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老师，图1是结转会用到的分录，图2是未结转收入，直接交的增值税。也是您发的这个分录调整吗。

不是，你是直接做到24年损益，影响24年收入了

公司是预收的业务，营业外收入优惠不用调整，只调整应交税费-应交增值税科目吗，不是很明白，我理解的 是预收的业务也要减少。辛苦您看看提交的公司分录

这种情况，分录怎么调账。

借：预收账款 贷：未分配利润 贷： 应交税费-应交增值税 （按减免后的税额入账）

借：预收7808

借：预收780862.45 贷：未分配 773054.16 贷：应交税费-应交增值税 7808.62（减免后），老师您参考已交的这个分录，辛苦再看看现在调账做的分录是否正确。谢谢

借：预收780862.45 贷：未分配 773054.16 贷：应交税费-应交增值税 7808.62（减免后） 这个调整分录是正确 的

老师不好意思，上传的图片错了，应该是结转上图金额，没有结转。借：预收803703 贷：未分配利润 795665.97 贷：应交税金-未交增值税 8037.03

是应交增值税

借：预收803703 贷：未分配利润 795665.97 贷：应交税金-未交增值税 8037.03 可以的

老师，收入是减少了，但是为什么科目 应交税金-应交增值税，还有下级科目 进项税额

但是，只是没结转入收，税金已交了。还要用未交增值税，这个科目余额贷方增加了。月未怎么处理？

不好意思老师，有点晕。用应交的销项税额，这个科目的贷方余额都增加了。应该不对吧，税金这个科目应该用哪个？

23年增值税已交，但没确认收入与增值税，应该有借方余额

现在是贷方正数余额，所以不知道分录哪里不对了。

没有做调整分录前，应该有借方余额

用了应交税费-应交增值税-已交税金，现在这个科目是借方负数余额。现在还需要做什么吗

小规模不要用那么多增值税明细，用一个就可以。 应交税费-应交增值税-已交税金 借方负数余额 这是调整前的？

是调后的

借：预收 贷：未分配 贷应交税费-应交增值税-已交税金 用的这个分录

23年 已交增值税时，用的是应交税费-应交增值税-已交税金？？？？？

23年交的 ，借：应交税金-未交增值税

用原来交税的科目调账，应交税费-未交增值税的话，这个科目现在的期末余额贷方变大了？？

那现在冲，就冲应交税金-未交增值税 若未交增值税余额不准确，再调整到营业外收支