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老师,您好。公司自己办的食堂,食材都是自己购买,收取的职工个人餐费,冲减管理费用~伙食费。问题来了,收取的外部协作单位的餐费,如何处理?是冲减管理费用,还是做其他收入确认处理,同时开具6%的增值税发票?
汪老师
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提问时间:04/22 20:54
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于公司食堂向外部协作单位收取的餐费,应该作为其他业务收入进行会计处理,并且需要按照规定开具6%税率的增值税发票。这样处理符合税务和会计准则的要求。 祝您学习愉快!
阅读 147
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假如5月份增值税税率是16%,6月份增值税税率是13%,5月份收到“含税”货款1160元,所属期5月份申报未开票不含税收入1000元,6月补开票, 问题1.补开票的不含税金额等于1160除以0.13,对吗? 2.如果这样处理,6月补开票销项税额就“不等于”5月申报未开具发票应纳税额了?怎么处理这个差异? 3.上面两个不同的不含税金额,以哪一个确认为企业所得税收入?
金老师
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提问时间:04/22 19:47
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.不对。补开票的不含税金额应该等于1160除以(1+16%)。 2.由于5月份收到的是含16%税率的货款,因此在6月补开发票时应按原税率计算销项税额,确保与5月申报未开具发票应纳税额一致。如果出现差异,需要调整账务处理,以保证增值税申报的一致性。 3.企业所得税收入确认应该基于实际交易发生时的不含税金额,即1000元。 祝您学习愉快!
阅读 315
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哪位老师解释一下约当产量的先进先出法?如何理解记忆,记不住,做题不会运用
董孝彬老师
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提问时间:04/22 19:30
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 119
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你好!老师!关注会计应试指南65页这道题设备改良后的折旧是怎么个原理计算我没看懂答案?还有资产处置损益那个怎么回事?
郭老师
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提问时间:04/22 18:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: B选项中,计算A设备改良后至2×23年年末应计提折旧额,思路如下: 预计使用年限变更为8年,之前已使用3年,2×23年3月31日开始改良,8月31日完成,改良期间不计提折旧,但是改良期间的时间已经流逝,要扣除。所以尚可使用总月数是8×12-3×12-5(改良的5个月)。 2×23年从9月到12月共4个月需要计提折旧。 用改良后设备成本1650万元除以尚可使用总月数,再乘以4个月,即1650/(8×12-3×12-5)×4,得出应计提折旧额为120万元。 D选项错误是因为在2×23年12月31日时,B设备尚未实际出售,因此不应确认资产处置损益。此时应将B设备划分为持有待售资产,并按账面价值与公允价值减去出售费用后的净额的差额确认资产减值损失。所以D选项中提到的“甲公司在2×23年对B设备确认的资产处置损益为-30万元”是不正确的,应为确认资产减值损失30万元。 祝您学习愉快!
阅读 136
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支票的可以授权补记事项属于绝对必要、相对必要还是任意记载事项
汪老师
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提问时间:04/22 18:54
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 支票的金额、收款人名称,可以由出票人授权补记。金额属于绝对必要记载事项,收款人名称是任意记载事项。 祝您学习愉快!
阅读 147
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第27题c选项的借款支出,为什么是5000*6%+5000*6%*6/12+10000*6%*6/12
李老师
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提问时间:04/22 18:33
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:21.12.31支出5000,是从22.1.1开始利息资本化的 是被在建工程占用以后的利息资本化的 然后这个5000在22年计算一年利息资本化 22.12.31又占用10000,总共是15000,在23年考虑半年利息 祝您学习愉快!
阅读 151
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老师,A代B加工收取的辅料费和加工费的进项税,也属于A的业务,为啥不计入?
董孝彬老师
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提问时间:04/22 18:12
#CPA#
您好,因为辅料费和加工费在代收代缴消费税时计入组成计税价格,但是呢,题目要求计算的是A卷烟厂自身的消费税,所以嘛,这部分费用不计入A卷烟厂的进项税或应纳税额中,这样能理解么
阅读 162
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注册会计师 税务师 不需要继续教育
宋生老师
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提问时间:04/22 17:05
#CPA#
你好,这几个证不需要继续教育
阅读 231
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老师,麻烦看下那(4)正确的会计处理应该是怎样的
范老师
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提问时间:04/22 17:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 违约金20*30*20%=120 执行合同损失(23-20)*30=90 选择执行合同 借:主营业务成本90 贷:预计负债90 祝您学习愉快!
