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生产退料时间选出入库日期还是实际出入库日期或者制单日期？
文文老师 | 提问时间：08/02 14:26

#实务#

选择实际出入库日期即可

阅读 16

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可通过盈余公积科目核算的选项及分析
小王老师 | 提问时间：08/02 14:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A项，计提时，借方利润分配，贷方盈余公积，当选 B项，这是会计政策变更，累积影响数是调期初留存收益，影响利润分配和盈余公积 C项，这计提时，借方利润分配，贷方应付职工薪酬 D项，这是贷差，增加资本公积，不涉及盈余公积 E项，注销时，如果是借差，是以股本溢价的贷方余额为限冲减，超过的部分，继续冲盈余公积和未分配利润祝您学习愉快！

阅读 78

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老师您好，我们是一家酒店，出了个活动，储值卡充值10000送2000元借:银行存款10000元 2000元贷:预收账款12000元问下借方这个2000元做哪个科目怎么做呢
郭老师 | 提问时间：08/02 14:22

#实务#

借销售费用2000 贷预收账款2000

阅读 156

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老师，没有发票的支出，可以选择不入外账的对吧？
文文老师 | 提问时间：08/02 14:20

#CPA#

没有发票的支出，可以选择不入外账。

阅读 56

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老师，支付的厂房房租一年，是用长期待摊还是用预付呀
文文老师 | 提问时间：08/02 14:18

#实务#

用预付账款就可以的

阅读 15

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研发费用，费用是研发支出的费用，资本化是不是最后转成国定资产或无形资产
文文老师 | 提问时间：08/02 14:13

#事业单位#

资本化最后通常转成无形资产

阅读 81

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固定资产折旧年限固定，以及折扣率怎样计算？
邹老师 | 提问时间：08/02 14:12

#实务#

你好，需要知道折旧方法，年限，残值率，才可以计算年度折旧率的

阅读 24

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25年8月2日注册，最长实缴时间，是写30年8月1日吗
文文老师 | 提问时间：08/02 14:12

#税务#

是， 25年8月2日注册，最长实缴时间，是写30年8月1日

阅读 23

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合伙企业交企业所得税还是个人所得税？
文文老师 | 提问时间：08/02 14:09

#中级职称#

合伙企业交个人所得税

阅读 60

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老师是给中间人的80元/吨好处费，公司安每吨255元算收入，这样给中间人多少钱的好处费不含税
朴老师 | 提问时间：08/02 14:08

#实务#

你的意思是中间人的个税啥的自己承担？

阅读 47

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有反向开票的文件税收分类文件吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 14:08

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 16

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22年末未决诉讼确认了预计负债680万 23年3月判决赔付620万双方不上诉对22年递延所得税资产的影响为什么是零暂时性差异不是应该转回吗。转回时不影响递延所得税资产金额吗？
朴老师 | 提问时间：08/02 14:05

#税务#

因为 23 年 3 月的判决属于 22 年资产负债表日后调整事项，需追溯调整 22 年报表，将原预计负债 680 万元修正为 620 万元，同步调整递延所得税资产至基于 620 万元计算的金额。调整后 22 年的暂时性差异和递延所得税资产已反映实际情况，不存在后续转回，故对 22 年递延所得税资产影响为零。

阅读 230

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老师，公司销售一批货物34吨，含税单价335元/吨，给中间人按含税255元/吨，客户回款到公司11390元，应返给中间人不含税多少钱
朴老师 | 提问时间：08/02 14:02

#实务#

计算中间人实际交易的含税总金额： 34 吨 × 255 元 / 吨 = 8670 元将含税金额换算为不含税金额：不含税金额 = 含税金额 ÷（1 + 税率）= 8670 ÷ 1.13 ≈ 7672.57 元

阅读 23

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老师，医保是要连续交满25年吗？还是累计
朴老师 | 提问时间：08/02 14:00

#实务#

医保通常是累计计算缴费年限，并非要求连续交满 25 年。根据《社会保险法》规定，参加职工基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的，退休后不再缴纳基本医疗保险费，按照国家规定享受基本医疗保险待遇。一般情况下，男性参保人员累计缴费年限要满 25-30 年，女性参保人员要满 20-25 年，具体规定因地区而异。如重庆规定职工医保累计缴费年限男满 30 年、女满 25 年，其中在本市的职工医保实际缴费年限应满 10 年及以上，可享受职工医**休待遇

阅读 22

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一般纳税人个体户在注销前，固定资产账面价值还有100万，应该怎样处理？要缴纳税款吗？怎样计算？
邹老师 | 提问时间：08/02 13:59

