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这题里头为啥D有错，而B没错，公允价值模式计量的应该是按公允价值入账，为啥按实际成本入账
注会会计老师 | 提问时间：02/15 15:55

#CPA#

投资性房地产取得即初始计量时都是按成本入账（无论哪种模式）；后续计量过程中期末按公允价值调整

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老师，关于（1）（2）（3）项目，不太懂，可以通俗的语言解释下么，举例分别解释下什么意思
张老师168 | 提问时间：09/08 16:36

#CPA#

你好，同学，1根据《企业会计准则第9号—职工薪酬》第十七条第一款规定，精算利得或损失，是指由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少。通俗的讲，是指企业未能预计的过高或过低的职工离职率、提前退休率、死亡率、过高或过低的薪酬、福利的增长以及折现率变化等因素，导致的设定受益计划产生精算利得和损失。根据第十三条第四款规定，确认为精算利得或损失的，应当计入其他综合收益。 2，就是你给员工存的这个钱，比如计划资产产生的股利等 3企业在职工服务期间，计提以后要支付给职工的钱，是设定收益计划净负债。企业计提的这些钱，为了保值增值，拿去投资了，这笔钱投资对应的资产，预计以后能收回来的钱，是设定收益计划净资产。资产上限影响的变动，可以简单理解为是预计以后收回来的钱预计最高金额的变动。祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

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1.“已还原向境外直接缴纳 10％的预提所得税 38 万元”是怎么理解，没听懂 2.符合规定的由本层企业间接负担的税额是指的什么，从哪里看出这题是0 3.甲国的应纳税所得额，甲国实际缴纳税额，它们分别是指A公司在甲国的应纳税所得额，A公司在甲国实际缴纳税额吗 4.“可抵免境外税额 158 万元”是不是写错了，应该是“实缴税额”？
税法老师 | 提问时间：08/27 16:13

#CPA#

1.“已还原向境外直接缴纳 10％的预提所得税 38 万元”是怎么理解，没听懂回复：380万元里边包含直接缴纳的预提所得税380*10%=38万元。因为境外税前所得=境外所得净所得380-38+直接缴纳的预提所得税38万元+间接负担的税额 2.符合规定的由本层企业间接负担的税额是指的什么，从哪里看出这题是0 回复：由于居民企业A持股乙国C公司50%*30%=15%，不符合间接抵免比例，所以B公司从C公司取得的所得计算的间接负担的税额部分不能计入居民企业A间接抵免负担税额的计算中，这里视为0. 3.甲国的应纳税所得额，甲国实际缴纳税额，它们分别是指A公司在甲国的应纳税所得额，A公司在甲国实际缴纳税额吗回复：是的，这里说的是居民企业A来自甲国的应纳税所得额。居民企业A在甲国实际缴纳的税额。 4.“可抵免境外税额 158 万元”是不是写错了，应该是“实缴税额”？回复：没有写错。实际缴纳的税额也就是可抵免税额，最大限度的可抵免税额就是实际缴纳的税额的金额。

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老师，可转债的递延所得税如何做分录
丁小丁老师 | 提问时间：08/21 16:08

#CPA#

您好！持有方的递延所得税记入所得税费用借：所得税费用贷：递延所得税负债或者借：递延所得税资产贷：所得税费用

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6.企业计划投资一个项目，需要投资500万元。项目建设期为3年，可以使用10年，每年产生收益90万元，如果企业要求的投资报酬率9%，问投资项目是否可行?
财管老师 | 提问时间：03/13 21:09

#CPA#

这样的计算是净现值，每年的现金净流量=90+500/10=140，净现值=140*（P/A，10%，10）*（P/F，10%，3）-500，看计算结果，如果大于0则可行

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应试指南P189页，综合题第2小题。(3)目前的资本结构中的长期债券是2年前发行的，发行价格为1100元，发行费率为2%，期限为5年，复利计息，到期一次还本付息，票面利率为4%，债券面值为1000元，目前的市价为1050元: 题目答案是：1000*(F/P，r，5）*（P/F，r,3)=1050 为什么不需要计算票面利息？ (1000*4%*5+1000)*(P/F,r,3)=1050元？，我理解是3年后到期会有1000元及5年的利息200元，然后折现到现在时点。
汪老师 | 提问时间：04/16 11:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案中考虑了利息，注意本题是复利计息，不是单利计息。 1000*（F/P，4%，5）=到期时的本利和。祝您学习愉快！

