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老师，我们是建筑公司，有些项目实际已经动工，但是一直没开票，所有支出公司一直在垫付，这种情况下，所有项目相关支出，我全部入到了“工程施工”科目，因为没开票，所以一直没有结转至主营业务成本，但是它一直会在资产负债表的“在产品”科目里累计，导致资产总额不断增加，一但超过5000万，就会影响我们享受小微企业政策，这个有什么办法能够解决呢？老师
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 10:26

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，我们是建筑公司，前会计开了一些工程发票，但是因为管理的问题，直到现在也没有匹配成本，或者有些项目匹配的成本过多，导致某些项目的账面利润亏损严重。从6月我开始接手账务，再开进来的材料发票无备注，我全部入原材料科目，然后再根据项目合同清单匹配材料名称和数量，从原材料科目里结转到该项目成本里，这样操作可以吗？对我个人来说有什么影响吗？老师
小锁老师 | 提问时间：08/23 10:19

#CPA#

可以从原材料的科目结转到该项目的成本。这个对你个人是没有影响的。可以从原材料的科目结转到该项目的成本。这个对你个人是没有影响的。

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非居民企业公益性捐赠对应纳税所得额的影响（2）计算业务（1）中公益性捐赠对应纳税所得额的影响。【正确答案】捐赠设备视同销售处理，纳税调增＝280－200＝80（万元）税法上认可的公益性捐赠的金额 280×1.13=316.4（万元），会计上按照正确的处理应计入营业外支出的金额=200+36.4=236.4（万元），应纳税调减 316.4-236.4=80（万元）会计利润＝1000－40.77＝959.23（万元）【提示】业务（1）少缴纳增值税及附加税费对利润的影响：减少利润＝36.4＋4.37＝40.77（万元）公益性捐赠扣除限额＝959.23×12%＝115.11（万元）税法上捐赠支出为 316.4 万元，超过扣除限额，纳税调增＝316.4－115.11＝201.29（万元）。公益性捐赠合计应调整应纳税所得额=80-80+201.29=201.29（万元）
李老师 | 提问时间：08/23 10:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非居民企业的公益性捐赠对其应纳税所得额的影响分三步调整：1.视同销售：捐赠设备视同销售，调增应纳税所得额为视同销售收入与成本的差额，本题为280-200=80万元。2.扣除类调整：税法认可的捐赠金额与会计计入营业外支出金额的差额调减应纳税所得额，本题为316.4-236.4=80万元。3.扣除限额调整：税法上捐赠支出超过扣除限额部分调增应纳税所得额，本题为316.4-115.11=201.29万元。综上，公益性捐赠合计应调增应纳税所得额201.29万元。祝您学习愉快！

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老师，为啥这个题里面的增值税会影响企业业所得税的应纳税额呢？ 2.某境外非居民企业（在我国境内未设立机构场所）持股 25％的重型机械生产制造企业位于境内某市区，2024 年全年主营业务收入 7500 万元，其他业务收入 2300 万元，其他收益 200 万元，营业外收入 1000 万元，主营业务成本 6000 万元，其他业务成本 1300 万元，营业外支出 800 万元，税金及附加 420 万元，销售费用 1800 万元，管理费用 1200 万元，财务费用 180 万元，投资收益 1700 万元。该企业自行核算的会计利润为 1000 万元。当年发生的部分具体业务如下：（1）6 月将自产的两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出” 中已列支两台设备的成本 200 万元。经查每台设备不含增值税市场售价为 140 万元。未缴纳增值税。（2）9 月向省
欧阳老师 | 提问时间：08/23 10:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税本身不影响企业所得税的应纳税额，但增值税的处理会影响企业的会计利润，进而影响企业所得税的计算。在题目中，捐赠设备的成本和市场价值之间的差额需要调整。具体来说：1.营业外支出：已列支200万元（成本）。视同销售收入：应按市场售价确认收入，即280万元（两台设备的不含税市场售价）。因此，会计利润需要调整如下： -增加营业外收入280万元。 -调整后的营业外支出仍为200万元。最终，会计利润会增加80万元（280-200），从而影响企业所得税的应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 205