#实务#

你好，需要按销售或者报废处理？这个固定资产，之前的进项税额有抵扣吗？

阅读 25

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公司6月底新成立，7月份才有员工入职，8月发放7月员工工次，7-8月个税按股东法人0申报，9月申报个税的时候可以把股东和法人剔除掉吗
朴老师 | 提问时间：08/02 13:58

#实务#

9 月申报个税时是否可以剔除股东和法人，需视情况而定。若股东和法人在公司无工资薪金等应税所得，只是前期零申报，9 月可剔除；若有分红、工资薪金等应税收入，或属于个体户业主、个人独资企业投资人、合伙企业合伙人等按经营所得纳税的情况，则不能剔除，应按规定申报相应所得的个税

阅读 52

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科目余额表跟利润表数据是不是一致，有利润表了还用不用科目余额表
朴老师 | 提问时间：08/02 13:57

#事业单位#

科目余额表与利润表数据不完全一致（仅损益类科目有对应关系）。有了利润表仍需科目余额表，因其涵盖全部科目信息，可用于核对数据、细化分析、支撑其他报表编制及审计等，两者功能互补。

阅读 83

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兴业银行U 盾更改操作员的名字？
朴老师 | 提问时间：08/02 13:57

#实务#

两种方式：企业网银：管理员 U 盾登录，进入 “操作员管理”→“修改操作员”，改名字后经主管 U 盾授权生效。柜台办理：携带营业执照、法人及经办人身份证、公章等，到开户行填表办理，审核通过后更改。

阅读 27

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贸易公司出口退税收到采购发票，怎么进行帐务处理
朴老师 | 提问时间：08/02 13:54

#实务#

收到采购发票时：借：库存商品（不含税金额）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（发票税额）贷：银行存款 / 应付账款（价税合计）出口确认收入并结转成本：借：应收账款贷：主营业务收入 —— 出口收入借：主营业务成本贷：库存商品计算退税与转出：借：主营业务成本（进项税额 - 应退税额）应收出口退税款（采购金额 × 退税率）贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） —— 应交增值税（出口退税）收到退税款：借：银行存款贷：应收出口退税款

阅读 33

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我想问下，对公账户转介绍费给个人，个人是找的别的公司代开发票，那我弄一个委托收款书可以税前扣除吗
邹老师 | 提问时间：08/02 13:54

#税务#

你好，是不可以这样操作的。介绍费是给个人的，应当由个人给你们开具发票入账才是的。

阅读 28

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这里的股权激励调整的20万，不应该是调减吗？
周老师 | 提问时间：08/02 13:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这是减少了会计利润，但是税法不认可，所以在计算应纳税所得额时，是纳税调增处理祝您学习愉快！

阅读 74

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什么是双倍余额递减法计提折旧？如何计算每期的折旧费用？
李老师 | 提问时间：12/05 14:43

#会计实务#

双倍余额递减法是一种常用的计提折旧方法，也被称为加速折旧法或倍率折旧法。它的基本原理是在资产使用寿命内，每年折旧费用的金额逐年递减，折旧费用的计算基于资产的初始成本和预计使用寿命。计算每期的折旧费用需要以下步骤： 1. 确定资产的初始成本：这是指购买或取得资产时支付的金额，包括购买价格、安装费用和运输费用等。 2. 确定资产的预计使用寿命：这是指资产预计能够使用的年限，通常以年为单位。 3. 确定资产的预计残值：这是指资产在使用寿命结束时的估计价值，即资产在报废或出售时的价值。 4. 计算折旧倍率：折旧倍率是每年折旧费用相对于资产净值（初始成本减去累计折旧）的比例。通常，折旧倍率是资产预计使用寿命的倒数。 5. 计算每期的折旧费用：每期的折旧费用等于资产净值乘以折旧倍率。折旧费用可以在每年的年末计提，也可以按月、季度或其他时间段计提。具体的计算公式如下：每期折旧费用 = (初始成本 - 累计折旧) × 折旧倍率其中，累计折旧是指至今为止已经计提的折旧费用总额。需要注意的是，当资产的净值小于预计残值时，折旧费用应该调整为使资产的净值等于预计残值。此外，折旧费用应该在财务报表中以费用形式呈现，并在资产负债表中以累计折旧的形式体现。

阅读 910

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免税的增值税会计分录是如何记录的？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:38

