与权益股份支付相关的递延所得税问题。例子：20年1月开始管理层10人连续服务2年即可以2元/股获得100股公司股票，授予日公司股票价格17元/股；20年12月31日股票价格为22元/股；21年12月31日股价27元/股。假设未来有足够的利润；没人离职；全部行权。20年应确认的管理费用10*100*(17-2)*1/2=7500元；21年应确认的管理费用是10*100*(17-2)*2/2-7500=7500元。两年的管理费用计算对吗？ 20年应确认的递延所税税资产10*100*(22-2)*1/2*25%=2500元，对吗？ 21年行权时“在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量计算允许税前扣除”的规定，允许税前扣除的是0.75+0.75=1。5万？还是10*100*(27-2)=2.5万（可确认的管理费用只有1.5万）？_税务师

问题已解决

与权益股份支付相关的递延所得税问题。例子：20年1月开始管理层10人连续服务2年即可以2元/股获得100股公司股票，授予日公司股票价格17元/股；20年12月31日股票价格为22元/股；21年12月31日股价27元/股。假设未来有足够的利润；没人离职；全部行权。20年应确认的管理费用10*100*(17-2)*1/2=7500元；21年应确认的管理费用是10*100*(17-2)*2/2-7500=7500元。两年的管理费用计算对吗？ 20年应确认的递延所税税资产10*100*(22-2)*1/2*25%=2500元，对吗？ 21年行权时“在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量计算允许税前扣除”的规定，允许税前扣除的是0.75+0.75=1。5万？还是10*100*(27-2)=2.5万（可确认的管理费用只有1.5万）？