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企业宣告分派现金股利的分录不是只要写一笔就好了吗？第二张图画蓝线的分录为什么要写？
李老师 | 提问时间：11/16 00:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第二个分录是利润分配明细科目之间的结转，写两笔分录是最完整的。祝您学习愉快！

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老师，这道题为什么选A 这种无民事行为能力的人纯获利益的话是有效的呀是我理解错误还是咋的
范老师 | 提问时间：06/14 17:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：限制民事行为能力人的纯获益行为有效，无民事行为能力人的所有行为都无效。祝您学习愉快！

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假设受让方以向出让方发行债券的方式购买出让方持有的长投，受让方以权益法做该股权的后续计量，我理解的受让方处理该业务的分录详见附图，请教老师，这么处理正确吗？
汪老师 | 提问时间：05/29 11:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的同学，您的理解是正确的，可以参照如下例题进行理解　　【基础知识题】2×21年5月20日，甲公司以发行公司债券的方式取得母公司控制的乙公司90％的股权，并于当日起能够对乙公司实施控制。甲公司所发行的公司债券的面值为500万元，票面年利率为6％，每年末付息到期还本，甲公司另行支付发行费用2万元。合并日，乙公司所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值为600万元。甲公司与乙公司的会计年度和采用的会计政策相同。『答案解析』①长期股权投资的入账成本＝600×90％＝540（万元）；　　②甲公司的会计分录如下：　　借：长期股权投资——乙公司　　540　　　　贷：应付债券——面值　　　　　 500　　　　　　　　　　——利息调整　　　　40　　同时，支付发行费用时：　　借：应付债券——利息调整　　　　2　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 2祝您学习愉快！

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注会财管，第11章。老师好，请问：这段话里的〔每天最低现金需要量（同向）〕是说L线的高低吗？〔管理人员的风险承受倾向〕是公式里的哪个部分？这两个换成通俗易懂的话分别是什么？
苍鹭老师 | 提问时间：07/08 06:31

#CPA#

早上好，稍等，打字中。

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材料定额消耗量按投产，定额工时是按完工产品算吗？
廖君老师 | 提问时间：04/20 19:21

#CPA#

您好，是的，是这么理解的

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资本市场线上的点Q表示投资于风险组合的资金占自有资金的比例 1-Q是投资于无风险资产的比例 Q小于1 同时持有风险组合+无风险资产 Q大于1 仅持有风险组合 Q大于1 1-Q不就是负数了嘛 1-Q又表示投资于无风险的比例那这是不是表示所有的钱全买了风险资产没有买无风险资产的意思？
Jack老师 | 提问时间：04/08 11:12

#CPA#

您好，Q大于1指的是所有的钱全买了风险资产的基础上，还借钱买了更多的风险资产。

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老师为什么两个计算年有效利率公式不一样呢
财管老师 | 提问时间：01/27 19:12

#CPA#

计算公式本质是一样的，第一个Rd就是就是表示计息期利率，第二个报价利率/m 也是求的计息期利率。

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一道财务管理的选择题说“节税是长期租赁存在的重要原因，如果没有所得税制度，长期租赁可能无法存在”，请问老师长期租赁为什么能节税？是怎么个节税法？
财管老师 | 提问时间：03/27 19:29

#CPA#

资产的使用者如处于较高税率级别。在购买方式下它从折旧中获得的抵税利益较少，在租赁方式下可获得较多的抵税利益：因为租赁支付的租金总额会高于直接购买的价格。比如购买100万元、租赁150万元，购买价款计提折旧可以税前扣除，抵税是100*T，租金也可以税前扣除，抵税是150*T，所以从折旧中获得的抵税收益小于在租赁方式下获得的抵税收益。

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老师请问公司战略与风险管理简答题，若只有2点，但我答题写的是3点，这会扣分吗？
战无不胜老师 | 提问时间：08/11 21:11

#CPA#

不会扣分的，多写多答，一般是不扣分的。如果被老师看出来，是明显因不会作答而蒙的，这样的情况是会被扣分的。

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四、分析论述题（本题共25分）提示：金融资产 1、企业的金融资产有哪些？（5分). 2、如何理解企业投资中风险和收益的关系？（5分） 3、根据金融资产知识，谈谈你对“通过炒股发家致富想法”的看法？（15分)
晶晶月老师 | 提问时间：12/30 19:45

