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老师，这里第二问拍卖所得不是按照3%还要乘以20%才是个人所得税额吗？答案是用50000*3%不是应纳税所得额吗怎么没有＊20%？？
秦老师 | 提问时间：04/23 14:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能提供该字画原值凭证，按照规定，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。这里直接用500000×3%计算个人所得税，是因为题目中明确提到不能提供该字画原值凭证，所以适用这种核定征收的方法，而不是按照一般的(收入总额-财产原值-合理费用)×20%来计算。祝您学习愉快！

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老师，这里面有租房，为什么计算综合所得不减租房租金呢？
范老师 | 提问时间：04/23 14:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的租金是王某的财产租赁所得，题目中说了“王某无专项附加扣除相关项目” 祝您学习愉快！

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老师，这在实际合并报表中，一个是资产负债表报表项目，一个是利润表报表项目，这样抵消，这两个报表试算不平衡怎么办呢？
于老师 | 提问时间：04/23 14:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在实际操作中，如果出现这种情况，需要检查抵消分录是否正确，确保借贷双方金额相等。同时也要核对资产负债表和利润表的其他项目是否有误。如果问题依然存在，可能需要进一步审查合并过程中的计算和调整事项。祝您学习愉快！

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由于消费税一般是在出厂销售环节征收，对于生产企业出口应税消费品的，出口环节直接就享受了免税，所以针对该消费品未产生过消费税，也就没有可以退的税款；对于外贸企业出口应税消费品的，外贸企业在向其他企业购入消费品时，购入价格中已经包含该消费品产生的消费税，所以出口时不仅可以免去此次出口环节的消费税，还可以退回之前缴纳的消费税。老师，这里面不理解，外贸企业咋知道他从国内采购已经承担过消费税了呢？生产企业他不得采购原料才能生产吗？采购的过程中没有消费税？
于老师 | 提问时间：04/23 14:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外贸企业采购的是已由生产企业缴纳消费税的成品，因此价格中包含消费税。生产企业采购原料时，若原料本身不属于应税消费品，则无需缴纳消费税；消费税仅在生产环节对产成品征收。祝您学习愉快！

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无民事行为能力人A背书转让给B票据，B背书给C，B和C分别能取得票据权利吗？如果是法人A背书用了合同专用章转让给B，B转让给C，B和C分别能取得票据权利吗？有区别的话为什么会有区别
王一老师 | 提问时间：04/23 13:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无民事行为能力人A的签章无效，但不影响其他签章的效力。因此，B和C仍然可以享有票据权利。法人A使用合同专用章进行背书转让给B，如果该印章不是法定或约定的票据用章，则此背书可能不具有法律效力，导致B及后续持票人C无法取得有效的票据权利。主要区别在于无民事行为能力人的签章无效但不影响其他合法持有人的权利；而法人使用非票据专用章可能导致整个背书链条失效。祝您学习愉快！

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明白了老师，老师，我还想问一下，我是后来的会计，然后现在财务软件里库存数量不准，现在库存里的品种树苗和数量不对，电脑里库存苗木数和实际苗木数不符，我想实际盘点苗木，实际盘点完后应该怎么改呢？我应该怎么处理呢老师？
朴老师 | 提问时间：04/23 12:56

#CPA#

制定盘点计划：确定盘点时间，尽量选择苗木业务活动较少的时段，减少干扰。明确参与盘点人员，如仓库管理人员、财务人员等，划分各自职责。准备好盘点所需工具，像计数用具、记录表格等。实地盘点：按苗木品种、规格等分类逐一清点，准确记录实际数量、生长状况等信息。对于难以计数的苗木，可采用抽样估算等合理方法。差异核对：将盘点结果与财务软件中的库存数据对比，找出数量、品种差异并分析原因，可能是出入库记录错误、苗木损耗未及时登记等。账务处理盘盈情况：若实际苗木数量比软件记录多。报批前：借：消耗性生物资产（按同类苗木市场价格或预计成本）贷：待处理财产损溢报批后：借：待处理财产损溢贷：管理费用（一般冲减管理费用）盘亏情况：若实际苗木数量比软件记录少。报批前：借：待处理财产损溢贷：消耗性生物资产报批后：属于管理不善等原因造成的：借：管理费用贷：待处理财产损溢属于自然灾害等非常原因造成的：借：营业外支出贷：待处理财产损溢

