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问题已解决
与股份支付相关的当期及递延所得税问题（有等待期的权益支付） 20年1月开始管理层10人连续服务2年即可以2元/股获得100股公司股票，授予日公司股票价格17元/股；12月31日股票价格为20元/股。未来有足够利润，20年利润总额为100万元。 20年确认的管理费用为100*100*(17-2)*1/2=75000元，请问1：这笔费用要确认递延所得税资产吗？ 12月31日股票价格为20元/股，请问2：20元/股超过17元/股的部分需要确认递延所得税资产吗？依据是什么？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
现金结算的股份支付，在确认当期不允许税前扣除，未来支付时可税前扣除：计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异。
祝您学习愉快！
06/04 13:01
a956987 
06/04 14:03
谢谢！您贴出的“与股份支付相关的当期及递延所税得税”的规定出自《监管规则适用指引-会计1号》。之所以用数字提问，是不理解规定之意。能否就数字回答？或另分二期举个例子，连同会计分录一起贴出来？谢谢！
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