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老师我想问一下现金流量表的现金留出小计，要等于库存现金+银行存货+其他货币资金贷方发生额之和吗
赵老师 | 提问时间：05/12 09:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样理解祝您学习愉快！

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应试指南第57页，【例题 34·单选题】甲公司2024年营业收入8000万元，营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用占收入比是60%。财务费用500万元，金融资产减值损失-300万元。企业所得税税率是25%，则甲公司的净利润是多少万元。 A.2 400 B.2 250 C.1800 D.3200 该题中税后利息费用为什么不是500-300-500*25%
王一老师 | 提问时间：05/12 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税后利息费用的计算是基于财务费用和金融资产减值损失调整后的金额，再考虑所得税影响。所以，应该是(500-300)*(1-25%)=150万元。因此，该题中税后利息费用不是500-300-500*25%。祝您学习愉快！

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补入固定资产怎么做账?
郭老师 | 提问时间：05/12 07:34

#CPA#

借固定资产贷、应付账款或者预付账款、银行存款等折旧借利润分配，未分配利润、管理费用等贷累计折旧

阅读 74

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老师，我们公司申请退企业所得税，退税申请了，专管员说需要调部分出来，才可以退税，那我应该怎么做呢，退税申请的金额已经提交了
郭老师 | 提问时间：05/12 07:08

#CPA#

作废申请然后更正年汇算清缴调增就可以

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2025年注会经济法全真模拟（二）案例分析题第1题第一问答案，为什么没有列出可以撤销的事项
欧阳老师 | 提问时间：05/12 06:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第3点就是可以撤销的事项。债务人处置财产的情况中： ①行为不能撤销。对于东方公司赠与山东某商场价值120万的轿车的行为，由于在2021年11月，在人民法院受理破产申请1年前，因此该行为是有效的，不能撤销。（2分） ②行为不能撤销。根据规定，破产申请受理前1年内债务人提前清偿的未到期债务，在破产申请受理前已经到期，管理人请求撤销该清偿行为的，人民法院不予支持。但是，该清偿行为发生在破产申请受理前6个月内且债务人有企业破产法规定破产原因情形的除外。本题中，由于在2022年2月提前清偿于2022年4月1日到期的债权，在破产受理前已经到期，且该清偿未发生在破产申请受理前6个月内，因此管理人如请求撤销的，人民法院不予支持。（2分） ③行为可以撤销。根据规定，人民法院受理破产申请前1年内，涉及债务人财产的无偿转让财产行为；以明显不合理的价格进行交易的行为；对没有财产担保的债务提供财产担保的行为；对未到期的债务提前清偿的行为和放弃债权的行为，管理人有权请求人民法院予以撤销。（2分）祝您学习愉快！

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2018 年 1 月 1 日， X 金属期货合同的公允价值为 0。被套期项目， X 金属存货的账面价值和成本均为 1260 万元。2018 年 1 月 31 日 X 金属期货合同的公允价值上涨了百 25 万元 X 金属存货的公允价值下降了 25 万元。2018 年 2 月 28 日， X 金属期货合同公允价值下降了 15 万元， X 金属存货的公允价值上升了 15 万元。当日，甲公司将 X 金属存货以 1300 万元的价格出售，符合套期有效性的要求。不考虑其他因素，甲公司应出售该被套期项目产生的损益影响为多少？甲公司应出售该存货产生的损益影响多少？
董孝彬老师 | 提问时间：05/12 06:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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005 2020年1月1日，甲公司与客户乙公司签订合同，在一年内以固定单价100元向乙公司交付120件标准配件。甲公司以往的习惯做法表明，在该商品出现瑕疵时，将根据商品的具体瑕疵情况给予客户折扣价格。我业综合考虑相关因素后，认为会向客户提供一定的价格折让，将提供300元的价格折让。2020年1月30日，甲公司向乙公司交付60件配件，确认收入5850万元，2020年1月31日，为了维系客户关系，甲公司决定向客户提供共计360元的价格折让，通过调整剩余60件配件价格的形式提供价格，折让价格为94元的单价。假设，2020年2月29日，甲公司向乙客户转让全部的商品，老师，这道题1.30 1.31 和2.29的会计分录是什么样的？图片中的答案正确吗
金老师 | 提问时间：05/11 21:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的折扣是计入预计负债的，其他的是正确的祝您学习愉快！

