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上年度的负差不得扣除，题目，也没有说是上年度的负差呀。
朴老师 | 提问时间：05/05 13:09

#初级职称#

税务规定跨年负差不得扣除，题中仅说 “上期” 负差，未明确在同一年度内，按规则就视为跨年负差，不能在本期扣除，所以计算时不考虑该负差

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空头支票是啥意思？小白一枚
刘艳红老师 | 提问时间：05/05 13:06

#初级职称#

您好，空头支票是指因票面金额超过存款余额或透支限额而不能生效的支票

阅读 83

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求解求解求解
杨老师 | 提问时间：05/05 12:12

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目提供的信息，我们可以计算设备在2024年12月31日的账面价值。 1.**计算折旧：** -设备的入账价值为200万元，预计净残值为20万元，使用寿命为10年。 -年折旧额=(入账价值-净残值)/使用寿命=(200-20)/10=18万元。 2.**计算2024年12月31日的账面价值：** -购入一年后（即2024年12月31日），设备的账面价值=入账价值-累计折旧=200-18=182万元。 3.**考虑减值：** -2024年12月31日，设备存在减值迹象，预计可收回金额为120万元。 -账面价值182万元大于可收回金额120万元，因此需要计提减值准备。 -计提减值准备后，设备的账面价值应调整为可收回金额，即120万元。因此，2024年12月31日该设备的账面价值应为120万元，答案是A.120。祝您学习愉快！

阅读 234

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这道题怎么做
张老师 | 提问时间：05/05 12:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 18年12月不需要计提折旧，等到下年也就是19年开始计提折旧 19年折旧额=（121-1）*4/（1+2+3+4） 20年折旧额=（121-1）*3/（1+2+3+4）祝您学习愉快！

阅读 480

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这道题怎么做
周老师 | 提问时间：05/05 12:06

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题是固定资产，22.12.1不需要折旧，23,1,1才需要开始计提折旧的，也就是（93-3）*5/（1+2+3+4+5）祝您学习愉快！

阅读 376

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老师，这题为什么C不选呢？
朴老师 | 提问时间：05/05 11:52

#初级职称#

收回已转销应收账款，先恢复债权（借应收贷坏账准备），再收款（借银行贷应收）。“信用减值损失” 用于计提坏账准备时，此情景不是计提环节，不涉及它，所以 C 选项 “借坏账准备贷信用减值损失” 错误

阅读 74

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资产负债表存货的变动金额怎么算
卫老师 | 提问时间：05/05 11:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产负债表中存货的变动金额可以通过本期期末存货成本减去上期期末存货成本来计算。如果结果为正，表示存货增加；如果结果为负，则表示存货减少。祝您学习愉快！

阅读 240

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您好老师初级会计老师长投和投资性房地产搞不懂有没有窍门
董孝彬老师 | 提问时间：05/05 09:57

#初级职称#

您好，长期股权投资：买公司股权，为了控制或赚钱权益法/成本法。投资性房地产：买房子/地，为了收租或炒房成本/公允价值模式。 1. 长期股权投资成本法：持股＞50% 控制或＜20% 无重大影响，分红时：借：应收股利；贷：投资收益，权益法：持股20%~50% 重大影响，被投资方赚钱：借：长投；贷：投资收益，被投资方亏钱：借：投资收益；贷：长投， 2. 投资性房地产成本模式：像固定资产，要折旧：借：其他业务成本；贷：投资性房地产累计折旧，公允价值模式：按市场价调整：借：投资性房地产-公允价值变动；贷：公允价值变动损益，这样是不是好理解

阅读 277

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求应计提的存货跌价准备为什么要减去期初存货跌价准备贷方余额
赵老师 | 提问时间：05/05 09:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为存货跌价准备的资产的备抵类账户，他的余额是在贷方的，我们在计算新计提的金额都用期末应有金额=期初已有金额的祝您学习愉快！

阅读 301

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汽车4S店销售使用一年的自驾车，卖出过户在二手车市场开具二手车统一发票0%税率，需要缴纳增值税吗
家权老师 | 提问时间：05/05 09:29

#初级职称#

你好，按未开票收入计算增值税

阅读 96

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老师，初级实务中给条件2/20，N/30是什么意思，怎么计算百分比呢？
家权老师 | 提问时间：05/05 09:27

#初级职称#

你好，条件2/20，N/30，意思是20天内按2%优惠，30天内付款就不享受

阅读 127

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老师，这道题选D也是可以的吧？
郭老师 | 提问时间：05/05 08:27