#会计实务#

免税的增值税在会计记录中通常需要进行以下分录： 1. 增值税应交税金科目借方：记录增值税应交的税金金额。税金科目贷方：记录增值税应交的税金金额。 2. 增值税进项税额科目借方：记录免税项目的进项税额。应付账款科目贷方：记录免税项目的应付账款金额。需要注意的是，免税的增值税进项税额不会计入成本或费用，因此不会对损益表产生影响。这些分录的目的是确保正确记录和报告增值税的应交税金和进项税额。具体的分录可能会因企业的具体情况而有所不同，建议根据实际情况进行适当调整。

阅读 1103

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如何正确处理会计凭证?
周老师 | 提问时间：12/05 14:28

#会计实务#

处理会计凭证是会计实务中非常重要的一项工作，下面是正确处理会计凭证的步骤： 1. 确定会计凭证的种类：根据业务的不同，会计凭证可以分为收入凭证、支出凭证、转账凭证等。根据具体情况选择正确的凭证种类。 2. 收集相关凭证材料：收集与业务相关的所有凭证材料，包括发票、收据、银行对账单等。确保凭证材料的真实性和完整性。 3. 编制会计凭证：根据凭证材料，按照会计准则和规定，编制会计凭证。凭证应包括凭证编号、日期、摘要、借方和贷方金额等必要信息。 4. 核对凭证的准确性：仔细核对凭证的各项信息，确保凭证的准确性和合规性。特别注意凭证的金额、科目、摘要等是否与凭证材料一致。 5. 审核会计凭证：由负责审核的会计人员对编制的凭证进行审核，确保凭证的合规性和正确性。审核应包括对凭证的金额、科目、摘要等进行逐项核对。 6. 凭证的记账：根据凭证的借贷方向，将凭证上的金额分别记到相应的会计科目中。确保凭证的记账符合会计准则和规定。 7. 凭证的复核和签字：由负责复核的会计人员对记账结果进行复核，确保凭证的记账无误。复核后，由主管会计人员签字确认。 8. 凭证的归档和保管：完成凭证的处理后，按照规定将凭证进行归档和保管，确保凭证的安全性和完整性。以上是正确处理会计凭证的基本步骤，需要注意的是，凭证的处理应遵循会计准则和规定，确保凭证的准确性和合规性。同时，凭证的处理应注重细节和严谨性，避免错误和遗漏。

阅读 890

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总账会计的工作如何保证准确性？
周老师 | 提问时间：12/05 14:26

#会计实务#

总账会计是会计工作中非常重要的一部分，它记录和汇总了所有的会计交易和账目信息。为了保证总账会计的准确性，以下是一些关键的措施和步骤： 1. 严格遵守会计准则和规范：会计准则和规范提供了一套统一的原则和规则，用于指导会计工作的实施。会计人员应该熟悉并严格遵守这些准则和规范，以确保总账会计的准确性。 2. 设计和实施有效的内部控制制度：内部控制制度是为了保护企业资产和确保会计信息的准确性而设立的一系列控制措施。会计人员应该参与制定和实施内部控制制度，并确保其有效性。例如，分离职责、审计和监督制度、资产保护措施等。 3. 定期进行账务核对和调整：会计人员应该定期对总账进行核对，确保账目的准确性。如果发现错误或不一致，应及时进行调整和纠正。 4. 进行详细的记录和备查：会计人员应该对每笔会计交易进行详细的记录，并保留相关的凭证和支持文件。这些记录和备查文件可以作为核实和证明会计信息准确性的依据。 5. 进行定期的审计和复核：会计人员应该定期进行内部审计和复核工作，以确保总账会计的准确性。审计和复核可以发现潜在的错误和问题，并及时进行纠正。 6. 不断学习和提升专业知识：会计人员应该不断学习和提升自己的专业知识和技能，以适应会计规则和法规的变化。只有具备扎实的专业知识和技能，才能保证总账会计的准确性。总的来说，保证总账会计的准确性需要会计人员严格遵守准则和规范，设计和实施有效的内部控制制度，进行账务核对和调整，进行详细的记录和备查，定期进行审计和复核，并不断学习和提升专业知识。这些措施和步骤可以最大程度地保证总账会计的准确性。

阅读 497

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IT审计工程师在审计过程中需要关注哪些与信息技术相关的风险？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:24

