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Zonolia公司是一家美国酒店设在墨西哥的连锁分店。该公司以10亿比索（P）现金权益投资开始了经营的日历年度，首先用9亿比索现金在La Huacana购入一家已经装修好的酒店。该公司当年租金收入达到1.44亿比索，相应的8640万比索的经营费用在全年中均匀发生。占原始购入价格80%的建筑物（余额是土地）的预计使用期为20年，采用直线法折旧。当年末的消费者价格指数从年初的263上升到现在的420，全年平均为340. 要求：（1）采用历史成本模式和历史成本-不变美元模式为Zonolia公司编制第一个经营年度的财务报表（关键环节列出计算过程）。（2）比较和评价采用两种不同模式计算出来的投资报酬率的信息含量。
财管老师 | 提问时间：12/17 19:52

#CPA#

对于贴出的**请您贴出答案，然后说明下您对答案的具体疑问，谢谢您

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Skytop Industries公司使用现金流折现法分析资本投资项目。新设备的成本为$250 000。资本化的安装费和运输费共计$25 000。在5年中采用调整后的加速折旧法，每年的折旧率为20%、32%、19.2%、11.52%、5.76%，适用半年期惯例。现有设备的账面价值为$100 000市场价格为$80 000 在新设备安装后可立即售出。预计每年增量税前现金流入量为$75 000。Skytop公司的有效所得税税率为40%。项目第1年的税后现金流为（）。 A $45 000 B $52 000 C $67 000 D $75 000
何何老师 | 提问时间：06/20 15:13

#CPA#

项目第1年的税后现金流为C $67 000

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老师，解答一下，要计算过程。
小默老师 | 提问时间：12/20 14:51

#CPA#

符合条件的技术转让所得可免征或减征企业所得税。在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因此纳税调减＝500+（2300-1400-500）*0.5

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老师，您好。cpa2022年会计必刷550题，第71题的cd选项，可以详细解释一下吗？
注会会计老师 | 提问时间：07/20 18:23

#CPA#

“研发费用”项目，应根据“管理费用”科目下的“研究费用”明细科目的发生额，以及“管理费用”科目下的“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填列。30+20+30+20+30，都属于费用化的研发支出，期末转入管理费用，2.5是管理费用科目下的“无形资产摊销”明细科目的金额，所以也应加上去。费用化研发支出中涉及的现金流量，属于经营活动现金流量，所以是60，资本化的研发支出涉及的现金流量，才属于投资活动的现金流量，所以是100.

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大股东代为缴纳税款不是个往来算个投资走资本公积吗？
郭老师 | 提问时间：07/01 07:59

#CPA#

借应交税费贷其他应付款做这个的

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老师，今年注会是什么时候报名，什么时候考试呢？
一鸣老师 | 提问时间：01/14 10:58

#CPA#

2023年注册会计师报考时间是4月6-28日(8:00-20:00)，逾期无法参加报名。

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老师，弱式有效这里为什么说技术分析无效，下面估值模型，基本面分析不都属于技术分析吗，有什么不同吗
王一老师 | 提问时间：07/21 17:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：技术分析对历史信息无效基础面分析和各种估价模型对所有的公开信息无效所以：弱式有效市场技术分析是无效的；市场半强式有效，技术分析、基本面分析和各种估价模型都是无效的。祝您学习愉快！

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财务报表里面只披露了短期借款的应付利息，那么我怎么得出来长期债务的应计利息，请详细说明一下
李老师 | 提问时间：05/27 00:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：短期借款、分期付息的长期借款、分期付息的应付债券等的利息都是计入到应付利息的。一次还本付息用应计利息，分期付息用应付利息祝您学习愉快！

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本期发生广告费1050万元，税法扣除=8000X15%=1200-1050=150 应纳税所得额中是加是减在递延所得税资产中是加是减未你不的亏损确认递延所得税资产120在应纳税所得额中是加是减在递延所得税资产中是加是减
周老师 | 提问时间：08/17 15:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学您问的具体是那道题的知识点呢，请您删除完整题目，方便老师解答。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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我们公司购买了一批礼品送礼，该礼品并不是我们经营范围内，我账务处理时做了视同销售，销项税金，并未确认收入，这样操作是否正确，现在税务上就抓住这点不放，说我没有确认收入
郭老师 | 提问时间：03/26 17:33

#CPA#

按照准则的话，你这样做没有问题，但是他那边会提示增值税的销售额和所得税的销售额不一致

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请老师帮看下这个题，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:45

