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属于应交税费-应交增值税下设的明细科目的有哪些
会计学堂朱老师 | 提问时间：06/30 19:48

#CPA#

您好，很高兴为您解答：应交增值税明细科目有“进项税额”、“销项税额”、“进项税额转出”、“已交税金”、“销项税额抵减”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“出口退税”、“转出未交增值税”和“转出多交增值税”。

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企业 2023年底暂估了一笔55万的成本，2024年1-2月份才收到发票入账，2023年审计的时候要怎么进行审计调整
于老师 | 提问时间：06/13 15:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到发票后，应在23年冲销暂估入账的会计分录，按照发票金额从新入账。在审计的时候，如果差异不大的话，比如低于明显微小错报临界值，也可以不用调整。如果差异大需要调整的话，审计调整分录是调整报表项目，需要调整营业成本和应付账款等的金额。祝您学习愉快！

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希望老师可以帮忙解答一下图片里面的题目，谢谢老师
于老师 | 提问时间：11/06 14:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）2021年调整抵销分录：固定资产评估增值：借：固定资产 50 贷：递延所得税负债 12.5 资本公积 37.5 长期股权投资初始投资成本850小于自购买日持续计算的可辨认净资产公允价值份额950×90%＝855 所以应该按照855入账借：长期股权投资 5 贷：营业外收入 5 把长期股权投资调整为权益法：借：长期股权投资 108 贷：投资收益 108 借：应收股利 36 贷：长期股权投资 36 长期股权投资与所有者权益抵消借：股本 400 资本公积（250＋37.5）287.5 盈余公积（50＋10） 60 未分配利润（200+120-40-10）270 商誉 211.25 贷：长期股权投资（ 855＋108－36）927 少数股东权益 101.75 借：投资收益 108 　　少数股东损益 12 　　年初未分配利润 200 　　贷：提取盈余公积 10 　　　　对所有者（或股东）的分配 40 　　　　年末未分配利润 270 （2）2022年调整把长期股权投资调整为权益法：借：长期股权投资 90 贷：投资收益 90 借：应收股利 27 贷：长期股权投资 27 长期股权投资与所有者权益抵消借：股本 400 资本公积（250＋37.5）287.5 盈余公积（50＋10） 60 未分配利润（200+120-40-10＋100－30）340 商誉 11.25 贷：长期股权投资（ 855＋108－36＋90－27）990 少数股东权益 108.75 借：投资收益 90 　　少数股东损益 10 　　年初未分配利润 270 　　贷：提取盈余公积 0 　　　　对所有者（或股东）的分配 30 　　　　年末未分配利润 340 祝您学习愉快！

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11．W 钢铁公司的铁矿石原料主要依赖从澳大利亚进口，下列各项中，属于其市场风险的是( )。 A．铁矿石含量风险 B．远洋运输风险 C．澳大利亚出口限制风险 D．人民币澳元汇率风险答案是D,那么ABC分别属于什么风险？
小赵老师 | 提问时间：08/25 17:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是非系统性风险，也就是特有风险祝您顺利通过考试！

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初级和中级就有文字讲解和老师的视频讲解。为什么会计学堂里的习题库注册会计师的题答题讲解只有文字讲解，没老师的视频讲解？
陈静芳老师 | 提问时间：05/07 16:43

#CPA#

同学您好，习题暂时只有文字讲解哈。同学有不明白的可以在题目下方提问。

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资产处置损益怎么算来30呢
悠然老师01 | 提问时间：01/17 21:38

#CPA#

学员你好，麻烦题目发完整

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（1）简要说明确定项目折现率的方法有哪些？选择合适的方法确定本项目的折现率，并说明理由。（2）新产品的投产会影响原有产品的销售，运营期内原有产品每年减少收益50万元，进行项目可行性分析时是否应考虑这50万元，并说明理由。
清风老师 | 提问时间：12/26 14:11

#CPA#

（1）折现率的确认方法如下：　　1．累加法　　累加法是折现率确定中最常用的方法。一般来说，折现率应包含无风险报酬率、风险报酬率和通货膨胀率。无风险报酬率是指资产在一般条件下的获利水平；风险报酬率是指冒风险取得的报酬与资产的比率。　　折现率=无风险利润率+风险利润率+通货膨胀率　　2．市场比较法　　市场比较法是指通过选取与评估对象相同类型或者相近行业或相似规模的资产案例，求出它们各自的风险报酬率或折现率，经过分析调整，按照不同的权数进行修正，并消除特殊因素的影响，综合计算得出被评估对象折现率的方法。　　这种方法不太适合高技术企业，在—个通用的定价模型中难以使用。　　3．社会平均收益率法　　社会平均收益率法通过分析社会平均资产收益率的变动情况来确定折现率或本金化率。运用这种方法能客观反映企业整体资产的收益现值。但是变动系数、风险系数一般不容易测定。　　折现率=无风险报酬率+(社会平均资产收益率-无风险报酬率)X风险系数（2）、原有产品每年减少收益50万元，进行项目可行性分析时，应考虑这50万元。因为这个属于投资决策相关成本。