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在算土地增值税时，契税在地价那里扣，加扣20%或算开发费用的时候，算契税吗？
文文老师 | 提问时间：08/23 10:10

#CPA#

你好，加扣20%或算开发费用的时候，算契税

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为什么+8.6，-40，40哪来的
范老师 | 提问时间：08/23 09:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： +8.6是生产部门设备日常维修 -40是因为支付最后一笔的时候减少应付职工薪酬30 另外还需要调减之前计提的金额和实际金额差额10 祝您学习愉快！

阅读 113

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D选项最后这个母公司股东权益总额为什么不能是8500+2000-5000
李老师 | 提问时间：08/23 08:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为母公司对子公司的持股比例仅有80%的，不是100%持股的，所以需要乘比例的祝您学习愉快！

阅读 161

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(1)这道题在关键审计事项中沟通可不可以理解为做出了充分披露而另一道题拟发表无保留意见则说明没有做出披露呀
朴老师 | 提问时间：08/23 08:50

#CPA#

关键审计事项沟通与披露关系：关键审计事项沟通本身就是一种 “充分披露”，是把审计中重点关注、对报表使用者理解重要的事项，清晰告知使用者，体现审计工作重点与结论。无保留意见和披露的联系：拟发表无保留意见，不代表没披露。若涉及持续经营等关键事项，即便出无保留意见，也得按准则，在审计报告特定段落（如关键审计事项段、与持续经营相关段落）说明对该事项的审计情况、结论，让使用者知晓审计师对重大事项的关注与判断，不是“没披露”，而是按规范方式体现审计工作。简单说，关键审计事项沟通是主动 “披露关键审计情况”；无保留意见是审计结论，若有重大事项，仍要依规 “披露相关审计处理”，二者是不同维度的审计报告元素

阅读 152

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产权比率与权益乘数的关系与区别？
朴老师 | 提问时间：08/23 08:45

#CPA#

产权比率与权益乘数的关系两者都是反映企业财务杠杆程度的指标，存在直接数学关系：权益乘数 = 1 + 产权比率推导：权益乘数 = 资产总额/股东权益 = （负债总额 + 股东权益）/股东权益 = 1 + 负债总额/股东权益 = 1 + 产权比率产权比率与权益乘数的区别产权比率：公式为“负债总额/股东权益”，直接体现负债与所有者权益的比例，反映企业财务结构的稳健程度及债权人受保护程度。权益乘数：公式为“资产总额/股东权益”，侧重反映股东权益对总资产的撬动倍数，即每1元股东权益所支撑的资产规模，更直接体现财务杠杆的放大效应。

阅读 190

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老师，这个题第三个选项为什么不选
暖暖老师 | 提问时间：08/23 08:34

#CPA#

你好，需要一致统一的没有设备这个你看看

阅读 149

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非居民企业转让财产所得为什么不扣除相关税费，居民企业呢，计入税金及附加？
秦老师 | 提问时间：08/23 08:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非居民企业转让财产所得在计算应纳税额时，可以扣除取得该财产的成本以及与转让直接相关的合理费用，但不包括相关税费。这是因为在中国税法下，非居民企业的股权转让所得预提所得税是基于净收益来计算的，即从转让价格中减去成本和直接相关费用后的余额。而居民企业在日常经营活动中产生的税费（如消费税、城市维护建设税等），则计入“税金及附加”科目。这是因为这些税费与企业具体的经营活动紧密相连，属于营业成本的一部分。应交所得税则是基于企业的整体盈利情况计算得出的，并作为一项负债进行核算，不计入税金及附加科目。因此，两者在处理上存在明显区别：非居民企业在股权转让时扣除的是直接相关费用；而居民企业在日常经营中产生的税费则计入“税金及附加”。祝您学习愉快！

阅读 206

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财管高低点法第几章的
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 07:28

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 145

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位于市区的某旅游公司为增值税一般纳税人，2024年10月经营业务如下：（1）随着免签范围的扩大，文旅市场火爆，企业当月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票。计算销项税额差额后不应该是5%，为啥是6%？
暖暖老师 | 提问时间：08/23 07:25