阅读 87

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005 2020年1月1日，甲公司与客户乙公司签订合同，在一年内以固定单价100元向乙公司交付120件标准配件。甲公司以往的习惯做法表明，在该商品出现瑕疵时，将根据商品的具体瑕疵情况给予客户折扣价格。我业综合考虑相关因素后，认为会向客户提供一定的价格折让，将提供300元的价格折让。2020年1月30日，甲公司向乙公司交付60件配件，确认收入5850万元，2020年1月31日，为了维系客户关系，甲公司决定向客户提供共计360元的价格折让，通过调整剩余60件配件价格的形式提供价格，折让价格为94元的单价。假设，2020年2月29日，甲公司向乙客户转让全部的商品，老师，这道题1.30 1.31 和2.29的会计分录是什么样的？
秦老师 | 提问时间：05/11 19:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1月30日：借：应收账款5850万元贷：主营业务收入5700万元预计负债——应付客户对价150万元1月31日：借：预计负债——应付客户对价60万元主营业务收入-300万元贷：应收账款-360万元2月29日：借：应收账款5400万元贷：主营业务收入5400万元注释：1月30日确认了首批交付的60件配件收入，同时预计了价格折让。1月31日调整了预计的价格折让，并相应减少了收入和应收账款。2月29日完成了剩余60件配件的交付并确认收入。祝您学习愉快！

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老师，你好，支付产品设计费入什么科目呢？
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 18:24

#CPA#

您好，计入管理费用*服务费里面

阅读 104

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004 针对应付客户对价。冲减收入的同时，计提应付账款还是计提合同负债呢？
张老师 | 提问时间：05/11 16:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是付款的义务，是计入预计负债、其他应付款等相关负债科目祝您学习愉快！

阅读 112

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24年教材是3家？
张老师 | 提问时间：05/11 16:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是指的教材哪里呢，是哪本教材，多少页，谢谢您祝您学习愉快！

阅读 121

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跨地级市预缴税率为2%，房地产收到预收款预交增值税是3%，请问老师怎么理解？
欧阳老师 | 提问时间：05/11 16:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：跨地级市预缴税率为2%是指企业在不同地级市之间提供建筑服务等情况下需要按照2%的税率预缴增值税。而房地产企业收到预收款时，预交增值税是3%，这是针对房地产预售阶段的一种特别规定。两者适用场景不同，因此不会冲突。祝您学习愉快！

阅读 152

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独立董事原则上最多在几家上市公司兼任独立董事？2024年教材是5家，怎么老师回复是3家？
李老师 | 提问时间：05/11 16:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：独立董事原则上最多在三家境内上市公司担任独立董事。2024年教材与最新规定可能不一致，建议以新规定为准。祝您学习愉快！

阅读 164

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003 甲公司为增值税一般纳税人，适用税率为6%。2023年1月1日，甲公司与乙公司签订为期两年的IT系统维护服务合同，合同总价240万元（不含税），服务内容为每月提供系统巡检和故障修复。合同约定服务费按年平均确认收入，每月10万元（240÷24）。2023年12月31日（服务已提供12个月），乙公司要求增加数据备份服务，并协商将剩余12个月的服务期限延长至18个月，总合同价格调整为300万元（不含税）。已知： 1. 新增的数据备份服务与原系统维护服务可明确区分，但甲公司未单独提供过此类服务，无法确定其单独售价； 2. 合同变更后的总价300万元未反映新增服务的单独售价（市场同类数据备份服务单独售价为60万元）。请编制甲公司2023年12月31日合同变更的会计分录
小赵老师 | 提问时间：05/11 15:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应收账款60 贷：主营业务收入60 祝您学习愉快！

阅读 167

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问下老师，为什么运输费不计入设备成本再*10%抵扣应纳税额？
小锁老师 | 提问时间：05/11 15:25

#CPA#

您好，是不理解这个抵扣10%怎么来的吗，还是

阅读 86

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第2问应当是每个周期内进行检查题目里没说是承接上市实体审计业务这个周期还是三年吗
朴老师 | 提问时间：05/11 13:58

#CPA#

同学你好是的，还是三年的

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2025年注会财管有达江老师编写的经典题解吗
张老师 | 提问时间：05/11 10:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有了祝您学习愉快！

阅读 146

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老师，这道题公允价值模式不折旧不摊销，为啥选B
朴老师 | 提问时间：05/11 09:29

#CPA#

投资性房地产从公允价值模式转自用房地产（固定资产）后计量模式改变。转换日按公允价值 2100 万元入账固定资产。采用年数总和法，2×22 年下半年开始折旧，第一年折旧率 5÷15 ，2×22 年折旧额 = 2100×5÷15×6÷12 = 350万元，所以选 B。

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房开企业从拆迁户取得土地，房开企业需要交契税吗？有什么政策优惠吗？请老师讲一下文件依据，谢谢！
汪老师 | 提问时间：05/11 09:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房开企业在从拆迁户取得土地时，如果属于以补偿方式获得土地使用权的情况，则可能不需要缴纳契税。具体是否需要交纳契税以及是否有政策优惠，需查看《中华人民共和国契税法》及其实施细则和地方税务机关的具体规定。通常情况下，对于房地产开发企业因拆迁安置而重新取得的土地使用权，国家或地方政府会给予一定的税收优惠政策。但针对您的问题，具体的文件依据没有直接提及，因此建议咨询当地税务局获取准确信息。祝您学习愉快！