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投资者李玉买入股票A10000股，买入价格5元，佣金率为成交金额的0.2%，过户费为每1000股1元，起点1元；买入后第二年按照每股原股获配0.3股的比例缴纳配股款，每股配股价为4元；第三年按照每股获得0.4股的比例获得用资本公积金转增的股票；第四年按照每股获得0.3股的比例得用税后利润送的红股。第五年把股票全部卖出，卖出价为6元整，卖出股票应缴的印花税率为0.1%。要求:1.计算投资者李玉在第四年获得红股后每股原股买去成本 2.每股现股买入成本 3.计算卖出股票后的单项差价收益率(分别按照单股计算) 4.计算卖出股票后的单项差价收益率总股本计算
木木老师 | 提问时间：06/09 21:39

#CPA#

1，成本50000×（1+0.2%）+10000÷1000×1＝51010 4年收益，10000×1.03+10000×1.03×0.4＝14420×0.3＝4326 每股成本51010÷（10000+10000×0.3+10000×0.4） 2，51010÷10000 3，（60000-60000×0.1%-51010）÷10000 4，60000-60000×0.1%-51010 你计算一下结果，同学

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老师加计抵减是怎么计算？
王超老师 | 提问时间：09/12 16:06

#CPA#

你好 “本期可抵减额”=“期初余额”+“本期发生额”-“本期调减额”

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提前离职的员工大家都是怎么算个税的？
东老师 | 提问时间：01/18 10:14

#CPA#

你好，您这个是什么意思？

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补充养老保险和补充医疗保险，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分扣除，这里的职工工资总额是税前工资还是税后工资？
金金老师 | 提问时间：08/21 21:11

#CPA#

您好，这个是税前工资的哈

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1.企业所得税年度申报表主表的资产减值损失，附表纳税调整表资产减值准备金之间的数量关系有哪些？2.哪些情况下需要调整资产减值准备金？在企业所得税年度申报表中怎么体现该调整？3.企业取得税年度申报表附表纳税调整表资产减值准备的账载金额，是减去实际发生资产减值损失后的金额吗？
范老师 | 提问时间：06/13 14:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.计提的资产减值损失在当年度汇缴时，通过《纳税调整项目明细表》（a105000）第33行作纳税调增处理。 2.参考以下举例，理解一下填报的方法甲公司2023年5月a类库存商品市场公允价值23万，账面成本26万元。甲公司2023年5月需计提跌价准备26-23=3万会计分录如下：借：资产减值损失30000 贷：存货跌价准备30000 假设该商品未处理，且至2023年12月市场公允价值未再发生变动。 1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）主表第7行“资产减值损失”填列30000 2.《纳税调整项目明细表》（a105000）第33行第1列“账载金额”填列30000，同行次第3列“调增金额”自动显示30000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）主表第15行“纳税调整增加额”自动显示30000 祝您学习愉快！

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实质性分析程序可以用于评估和应对舞弊风险吗？
汪老师 | 提问时间：08/18 18:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实质性分析程序属于风险应对程序，可以应对舞弊风险，不能用于评估舞弊风险。祝您学习愉快！

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应试指南第十六章同步练习计算分析题第一题第二小问方案二和方案三的息税前利润-17.2 万和 103.6 万，请问怎么算出来的？
金老师 | 提问时间：08/11 21:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照“边际贡献-固定成本”这个公式计算出来的。方案2中，只有B产品，并且增产80%，所以边际贡献=560*（1+80%），而固定成本没有发生变化，所以还是622万元。方案3，根据题意可知，息税前利润=80+增加的边际贡献-增加的固定成本，所以=80+560*10%*（1-40%）-50/5 【提示】为了更有针对性地为您解答，请您直接说出对于原题答案存在的具体疑问。祝您学习愉快！

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为什么酒店管理服务是某一时段确认收入
周老师 | 提问时间：07/19 20:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处为客户提供酒店管理服务时，干了一天的活，就可以拿一天的钱，只不过钱一般是在某一时点一次性支付，企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益，满足时段履约义务的条件，所以判断为时段履约义务。您再理解一下。祝您学习愉快！

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老师，你好，货梯轿厢地板改造协议要交印花税，是选择劳务还是建筑服务呢？
宋生老师 | 提问时间：11/26 17:51

#CPA#

你好，这个按建筑服务

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老师，您好，好几年前期初应收账款，其他应付款，其他应收款，其他货币资金下都有余额，与现在公司经营活动无关，现在要怎么平账，而且不影响报表。
朴老师 | 提问时间：11/11 16:39

#CPA#

同学你好往来科目转到营业外收入其他货币资金提现到银行存款

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# 提问 #小规模物业公可去年办了执照今年年汇算勾选什么表？谢谢
邹刚得老师 | 提问时间：05/07 08:54

