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问题 1：“不符合“不征税收入条件时，使用补助资金形成的成本费用不得扣除。这个情况是否产生税会差异？如果产生税会差异，在哪个附表调整？2.补助用于资本化支出时，在“符合”不征税收入条件时和“不符合“不征税收入条件时，其资产的计税基础有哪些不同？

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1.不符合不征税收入条件时，使用补助资金形成的成本费用不得扣除，这会产生税会差异。这种情况下产生的税会差异需要在A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》中进行调整。
2.补助用于资本化支出时，“符合”不征税收入条件时资产的计税基础为资产原值减去政府补助金额；“不符合”不征税收入条件时，资产的计税基础为资产原值。
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收到的补助全部用于资本化支出，且“不符合”不征税收入条件时，除了需填报您说的两个表A105020和A105080之外，是否还需要填报A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表呢？是否还需要填报附表“收入表”的营业外收入的补助栏呢？

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收到的政府补助全部用于资本化支出，且不符合不征税收入条件时，除了需填报A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》和A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》之外，不需要填报A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表。同时，如果该补助在会计上计入营业外收入，则需要在附表“收入表”的营业外收入的补助栏中反映。
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1.不符合不征税收入条件时，使用补助资金形成的成本费用不得扣除，这会产生税会差异。这种情况下产生的税会差异需要在A105020中的“哪一行”进行调整？2.这个表是对“收入”进行调整，我问的“不是”“收入”、而是不得扣除的“成本费用”，怎么也在收入调整表进行调整啊？

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1.在A105020表中的第11行“与资产相关的政府补助”进行调整。
2.因为政府补助先影响收入的确认，进而影响资产的计税基础，所以需要在收入调整表中进行调整。
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同时，如果该补助在会计上计入营业外收入，则需要在附表“收入表”的营业外收入的补助栏中反映。问题：您说的是收到补助时？还是摊销递延收益时？

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收到补助时。
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收到补助时，计入“递延收益”120万元；每年摊销递延收益40万元（120÷3），转入“其他收益”。问题：1.每年摊销递延收益40万元（120÷3），转入“其他收益”，是什么意思？意思是：借递延收益，贷其他收益科目吗？如果不是，正确的会计分录有哪些？2.用补助支出的成本费用不得扣除，每年摊销递延收益时，是同步冲减成本费用，会计分录是：借递延收益，贷相关成本费用科目。上面怎么贷记的是其他收益科目？就算是不符合不征税收入条件，摊销递延收益时，也不可能借递延收益，贷其他收益啊？

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每年摊销递延收益40万元（120÷3），转入“其他收益”，意思是将递延收益科目中的金额分三年平均转到其他收益科目，表示每年确认的补助收入。正确的会计分录是：
借：递延收益40
　　贷：其他收益402.如果用补助支出的成本费用不得扣除，则在摊销递延收益时，并不是同步冲减成本费用，而是将递延收益确认为当期损益（即其他收益）。因此，分录中贷记的是“其他收益”科目，而不是相关成本费用科目。这是因为政府补助的会计处理遵循总额法，即将收到的补助首先确认为递延收益，在后续期间内根据与之相关的成本费用发生情况逐步摊销计入当期损益。
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1.“符合”不征税收入条件时，资本化支出，用补助资金形成的成本费用不得扣除，这会产生税会差异，需要在哪个附表进行调整？2.“不符合”不征税收入条件时，税务要一次性确认收入，其资产计税基础就是资产原值，其资本化折旧支出相关的成本费用“可以”扣除，不产生税会差异，所以不需要填报A105040，只需要填报A105020就可以了，对吗？

补助“符合”不征税收入条件时，“不符合”不征税收入时，税务分别确认多少收入？

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1.需要在A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》中进行调整。
2.对，只需要填报A105020。
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当政府补助符合不征税收入条件时，该补助在税务上不确认为收入。当政府补助不符合不征税收入条件时，需按实际收到的金额全额确认为应税收入。
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是不是需要分情况讨论？1.“符合”不征税收入条件时，递延收益摊销（与折旧同步，需要冲减成本费用） 借：递延收益5.5万元贷：研发支出——费用化支出5.5万元？2.不符合不征税收入条件时，相关资产折旧费用“可以”扣除，所以就不用冲减成本费用了，而是分期确认收入，对吗？

是不是需要分情况讨论？1.“符合”不征税收入条件时，递延收益摊销（与折旧同步，需要冲减成本费用） 借：递延收益5.5万元贷：研发支出——费用化支出5.5万元？2.不符合不征税收入条件时，相关资产折旧费用“可以”扣除，所以就不用冲减成本费用了，而是分期确认收入，贷记其他收益，对吗？

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是的，需要分情况讨论：符合不征税收入条件时，递延收益摊销（与折旧同步，需要冲减成本费用）
借：递延收益5.5万元
　　贷：研发支出——费用化支出5.5万元2.不符合不征税收入条件时，相关资产折旧费用可以扣除，所以就不用冲减成本费用了，而是分期确认收入。
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