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老师，您好，麻烦您看下当企业以外购的商品作为非货币性职工福利提供给职工使用时，下面图片中哪个分录是正确的，谢谢
贾老师 | 提问时间：05/25 09:43

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第二个图片的分录比较合适祝您学习愉快！

阅读 60

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12给月摊销可以用应付账款的借方吗没有用预付账款
刘艳红老师 | 提问时间：05/25 09:39

#实务#

您好，可以的，这个不影响的

阅读 7

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问一下资产负债表重分类后，金额数据不一样了，怎么去核对数据，在哪里核对数据
家权老师 | 提问时间：05/25 09:37

#实务#

资产负债表重分类：应收账款项目=往来科目余额表应收账款的各个明细科目的借方余额+预收账款的各个明细科目的借方余额预收账款项目=往来科目余额表应收账款的各个明细科目的贷方余额+预收账款的各个明细科目的贷方余额应付账款项目=往来科目余额表预付账款的各个明细科目的贷方余额+应付账款的各个明细科目的贷方余额预付账款项目=往来科目余额表预付账款的各个明细科目的借方余额+应付账款的各个明细科目的借方余额其他应收账款项目=往来科目余额表其他应收款的各个明细科目的借方余额+其他应付款的各个明细科目的借方余额其他应付账款项目=往来科目余额表其他应付款的各个明细科目的贷方余额+其他应收款的各个明细科目的贷方余额比如，其他应收款余额-1000，下边的明细分别有1000，-2000 那么需要调整2000到其他应付款项目体现。同样根据公式检查

阅读 43

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转电子承兑汇票可以搜索行号吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/25 09:36

#实务#

可以直接拨打银行的客服电话，向工作人员咨询所需的行号信息。登录银行的官方网站或企业网银，通常可以在票据业务模块中找到行号信息。一些专业的电票交易平台，如麦票圈，也提供行号查询服务。用户可以通过这些平台查询到所需的银行行号

阅读 33

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一般纳税人，企业所得税率是5%还是25%，在哪里可以看到
刘艳红老师 | 提问时间：05/25 09:36

#税务#

您好，看你们季度申报企业所得税表，如果小微企业那里打了勾就是小微企业

阅读 24

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麻烦老师给讲下这道题
apple老师 | 提问时间：05/25 09:26

#实务#

同学你好我给你解答

阅读 262

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老师您好，顾客在外卖平台上点餐，原价190元，优惠完后实付120元，发票该怎么开？谢谢老师
刘艳红老师 | 提问时间：05/25 09:25

#实务#

您好，按120来开票就可以

阅读 306

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这个为啥不考虑所得税呢？这个也是没考虑所得税，啥时候考虑所得税？啥时候不考虑所得税？
小敏敏老师 | 提问时间：05/25 09:23

#实务#

你好，请问是哪一步的计算？能画下吗？

阅读 93

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老师，社会统一信用代码就是企业税号吧？
刘艳红老师 | 提问时间：05/25 09:22

#实务#

您好，是的，就是企业税号

阅读 9

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老师，那个体户业主现在变更经营者需要出清税证明这个需要怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：05/25 09:20

#实务#

您好，去税务局开就可以

阅读 18

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收到的政府补助全部用于资本化支出，且“不符合”不征税收入条件。申报时需要填报哪些附表的哪些行哪些列？填报附表的顺序是怎样的？请注意：我问的是“不符合”不征税收入条件时的情况。
小赵老师 | 提问时间：05/25 09:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》：如果是与资产相关的政府补助，会计上一般确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但税法上在收到时一次性计入应税收入，存在税会差异，需在该表第11行“与资产相关的政府补助”进行纳税调整。具体填报：在“账载金额”列填写会计上按照权责发生制确认的收入金额；在“税收金额”列填写税法上应确认的收入金额（即收到的政府补助金额）；“纳税调整金额”为“税收金额”减去“账载金额”的差额。如果是与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，会计处理类似与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益，此时应在该表第9行“（一）与收益相关的政府补助”填报，填报方法同与资产相关的政府补助。A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》：政府补助用于资本化支出形成的资产，在折旧、摊销时，会计上的折旧、摊销金额与税法上的折旧、摊销金额可能存在差异（如税法规定的折旧年限、折旧方法与会计不同），需要在该表进行纳税调整。具体填报：根据资产的类别，在相应的行次填写资产的原值、折旧摊销年限、本期折旧摊销金额等信息。“账载金额”列填写会计上计提的折旧、摊销金额；“税收金额”列填写按照税法规定计算的折旧、摊销金额；“纳税调整金额”为“税收金额”减去“账载金额”的差额。填报附表的顺序一般先填报A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》，调整政府补助收入的税会差异，再填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》，调整资产折旧、摊销的税会差异。因为政府补助先影响收入的确认，进而影响资产的计税基础，而资产折旧、摊销是基于资产的计税基础进行计算的，所以先调整收入，再调整资产折旧、摊销。祝您学习愉快！