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择ABCD，合伙人的出资、以合伙企业名义取得的收益和依法取得的其他财产，均为合伙企业的财产。

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注定模八计1-4，老师，图3红色划线框里不明白，2024年公允价值下降，不是属于可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产吗？为什么是递延所得税负债呢?解题思路是什么？
注会会计老师 | 提问时间：03/29 22:35

#CPA#

是这样的：首先245是自用房地产转为公允价值计量的投资性房地产，公允价值大于账面价值之间的差额计入其他综合收益，公允价值大于账面价值，确认递延所得税负债；投资性房地产确认公允价值变动减少100，税法不认可公允价值的变动，在计算应纳税暂时性差异的时候应该纳税调增，所以属于应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债的金额。（5155-155）/50是折旧的金额，税法不认可公允价值计量，按照成本模式计量折旧。您再理解下。

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商业健康保险是每月200扣除，还是200的限额内据实扣除？
王超老师 | 提问时间：09/02 07:41

#CPA#

你好这个是据实扣除的

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你好老师出口退税转内销怎么做账务处理和申报报表
耿老师 | 提问时间：08/05 15:57

#CPA#

你好！看看例题对你有帮助甲企业首次出口，因出口退税登记证未及时办理导致有几笔出口业务做内销处理，会计处理应如何进行？　　【解答】出口转作内销时，如已按规定计算“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额并已转成本的应将已计入产品成本的进项税额分离出来，转做准予抵扣的进项税额，在当期做调整或冲减下期不得抵扣的进项税额。　　借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　　贷：主营业务成本　　按出口额计税：　　借：主营业务收入　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　计算当月应交增值税：　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　贷：应交税费——未交增值税

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企业合并中，初始投资成本和合并成本有什么区别？
王超老师 | 提问时间：07/12 06:53

#CPA#

你好 1、形成企业不同：初始投资成本是取得长期股权投资时实际支付的全部价款，只要有长期股权投资，无论是否为企业合并形成，都有初始投资成本。合并成本仅针对由企业合并形成的长期股权投资。 2、同一控制下具体数额不同：在同一控制下企业合并形成的长期股权投资中，初始投资成本＝取得净资产帐面价值份额，而合并成本＝所支付对价的账面价值。两者之间的差额调整权益。 3、对交易费用的处理不同：企业合并形成的长期股权投资的合并成本中不包含交易费用，而其他原因形成的长期股权投资的初始成本则包含交易费用。

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变动成本法和完全成本法的期间成本是啥
海贝老师 | 提问时间：10/25 20:46

#CPA#

变动成本法下，期间成本是随着时间的推移而发生、不受产量增减所影响，全部由本期损益负担的成本。

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为什么第八章资本结构这章每股收益无差别点法计算每股收益用税后的，财务杠杆每股收益用税前的
汪老师 | 提问时间：08/01 10:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里每股收益都是税后的。只是财务杠杆系数的简化公式是推导得来的，具体如下：财务杠杆系数=每股收益变动率/息税前利润变动率简化公式推导过程：DFL＝（△EPS/EPS）/（△EBIT/EBIT1）因为，EPS1=（EBIT1-I）×（1-T）/nEPS2=（EBIT2-I）×（1-T）/n所以，△EPS=EPS2-EPS1=（EBIT2-EBIT1）×（1-T）/n=△EBIT×（1-T）/n△EPS/EPS1=△EBIT/（EBIT1-I）（△EPS/EPS1）/（△EBIT/EBIT1）=EBIT1/（EBIT1-I）即，财务杠杆系数DFL＝EBIT1/（EBIT1-I）＝EBIT/（EBIT-I）该推导过程表明，在用计算公式DFL=EBIT/（EBIT-I）计算时，只能用变化前的数据（即基期数据）计算。上面的推导没有考虑优先股，存在优先股的时候，财务杠杆系数的公式就变为财务杠杆系数=（基期边际贡献—基期固定成本）/（基期息税前利润—基期利息—基期税前优先股股利）=EBIT/【EBIT-I-PD(1-T)】祝您学习愉快！

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答案(2)里，2017年股份支付金额为什么用20-5呢？20不是2017年1月1日的吗？算暂时性差异为什么就要用25-5呢？(2)最后一个分录不太懂(3)的算式里为什么要✖️11/12
金老师 | 提问时间：08/19 23:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为此处给出的是股票的公允价值用股票的公允价值20减去授予价5才是股票期权的公允价值15 *11/12.是因为1月份作为成本模式计量的投资性房地产，类比固定资产，当月增加，当月不提折旧，因此计提11个月的折旧祝您学习愉快！

