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请问老师，公司购买的保险，保险公司退部分款项，但是不冲红发票，这个购买方怎么处理，联系不上对方
文文老师 | 提问时间：07/30 14:17

#实务#

你是保险公司还是收到退款的公司？

阅读 29

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老师，有个供应商的注册地及名称都是在北京，设备在深圳这边加工，后续开票也是北京公司的，深圳这边没有办事处，也没分公司什么的，这个的供应商会不会有风险？
宋生老师 | 提问时间：07/30 14:17

#实务#

你好，是的，是有风险的了。

阅读 12

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老师，这个66题没想明白，这个不是租金吗，他属于个人，为什么要用经营所得的税率表
郭老师 | 提问时间：07/30 14:15

#税务#

你好经营所得税率是超过4000的减除费用20% 税率10% 不是生产经营所得

阅读 42

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电子普通发票当月开错了，还可以作废吗？谢谢！
文文老师 | 提问时间：07/30 14:13

#实务#

开上月红票和开当月红票方式一样。

阅读 11

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国外要给我们付过来运费，是12550美金，我们公司要再付给国内的运输公司这些钱，平收平付，我们没有利润，这个税跟国外要过来，需要交什么税？交多少？
郭老师 | 提问时间：07/30 14:08

#财务软件#

你好你们给境外企业提供的国际运输服务的吗

阅读 27

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老师您好，国内公司（非上市）投资向境外公司投资，投资后国内公司收到分红，应该怎么交税，需要交哪些税
宋生老师 | 提问时间：07/30 13:59

#实务#

你好，这个需要交所得税，不用交增值税。

阅读 30

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老师好！请问做在工资条里，和工资一起发的误餐补助（人人有份那种），可以算做工资薪金计入到研发支出—人工费么？
宋生老师 | 提问时间：07/30 13:57

#实务#

你好，这个你直接当工资就行。不要写餐补一般没问题。

阅读 31

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我想问一下电子税务局这边查到的进项票是我们自己勾选的还是对方开出来直接自动有的
暖暖老师 | 提问时间：07/30 13:56

#实务#

你好，对方开具出来直接到电子税务局的

阅读 34

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汇算清缴表怎么填，23年的固定资产一次性扣除了100万，24年处置了80万，借：固定资产清理59万累计折旧 21万，贷：固定资产80万，出售40万，借应收账款40万，贷固定资产清理35万，应交税费销项5万，结转借营业外支出2万贷固定资产清理2万怎么填汇算清缴
小林老师 | 提问时间：07/30 13:48

#实务#

是的，1-8月折旧都需要调增，然后处置时把净值也全额纳税调增

阅读 15

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那个标准比例2是咋算出来的
朴老师 | 提问时间：07/30 13:38

#实务#

在关联企业借款利息扣除的规定里，标准比例（债资比相关）是税法规定的固定比例，不是计算得出，而是政策直接明确：金融企业债资比标准比例是 5:1 ；其他企业（本题A、B为非金融企业）债资比标准比例是 2:1 。本题中A、B属于非金融企业关联方，所以债资比的“标准比例”直接用政策规定的 2 ，用来判断关联借款利息可扣除的限额（利息扣除不能超过权益投资×2×金融机构同期利率对应的金额），从而计算不得扣除的利息~

阅读 86

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居民企业之间的股息红利收入
卫老师 | 提问时间：07/30 13:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益属于免税收入。对于上市公司，如果持股期限超过12个月，则该股息红利收入也是免税的；若持股不足12个月，则不享受此税收优惠。非上市公司的股息红利收入不受12个月限制，只要符合居民企业的条件即可享受免税政策。祝您学习愉快！

阅读 14

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这题为啥不减2000
暖暖老师 | 提问时间：07/30 13:35

#实务#

你好，开发i费用按照（土地成本+开发成本）*10%扣除

阅读 83

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你好老师，代开劳务费发票选哪个税收编码
刘艳红老师 | 提问时间：07/30 13:24

#税务#

3040803010000000000 劳务派遣服务人力资源服务 6%

阅读 101

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以权益法核算的长期股权投资，通过追加投资，转变为以成本法核算的长期股权投资，如果在个别报表中已经将早期形成的“其他综合收益”和“资本公积—其他资本公积”反向结转，合并报表只需要将这两笔分录誊抄在合并报表的工作底稿上就可以了吧？请问老师。这样理解对吗
范老师 | 提问时间：07/30 13:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解基本正确。在个别财务报表中已经处理了“其他综合收益”和“资本公积—其他资本公积”的反向结转，那么在编制合并财务报表时，确实只需要将这些分录誊抄到合并工作底稿上即可。但是需要注意的是，在合并报表层面还需要检查是否有其他需要调整的事项，确保所有会计处理符合企业会计准则的要求。祝您学习愉快！