阅读 124

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老师，宿舍的水电进项我们要转出来，那饭堂的水电要转出么，我们饭堂是承包给第三方。
家权老师 | 提问时间：05/25 09:18

#实务#

那个食堂的用途是公司集体吃饭的就要转出，承包给外人对外经营的就可以抵扣

阅读 12

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老师您好。电子发票-专票/普票不可以从税务数字账户里导出来？这个是数电票吧？
刘艳红老师 | 提问时间：05/25 09:18

#税务#

您好，只有数电发票才能导出来，其他的导不出来

阅读 21

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外经证还未预缴税费就误点了反馈，要怎么处理呢
刘艳红老师 | 提问时间：05/25 09:17

#实务#

如果是通过电子税务局提交的外经证申请，当前状态为已提交尚未审核，电子税务局具有修改或删除功能。一般可以登录电子税务局，在相关模块找到跨区域涉税事项报告表查询，查询到申请记录后点击详细进入表单进行修改，完成后点击保存并提交。如果想要删除该申请记录，可点击作废按钮。已报验或审核通过但未使用这种情况下通常不能直接在网上修改或删除外经证信息，需要联系税务机关进行处理。

阅读 51

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既有销项税和进项还有税负率要按照什么算增值税
家权老师 | 提问时间：05/25 09:16

#税务#

按这个工商计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵

阅读 19

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请问这个月开具了跨市区建筑服务发票，预缴税款是这个月预缴还是下个月？
刘艳红老师 | 提问时间：05/25 09:11

#实务#

您好，开具发票的当月不预缴税款，需要在下一个自然月进行预缴。

阅读 60

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审计中采购计划和采购申请的区别，个人理解采购计划由采购部门填写，采购申请才是各部门自行填写？
王一老师 | 提问时间：05/25 09:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：采购计划通常是由采购部门制定的，它涉及整个组织未来一段时间内的采购策略和安排。而采购申请则是由各个需要采购物品或服务的部门或个人发起的，用于具体请求购买某项商品或服务。所以你的理解是正确的。祝您学习愉快！

阅读 40

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老师，外购光伏材料，组件并按装，税率按多少？
家权老师 | 提问时间：05/25 09:03

#实务#

按销售光伏设备的税率13%

阅读 21

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老师，我司找了一个咨询公司协助做体系认证，认证费和咨询费所有款项都转给了咨询公司，现在认证费的发票由认证公司开具，咨询公司说认证费由咨询公司代收后付给认证公司，发票由认证公司开，说是行业通行的规则，这个规则税务那边能认可吗？
邹老师 | 提问时间：05/25 08:58

#税务#

你好，税务方面是不认可这样的，因为资金流和发票流不一致了

阅读 269

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老师，资产负债表未分配利润期末减去期初是不是等于利润表的利润总额，如果不相等会是哪里出现问题了
明琪老师 | 提问时间：05/25 08:58

#实务#

上午好亲，勾稽关系不等，查下是不是有以前年度损益调整，分配股利这些

阅读 15

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我在头条新农官方旗舰店买奶粉，付费时看见成为会员可以少付2元，不知道成为会员（也不知是成为头条会员还是新农官方旗舰店的会员）是否需要交费？先谢谢你了！
董孝彬老师 | 提问时间：05/25 08:56

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 7

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 776

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 669

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 1423

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 578

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 694

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 1740

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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