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合营企业与共同经营的区别
东老师 | 提问时间：08/24 06:55

#CPA#

合营企业和共同经营企业在企业的所有权方面有所区别。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

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这题答案是不是错了。我的理解是用117/（1+10%）*（1+10%）*20%才是烟叶税。其中，117/（1+10%）才是收购价款
税法老师 | 提问时间：09/08 12:16

#CPA#

烟叶税应纳税额的计算　　应纳税额＝收购烟叶实际支付价款总额×税率（20％）　　实际支付价款总额＝收购价款×（1＋10％）　　应纳税额＝收购价款×（1＋10％）×20％，本题中不含补贴的收购价格=117-17=100万元题目答案是正确的

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冲模 5-单3，老师，题干选项ABCD 分别是属于可抵扣和应纳税暂时性差异的哪个？分别如何判断的？为什么？
注会会计老师 | 提问时间：02/27 10:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A是可抵扣暂时性差异，B是可抵扣暂时性差异，C是可抵扣暂时性差异，D是应纳税暂时性差异。资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异，账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异，负债则反之，B选项的账面价值比如说是90，未来可抵扣也是90，然后计税基础等于账面－未来可抵扣，计税基础就是0，账面价值大于计税基础，负债形成可抵扣暂时性差异。还有形成可抵扣暂时性差异的特殊情况比如A，这个很好判断，未来可以税前弥补，就是可抵扣的意思，形成可抵扣暂时性差异。

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冲模一，第5多选老师，选项D属于，是增加对外发行的普通股，稀释每股收益了，为什么不需要重新计算每股收益呢?
注会会计老师 | 提问时间：03/09 08:00

#CPA#

因为这件事是本年发生的，影响的是本年的每股收益，不影响去年的，所以不用重新计算比较报表（去年）的每股收益

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下列不计入生产经营费用的有 A.企业购置和建造固定资产，购买无形资产B.企业对外投资C.企业的固定资产盘亏损失，报废清理损失D.由于自然灾害造成的非常损失E.非正常原因造成的停工损失
注会会计老师 | 提问时间：01/16 19:57

#CPA#

本题的答案是ABCDE，祝您学习愉快。

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请问应试指南税法上册第265页第6问中购入的生产设备没有按超过500万按50%在当年一次性扣剩余50%在剩余年度扣除这条规定呢？
范老师 | 提问时间：07/29 15:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该企业并不是中小微企业，题干中没有说明，所以不适用该政策。祝您学习愉快！

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请问如果是对外捐赠货币/现金，属于企业所得税的视同销售吗
高辉老师 | 提问时间：04/04 11:09

#CPA#

你好，捐赠货物等是视同销售货币不是视同销售啊

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老师，求这个题目的答案，谢谢老师了
婵老师 | 提问时间：12/21 08:21

#CPA#

租赁内含利率 = 5% 承租人租赁付款额现值 = 50000 × （P/A，5%，10）= 50000 × 7.7217 = 386085元最低租赁付款额现值 = 386085 + 5000 + 7000 = 403285元因此，在租赁期开始日，承租人的最低租赁付款额现值为403285元。

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老师刚刚手机申请了这种发票显示提交成功了但是发票去哪里找呢？
东老师 | 提问时间：12/12 09:32

#CPA#

你好，要是微信扫码就可以在微信的票价里面看看有没有

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什么是单项履约义务老师
朴老师 | 提问时间：07/12 18:43

#CPA#

同学你好单项履约义务是指合同中企业向客户转让可明确区分商品的承诺

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2020年4月12日，甲公司从上海证券交易所购入X公司2019年1月1日发行的3年期债券50万份。甲公司持有该债券的目的是为了满足每日流动性需要，在实际操作时，因市场变化，导致频繁的出售债券。相关合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，因此甲公司将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。要求：根据资料判断甲公司相关会计处理是否正确；如不正确，请说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/17 18:08

#CPA#

甲公司的会计处理不正确。理由：甲公司管理金融资产的业务模式的目标是满足每日流动性的需求，其通过既收取合同现金流量又出售金融资产来实现这些目标，且相关合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，所以甲公司应将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

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老师，双倍余额递减法计提折旧时，不考虑预计净残值率么？
注会会计老师 | 提问时间：11/05 20:14