阅读 6

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如图：“企业“投资收益”账户中表明有来源于境外的投资收益27万元，，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了所得税”，请问，1，在计算应纳税所得额时，这笔收入是否要进行纳税调减？ 2，是否需要按照27/（1-10%）*25%-27/（1-10%）*10%补交企业所得税？ 3，如果要纳税调减的话，为什么还要补缴企业所得税呢？好像似乎有点互相矛盾了。。
范老师 | 提问时间：07/30 13:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.在计算应纳税所得额时，这笔来源于境外的投资收益不需要进行纳税调减。因为这部分收入已经在境外缴纳了所得税，可以在中国的企业所得税申报中申请税收抵免。 2.需要按照27/(1-10%)*25%-27/(1-10%)*10%计算应补交的企业所得税。这是因为在汇总计算中国企业所得税时，境外已缴税款可以从当期应纳税额中抵免，但前提是需要先将这部分收入按中国税率计算出应纳税额。 3.这并不矛盾。不进行纳税调减是因为这笔收入是实际存在的，并且已经在境外缴纳了相应的税款；而补交企业所得税是为了避免双重征税，即在中国和境外都对同一笔收入征税。通过税收抵免的方式，可以确保该笔收入只被征收一次税款。祝您学习愉快！

阅读 15

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研发形成产品对外销售，是确认收入呢还是要冲研发费？还有对应成本怎么区分？
郭老师 | 提问时间：07/30 13:10

#实务#

需要确认收入对应的成本，就是你的研发支出资本化的那一部分

阅读 96

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企业“投资收益”账户中表明有来源于境外的投资收益，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了所得税，那么还需要在我国补缴税款吗？为什么？居民企业之间的股息红利收入免税，仅仅指的是境内的，不包括取得的境外的股息红利收入是吗？
卫老师 | 提问时间：07/30 13:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，居民企业之间的股息红利收入免税仅指境内。对于来源于境外的投资收益，在境外已缴纳所得税的情况下，如果该所得汇回中国时仍需按中国的税法规定计算应纳税额，并可从其当期应纳中国企业所得税中抵免在境外已经缴纳的税款。这意味着可能需要在我国补缴差额部分的税款。祝您学习愉快！

阅读 12

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第三问的这条答案*10%是怎么算出来的呢？留存收益增加是怎么算的？
杨老师 | 提问时间：07/30 12:36

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：留存收益增加额的计算通常基于净利润和股利支付情况。如果题目中提到的*10%是指净利润的一部分被留存在公司内部，那么可以理解为净利润乘以这个百分比来得到留存收益增加额。例如，如果有5000万元的净利润，并且企业决定将其中的10%作为留存收益，则留存收益增加额=5000*10%=500（万元）。具体的计算需要根据题目给出的数据来进行。如果题目中没有明确说明这个*10%的具体含义，可能需要更多的信息来准确回答这个问题。祝您学习愉快！

阅读 15

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老师,请问债权投资到期了之前计提的减值该怎么处理呢,分录是什么？
郭老师 | 提问时间：07/30 12:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债权投资到期时，如果之前已经计提了减值准备，则需要将减值准备转销。会计分录如下：借：债权投资减值准备　　贷：信用减值损失这会恢复债权投资的账面价值至其原始成本或摊余成本，以便与实际收回的本金和利息相匹配。祝您学习愉快！

阅读 10

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税法必刷550题第120题第9问不理解，为什么分子上是差额销售额
郭老师 | 提问时间：07/30 12:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目中涉及的是简易计税方法下的不动产转让，按照规定，应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得时作价后的余额为销售额。这里的“差额销售额”就是指扣除后的余额，用于计算增值税。祝您学习愉快！

阅读 9

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公司承租集体建设用地，需要交土地使用税。我们改合同，改成，个人出租给我们的可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/30 12:05

#税务#

您好，如果将合同改为个人出租的形式，实际使用土地的主体仍然是公司，那么公司可能仍然需要缴纳土地使用税。税务机关通常会根据实际使用土地的主体来确定纳税义务，而不是仅仅依据合同的形式

阅读 82

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个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录应该如何录入？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 11:37