阅读 121

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老师这个注会报名提示职称未认证需要怎么处理呢
小赵老师 | 提问时间：04/23 12:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要您具体咨询下当地注协看下。祝您学习愉快！

阅读 144

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老师你好，我想问一下，我是苗木专业合作社公司的，小规模纳税人，我们有一个这样的业务，起苗时用人工费和车费应该走什么科目？会计分录应该怎么做？老师，我们是用现金付款付的人工费
小菲老师 | 提问时间：04/23 12:15

#CPA#

同学，你好你是养苗的吗？借：生产性生物资产贷：银行存款应付职工薪酬

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在审计沟通中，注册会计师与治理层的沟通，有关注册会计师独立性问题的沟通，是沟通什么内容？是向治理层问注册会计师的独立性?但是“我”要审计被审计单位，向他询问“我”的独立性。目的是什么，
宋生老师 | 提问时间：04/23 12:06

#CPA#

注册会计师与治理层沟通独立性问题，主要是向治理层说明自身保持独立性的政策和程序，以及可能影响独立性的事项和应对措施。沟通目的是增强治理层对独立性的信任，识别和防范独立性风险，维护审计的客观性和公正性，同时符合相关法规要求。

阅读 127

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票据质押的质权人不是票据权利人但享有付款请求权追索权怎么理解？债务没到期之前，质权人能请求票据债务人付款吗
周老师 | 提问时间：04/23 11:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：质权人虽非票据权利人，但在债务到期未履行时可行使付款请求权和追索权。债务未到期前，质权人不能请求付款，票据债务人仅在到期时承担付款义务。祝您学习愉快！

阅读 182

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老师，转租赁还是融资租赁的时候，承租人兼出租人用的折现率是什么来的？
朴老师 | 提问时间：04/23 11:19

#CPA#

转租赁为融资租赁时，承租人兼出租人折现率：优先选租赁内含利率：它使租赁收款额现值与未担保余值现值之和，等于租赁资产公允价值与初始直接费用之和，但承租人常难获取。采用增量借款利率：无法确定租赁内含利率时用。它是类似经济环境下，为获与使用权资产价值接近资产，以类似抵押条件借入资金的利率，确定时需综合考虑借款期间、金额、抵押物、信用等级等因素

阅读 123

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无权代理不构成表见代理的，由代理人承担票据责任吗，还是没人承担票据责任？
秦老师 | 提问时间：04/23 10:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无权代理不构成表见代理的情况下，如果代理人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后仍以被代理人名义进行票据行为的，由代理人承担票据责任。祝您学习愉快！

阅读 137

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融资租赁合同中，承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务，这句话怎么理解？麻烦会的老师详细解答一下宋生老师朴老师家权老师暖暖老师都不要接手这个问题
郭老师 | 提问时间：04/23 09:37

#CPA#

这个资产设备固定资产

阅读 231

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老师好重大影响的长期股权投资另支付审计、法律服务等费用计入投资成本还是管理费用
朴老师 | 提问时间：04/23 09:10

#CPA#

答案是 B。在形成重大影响的长期股权投资中，另支付的审计、法律服务等费用应计入投资成本。这与企业合并形成的长期股权投资不同，在同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并中，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益，即管理费用。而重大影响的长期股权投资，相关费用是要计入投资成本的，这样能更准确地反映投资的实际成本和价值。

阅读 171

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企业所得税退税申请了，可以撤回吗
宋生老师 | 提问时间：04/23 08:37

#CPA#

你好，可以的，可以申请退回。

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老师：本期经营杠杆系数和下期经营杠杆系数算法一样的吧都是基期边际贡献➗息税前利润
姜再斌老师 | 提问时间：04/23 05:37