#CPA#

旅游业是现代服务业6%

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力捷公司是一家电动摩托车生产公司。根据波特提出的产业五种竞争力理论，为应对电动摩托车行业现有企业的竞争并取得优势，该公司可以采取的策略有（）。 A.在摩托车后座添加拖物篮，专注于满足农村市场的便利性需求 B.与发电机、蓄电池等关键零部件供应商建立长期战略联盟 C.提高生产效率，将产品成本降至同类产品最低 D.实施专业化智能售后服务，率先解决售后服务痛点为什么不选择B呢？
汪老师 | 提问时间：08/23 07:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B“与发电机、蓄电池等关键零部件供应商建立长期战略联盟”是正确的策略之一。这有助于力捷公司减少供应链成本和风险，增强对关键资源的控制能力，从而提高竞争力。但是题目问的是“为什么不选择A”，即为什么A不是最佳答案：-选项A“在摩托车后座添加拖物篮，专注于满足农村市场的便利性需求”虽然可以增加产品差异化，但这种差异化可能不够显著，难以形成持久的竞争优势。相比之下，其他选项如C和D通过成本领先或差异化服务更能有效应对现有企业的竞争并取得优势。 -选项B、C和D分别从供应链管理、成本控制和服务创新等方面提供了更全面的竞争力提升策略。因此，A不是最佳答案的原因在于其差异化效果有限，而其他选项则能更好地应对五种竞争力。祝您学习愉快！

阅读 179

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现在社会上失业率很高吗？
Jack老师 | 提问时间：08/23 03:44

#CPA#

您好，2025年7月全国城镇调查失业率为5.2%，较6月上升0.2个百分点，今年上半年平均值为5.2%，呈现小幅波动

阅读 137

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你好老师，这两个地方的注册是一个意思吗
一夫老师 | 提问时间：08/23 00:53

#CPA#

同学你好，是的一个意思

阅读 153

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你好老师，这个上市条件公开发行股东为啥一个25%一个10%
薛薛老师 | 提问时间：08/22 23:50

#CPA#

勤奋努力的学员你好！一般达到25%，但是股本总额超过4亿，比例就是10%

阅读 152

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第二问填权是与开盘价进行比较吗这个是固定的吗
小锁老师 | 提问时间：08/22 23:17

#CPA#

对，这个是固定的比较方法

阅读 128

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请问这题当中，审计客户虽然是按照正常条款程序等为项目合伙人直系近亲属提供贷款，通常是不会对独立性产生不利影响，但是题目中有强调金额重大，应当还是会由于自身利益等对独立性产生不利影响吧？
小赵老师 | 提问时间：08/22 22:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。即使会计师事务所、审计项目团队成员或其主要近亲属从银行或类似金融机构等审计客户按照正常的程序、条款和条件取得贷款，如果该贷款对审计客户或取得贷款的会计师事务所是重要的，也可能因自身利益对独立性产生不利影响。此时应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平，比如由网络中未参与执行审计业务并且未从该贷款中获益的会计师事务所复核已执行的工作。祝您学习愉快！

阅读 195

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浮动利率的投资是交易性金融资产哇？
小锁老师 | 提问时间：08/22 22:29

#CPA#

对，这个是属于交易性金融资产

阅读 156

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该CPA审计简答题将收取独立性确认函的对象由所有要求保持独立性的人员扩张到事务所所有人员，应当不违反会计师事务所质量管理规定吧
欧阳老师 | 提问时间：08/22 22:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不违反。质量管理规定要求至少每年一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取遵守独立性要求的书面确认函。将收取对象扩大到事务所所有人员，范围更广，更有利于保证独立性，所以不违反规定。祝您学习愉快！