阅读 48
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这个A项甲公司确认的折旧费为什么不是450除以2呢
朴老师
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提问时间:04/22 16:59
#CPA#
弥补亏损表 电子税务局一般自动生成,但可能因数据问题不准确,需核对。仅看红圈难判位置对错,要对比往期申报和税务记录。 折旧费计算 甲公司不能用450÷2算折旧。厂房成本10060万元,甲占50%即5030万元,按20年无残值平均年限法,年折旧5030÷20=251.5万元 ,450万元是水电装修费,非折旧计算依据
阅读 109
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这题为什么D不选,纯记忆吗
小赵老师
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提问时间:04/22 16:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在这道题中,选项D“请求赔偿之诉”不属于《票据法司法解释》规定的与票据权利有关的民事诉讼。根据《票据法司法解释》,与票据权利有关的民事诉讼主要包括以下三种: 1.**票据返还之诉**:这是指持票人因票据被他人非法占有而请求返还票据的诉讼。 2.**请求补发票据之诉**:这是指票据丧失后,持票人请求法院判令补发票据的诉讼。 3.**请求付款之诉**:这是指持票人请求票据债务人履行付款义务的诉讼。 选项D“请求赔偿之诉”通常涉及的是损害赔偿问题,而不是直接与票据权利的行使相关的诉讼。因此,D不属于《票据法司法解释》规定的与票据权利有关的民事诉讼。 祝您学习愉快!
阅读 128
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广东省金钥匙基金会、广东省乡村振兴基金会的捐赠支出可以在企业所得税税前扣除吗?
Fenny老师
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提问时间:04/22 15:59
#CPA#
你好,广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局 广东省民政厅关于2023年度-2025年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单(第一批)的公告 公告〔2023〕51号 这里列名扣除的有广东省乡村振兴基金会。
阅读 148
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公司适用的所得税税率为25%。2×20年某公司实现利润总额1050万元,永久性差异资料如下:2×20年收到的按照票面利率计算国债利息收入56万元,按照实际利率计算国债实际利息收入50万元。这里利润总额调减时为什么用50不用56
李老师
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提问时间:04/22 15:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为税法允许免税的是实际利息收入50万元,会计利润中已按实际利息确认,所以调减50万元。 祝您学习愉快!
阅读 155
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请问纳税调整时 国债利息调整 为什么用的实际利息 不是票面利息
周老师
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提问时间:04/22 15:05
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税法确认利息按票面计算,会计按实际利息确认,差异需调整。免税部分以税法口径为准。 祝您学习愉快!
阅读 143
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为什么出售后剩余12%股权计入其他权益工具投资而不是交易性金融资产?
朴老师
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提问时间:04/22 14:57
#CPA#
剩余 12% 股权计入其他权益工具投资而非交易性金融资产,是因为甲公司持有该股权并非以短期交易获利为目的,不符合交易性金融资产定义;同时企业可能基于战略考虑等,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,以体现长期持有意图及会计处理的连贯性。
阅读 131
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水利建设基金计入什么科目,请贾苹果老师回答,其他人误接否则差评
朴老师
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提问时间:04/22 13:02
#CPA#
你是不是自己刷题?这个问题刚才刚问了,我一会找技术老师查一下
阅读 116
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研发加计扣除在二三季度扣除的,做所得税汇算时需要注意什么
小菲老师
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提问时间:04/22 12:47
#CPA#
同学,你好 正常操作就行
阅读 125
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请问怎么分析一个项目迁进来怎么签挣钱?
张老师
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提问时间:04/22 11:33
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以算一下净现值,净现值大于0,这个项目就可行。 祝您学习愉快!
阅读 141
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(5)这个达到预定用途了,确认为无形资产了为啥不对呀(4)为啥还与营业成本完整性有关,不是还没生产呢
李老师
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提问时间:04/22 11:18
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (5)此时市场不需要,其实不符合资产的定义,所以不能确认为一项资产。 与该资产有关的经济利益很可能流入企业,这里目前几乎没有可能性。 (4)原材料价格上涨,那么对应的产品成本也会上涨的。 祝您学习愉快!
