恶意占有哈

阅读 13024

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跨年发票，有一个品名的字错了，要红冲吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/04 15:36

#税务师#

您好，这个影响不大，没事的

阅读 13484

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老师好，纳税人在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，纳税时间是当月还是次月
郭老师 | 提问时间：06/04 15:21

#税务师#

从交付出租次月起缴纳房产税

阅读 375

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交易性金融资产这个属于非货币性项目但是存在汇兑差额是因为什么原因？
宋生老师 | 提问时间：06/04 15:16

#税务师#

你好，你是有外币投资吗

阅读 410

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生产车间发生的设备的维修费用这个不不应该计入制造费用？
文文老师 | 提问时间：06/04 15:04

#税务师#

教材是计入管理费用，实务中计入制造费用，可以

阅读 418

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以不附追索权的方式将应收票据贴现这个主要是商业汇票?
小菲老师 | 提问时间：06/04 15:00

#税务师#

同学，你好主要是商业汇票

阅读 400

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老师你好，我们新公司成立，办了个基本户，但没有开通，手续大，那我们办个一般户用可以不
家权老师 | 提问时间：06/04 14:56

#税务师#

...

阅读 13273

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24年税法变化大吗？可以学习23年的吗
文文老师 | 提问时间：06/04 14:55

#税务师#

2024年税法的变化不大，可以学习2023年的

阅读 13269

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与权益股份支付相关的递延所得税问题。例子：20年1月开始管理层10人连续服务2年即可以2元/股获得100股公司股票，授予日公司股票价格17元/股；20年12月31日股票价格为22元/股；21年12月31日股价27元/股。假设未来有足够的利润；没人离职；全部行权。20年应确认的管理费用10*100*(17-2)*1/2=7500元；21年应确认的管理费用是10*100*(17-2)*2/2-7500=7500元。两年的管理费用计算对吗？ 20年应确认的递延所税税资产10*100*(22-2)*1/2*25%=2500元，对吗？ 21年行权时“在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量计算允许税前扣除”的规定，允许税前扣除的是0.75+0.75=1。5万？还是10*100*(27-2)=2.5万（可确认的管理费用只有1.5万）？
赵老师 | 提问时间：06/04 14:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的例题条件不充分，且计算有误。以下例题供您参考：【税务师教材只是对这里做了文字表述，理解文字表述即可】祝您学习愉快！

阅读 928

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老师您好，劳务派遣公司给我司开出的差额征税的增值税专用发票，可以抵扣进项吗，如果有，有相应政策支持吗
张老师 | 提问时间：06/04 13:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以抵扣的。根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第一条规定，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。参考广东省税务局的解答，https://guangdong.chinatax.gov.cn/siteapps/webpage/gdtax/tjjcx/tjjcx_result.jsp?cid=98726ab9f50e4bd1b2d9825d174da0ac 祝您学习愉快！

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收到退回招投标保证金及利息怎么如何处理
小敏敏老师 | 提问时间：06/04 12:54

#税务师#

你好，同学，按当时付保证金的分录冲红，利息冲减财务费用。

阅读 13620

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招聘收到退回的招投标保证金及利息，怎么做账务处理
郭老师 | 提问时间：06/04 12:52

#税务师#

借银行存款财务费用负数贷其他应收款。

阅读 12781

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与股份支付相关的当期及递延所得税问题（有等待期的权益支付） 20年1月开始管理层10人连续服务2年即可以2元/股获得100股公司股票，授予日公司股票价格17元/股；12月31日股票价格为20元/股。未来有足够利润，20年利润总额为100万元。 20年确认的管理费用为100*100*(17-2)*1/2=75000元，请问1：这笔费用要确认递延所得税资产吗？ 12月31日股票价格为20元/股，请问2：20元/股超过17元/股的部分需要确认递延所得税资产吗？依据是什么？
周老师 | 提问时间：06/04 11:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金结算的股份支付，在确认当期不允许税前扣除，未来支付时可税前扣除：计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异。祝您学习愉快！

阅读 466

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佣金和手续费的有关企业所得税的政策有哪一些？
文文老师 | 提问时间：06/04 11:40

#税务师#

保险企业：保险企业享有较高的扣除比例，这反映了保险业务在运营中高额手续费用的普遍性。同时，保险企业的手续费及佣金支出超过部分还可以无限期结转到以后年度扣除。房地产开发企业：对于委托境外机构销售产品的房地产开发企业，其支付给境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的10%的部分，准予据实扣除。这一规定有助于房地产企业更好地控制成本并优化税务负担

阅读 407

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对外担保的预计负债：税法规定：无论是否实际发生都不允许税前扣除，此处如果产生差异，则为永久性差异这还是为什么吗？
冉老师 | 提问时间：06/04 11:25

#税务师#

你好，同学这个是不是关联方的担保的

阅读 469

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飞机机票报销需要什么凭证做附件
东老师 | 提问时间：06/04 11:01

#税务师#

你好，这个有机票行程单就可以报销。

阅读 14553

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