#CPA#

你好，努力解答中，稍后回复你。

阅读 130

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假定五因其他方增资导致，投资方应调整长投的账面价值，如何用以下方法算出。按照新的持股比例确认应享有的被投资单位因增资扩股而增加点的净资产的份额-应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值。
李老师 | 提问时间：04/23 00:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长期股权投资账面价值=（17000＋731－500－888－16788＋2712＋60＋40）×30%=710.1 股比例确认应享有的被投资单位因增资扩股而增加点的净资产的份额-应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值=20%*1500-710.1*10%/30%=63.3 祝您学习愉快！

阅读 163

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假如5月份增值税税率是16%，6月份增值税税率是13%，5月份收到“含税”货款1160元，所属期5月份申报未开票不含税收入1000元，6月补开票，问题：去前台处理一下，可以实现6月补开票的税率不是13%，而是5月的税率16%，问题：6月补开发票不含税金额还是1000元，税额还是160元.但是申报所属期6月增值税时，申报表附表一销售额和税额之间是按照6月的税率13%、而不是5月的税率16%来计算税额，这个发票税率和申报表税率之间的差异，在申报时怎么调整处理？
欧阳老师 | 提问时间：04/22 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.现在没有16%税率的增值税税率。 2.这里不属于教材的范围，老师给出的建议如下：这种发票税率和申报表税率计算逻辑的差异可能会导致申报比对异常。当出现比对异常时，系统会提示无法正常申报。此时，需要携带相关证明材料，如5月份申报未开票收入的记录、6月补开发票的记账联、业务合同等，前往当地税务机关办税服务厅，向工作人员说明情况。工作人员会进行人工审核，审核通过后即可完成申报。这里属于具体的实务问题，建议您咨询当地的税务机关，以他们的解释为准。祝您学习愉快！

阅读 148

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老师，您好。公司自己办的食堂，食材都是自己购买，收取的职工个人餐费，冲减管理费用～伙食费。问题来了，收取的外部协作单位的餐费，如何处理？是冲减管理费用，还是做其他收入确认处理，同时开具6%的增值税发票？
汪老师 | 提问时间：04/22 20:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于公司食堂向外部协作单位收取的餐费，应该作为其他业务收入进行会计处理，并且需要按照规定开具6%税率的增值税发票。这样处理符合税务和会计准则的要求。祝您学习愉快！

阅读 150

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假如5月份增值税税率是16%，6月份增值税税率是13%，5月份收到“含税”货款1160元，所属期5月份申报未开票不含税收入1000元，6月补开票，问题1.补开票的不含税金额等于1160除以0.13，对吗？ 2.如果这样处理，6月补开票销项税额就“不等于”5月申报未开具发票应纳税额了？怎么处理这个差异？ 3.上面两个不同的不含税金额，以哪一个确认为企业所得税收入？
金老师 | 提问时间：04/22 19:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.不对。补开票的不含税金额应该等于1160除以(1+16%)。 2.由于5月份收到的是含16%税率的货款，因此在6月补开发票时应按原税率计算销项税额，确保与5月申报未开具发票应纳税额一致。如果出现差异，需要调整账务处理，以保证增值税申报的一致性。 3.企业所得税收入确认应该基于实际交易发生时的不含税金额，即1000元。祝您学习愉快！

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哪位老师解释一下约当产量的先进先出法?如何理解记忆，记不住，做题不会运用
董孝彬老师 | 提问时间：04/22 19:30

