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全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，解答一下，要计算过程。
小默老师 | 提问时间：12/20 14:51

#CPA#

符合条件的技术转让所得可免征或减征企业所得税。在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因此纳税调减＝500+（2300-1400-500）*0.5

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a持有b30%股份，a的子公司a1持有b25%股份，那么b是a的子公司吗
注会会计老师 | 提问时间：09/30 10:56

#CPA#

是属于的，因为A通过直接和间接两种方式共持有B公司55%的股权，这一般是能够控制B公司的。

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以存货取得长期股权投资，初始投资成本小于应享有被投资单位公允价值所占份额，为什么差额贷银行存款？
注会会计老师 | 提问时间：01/19 08:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里不是差额贷银行存款，而是题干中交代的，以银行存款支付手续费20万元。

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应收账款转让给银行，不带追索权，做分录产生的差额计财务费用还是投资收益
张老师 | 提问时间：08/14 15:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计入投资收益的祝您学习愉快！

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一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照适用税率征收增值税。问题：价税合计1000，减半的税额就是0.05*0.04*1000/1.04，对吗？
赵老师 | 提问时间：05/11 16:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。按照现行的政策是，应缴纳的增值税=1000/（1+3%）*2% 4%减半的政策早就过时了。按照现行规定掌握一下。一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3% 征收率减按2%征收增值税。祝您学习愉快！

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2023年增值税习题班，杨军老师专题六第一题，境内旅游公司代扣代缴增值税3.6万 ,这数不算进项税吗？答案的进项是（4.68-3.2 ）。没有包含这个3.6
张老师 | 提问时间：08/03 20:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：旅游公司提供旅游服务销项税额＝（680－63.6－60－24－21－1.8）÷（1＋6％）×6％＝28.85（万元）。在这个式子当中已经包含了旅游服务的增值税。该公司当月应缴纳增值税＝28.85＋0.99－(4.68－3.2)－0.70＝27.66（万元）。祝您学习愉快！

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老师你好，这里1000万元是怎么来的？
杰老师 | 提问时间：02/07 15:59

#CPA#

同学，你好。这里资本化期间为2月1日到4月1日以及10月1日到12月31日，共有5个月。每个月200万元，200×5=1000万元

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老师麻烦帮我解答下题，谢谢
小张老师-答疑 | 提问时间：01/20 09:04

#CPA#

同学您好：（1）以房抵债一般按照债务重组方式处理: 具体分录可以参考：借：在建工程 1062485 贷：应收账款 1062485

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老师，合并报表我总是不懂什么时候用递延所得税资产，什么时候用递延所得税负债，例如顺流交易，内部抵减损益，假设1000收入800成本，那么怎么就形成递延所得税负债，然后逆流交易，怎么就形成递延所得税资产呢？到底这个递延是因为什么而产生的，我们内部销售，是不是少结转了200的成本，因为被我们合并报表抵掉了，所以个报母公司的账上我们就结转少了200，账面存货的账面价值就大于税法结转后的账面价值，因此就是递延所得税负债，如果是逆流交易，是什么逻辑导致形成递延所得税资产的呢
丁小丁老师 | 提问时间：06/28 10:54

#CPA#

您好！不管是逆流还是顺流，你就把握住税法承认多少，然后和账面价值对比，这两者差异再区分是资产还是负债，然后按照资产账面价值小于计税基础，形成递延所得税资产，大于计税依据形成递延所得税负债，负债是相反的，这样处理，你就不会混淆了哦

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甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)于2018年1月1日成立，当日所有者权益总额为1 000万元，2018年亏损100万元，2019年至2021年均收支平衡，实现利润为0，2022年实现税前利润300万元，法定盈余公积的提取比例为10%，不提取任意盈余公积。甲公司首次分配利润的时间为2023年4月，董事会提出分配利润30万元的方案，股东大会尚未召开。2022年度除了计提盈余公积外，无其他利润分配事项。所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，2022年年末，甲公司累计确认的所有者权益总额为
何何老师 | 提问时间：06/23 13:57

#CPA#

2022年年末提取的法定盈余公积=(300-100)×(1-25%)×10%=15(万元);年末未分配利润=(300-100)×(1-25%)×(1-10%)=135(万元);年末所有者权益总额=1 000+15+135=1 150(万元)。

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1、下列各项中属于生产经营相关成本的有（）。 A 增量成本 B 机会成本 C 不可避免成本 D 沉没成本 E 专属成本你好想问一下这题选什么
蒋飞老师 | 提问时间：06/15 18:42

#CPA#

你好！需要选择： A 增量成本 B 机会成本 E 专属成本

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应收账款周转率的计算公式简单明了的
财管老师 | 提问时间：09/30 00:39

#CPA#

应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额

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个人所得税劳务报酬预扣，和计入综合所得的区别是什么，怎么算
郭老师 | 提问时间：08/06 09:28

#CPA#

你好，劳务报酬预扣是预缴应纳税所得额 = 劳务报酬（少于4000元） - 800元应纳税所得额 = 劳务报酬（超过4000元） × （1 - 20%）应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数说明： 1、劳务报酬所得在800元以下的，不用缴纳个人所得税; 2、劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用; 3、劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用;