#会计实务#

个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录应按照以下步骤录入： 1. 首先，根据个人独资企业经营所得的金额计算个人所得税。个人所得税的计算公式为：个人独资企业经营所得 × 适用税率 - 速算扣除数。 2. 创建一个应交税费科目，用于记录个人所得税的支付。这个科目通常为“应交个人所得税”。 3. 在会计凭证中，借记“应交个人所得税”科目，金额为个人所得税的金额。 4. 根据个人所得税的税率和速算扣除数，确定相应的贷方科目。这个科目通常为“主营业务收入”或“其他业务收入”。 5. 在会计凭证中，贷记确定的贷方科目，金额为个人所得税的金额。 6. 根据个人所得税的支付情况，选择相应的支付方式，如银行转账、现金支付等。 7. 在会计凭证中，借记相应的支付方式科目，金额为个人所得税的金额。 8. 在会计凭证中，贷记“应交个人所得税”科目，金额为个人所得税的金额。以上是个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录录入的基本步骤，具体操作还需根据实际情况和会计准则进行调整。建议在进行会计分录录入前，咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保准确性和合规性。

阅读 378

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贷款年利率计算利息的公式是什么？
李老师 | 提问时间：05/29 11:28

#会计实务#

贷款年利率计算利息的公式是：利息 = 贷款本金 × 年利率其中，贷款本金是指贷款的金额，年利率是指贷款年利率的百分比形式。

阅读 388

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请列举出维修基金计算公式中所需要的相关数据项。
欧阳老师 | 提问时间：05/29 09:19

#会计实务#

维修基金计算公式中所需要的相关数据项包括： 1. 建筑物总面积：指维修基金所管理的建筑物的总面积，通常以平方米为单位。 2. 维修基金计提比例：指每年从业主的物业费中提取的一定比例作为维修基金，通常以百分比表示。 3. 建筑物预计使用年限：指建筑物预计的使用寿命，通常以年为单位。 4. 维修基金累计总额：指维修基金从成立至今的累计金额。 5. 年度维修基金计提额度：指每年需要计提的维修基金金额。 6. 维修基金使用情况：指维修基金在过去一年内的使用情况，包括维修、保养、改造等费用。 7. 维修基金结余：指维修基金在过去一年内的结余金额。 8. 维修基金支出：指维修基金在过去一年内的支出金额。 9. 维修基金收入：指维修基金在过去一年内的收入金额，通常来自业主的物业费。以上是维修基金计算公式中所需要的一些常见数据项，具体的计算公式可能还涉及其他因素，需要根据具体情况进行确定。

阅读 438

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流动资产的管理能够提高企业的流动性和偿债能力。
王一老师 | 提问时间：05/29 08:59

#会计实务#

流动资产的管理是企业财务管理中非常重要的一部分，它涉及到企业的流动性和偿债能力。下面是流动资产管理对企业流动性和偿债能力的影响： 1. 提高流动性：流动资产管理可以帮助企业更好地管理和控制其现金、存货、应收账款等流动资产。通过合理的资金运作和预测，企业可以确保有足够的现金流来满足日常运营和支付短期债务的需求。合理的流动资产管理可以减少资金闲置和浪费，提高企业的流动性。 2. 加强偿债能力：流动资产管理可以确保企业有足够的流动资金来偿还短期债务。通过妥善管理应收账款，企业可以及时收回销售所得的款项，并尽量减少坏账风险。此外，合理管理存货可以避免库存积压和过度投资，从而确保企业能够按时交付产品或服务，提高偿债能力。 3. 降低财务风险：流动资产管理可以帮助企业降低财务风险。通过合理管理流动资产，企业可以更好地控制和预测资金流动，减少流动资金短缺的风险。此外，流动资产管理还可以帮助企业识别和管理潜在的风险，例如供应商的信用风险、市场需求的波动等，从而降低财务风险。总之，流动资产管理对企业的流动性和偿债能力有着重要的影响。通过合理管理流动资产，企业可以提高流动性，增强偿债能力，并降低财务风险。这将有助于企业更好地应对市场变化，保持良好的财务状况。

阅读 371

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增值后的房产评估对房产税有何影响？
王一老师 | 提问时间：05/27 21:44

#会计实务#

增值后的房产评估对房产税有直接影响。房产税是根据房产的评估值来计算的，评估值越高，房产税就越高。因此，如果房产经过增值后的评估值较高，那么房产税也会相应增加。增值后的房产评估值可以通过房产评估机构进行评估，通常会考虑房产的市场价值、地理位置、建筑面积、房龄等因素来确定评估值。所以，增值后的房产评估对房产税有直接影响。

阅读 586

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损益表上的其他项目如何处理和呈现？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 21:28

