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下列不计入生产经营费用的有 A.企业购置和建造固定资产，购买无形资产B.企业对外投资C.企业的固定资产盘亏损失，报废清理损失D.由于自然灾害造成的非常损失E.非正常原因造成的停工损失
注会会计老师 | 提问时间：01/16 19:57

#CPA#

本题的答案是ABCDE，祝您学习愉快。

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担保企业冲回未到期责任准备金怎么核算，在财务报表利润表中如何列示
周老师 | 提问时间：03/11 09:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考一下根据国家七部委2010年3月11日联合下发的《融资性担保公司管理暂行办法》的规定，按第十三条中的规定提取未到期责任准备金及担保赔偿金：　　一般情况下，未到期责任准备金是按担保收入的50%提取，担保赔偿准备金是按年末的担保责任余额的千分之一计提，一般风险准备金是按净利润的5%计提。　　 1、未到期责任准备金按不超过当年担保费收入的50%提取，列入营业费用。每月计提，年终结算，不得超过，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期准备金余额专为当期收入。　　借（-）：营业费用-短期责任准备　　贷（+）：未到期责任准备　　 2、担保赔偿准备金是按当月的担保责任余额的百分之一计提，当月计提，即以月末在保余额计提，月末要列出在保单位和对应担保余额，作为计提依据。允许在所得税前扣除，列入营业费用，担保赔偿准备金累计到达担保责任余额的10%后，实行差额提取。　　借（-）：营业费用-担保赔偿准备（长期责任准备）　　贷（+）：担保赔偿准备金　　 3、年终税后利润中按5%提取一般风险准备金，用于担保赔付。一般风险准备金累计达到担保余额10%后，实行差额提取。按第2条和本条提取的风险准备金累计达到注册资本金30%以上的，超出部分可转增资本金。　　借（-）：利润分配-提取一般风险准备　　贷（+）：一般风险准备　　企业用风险准备弥补亏损时，　借（-）：一般风险准备　　贷（+）：利润分配-提取一般风险准备　　 4、实际发生的代偿损失，应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备金和在税后利润中提取的一般风险准备金，不足冲减部分在企业所得税税前扣除。　　借（-）：一般风险准备　　担保赔偿准备　　未到期在责任准备　　贷（+）：银行存款祝您学习愉快！

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个人独资及合伙企业，是否需要代扣代缴工资薪金个人所得税？
欧阳老师 | 提问时间：05/31 08:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果独资和合伙企业存在雇佣的工人，是需要代扣代缴工人的工资薪金个税的。当个人独资企业给员工发工资时，员工获得的工资属于个人所得税法规定的“工资、薪金所得”，因此需要缴纳个人所得税。这是根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条的规定。员工个人所得税的计算是基于其年度收入总额，并按照税法规定的税率进行计算的。祝您学习愉快！

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请问应试指南税法上册第265页第6问中购入的生产设备没有按超过500万按50%在当年一次性扣剩余50%在剩余年度扣除这条规定呢？
范老师 | 提问时间：07/29 15:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该企业并不是中小微企业，题干中没有说明，所以不适用该政策。祝您学习愉快！

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老师，研发费用做账做进去的时候就是只把能加计扣除的做进去的，不能加计扣除的没有做进去，就没有做研发费用辅助账了，那税务局来查研发费用的话可以加计扣除的吧
宋生老师 | 提问时间：08/27 08:28

#CPA#

你好！是可以加计扣除的。

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会计核算体系的概念及应用场景？
朴老师 | 提问时间：08/27 09:20