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根据企业破产法律制度的规定，下列关于破产管理人报酬的表述中，正确的有（　　）。 A.管理人的报酬包括其因进行破产管理工作需支付的其他费用 B.清算组中有政府部门派出的工作人员参与工作的，其报酬由人民法院决定 C.管理人报酬计入破产费用 D.管理人应当在第一次债权人会议上报告管理人报酬方案的内容正确答案： C,D 你的答案：未作答答案解析（1）选项A：管理人获得的报酬是纯报酬，不包括其执行职务的费用和聘用工作人员的费用；（2）选项B：对清算组中参与工作的有关政府部门派出的工作人员，不支付报酬。破产清算事务所通过聘用其他社会中介机构或者人员协助履行管理人职责的，所需费用从其报酬中支付。所以聘用其他人员的钱从管理人报酬里出吗？那a的解析什么意思？
金老师 | 提问时间：08/22 22:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，破产清算事务所聘用其他社会中介机构或人员协助履行管理人职责，所需费用从其报酬中支付。选项A解析意思是，管理人报酬是纯报酬，像执行职务的费用（如公告费用、变价财产费用等）和聘用工作人员的费用，都不包含在管理人报酬内，这些费用需另外处理。祝您学习愉快！

阅读 175

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请问这道审计简答题回答“不恰当，应当在形成保留意见的基础事项段中说明而不是在其他事项段说明”是否正确？
张老师 | 提问时间：08/22 22:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是正确的。祝您学习愉快！

阅读 126

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甲控制乙，乙共同控制50%丁，丙是甲的联营企业，乙和丙关联关系，甲的合并范围就没有丁和丙是不是
小锁老师 | 提问时间：08/22 22:12

#CPA#

对，这个理解是没错的

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运输和安装费用要计入使用权资产的成本里面吗
小锁老师 | 提问时间：08/22 22:07

#CPA#

您好，这个是需要计入的

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23年1月1日，甲公司租入办公用建筑物，租赁期7年。每年末支付45万元。租赁内含利率为5.04%。2×23年1月1日甲公司支付与该租赁相关的初始直接费用5万元。假定按照适用税法规定，该交易属于税法上的经营租赁，甲公司支付的初始直接费用于实际发生时一次性税前扣除，每期支付的租金允许在支付当期进行税前抵扣，甲公司适用的所得税税率为25%。假设甲公司未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。已知：45×（P/A，5.04%，7）＝260 要求：做出租赁期开始日和第一年末的账务处理。老师先接手，稍后给你参考答案
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 22:00

#CPA#

您好，是要做分录是不是呀

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老师这里的源泉扣缴假如题目中说的实际支付价格我们代扣代缴的时候需要价税分离吗实际支付的价格是含税价还是不含税呀看图二购买方支付的价格是要分离的
小锁老师 | 提问时间：08/22 21:56

#CPA#

这个实际支付的价格是属于含税的，然后正常分离。

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23年1月1日，甲公司租入办公用建筑物，租赁期7年。每年末支付45万元。租赁内含利率为5.04%。2×23年1月1日甲公司支付与该租赁相关的初始直接费用5万元。假定按照适用税法规定，该交易属于税法上的经营租赁，甲公司支付的初始直接费用于实际发生时一次性税前扣除，每期支付的租金允许在支付当期进行税前抵扣，甲公司适用的所得税税率为25%。假设甲公司未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。已知：45×（P/A，5.04%，7）＝260 要求：做出租赁期开始日和第一年末的账务处理。【答案】租赁期开始日租赁负债＝45×（P/A，5.04%，7）＝260（万元）借：使用权资产　　　　 265 租赁负债——未确认融租费用 55 　　贷：租赁负债——租赁付款额　315 银行存款 5 借：递延所得税资产 65（260×25%）贷：递延所得税负债 66.25［（26
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 21:54

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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有没有统计用财务机器人，好用的app，ai什么的
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 21:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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五力模型中的潜在进入者。a选项为啥不选。答案解释因为业务增加导致成本低，才导致降价，故不选a。但是后面也提到许多试图进入的企业望而却步，低价导致不敢进入，不就是限制进入定价吧
于老师 | 提问时间：08/22 21:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题给的情景是，业务量持续快速增加，才导致收费最低，说明业务量的增加使得公司成本降低了，最终使得收费降低，这是因为实现了规模经济给潜在进入者设置的障碍，所以试图进入该行业的企业望而却步。如果不强调业务量的快速增加导致收费降低，直接说把收费降低防止潜在进入者进入，这就是限制进入定价了。祝您学习愉快！

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