#会计实务#

在审计过程中，IT审计工程师需要关注以下与信息技术相关的风险： 1. 数据安全风险：包括数据泄露、数据丢失、数据被篡改等风险。审计师需要确保组织的数据存储、传输和处理过程中的安全性。 2. 网络安全风险：包括黑客攻击、病毒感染、网络入侵等风险。审计师需要评估网络安全措施的有效性，并确保网络系统的稳定性和安全性。 3. 系统完整性风险：包括系统错误、漏洞、系统崩溃等风险。审计师需要评估系统的完整性和可靠性，确保系统能够正常运行并提供准确的信息。 4. 访问控制风险：包括未经授权的访问、权限滥用等风险。审计师需要评估组织的访问控制机制，确保只有授权人员能够访问敏感信息和系统。 5. 业务连续性风险：包括系统故障、断电、灾难等风险。审计师需要评估组织的业务连续性计划和恢复策略，确保在发生意外情况时能够及时恢复业务。 6. 合规性风险：包括法律法规、行业标准等方面的合规性要求。审计师需要评估组织是否符合相关的合规性要求，并确保信息技术系统的合规性。 7. 数据备份与恢复风险：包括数据备份不完整、备份恢复失败等风险。审计师需要评估组织的数据备份策略和恢复机制，确保数据能够有效备份和恢复。以上是IT审计工程师在审计过程中需要关注的与信息技术相关的风险，通过识别和评估这些风险，审计师可以提供有关信息技术系统的可靠性和安全性的意见和建议。

阅读 1141

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五粮液集团资产负债表中，长期借款占总负债的比例是多少？
李老师 | 提问时间：12/05 14:20

#会计实务#

要计算长期借款占总负债的比例，需要先查看五粮液集团的资产负债表，并找到长期借款和总负债的具体数值。假设五粮液集团的资产负债表如下：资产金额（万元）流动资产 X 长期投资 Y 固定资产 Z 无形资产 A 其他资产 B 总资产 C 负债金额（万元）流动负债 D 长期借款 E 其他长期负债 F 总负债 G 所有者权益 H 总负债和所有者权益 I 根据资产负债表，长期借款占总负债的比例可以计算为：长期借款占总负债的比例 = (长期借款 / 总负债) * 100% 假设长期借款的金额为 E，总负债的金额为 G，则长期借款占总负债的比例为：长期借款占总负债的比例 = (E / G) * 100% 通过查阅五粮液集团的资产负债表，找到长期借款和总负债的具体数值，就可以计算出长期借款占总负债的比例。

阅读 1036

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如何根据天猫交易数据计算利润率？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:19

#会计实务#

要根据天猫交易数据计算利润率，可以按照以下步骤进行： 1. 首先，从天猫交易数据中获取销售收入的总额。这可以通过查看交易记录或销售报告来获取。 2. 接下来，计算销售成本。销售成本包括直接与销售相关的成本，如采购成本、生产成本、包装成本等。可以通过查看采购记录或成本报告来获取这些数据。 3. 计算毛利润。毛利润等于销售收入减去销售成本。这可以通过用销售收入减去销售成本来计算得出。 4. 计算利润率。利润率等于毛利润除以销售收入，再乘以100%。这可以通过将毛利润除以销售收入，然后乘以100%来计算得出。利润率 = (毛利润 / 销售收入) * 100% 以上是根据天猫交易数据计算利润率的一般步骤。请注意，这只是一个基本的计算方法，具体的计算方式可能会因业务模式、产品类型等因素而有所不同。对于特定的情况，建议参考相关的财务报告和会计准则来进行计算。

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个人所得税C表申报流程中的第三步是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:15

#会计实务#

在个人所得税C表申报流程中，第三步是填写个人所得税C表的纳税人信息。这包括填写纳税人的姓名、身份证号码、联系电话、纳税人类型等基本信息。填写完毕后，需核对信息的准确性，并签字确认。

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会计六大要素之间有什么关系？
王一老师 | 提问时间：12/05 14:12

#会计实务#

会计六大要素是指资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这些要素之间存在着密切的关系，彼此相互影响。 1. 资产和负债：资产是企业拥有的具有经济价值的资源，而负债是企业对外部债权人的经济义务。资产和负债是相互对应的，资产增加会导致负债增加，负债减少会导致资产减少。 2. 资产和所有者权益：资产减去负债等于所有者权益。所有者权益是企业所有者对企业净资产的权益。资产增加会导致所有者权益增加，所有者权益减少会导致资产减少。 3. 收入和费用：收入是企业在经营活动中创造的经济利益的流入，而费用是企业在经营活动中发生的资源消耗或负债增加的经济利益的流出。收入增加会导致利润增加，费用增加会导致利润减少。 4. 利润和所有者权益：利润是企业在一定时期内通过经营活动所获得的净收益。利润的增加会导致所有者权益增加，利润的减少会导致所有者权益减少。综上所述，会计六大要素之间存在着紧密的联系和相互影响。这种关系是会计信息系统中重要的基础，能够反映企业的财务状况和经营成果。

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