#CPA#

一、会计核算体系的概念会计核算体系是由一系列相互关联、相互制约的会计方法、程序和制度组成的有机整体，旨在对企业的经济活动进行全面、系统、准确地记录、分类、汇总和报告。它涵盖了会计核算的各个方面，包括会计科目设置、会计凭证填制、账簿登记、财务报表编制、会计核算方法选择等。会计核算体系的核心目标是提供可靠、相关的财务信息，为企业的经营决策、外部投资者、债权人、政府监管部门等利益相关者提供决策依据。通过建立科学合理的会计核算体系，企业能够确保会计信息的真实性、准确性和完整性，提高财务管理水平，促进企业的可持续发展。二、应用场景 1.企业内部管理成本核算与控制：会计核算体系可以准确地核算企业生产经营过程中的各项成本，帮助企业管理者了解产品或服务的成本结构，制定合理的定价策略，加强成本控制，提高企业的经济效益。预算管理：通过会计核算体系提供的历史数据和财务信息，企业可以制定科学合理的预算计划，并对预算执行情况进行实时监控和分析，及时调整经营策略，确保企业目标的实现。业绩评价：会计核算体系为企业提供了衡量经营业绩的重要指标，如营业收入、净利润、资产回报率等。企业管理者可以根据这些指标对各部门、各员工的工作业绩进行评价和考核，激励员工积极工作，提高企业整体绩效。 2.外部利益相关者决策投资者决策：投资者通过企业的财务报表等会计信息，了解企业的财务状况、经营成果和发展前景，评估企业的投资价值，做出投资决策。会计核算体系的规范性和准确性直接影响投资者对企业的信心和投资决策。债权人决策：债权人在向企业提供贷款或其他信用支持时，需要参考企业的财务状况和偿债能力。会计核算体系提供的资产负债表、利润表等财务报表可以帮助债权人评估企业的信用风险，决定是否提供贷款以及确定贷款的利率和期限等条件。政府监管：政府部门通过企业的会计信息，了解企业的经营活动和纳税情况，进行宏观经济调控和市场监管。会计核算体系的合规性和透明度对于政府监管部门履行职责至关重要。 3.税务申报与合规税务申报：企业需要按照国家税收法规的要求，准确计算和申报各项税款。会计核算体系中的会计科目设置、账簿登记和财务报表编制等环节都与税务申报密切相关。通过建立规范的会计核算体系，企业可以确保税务申报的准确性和及时性，避免税务风险。税务合规：会计核算体系的建立和运行必须符合国家税收法规的要求。企业需要根据税收法规的变化及时调整会计核算方法和程序，确保税务合规，避免因税务违规而受到处罚。

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司机撞坏了我司的充电桩，他个人要赔付我司2万元并要求我司开具普通发票给他，账务处理？
家权老师 | 提问时间：08/27 11:01

#CPA#

按固定资产清理处理清理残值借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款20000 贷：固定资产清理应交税费-增值税-销项(如果是一般纳税人已经抵扣进项按13%。未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 结转清理余额借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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下列各项中，属于会计师事务所质量管理体系框架的有（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:10

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择ABD，会计师事务所质量管理体系的框架包括八个要素：（1）会计师事务所的风险评估程序；（2）治理和领导层（选项A）；（3）相关职业道德要求；（4）客户关系和具体业务的接受与保持；（5）业务执行（选项B）；（6）资源（选项D）；（7）信息与沟通；（8）监控和整改程序。

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申报个税，本期收入，指未扣除五险一金的应发工资吗？
艳子老师 | 提问时间：02/06 14:29

#CPA#

您好，是的，是这个应发工资

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请问使用量什么意思？谢谢
一鸣老师 | 提问时间：11/27 10:43

#CPA#

比如，领用材料的数量，就是资产的使用量

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老师这三道题分别怎么做啊？公式是什么啊？前两道有什么区别吗？换出A设备支付运杂费和换入B设备支付运杂费不一样嘛？
注会会计老师 | 提问时间：03/15 11:29