#CPA#

你好，需要根据业务发生情况，才知道需要勾选哪些表格的常见的有：收入明细表，支出明细表，期间费用明细表，弥补亏损明细表，职工薪酬明细表等

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你好，问个问题。进口货物需要缴纳增值税，消费税，计算增值税税时需要在加上消费税的基础上×增值税税率吗
暖暖老师 | 提问时间：01/17 11:20

#CPA#

你好，你直接按组成计税价格（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）增值税是计税价格*税率消费税是计税价格*税率

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老师，租赁期不是五年吗，为什么答案给的是4年的年金现值系数呢，为啥不用五年的
齐心老师 | 提问时间：01/04 11:18

#CPA#

同学你好，题目给出的条件是每年年初付款，如果是每年年末付款的话是使用五年的年金现值系数

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相关系数在-1～0之间变动时，则相关程度越高分散风险的程度越大。相关程度越高，数值就越大，越接近0吗？
Corrine老师 | 提问时间：06/17 13:56

#CPA#

同学您好，相关系数为-1～0之间，随着负相关程度的提高，分散风险的程度逐渐增大。在0和-1之间，如果相关系数越来越大，也就是越来越接近于0，那么分散风险的程度也是越来越小的，达到-1完全负相关时，可以充分抵消非系统风险，此时风险分散程度是最大的。

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您好老师这个答案是错的呢，但是在网上搜的是正确的，到底哪个是对的老师？
小锁老师 | 提问时间：03/18 15:46

#CPA#

您好，这个题目是属于对的，就是冲减在建工程，答案错了

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财管中的经济增加值的平均资本化率里的债务资本成本是用税前还是税后呢
易老师 | 提问时间：12/09 21:06

#CPA#

同学，你好 1.债务资本成本是税后，分子是资金占用费即利息，具有抵税作用 2.权益资本成本也是税后，分子是资金占用费即股利，税后支付，不具有抵税作用

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您好老师公司100w买的新车可以低价50w卖给个人吗？
郭老师 | 提问时间：08/11 15:31

#CPA#

有风险的很容易税务局要求你们之前的进项转出

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增量成本怎么理解老师
新新老师 | 提问时间：07/13 13:22

#CPA#

您好，增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本。说的更简单直接一些，就是只有合同签订交易发生了企业才会支付这笔费用。如果合同签订不了交易也不发生企业就不会发生这笔支出，这样的成本对于企业来讲就是合同的增量成本。例如销售佣金就属于增量成本。

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已知某商业银行的总资产为200 亿，总负债为170亿，资产加权平均久期和负债加权平均久期分别 6.5和4.8，请计算: 当利率由4%上升至6% 银行净资产如何变化?
何何老师 | 提问时间：06/08 22:05

#CPA#

同学您好，会计问仅帮助大家解决财会问题；学习账号，权限或其他问题，可以咨询会计学堂客服老师解决。

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老师物流行业专项储备安全生产费用！在小企业会计准则里没有专项储备这个科目可以增加，该怎么入账比较合适呢？那报表到时候是在哪块的呢？
小菲老师 | 提问时间：03/13 10:51

#CPA#

同学，你好可以放在其他应付款- 专项储备去做

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1、甲公司发生的有关交易或事项资料如下：资料一：甲公司以无形资产作为对价取得乙公司股票600万股，每股面值1元，占乙公司实际发行在外股数的30%。该无形资产原成本为1500万元，累计摊销200万元，尚未计提减值准备，公允价值为1914万元；股权过户手续等于当日办理完毕，投资后甲公司可以派人参与乙公司生产经营决策的制定。 20×6年1月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为4500万元。取得投资时乙公司的固定资产公允价值为600万元，账面价值为375万元，固定资产的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，按照年限平均法计提折旧；乙公司其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。 <1> 根据资料一，编制甲公司20×6年初始投资的相关会计分录，并判断甲公司对乙公司的投资采用何种方法进行后续计量。
注会会计老师 | 提问时间：12/05 20:39

#CPA#

持股30%，投资后甲公司可以派人参与乙公司生产经营决策的制定，说明甲公司对乙公司具有重大影响，所以应该作为长期股权投资采用权益法进行后续计量。

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丙某应该交的契税的计税依据是60万还是50万？
税法老师 | 提问时间：07/07 23:22

#CPA#

以房产抵债，按房屋现值缴纳。折价抵偿债务按房产折价款缴纳契税。丙某应按50万元计征契税。

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老师，投房什么时候需要转入留存收益，还有其他权益工具投资，什么时候也需要转入那个留存收益的科目？我不懂其他权益工具投资为什么是转留存收益的？是公允价值变动带来的吗？还是凡公账之差就会带来的？
悠然老师01 | 提问时间：08/09 08:18

#CPA#

学员你好，，投房成本模式转公允价值模式需要转入留存收益其他权益工具投资，出售时的公允价值变动需要转入那个留存收益的科目，公允价值和账面价值差额计入留存收益

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