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 119

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你好！老师！关注会计应试指南65页这道题设备改良后的折旧是怎么个原理计算我没看懂答案？还有资产处置损益那个怎么回事？
郭老师 | 提问时间：04/22 18:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B选项中，计算A设备改良后至2×23年年末应计提折旧额，思路如下：预计使用年限变更为8年，之前已使用3年，2×23年3月31日开始改良，8月31日完成，改良期间不计提折旧,但是改良期间的时间已经流逝,要扣除。所以尚可使用总月数是8×12-3×12-5（改良的5个月）。 2×23年从9月到12月共4个月需要计提折旧。用改良后设备成本1650万元除以尚可使用总月数，再乘以4个月，即1650/（8×12-3×12-5）×4，得出应计提折旧额为120万元。 D选项错误是因为在2×23年12月31日时，B设备尚未实际出售，因此不应确认资产处置损益。此时应将B设备划分为持有待售资产，并按账面价值与公允价值减去出售费用后的净额的差额确认资产减值损失。所以D选项中提到的“甲公司在2×23年对B设备确认的资产处置损益为-30万元”是不正确的，应为确认资产减值损失30万元。祝您学习愉快！

阅读 144

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支票的可以授权补记事项属于绝对必要、相对必要还是任意记载事项
汪老师 | 提问时间：04/22 18:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。金额属于绝对必要记载事项，收款人名称是任意记载事项。祝您学习愉快！

阅读 153

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第27题c选项的借款支出，为什么是5000*6%+5000*6%*6/12+10000*6%*6/12
李老师 | 提问时间：04/22 18:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：21.12.31支出5000，是从22.1.1开始利息资本化的是被在建工程占用以后的利息资本化的然后这个5000在22年计算一年利息资本化 22.12.31又占用10000，总共是15000，在23年考虑半年利息祝您学习愉快！

阅读 161

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老师，A代B加工收取的辅料费和加工费的进项税，也属于A的业务，为啥不计入？
董孝彬老师 | 提问时间：04/22 18:12

#CPA#

您好，因为辅料费和加工费在代收代缴消费税时计入组成计税价格，但是呢，题目要求计算的是A卷烟厂自身的消费税，所以嘛，这部分费用不计入A卷烟厂的进项税或应纳税额中，这样能理解么

阅读 163

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注册会计师税务师不需要继续教育
宋生老师 | 提问时间：04/22 17:05

#CPA#

你好，这几个证不需要继续教育

阅读 232

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老师，麻烦看下那（4）正确的会计处理应该是怎样的
范老师 | 提问时间：04/22 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：违约金20*30*20%=120 执行合同损失(23-20)*30=90 选择执行合同借：主营业务成本90 贷：预计负债90 祝您学习愉快！

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这个A项甲公司确认的折旧费为什么不是450除以2呢
朴老师 | 提问时间：04/22 16:59

#CPA#

弥补亏损表电子税务局一般自动生成，但可能因数据问题不准确，需核对。仅看红圈难判位置对错，要对比往期申报和税务记录。折旧费计算甲公司不能用450÷2算折旧。厂房成本10060万元，甲占50%即5030万元，按20年无残值平均年限法，年折旧5030÷20=251.5万元，450万元是水电装修费，非折旧计算依据

阅读 109

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这题为什么D不选，纯记忆吗
小赵老师 | 提问时间：04/22 16:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，选项D“请求赔偿之诉”不属于《票据法司法解释》规定的与票据权利有关的民事诉讼。根据《票据法司法解释》，与票据权利有关的民事诉讼主要包括以下三种： 1.**票据返还之诉**：这是指持票人因票据被他人非法占有而请求返还票据的诉讼。 2.**请求补发票据之诉**：这是指票据丧失后，持票人请求法院判令补发票据的诉讼。 3.**请求付款之诉**：这是指持票人请求票据债务人履行付款义务的诉讼。选项D“请求赔偿之诉”通常涉及的是损害赔偿问题，而不是直接与票据权利的行使相关的诉讼。因此，D不属于《票据法司法解释》规定的与票据权利有关的民事诉讼。祝您学习愉快！

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广东省金钥匙基金会、广东省乡村振兴基金会的捐赠支出可以在企业所得税税前扣除吗？
Fenny老师 | 提问时间：04/22 15:59

#CPA#

你好，广东省财政厅国家税务总局广东省税务局广东省民政厅关于2023年度-2025年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单（第一批）的公告公告〔2023〕51号这里列名扣除的有广东省乡村振兴基金会。

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