#CPA#

1.换出资产公允价值无法合理确定换入资产成本=换入资产的公允价值+应支付的相关税费（不需要考虑补价因素）换出资产的公允价值=换入资产的公允价值+收到补价的公允价值-支付补价的公允价值换出资产的处置损益=换出资产公允价值-换出资产账面价值甲公司为换出A设备支付的运杂费计入资产处置损益中第二个也是换出资产公允价值无法可靠确定的情况，区别在于这个运杂费而为了换入B设备支付的运杂费计入B设备的取得成本第三个也是换出资产公允价值无法可靠确定的情况，这里没有这个运杂费了

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那分录是对的吗？他说是取消或结算，那是取消还是结算？还是两者都是这么做呢？小标题是股份支付条件和条款的修改
糯米饭老师 | 提问时间：10/16 17:03

#CPA#

同学你好：取消或结算都这样处理。希望能帮助同学更好地理解，继续加油~

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这题解析中的B选项是否是错的，如果合同现金流量不仅包括本金和利息的支付，有可能是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，也有可能是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，对吗？
注会会计老师 | 提问时间：04/05 21:03

#CPA#

这里B选项的解析是有一些不够全面的，如果既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，如果不符合前两类，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

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这500的成本是甲的吗
木木老师 | 提问时间：11/19 17:01

#CPA#

这个是甲公司取得这个无形资产成本的一部分。这个是属于乙公司拿出这个无形资产的公允价值。

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老师不太理解这个60%是怎么计算出来的
嘟嘟老师 | 提问时间：08/23 10:17

#CPA#

同学你好负债/权益=2/3，资产=2+3=5 权益占比=3/5=60%

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处置长期股权投资由80%变为20%时，合并报表不需要抵消母公司长投和子公司所有者权益，是因为不再纳入合并范围所以资产负债表不需要合并吗，那为什么母公司投资收益和子公司利润分配任然需要抵消？
秦老师 | 提问时间：05/11 17:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：处置长期股权投资由80%变为20%时，合并报表不需要抵消母公司长投和子公司所有者权益，是因为不再纳入合并范围所以资产负债表不需要合并吗，（回复）是的。那为什么母公司投资收益和子公司利润分配任然需要抵消？（回复）因为从年初到处置时点的这段期间，还是要反映在母公司的合并利润表（假定母公司另有子公司而需要继续编制合并报表）的，所以还需要做这个抵消。祝您学习愉快！

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请问这句话怎么理解“子公司将所持有的母公司股权分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他综合收益的金融资产的，按照公允价值计量的，同时冲销子公司累计确认的公允价值变动。”，举例说明
周老师 | 提问时间：02/28 13:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原作为其他权益工具投资核算：借：库存股贷：其他权益工具投资——成本借：其他综合收益贷：其他权益工具投资—公允价值变动借：投资收益　贷：未分配利润——年末（本年分配现金股利）同时冲销子公司累计确认的公允价值变动的分录：借：其他综合收益贷：其他权益工具投资—公允价值变动祝您学习愉快！

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23年注册会计应试指南模拟题1的综合题二的答案是有问题么？为啥当年损益调整需要通过以前年度损益科目呢
小赵老师 | 提问时间：08/06 21:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司在2×22年3月份（2×21年的报表尚未报出）进行内部审计时，发现如下问题：这里是资产负债表日后期间对资产负债表日事项的调整，已经跨年了，所以要用以前年度损益调整祝您学习愉快！

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这道题的内部收益率如何计算？
范老师 | 提问时间：06/23 13:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先计算出每一年的现金净流量，然后按照内部收益率折现计算使得净现值为0，按照内插法计算出内部收益率即可祝您学习愉快！

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老师，注会报名也不知道啥原因卡在填写报告信息这，我还没有毕业毕业证书7月份才会发
bamboo老师 | 提问时间：04/16 15:13

#CPA#

您好请问您是按照示例填写的毕业证编号吗

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老师这题C非法集资不是无效情形之一吗？
廖君老师 | 提问时间：04/01 08:03

#CPA#

您好，是的，这个答案有误借款人非法集资的行为如果构成非法吸收公众存款罪的,则借款合同无效。

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老师，求这个题目的答案，谢谢老师了
婵老师 | 提问时间：12/21 08:21