阅读 121
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请问讲义图片中,左侧标出的是,非同控吸收合并,免税合并,商誉的初始确认不确认相关的递延所得税负债。为啥图片右侧,标出的还有相应的分录。请帮着给讲讲为啥
朴老师
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提问时间:04/22 11:07
#CPA#
非同控吸收合并免税合并下,商誉初始确认时,按照会计准则规定,因其账面价值与计税基础存在差异(账面价值>计税基础,计税基础为 0 ),本应确认递延所得税负债。但如果确认该递延所得税负债,会进一步增加商誉的账面价值(因为递延所得税负债对应的借方是商誉) ,而商誉的增加又会再次产生新的暂时性差异,陷入无限循环。所以,基于这种特殊情况,准则规定商誉初始确认时不确认相关递延所得税负债。 右侧分录情况 右侧分录针对的不是商誉初始确认时递延所得税负债的确认。它是在后续合并财务报表编制时,因编制抵销分录等处理,使得商誉账面价值发生变动等情况(并非初始确认环节),产生了新的暂时性差异,此时要考虑递延所得税的处理。例如,在编制合并报表时,对子公司资产负债进行调整等操作可能会影响商誉价值,这种情况下产生的与商誉相关的暂时性差异,就需要按照规定确认递延所得税,所以会有相应分录。 比如: 借:递延所得税资产 / 递延所得税负债 贷:所得税费用等(或相反分录 )
阅读 124
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出口退税款,汇算清缴需要调整吗
小菲老师
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提问时间:04/22 10:44
#CPA#
同学,你好 你这个不涉及调整
阅读 118
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招标 是属于哪个行业的账目?
文文老师
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提问时间:04/22 10:32
#CPA#
按理解,属于服务业,经纪代理服务
阅读 200
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你好 我想问下报考注会时专业填报问题 学历是本科 财务会计教育专业 报考时是选择会计审计类里的会计学 还是选财经类里的工商管理
郭老师
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提问时间:04/22 10:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 财务会计教育专业在报考注会时,建议选择会计审计类里的会计学。 祝您学习愉快!
阅读 68
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老师,我想问下汇算清缴的现金流量表怎么编制?具体是以哪些数据编制的?有计算公式吗?
宋生老师
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提问时间:04/22 09:54
#CPA#
你好,这个建议你看下学堂的现金流量表编制的实操课程。 这个每个企业发生的业务不一样,他的填写的也不同。没有明确的计算公式。
阅读 144
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老师,开票大类开错了,有什么影响吗?税率是一样的
家权老师
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提问时间:04/22 08:55
#CPA#
税目错误就是废票,不能使用的
阅读 119
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老师,请问:国企集团子公司B将子公司C无偿划给集团母公司A,C公司实收资本0元,未分配利润为负数,净资产为负数,请问:集团母公司A做合并报表时,利润表怎么调整?
于老师
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提问时间:04/22 08:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 十分抱歉,老师不了解贵公司的实际情况,无法给您准确的回复,建议您去网校的财税问答进行提问 财税问答-专业财税实务答疑网站_财税咨询_税务咨询-正保会计网校(原中华会计网校)https://www.chinaacc.com/wenda/ 祝您学习愉快!
阅读 113
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处置固定资产,累计折旧期末小于期初,汇算清缴怎么办
董孝彬老师
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提问时间:04/22 08:00
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 115
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老师你好,问一下管理用资产负债表中的经营营运资本怎么来的,自己加了不对
董孝彬老师
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提问时间:04/22 01:49
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 103
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哪位老师可以解释一下约当产量法先进先出法的公式怎么理解记忆?总记不不住,做题不会运用
杨家续老师
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提问时间:04/22 00:21
#CPA#
您好同学! 具体记忆逻辑如图所示
阅读 105
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可撤销行为自被撤销之日起无效,这句话为什么错了
赵老师
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提问时间:04/21 23:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可撤销行为在被撤销之前是有效的,只有当权利人行使撤销权后,该行为才从一开始就被视为无效。所以,说“可撤销行为自被撤销之日起无效”是不准确的,应该说是“可撤销行为一旦被撤销,则自始无效”。 祝您学习愉快!
阅读 174
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