#CPA#

最后2年转为直线法时，才需要考虑。之前是不用考虑的。

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老师，我区分不了可解锁与不可解锁代表的是什么意思？可解锁是不是意味着真正的用利润去发放，不可解锁呢？分录看不懂
丁小丁老师 | 提问时间：08/27 21:37

#CPA#

您好！可解锁就是到时会行权成为公司真正的股东，不可解锁就是到时不会行权具体哪个分录不明白呢？

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那分录是对的吗？他说是取消或结算，那是取消还是结算？还是两者都是这么做呢？小标题是股份支付条件和条款的修改
糯米饭老师 | 提问时间：10/16 17:03

#CPA#

同学你好：取消或结算都这样处理。希望能帮助同学更好地理解，继续加油~

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增值税留抵退税的时候退城建税教育附加和地方教育附加吗
东老师 | 提问时间：07/11 17:23

#CPA#

你好，留底退税的时候，附加税也是可以免征的。

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这题解析中的B选项是否是错的，如果合同现金流量不仅包括本金和利息的支付，有可能是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，也有可能是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，对吗？
注会会计老师 | 提问时间：04/05 21:03

#CPA#

这里B选项的解析是有一些不够全面的，如果既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，如果不符合前两类，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

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老师，你好。支付系统服务费，入什么科目呢？
易老师 | 提问时间：08/14 22:51

#CPA#

学员您好计入管理费用—办公费核算。

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注会经济法物权法中，如图，动产抵押登记后可对抗善意第三人，但不得对抗“正直的”第三人，那如果是不动产抵押呢？能对抗善意和正直的第三人不？
晶晶月老师 | 提问时间：12/25 23:45

#CPA#

你好，正在解答中请稍等

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小微企业六税两费的政策，附加税减免50%，这部分直接减少税金及附加就行吧，不用计其他收益吧
郭老师 | 提问时间：01/10 10:10

#CPA#

可以的，可以这么做的。

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为什么支付的特许权使用费代扣代缴企税只要*10%？
郭老师 | 提问时间：08/25 10:04

#CPA#

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条、第四条第二款、第二十七条第五项和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条第一款的规定，对外支付特许权使用费代扣代缴税款的企业所得税税率为10%。如果非居民企业所在国家与我国签订了税收协定，则根据税收协定与国内税法规定的税率孰优原则确定扣缴企业所得税税率。如税收协定规定的税率低于10%

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会计师事务所为了与甲公司保持良好的合作关系，以同行业平均收费水平的50%为甲公司提供审计服务。（2）在所审计期间，被审计单位正在接受监管机构的调查，审计人员应监管机构的要求告知了自己获知的被审计单位的违法行为。（3）因为审计期间适逢甲公司成立60周年，故A审计人员取得了甲公司为员工准备的礼品。（4）审计人员向甲公司管理层说明本所的优势及其他会计师事务所审计人员所处的劣势，以期能够与甲公司有更多的业务往来。（5）审计项目组成员B的妻子在审计期间加入审计客户担任财务总监。（6）签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所发现甲公司与本事务所另一常年审计客户乙公司存在直接竞争关系。ABC会计师事务所未将这一情况告知甲公司和乙公司。
审计老师 | 提问时间：04/02 14:20

#CPA#

请问您具体的问题是什么呢，还有这个题的题目要求是什么呢。

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老师您好，想问一下第二个材料那里，为什么要做借管理费用，贷资本公积那个会计分录呀，不明白。麻烦老师解答一下啦，谢谢您了
廖君老师 | 提问时间：09/07 20:30

#CPA#

您好，这个您理解一下限制性股票在授予日的公允价格”计算等于该股票的市价（收盘价格、市场价格或卖价）20-员工的认购价5，视作企业的“估计代价”，也视作员工在此时的人力资源市场上该值多少钱。而资产负债表要纳入这样的“交易”，因此企业最终记账：管理费用、资本公积。意味着企业享受了服务，同时将这种服务视同“员工作为准股东”对企业的投入，且基于合理估计与充分协商，此谓公允。