#CPA#

你好，正在解答中请稍等。

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老师好，麻烦问下国有企业可以买茶叶吗，金额是5000元
文文老师 | 提问时间：07/03 21:12

#CPA#

国有企业可以买茶叶。

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绿证：是指国家可再生能源信息管理中心.向可再生能源发电企业颁发的具有唯一代码标识的电子凭证。发电企业将持有的绿证转让给别的公司，是否属于转让无形资产？如果不属于，那这个业务开具增值税发票时，货物劳务名称是什么？
郭老师 | 提问时间：08/02 21:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：绿证交易属于销售无形资产。祝您学习愉快！

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以下各项认定中，哪一个与被审计单位期末账户余额及相关披露无关的是：？A.发生 B.完整性C.准确性D.分类
范老师 | 提问时间：06/03 19:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： "发生"和“准确性”是与被审计单位期末账户余额及相关披露无关的。因为"发生"和“准确性”是涉及的交易事项，而不是期末账户余额的状态或者相关的披露信息。因此，正确答案是A和C。祝您学习愉快！

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老师，麻烦解答一下，
杨家续老师 | 提问时间：05/16 09:24

#CPA#

您好！可行权日是指可行权条件得到满足、职工或其他方具有从企业取得权益工具或现金权利的日期行权日是指职工和其他方行使权利、获取现金或权益工具的日期最大的区别是，一个是满足了可以行权的条件，随时可以行权，一个是实实在在的去行权了

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老师，您好，请问权益法下联营企业得到的因股权稀释而享有的资本公积，这个分录怎么做？借什么呢？贷是资本公积，其他资本公积。
朴老师 | 提问时间：04/19 10:05

#CPA#

借：长期股权投资——其他权益变动贷：资本公积——其他资本公积

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请问老师，制造费用、生产成本、主营业务成本之间什么关系，请问应付职工薪酬里面核算的工资除了管理费用、销售费用外的，还包括制造费用的吗？
廖君老师 | 提问时间：04/04 21:07

#CPA#

您好，1.制造费用、结转到生产成本、结转到库存商品，结转到主营业务成本，这是一条线 2.包括制造费用的，还有生产成本呢

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老师好，长期股权投资里，顺流交易为什么不是调整投资方的净利润，而是调整被投资方的净利润呢？这个虚增的收益在投资方账上，又不在被投资方的账上
朴老师 | 提问时间：10/16 18:30

#CPA#

在长期股权投资中，顺流交易不是调整投资方的净利润，而是调整被投资方的净利润，因为顺流交易产生的收益或损失是在投资方账上反映的，而投资方已经将这部分收益或损失确认，无法再对其净利润进行调整。顺流交易对被投资方的影响是因为投资方与被投资方之间的交易会对被投资方的净利润产生影响，因此需要在被投资方的个别财务报表中调整净利润，以反映该交易的影响。但是，在合并财务报表层面，由于合并报表是以整个企业集团为对象的，顺流交易对合并报表没有影响，因此不需要进行调整

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老师，请教下：购入原材料1040 元/吨(带票) ，运费210元/ 吨，须付税点5% ，售价1140元/吨。算法1: 直接按1140(含税)开票，另外收11%的税点算法2: 按1280.9元/吨 (含税)开票问算法1和算法2 的利润各是多少 ?哪个挣得多? 只考虑增值税原材料专票增值税率13%，运费专票税率9%
小默老师 | 提问时间：09/09 17:21

#CPA#

你好同学算法1利润=1140/1.13*（1+11%）-（1040/1.13+210/1.09）*（1+5%）算法2 利润=1280.9/1.13-（1040/1.13+210/1.09）*（1+5%）算法2利润多

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老师，我现在大二，大一的时候考过了初级，目前还是专科，专科毕业那年可以报考注会，现在我在一边学中级会计实务，学完一章整理例题啥的之后，再过渡到注会会计对应的章节，这样可以吗？虽然很慢但是中级学的东西消化的还不错，这样慢慢过渡到注会的话，比一上来学注会感觉好受点
注会会计老师 | 提问时间：03/12 09:51