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计算融资总需求当中的外部融资需求，金融负债的增加等于净负债的增加减去可动用的金融资产，股本的增加等于预测期权益减去基期股东权益减去利润留存。这两个公式对吗？
晨曦老师 | 提问时间：06/24 19:58

#CPA#

第一个公式正确增加的金融负债=净负债的增加+增加的金融资产；增加的金融资产=预计的金融资产-基期的金融资产=-（基期的金融资产-预计的金融资产）=-可动用的金融资产；增加的金融负债=净负债的增加-可动用的金融资产所以，净负债的增加额=增加的金额负债+可动用金融资产。

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老师，用外购已税烟丝委托加工卷烟，在计算代收代缴消费税时，可以扣除烟丝的消费税吗？
税法老师 | 提问时间：08/27 10:25

#CPA#

在受托方代收代缴消费税时，不能扣除外购已税烟丝缴纳的消费税。

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老师我是公司的一个挂名财务负责人，但是我其实不干财务的活儿，我现在离职了，我要求公司解除怎么样可以快速的解除
木木老师 | 提问时间：09/10 10:56

#CPA#

你可以直接联系对方，或者是你带着你的资料到税务局。

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请问吸收合并的合并方在合并当年的利润表会包括被吸并方从年初到合并日之前的利润吗
于老师 | 提问时间：04/29 20:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是非同一控制下，则不包括，如果是同一控制下，则包括。祝您学习愉快！

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总部资产难以按合理的基础分摊至各资产组，请问应如何对总部资产进行减值测试？麻烦老师举例说明
堂堂老师 | 提问时间：08/29 19:35

#CPA#

总部资产减值测试，先识别可辨认资产，然后评估整体风险。比如，如果总部有研发部门，需看其成果对各业务的贡献度，按比例分配成本。若某业务表现差，可能需调整分配比例，重点评估受影响资产的减值情况。关键在于合理划分和准确评估。

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老师，为什么算折旧的时候，入账价值不是按折现后的金额入账？
宋生老师 | 提问时间：07/08 12:14

#CPA#

你好！这样不符合权责发生制啊如果这样的话，那折旧也要按折现后的折旧来

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请问一下这个实际利率是怎么算的？
apple老师 | 提问时间：07/08 10:41

#CPA#

同学你好，用科学计算器直接算就行第1步：449.44/400=1.1236 第2步：开平方=1.06 第3步：减1=0.06

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在内部控制审计中，下列有关穿行测试的说法中，错误的是（　　）。 A．如果注册会计师首次接受委托执行内部控制审计，通常预期注册会计师会对重要流程实施穿行测试 B．在实施穿行测试时，注册会计师应当关注那些不符合既定程序和控制规定的例外事项 C．对于以前年度审计中识别出的缺陷，无须实施穿行测试 D．注册会计师需要使用与被审计单位人员使用的相同的文件和信息技术对业务流程实施穿行测试，并向参与该流程或控制重要方面的相关人员进行询问
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：03/11 20:37

#CPA#

C 选项C错误：在下列情况下，注册会计师通常会实施穿行测试：（1）存在较高固有风险的复杂领域；（2）以前年度审计中识别出的缺陷（需要考虑缺陷的严重程度）；（3）由于引入新的人员、新的系统、收购和采取新的会计政策而导致流程发生重大变化。

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下列各项中，属于税法基本原则的核心的是（　　）。 A．税收法定原则 B．税收公平原则 C．税收效率原则 D．实质课税原则
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：03/11 20:54

#CPA#

A 税收法定原则（又称为“税收法定主义”）是税法基本原则的核心。

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保本每月营业额怎么算
耿老师 | 提问时间：02/26 21:50

#CPA#

保本每月营业额的计算需要通过确定固定费用、产品单价以及单位变动成本等要素，具体步骤如下： 1. **确定固定费用**：固定费用是指不随销售量变化而变化的成本，例如租金、工资、水电费等。 2. **确定产品单价**：产品单价即每单位商品或服务的销售价格。 3. **计算单位变动成本**：变动成本是随销售量变化而变化的成本，如原材料费、直接人工费等。单位变动成本是指每个单位商品的变动成本。 4. **应用保本点公式**：保本点=固定费用/（产品单价-单位变动成本）。这个公式可以帮助计算出达到保本所需的销售量。 5. **计算保本营业额**：将保本点乘以产品单价即可得到保本所需的最低营业额。 6. **考虑毛利率**：如果希望计算在特定毛利率下的保本营业额，可以使用公式：保本营业额=保本点×（1÷预定毛利率）。 7. **结合实际情况进行微调**：实际运营中可能会有其他因素影响成本和营业额，如季节性波动、市场竞争状况等，需要根据实际情况进行适当调整。 8. **计算平均每客消费和餐位数**：如果涉及到餐饮业，还需要计算平均每客消费额和每桌餐位数，以估算每天的保本上座率。 9. **制定经营策略**：了解保本点后，可以制定相应的经营策略，如提高产品价格、降低变动成本、增加销售量等，以提高盈利空间。 10. **定期评估和调整**：定期对成本结构和销售情况进行分析，根据市场变化及时调整经营策略，确保企业的盈利能力。总的来说，通过以上步骤，您可以计算出在不考虑盈利的情况下，每月至少需要达到的营业额，以确保不亏损。这对于企业的成本控制和财务规划至关重要。