阅读 132

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老师，这道题光看题目的话，A和C应该也可以选吧
周老师 | 提问时间：05/11 09:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从题目和答案解析来看，这道题的正确答案是B和D。题目要求选择债权人将资金借给企业时通常要考虑的因素。解析中提到，债权人通常会考虑的因素包括“预计公司新增资产的风险”和“公司未来的资本结构”。这两个因素分别对应选项B和D。对于选项A“公司现有资产的风险”和选项C“公司现有的现金比率”，虽然它们可能在某些情况下会被考虑，但根据题目的答案解析，它们并不是债权人通常考虑的主要因素。因此，A和C不被选为正确答案。因此，尽管从题目表面上看，A和C似乎也有道理，但根据题目的标准答案和解析，只有B和D是正确的选择。祝您学习愉快！

阅读 110

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（4）甲公司用一批自产药品换取戊公司某办公楼1至2层两年的使用权，该批药品对外销售价格为1200万元；若采用一次性支付两年租金的方式，办公楼两年租金的市场价格为1100万元。协议约定的租赁期自2×20年1月1日至2×21年12月31日。甲公司于2×19年12月10日向戊公司一次性交付药品。2×20年1月1日与戊公司办理了办公楼交接手续。问题：编制甲公司2019度相关会计分录
董孝彬老师 | 提问时间：05/11 06:46

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 81

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老师，股份支付的可行权条件里的服务期限是属于股票期权吗
晓儿老师 | 提问时间：05/10 19:13

#CPA#

服务期限就是行权条件，意思是员工干满几年才能行权。所以的股份支付计划里面都有可能有服务期限，不仅仅是股票期权。

阅读 97

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老师您好，请问特种设备可以转租吗？谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：05/10 19:07

#CPA#

您好，可以的，可以转租的

阅读 82

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老师，股份支付里的限制性股票确认的价格是什么
晓儿老师 | 提问时间：05/10 19:03

#CPA#

是说成本费用如何确认吗，按照授予日限制性股票的公允价值为基础，如果没有告知限制性股票公允价值，用内在价值=股票市价-授予价格。

阅读 97

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应收融资租赁款为什么不是15+15*（p/A，6%，2）与未被担保的公允价值有什么关系
晓儿老师 | 提问时间：05/10 18:06

#CPA#

收到，稍后为同学解答~

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2025CPA财管550题梦想成真2的一题：（1）小问计算销售增长率怎么算？解析没有
于老师 | 提问时间：05/10 17:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目条件： 2024年销售增长率=(1411.8-1000)/1000*100%=41.18% 2025年销售增长率=(1455.28-1411.8)/1411.8*100%=3.08% 祝您学习愉快！

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老师，资本化的费用，不会作为当期支出，会慢慢摊销到以后的时期，但是如果借款是资本化的，那借款的本金最后会慢慢还清，利息是不是按月结转到固定资产或者其他设备等等成本里面？那这项固定资产的折旧是按照一开始的原值，还是要加进以后年度的借款利息之后的价值折旧？
小菲老师 | 提问时间：05/10 17:42

#CPA#

同学，你好资本化的话，计入成本里面折旧是按照一开始的原值

阅读 81

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您好老师销售货物又同时。提供服务的属于兼营。要从高计税对吗？那如果说一个超市，嗯，又卖烟酒，又卖服装，这个叫应该分别计税吗？
晓儿老师 | 提问时间：05/10 17:38

#CPA#

超市即卖烟酒，又卖服装，是兼营。兼营是分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。只有在未分别核算的情形下，才会要求从高适用。

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老师好，请问这道题在调整被收购公司可辨认净资产公允价值的时候，为什么不用38000-（800-100+400+1000）*25%-100*75%=37400呢，不能像答案一样直接用抵消后的2000*25%=500吧
于老师 | 提问时间：05/10 16:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：或有负债100可以理解为负债评估增值100，这2000是总的评估增值，包含或有负债所以这里子公司可辨认净资产公允价值=38000-2000*25%，不能按照您的方法算祝您学习愉快！

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关于长期股权投资权益法核算损益调整的计算：A对B进行投资，持股比例20%，对B的经营决策和财务有重大影响。假如A将账面为300万的存货以200万元销售给B，且不是减值造成的，如果B公司年末实现利润1000万元，个别报表A对B的投资收益如何计算，假定不考虑其他因素。
金老师 | 提问时间：05/10 14:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司对B公司的投资采用权益法核算，在这种情况下，A公司需要调整其确认的投资收益。由于A公司将账面价值为300万元的存货以200万元的价格销售给B公司，这导致了100万元的未实现内部交易损益。在计算A公司应享有的B公司净利润份额时，需扣除这部分未实现的损失。因此，在不考虑其他因素的情况下，B公司年末实现利润为1000万元，但需要减去100万元的未实现内部交易损失，即900万元。A公司按20%持股比例计算的投资收益为：900万元*20%=180万元。祝您学习愉快！

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