#CPA#

老师觉得这样是可以的；掌握比进度更重要一点

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如何区别题目里给出的是Rm还是Rm-Rf呢？
悠然老师01 | 提问时间：08/16 08:33

#CPA#

您好，rm是平均股票收益率，主要是看收益率前边是否带风险俩字，直接带的是rm-rf

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老师你好酒店的当月的洗涤费如何计提？下个支付如何做账？支付时开过来的是专票
易老师 | 提问时间：03/11 11:58

#CPA#

同学您好，先预提，借：管理费用，贷：其他应付款等借其他应付款贷：银行存款

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Fiscal year has to end on 31 December according to the requirement of FASB. 对还是错呢？
注会会计老师 | 提问时间：12/04 16:11

#CPA#

这个表述应该是不正确的，因为美国那边的财年好像并不一定是截至到每年年末。

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企业是增值税一般纳税人，2022年8月账户贷方各栏合计为100000元，借方各栏的合计为85000元，不享受加计抵减政策。要求:做出相关会计分录。((1)8月31日相关会计分录，(2)9月15日前按规定缴税的会计分录) 老师这个分录也写下
若言老师 | 提问时间：10/17 22:45

#CPA#

同学你好 1　结转进项税额借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税85000 　　　　贷：应交税费——应交增值税(进项)85000 　　结转销项税额：　　借：应交税费——应交增值税(销项)100000 　　　　贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税100000 　　借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税15000 贷：应交税费——未交增值税15000 2借：应交税费——未交增值税15000 　　　　贷：银行存款15000

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老师您好，经典题解这道题的答案我有以下不明白的点：（1）答案的理由是多计收入少计成本，那我觉得影响的是收入的发生认定和成本的完整性认定。为什么还影响营业成本的准确性？如果营业成本影响准确性，收入为什么没有？（2）从题干哪里能得知会影响无形资产的准确性、计价和分摊认定？（3）理由是少记相关项目，但是到了认定为什么都变成了准确性、计价和分摊啊？为啥不是完整性认定呢？（4）如何看出题干中的投资收益包括了购买前的损益呢？另外多计投资收益和长期股权投资，为啥影响准确性、计价和分摊认定啊？为啥不是发生和存在呢？
赵老师 | 提问时间：08/13 23:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师您好，经典题解这道题的答案我有以下不明白的点：（1）答案的理由是多计收入少计成本，那我觉得影响的是收入的发生认定和成本的完整性认定。为什么还影响营业成本的准确性？如果营业成本影响准确性，收入为什么没有？回复：这里多记收入、少记成本，不能确定是金额的多记少记还是完全的多记少记，所以写了准确性。老师认为这里收入也可以写上准确性认定。（2）从题干哪里能得知会影响无形资产的准确性、计价和分摊认定？回复：与资产相关的政府补助有总额法和净额法两种计量方式。收到补助时，先计入递延收益，总额法下在开始对相关资产计提折旧或进行摊销时按照合理、系统的方法将递延收益分期计入当期收益，净额法下直接将确认的递延收益冲减资产账面价值。由资料二财务信息可以看出甲公司将补助确认为了其他收益，既未分期进行摊销，也没有冲减资产账面价值，所以存在多计其他收益，少记递延收益的风险。如果甲公司拟采用的是净额法计量，还会存在无形资产期末计量错误的风险。（3）理由是少记相关项目，但是到了认定为什么都变成了准确性、计价和分摊啊？为啥不是完整性认定呢？回复：因为这里是计提比例的变动，比例降低，所以预计负债金额上可能存在少记的风险，这里并不是预计负债完全的少记，而是由于比例的降低，导致预计负债存在金额上少记的风险，所以是准确性、计价和分摊的认定。（4）如何看出题干中的投资收益包括了购买前的损益呢？另外多计投资收益和长期股权投资，为啥影响准确性、计价和分摊认定啊？为啥不是发生和存在呢？回复：题干说的是“按持股比例享有丙公司自评估基准日2023.6.30至购买日的净利润”。正常来说，是从购买后才能享有利润的分配，但是题目明确说要把购买前的净利润也按比例享有，所以这里是有重大错报风险的。因为12.31这一天可能会享有利润，所以此时的投资收益可能并不是0，所以这里还是认为是金额上的不准确。祝您学习愉快！

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