#CPA#

租赁内含利率 = 5% 承租人租赁付款额现值 = 50000 × （P/A，5%，10）= 50000 × 7.7217 = 386085元最低租赁付款额现值 = 386085 + 5000 + 7000 = 403285元因此，在租赁期开始日，承租人的最低租赁付款额现值为403285元。

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将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告，按经营租赁服务征税，按9%还是13%
一鸣老师 | 提问时间：09/06 17:04

#CPA#

你好，这个税率是9%的哈

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老师，我2022的12月份的一笔20万农民工工资专户发放了，但是在2023年2月份才知道，去税务局做了2022年12月的个税更正，补报这部分的个税，账务上该怎么处理呢？能不能直接更改12月份的凭证，补做进去，然后同时更改税务系统的财务报表和2022年4季度的企业所得税报表？还是要用以前年度损益调整，做在2023年2月份账里。
meizi老师 | 提问时间：03/10 17:05

#CPA#

你好；这部分个税是因为之前申报表数据做错了吗？你的成本金额是否错误了？

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合营企业与共同经营的区别
东老师 | 提问时间：08/24 06:55

#CPA#

合营企业和共同经营企业在企业的所有权方面有所区别。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

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这题答案是不是错了。我的理解是用117/（1+10%）*（1+10%）*20%才是烟叶税。其中，117/（1+10%）才是收购价款
税法老师 | 提问时间：09/08 12:16

#CPA#

烟叶税应纳税额的计算　　应纳税额＝收购烟叶实际支付价款总额×税率（20％）　　实际支付价款总额＝收购价款×（1＋10％）　　应纳税额＝收购价款×（1＋10％）×20％，本题中不含补贴的收购价格=117-17=100万元题目答案是正确的

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老师，双倍余额递减法计提折旧时，不考虑预计净残值率么？
注会会计老师 | 提问时间：11/05 20:14

#CPA#

最后2年转为直线法时，才需要考虑。之前是不用考虑的。

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冲模 5-单3，老师，题干选项ABCD 分别是属于可抵扣和应纳税暂时性差异的哪个？分别如何判断的？为什么？
注会会计老师 | 提问时间：02/27 10:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A是可抵扣暂时性差异，B是可抵扣暂时性差异，C是可抵扣暂时性差异，D是应纳税暂时性差异。资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异，账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异，负债则反之，B选项的账面价值比如说是90，未来可抵扣也是90，然后计税基础等于账面－未来可抵扣，计税基础就是0，账面价值大于计税基础，负债形成可抵扣暂时性差异。还有形成可抵扣暂时性差异的特殊情况比如A，这个很好判断，未来可以税前弥补，就是可抵扣的意思，形成可抵扣暂时性差异。

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小微企业六税两费的政策，附加税减免50%，这部分直接减少税金及附加就行吧，不用计其他收益吧
郭老师 | 提问时间：01/10 10:10

#CPA#

可以的，可以这么做的。

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会计师事务所为了与甲公司保持良好的合作关系，以同行业平均收费水平的50%为甲公司提供审计服务。（2）在所审计期间，被审计单位正在接受监管机构的调查，审计人员应监管机构的要求告知了自己获知的被审计单位的违法行为。（3）因为审计期间适逢甲公司成立60周年，故A审计人员取得了甲公司为员工准备的礼品。（4）审计人员向甲公司管理层说明本所的优势及其他会计师事务所审计人员所处的劣势，以期能够与甲公司有更多的业务往来。（5）审计项目组成员B的妻子在审计期间加入审计客户担任财务总监。（6）签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所发现甲公司与本事务所另一常年审计客户乙公司存在直接竞争关系。ABC会计师事务所未将这一情况告知甲公司和乙公司。
审计老师 | 提问时间：04/02 14:20

#CPA#

请问您具体的问题是什么呢，还有这个题的题目要求是什么呢。

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