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18．假设某经济的消费函数为 C =100+0.8yd，投资 I =50，政府购买性支出 G =200，政府转移性支付 Tr =62.5，税收 T =250（单位均为10亿美元）。求： (1）均衡收入。(7分） (2）投资乘数、政府支出乘数、税收乘数、转移支付乘数。(8分）。19．假设一个只有家庭和企业的两部门经济中，消费函数 C =100+0.8Y,投资函数 I =150-6r，实际货币供给 M =150，货币需求函数 L =0.2Y-4r（单位都是亿美元）。求： (1) IS 和 LM 曲线方程。(7分）。 (2）产品市场和货币市场同时均衡时的利率和收入。(8分）。
朴老师 | 提问时间：11/08 10:30

#CPA#

(1) 均衡收入可以通过以下公式计算： Y=C+I+G+NX 其中，Y表示国民收入，C表示消费，I表示投资，G表示政府购买性支出，NX表示净出口。根据题目，已知C=100+0.8yd，I=50，G=200，Tr=62.5，T=250。将这些数据代入公式中，得到： Y=100+0.8yd+50+200+NX 已知NX=T-Tr=250-62.5=187.5，将其代入公式中，得到： Y=100+0.8yd+50+200+187.5 整理得到： Y=537.5+0.8yd (2) 投资乘数、政府支出乘数、税收乘数、转移支付乘数可以分别通过以下公式计算：投资乘数：ki=1−0.81=5 政府支出乘数：kg=1−0.81=5 税收乘数：kt=−1−0.81=−4 转移支付乘数：ktr=1−0.81=5

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在做现金流量对应科目怎么选？比如，以下两笔业务，银行存款对应的现金流量科目，第二笔是管理费用科目，第一笔业务呢？借：管理费用 100 贷：其他应付款 100 借：其他应付款 20 贷：银行存款 20 借：管理费用 100 贷：银行存款 100
新新老师 | 提问时间：10/27 16:43

#CPA#

，不用分录，请说一下业务的情况

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固定资产或无形资产一旦进行折旧或减值不能转回吗
紫藤老师 | 提问时间：06/22 12:04

#CPA#

你好，固定资产或无形资产一旦进行折旧或减值不能转回

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我12月份的发票，明年1月做账可以不
玲竹老师 | 提问时间：12/31 21:56

#CPA#

您好请问12月份的发票什么原因要放到明年1月做账

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实体现金流等于税后经营净利润减去净经营资产净投资实体现金流等于税后经营净利润减去净经营资产的增加。所以净经营资产净投资就是净经营资产的增加吧?
郭老师 | 提问时间：01/13 16:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，净经营资产净投资就是指净经营资产的增加。祝您学习愉快！

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甲公司为啤酒生产企业，为谢长年经销其产品的代理商，经董事会批准，2x16年为过去3年达到一定销量的代理商每家免费配备一台冰箱。按照甲公司与代理商的约定。冰箱的所有权归甲公司，在预计使用寿命内免费提供给代理商使用。甲公司不会收回，亦不会转作他用。甲公司共向代理商提供冰箱500台，每台价值1万元，冰箱的预计使用寿命为5年，预计净残值为零。甲公司对本公司使用的同类固定资产采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司免费提供给代理商使用冰箱会计处理的表述中，正确的是()。 A.将冰箱的购置成本为 2x16 年销售费用计入当期利润表B.因无法控制冰箱的实物及其使用，将冰箱的购置成本确认为无形资产并分5年摊的 C.将冰箱的购置成本作为过去3年的销售费用，追溯调整以年度损益D.作为本公司固定资产，按照年限平均法在预计使用年限内分期计提折旧 BCD为什么错，应该怎么改，分别对应教材几页
郭老师 | 提问时间：11/28 19:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B选项错误，因为冰箱属于有形资产，不应确认为无形资产并摊销。 C选项错误，因为这不符合会计准则中关于追溯调整的规定。对于这种促销性质的支出，应当在发生时直接计入当期损益。 D选项错误，虽然这些冰箱可以被视为固定资产，但由于它们是用于促销目的而非公司自身使用，因此不应按照固定资产的方式处理。具体修改建议： -B选项应改为：将冰箱的购置成本确认为固定资产，并按年限平均法计提折旧。 -C选项应改为：将冰箱的购置成本作为当期费用计入利润表。 -D选项应改为：将冰箱的购置成本直接计入当期损益。祝您学习愉快！

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这道题考察的是什么知识点啊？
张老师 | 提问时间：08/05 21:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考查的是情报交换的范围知识点。祝您学习愉快！

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