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老师，我想问一下这个第四题啊，上面这个正常生产能力，为什么这个它是实际用量呢？你这个生产能力不是只有算固定制造的预算数的时候才能用吗？其他的情况是都不能用生产能力的呀，为什么这个题这儿它就是实际用量呢？
郭老师 | 提问时间：07/25 11:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产能力一般指的是预算产量，麻烦您提供一下题目的位置，老师针对您的问题去核实一下。祝您学习愉快！

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老师您好，请问（4）问的实际成本为什么是用合同价款的16000+摊销，为什么不用17500去加摊销呢？谢谢！
郭老师 | 提问时间：06/30 19:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您把会计主体弄换了。乙公司是花了17500万元，但是甲公司是购买方，支付了“合同价款为16000万元” 所以按照答案的处理。祝您学习愉快！

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来自cpa财管应试指南第532页第2道主观题，开题提到“甲公司是一家国有电力上市公司”，那么在第（1）小问计算股权资本成本时，为何不直接用5.5%-0.5%，而是要靠计算得到呢？（图一是题目，图二是相关准则）
欧阳老师 | 提问时间：06/09 16:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题（1）以账面价值平均值为权数计算甲公司的加权平均资本成本。且题目给出相关信息，需要用资本资产定价模型计算。如果题目中没有给出相关表述，考查经济增加值时可以使用图二的方法。祝您学习愉快！

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非上市股息是不能减或免吗
郭老师 | 提问时间：05/16 09:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人取得非上市公司股权取得的股息红利所得，没有优惠，全额按照20%计算个税。取得上市公司股票股息红利，一个月以内全额计税，1-12个月的减半征收，持有12个月以上的才免征个人所得税注意区分上市公司和非上市公司的区别。祝您学习愉快！

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第一类期后事项属于财务报表日后调整事项么？
AI智能答疑老师 | 提问时间：08/31 10:39

#CPA#

答案：是的，第一类期后事项属于财务报表日后调整事项，这类事项是对财务报表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。

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老师，为什么算折旧的时候，入账价值不是按折现后的金额入账？
宋生老师 | 提问时间：07/08 12:14

#CPA#

你好！这样不符合权责发生制啊如果这样的话，那折旧也要按折现后的折旧来

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成本法转权益法个别报表上把剩余部分转换成权益法补的那部分需要写二级科目吗
朴老师 | 提问时间：07/08 12:32

#CPA#

在成本法转权益法的个别报表处理中，对剩余股权改按权益法核算时，通常需要写二级科目。例如，当被投资单位实现净利润、其他综合收益变动或其他所有者权益变动时，会计分录如下：借：长期股权投资——损益调整（净利润变动×剩余持股比例） ——其他综合收益（其他综合收益变动×剩余持股比例）贷：盈余公积（净利润变动×剩余持股比例×盈余公积提取比例）利润分配——未分配利润（净利润变动×剩余持股比例×（1 - 盈余公积提取比例））其他综合收益（其他综合收益变动×剩余持股比例）资本公积——其他资本公积（其他所有者权益变动×剩余持股比例）通过设置二级科目，可以更清晰地反映长期股权投资的具体变动情况，便于财务报表使用者了解投资的详细信息。但在实际操作中，如果没有特殊要求，也可以不写二级明细。

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这道题的最后卖出去的相关交易费用怎么写分录，计入哪个科目？
冉老师 | 提问时间：04/04 21:05

#CPA#

你好，同学借投资收益2.5 贷银行存款2.5 计入投资收益科目

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这注会实务第三章，固定资产，第一节初始计量这道题这个数字结果，我不知道怎么来的
张静老师 | 提问时间：03/14 17:06

#CPA#

学员你好，我看一下

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请帮看下这个题应该选择什么答案，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:44

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择D，进口货物的价款中单独列明的下列税收、费用，不计入关税完税价格

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老师麻烦帮我解答下题，谢谢
小张老师-答疑 | 提问时间：01/20 09:04

#CPA#

同学您好：（1）以房抵债一般按照债务重组方式处理: 具体分录可以参考：借：在建工程 1062485 贷：应收账款 1062485

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老师我想知道利润表怎么去编制资产负债表
宋生老师 | 提问时间：01/18 17:03

#CPA#

你好！这个编不了，光知道利润表，没办法编资产负债表。

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