#会计实务#

在损益表上的其他项目通常是指与正常经营活动无关的收入和支出，这些项目通常被归类为非经营性收入和支出。在处理和呈现这些项目时，一般遵循以下原则： 1. 分类明确：将其他项目明确地列出来，以便读者能够清楚地了解这些项目的性质和金额。 2. 说明清楚：对于每个其他项目，应提供足够的说明，以便读者能够理解其产生的原因和影响。 3. 分开呈现：通常将其他项目与正常经营活动的收入和支出分开呈现，以便读者能够更好地分析和比较。 4. 按照财务报告准则处理：根据所适用的财务报告准则，对其他项目进行正确的处理和呈现。常见的其他项目包括非经常性损益、非经营性收入、非经营性支出、资产减值损失、营业外收入、营业外支出等。这些项目的处理和呈现应根据具体情况和财务报告准则进行，以确保财务报告的准确性和可靠性。

阅读 550

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SWOT分析如何帮助会计师在企业重组、并购和投资决策中进行财务尽职调查和风险评估？
王一老师 | 提问时间：05/27 20:52

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，可以帮助会计师在企业重组、并购和投资决策中进行财务尽职调查和风险评估。下面是SWOT分析如何应用于这些情况的解释： 1. 企业重组：在企业重组过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估企业的财务状况和潜在风险。通过分析企业的优势（Strengths）和机会（Opportunities），会计师可以确定企业重组的潜在收益和增长潜力。同时，通过分析企业的弱点（Weaknesses）和威胁（Threats），会计师可以识别出可能影响企业重组成功的财务风险和挑战。 2. 并购：在并购过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估目标公司的财务状况和潜在风险。通过分析目标公司的优势和机会，会计师可以确定并购的潜在价值和增长潜力。同时，通过分析目标公司的弱点和威胁，会计师可以识别出可能影响并购成功的财务风险和挑战。此外，会计师还可以使用SWOT分析来比较不同并购候选公司之间的优劣势，以帮助企业做出最佳的并购决策。 3. 投资决策：在投资决策过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估投资项目的财务可行性和潜在风险。通过分析投资项目的优势和机会，会计师可以确定投资的潜在回报和增长潜力。同时，通过分析投资项目的弱点和威胁，会计师可以识别出可能影响投资成功的财务风险和挑战。此外，会计师还可以使用SWOT分析来比较不同投资项目之间的优劣势，以帮助企业选择最有利可图的投资项目。总之，SWOT分析可以帮助会计师全面评估企业的财务状况和潜在风险，提供有价值的信息和建议，以支持企业在重组、并购和投资决策中做出明智的财务决策。

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利润表中的利润是如何通过Excel计算得出的？
李老师 | 提问时间：05/27 19:33

#会计实务#

利润表中的利润是通过Excel中的公式计算得出的。一般来说，利润表的计算公式如下：利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 税费 - 其他费用在Excel中，可以使用以下公式来计算利润：利润 = SUM(营业收入) - SUM(营业成本) - SUM(营业费用) - SUM(税费) - SUM(其他费用) 其中，SUM函数用于计算某一列或某一区域的数值之和。你可以将营业收入、营业成本、营业费用、税费和其他费用的数值分别输入到Excel表格的相应列中，然后在利润表的利润单元格中输入上述公式，Excel会自动计算出利润的数值。需要注意的是，Excel中的公式计算是基于单元格的引用，因此确保在计算利润时，引用的单元格与相应的数值保持一致，并且确保输入的公式正确无误。

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利用贷款年利率和贷款期限，如何确定每个周期的利息支付金额？
周老师 | 提问时间：05/27 19:23

#会计实务#

确定每个周期的利息支付金额，需要根据贷款的年利率和贷款期限来计算。具体步骤如下： 1. 首先，确定贷款的年利率。年利率是指每年所支付的利息占贷款本金的比例。例如，如果贷款的年利率是5%，则每年需要支付贷款本金的5%作为利息。 2. 确定贷款的期限。贷款期限是指贷款的还款周期，可以是月份、季度或年份等。例如，如果贷款期限是一年，且按月还款，则有12个还款周期。 3. 计算每个周期的利息支付金额。利息支付金额等于贷款本金乘以每个周期的利率。例如，如果贷款本金是10000元，年利率是5%，按月还款，则每个月的利息支付金额为10000 * (5% / 12) = 41.67元。 4. 重复以上步骤，计算每个周期的利息支付金额，直到贷款期限结束。需要注意的是，以上计算方式是基于简单利息计算的，即每个周期的利息支付金额是固定的。在实际情况中，可能会有复利计算、提前还款等特殊情况，需要根据具体情况进行调整。

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