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这两个题我怎么感觉处理不一样讲义上的是算出年末 12000 直接✖️所得税率预计的 9000 计入所得税费用书上的是年末 625 预计的是 250 用差额 400 确认递延所得税资产如果按照讲义为什么不是 625 确认递延所得税资产 250 计入所得税差额 400 计入资本公积
廖君老师 | 提问时间：07/08 07:07

#CPA#

您好，这2题的具体解析能截图一起分析一下么

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老师不含税进，含税出，公司设定的税率是6，但是因为不含税进，没有进账，我们算业务利润是用不含税销售金额-不含税采购金额的，这样就亏了，因为没有进账发票，然后领导说要算回8个点扣利润，那中间6个点和8个点之间的那2个点怎么扣？
立峰老师 | 提问时间：03/23 13:18

#CPA#

你好同学，意思是按扣过后的费用收对方的钱。

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哪些单位异地施工需要办理外经证和预计增值税
朴老师 | 提问时间：03/08 11:44

#CPA#

异地施工的单位在特定条件下需要办理外经证并预计增值税。这些条件主要包括：施工单位必须是建筑服务行业的纳税人，并且其业务涉及跨市（地级市）的异地项目。如果该项目的月度销售额超过15万，或者季度销售额超过45万，也需要办理外经证并预计增值税。如果异地项目不在海南，且经营项目合同金额大于500万（不含），同样需要满足这一要求。此外，对于一般纳税人在跨县（市、区）提供建筑服务时，如果选择适用简易计税方法，那么他们需要根据取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率来计算应预缴的税款。请注意，具体的法律法规和规定可能会随时间而变化，因此在实际操作中，建议咨询当地税务部门或专业税务顾问，以确保遵循最新的税务规定和流程。至于外经证的办理和预计增值税的具体流程，一般来说，单位需要先在当地税务局或电子税务局开具外经证，然后携带合同、外经证、营业执照等相关材料到工程所在地的税务局进行预缴。现在许多地方已经支持在电子税务局完成这些操作，预缴后的税额可以在企业申报时进行抵扣。

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医学专业本科学历可以报考注会吗老师
玲老师 | 提问时间：11/17 09:53

#CPA#

可以的，可以报名注册会计师。

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将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告，按经营租赁服务征税，按9%还是13%
一鸣老师 | 提问时间：09/06 17:04

#CPA#

你好，这个税率是9%的哈

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特定类别交易账户余额或者是披露的重要性水平也就是认定层次的重要性，老师说也是属于计划的重要性，那是根据总体计划还是具体计划来确定的呢？
晃晃榴莲老师 | 提问时间：07/24 11:10

#CPA#

同学，你好，是在指定总体审计策略时确定财务报表整体的重要性水平（只有一个且必须要制定）和适用于特定类别交易、账户余额和披露的一个或多个重要性水平（特定类别是不一定要确定的根据实际情况）

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2014年注会会计考试**综合题里有条题目，20×6年1月1日，甲公司与B公司出资设立丙公司。丙公司的注册资本是2000万元，其中甲公司占50%。甲公司以公允价值为1000万元的土地使用权出资，B公司以公允价值500万元的机器设备和500万元现金出资。该土地使用权系甲公司于10年前取得，原值为500万元，期限为50年，按直线法摊销，预计净残值为0。至投资设立时账面价值为400万元，后续仍可使用40年。丙公司20×6年实现净利润220万元。（后面算投资收益时为什么是（220-600+600/40）*0.5，而不是（220-600/40）*0.5））
注会会计老师 | 提问时间：03/17 11:13

#CPA#

这里是投出资产，视同内部交易顺流；账面价值为400万元，公允价值为1000万元；所以内部交易损益是1000-400=600；内部交易调整时，先调整总部分600，再调整实现部分，得到未实现部分；所以是（220-600+600/40）*0.5

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老师，我2022的12月份的一笔20万农民工工资专户发放了，但是在2023年2月份才知道，去税务局做了2022年12月的个税更正，补报这部分的个税，账务上该怎么处理呢？能不能直接更改12月份的凭证，补做进去，然后同时更改税务系统的财务报表和2022年4季度的企业所得税报表？还是要用以前年度损益调整，做在2023年2月份账里。
meizi老师 | 提问时间：03/10 17:05

#CPA#

你好；这部分个税是因为之前申报表数据做错了吗？你的成本金额是否错误了？

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