#初级职称#

答案错了选d c当天的可以支付

阅读 74

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想问下一般纳税人题目，求的是单位成本。如果是小规模它会有求单位成本的题目吗？又是怎么算的？
sara张老师 | 提问时间：05/04 22:33

#初级职称#

一样的，只不过小规模的单位成本和一般纳税人单位成本差了个税率的问题

阅读 83

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请问一下老师这个不应该选A吗，答案为什么选B
董孝彬老师 | 提问时间：05/04 21:16

#初级职称#

您好，答案对的，A的行为是这是一种正常的会计工作流程。在会计工作中，发现错误并进行更正是非常常见的，目的是为了确保会计记录的准确性和完整性。因此不属于伪造会计资料。 B的行为是故意制造虚假信息，属于伪造会计资料的行为，符合题目中伪造会计资料的定义。

阅读 85

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老师，小型企业不应该是20%吗，怎么是25呢
朴老师 | 提问时间：05/04 17:01

#初级职称#

没说享受小微优惠就按25%来计算

阅读 87

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4、甲公司为一家上市公司，2024年2月1日甲公司向乙公司股东发行股份1 000万股（每股面值1元）作为支付对价，取得乙公司20%的股权。当日，乙公司净资产账面价值为 8 000 万元，可辨认净资产公允价值为 12 000 万元，甲公司所发行股份的公允价值为2 000万元，为发行该股份，甲公司向证券承销机构支付200万元的佣金和手续费，取得股权后甲公司能够对乙公司施加重大影响。取得股权日甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值是（）万元。 2200 2400 2000 2600
朴老师 | 提问时间：05/04 16:15

#初级职称#

本题用权益法核算长期股权投资。发行股份公允价值 2000 万元为初始投资成本，支付佣金手续费不影响。乙公司可辨认净资产公允价值份额为12000×20% = 2400万元，初始投资成本小于份额，按份额调增长期股权投资账面价值，所以账面价值为 2400 万元，答案选 B。

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这个劳动合同不是从用工之日起一个月后开始算补偿吗？不是12个月的补偿吗？为什么我搜答案是13个月？
李老师 | 提问时间：05/04 16:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是11个月哈。用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日。本题中应支付11个月的双倍工资，双倍工资中包括原本正常支付的工资。祝您学习愉快！

阅读 224

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二类卡开户可以绑定本人信用卡来验证吗
卫老师 | 提问时间：05/04 16:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的。个人开立Ⅱ类户、Ⅲ类户，可以绑定I类户或者信用卡账户进行身份验证，不得绑定非银行支付机构开立的支付账户进行身份验证。在银行柜面开立的，则无须绑定I类账户或者信用卡账户进行身份验证。祝您学习愉快！

阅读 293

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资产负债表存货项目变动的金额为什么要相减
李老师 | 提问时间：05/04 14:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为比如存货跌价准备属于存货的抵减项目，所以计算的时候需要减去是根据存货类科目的性质所决定的所以要加减计算祝您学习愉快！

阅读 220

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给销售部门，管理部门职工发放非货币性福利应该怎么算
周老师 | 提问时间：05/04 13:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：给销售部门、管理部门职工发放的非货币性福利应计入企业职工福利费。具体包括内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用等，以及为职工卫生保健、生活等提供的非货币性福利。这些支出在会计处理上通过“应付职工薪酬—福利费”科目进行核算。祝您学习愉快！

阅读 346

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这句话是什么意思
黄老师 | 提问时间：05/04 13:21

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：坏账准备是一个备抵类科目，他的增加是在贷方的，所以他存在贷方余额，您可以类比资产存在借方余额祝您学习愉快！

阅读 342

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视同销售进项抵扣外购产品用于装修办公楼，取得专用发票这个增值税进项可抵扣吗？视同销售吗？自产产品用于装修办公楼，可以抵扣吗？视同销售吗
小赵老师 | 提问时间：05/10 14:23

#初级职称#

1、可以，不视同 2、原进项可以抵扣，不视同。

阅读 568

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哪些是兼营，哪些是混合？
卫老师 | 提问时间：05/10 14:22

#初级职称#

结合下面的总结进行区分：混合销售：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售，按照销售服务缴纳增值税。混合销售行为成立的行为标准有两点，一是其销售行为必须是一项；二是该项行为必须既涉及货物销售又涉及服务。兼营行为：纳税人从事不同业务取得的收入之间没有从属关系。不是同时发生在同一购买者身上，即不是发生在同一销售行为中，即货款向两个以上消费者收取。兼营行为税务处理：分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率：（1）兼有不同税率的应税销售行为，从高适用税率。（2）兼有不同征收率的应税销售行为，从高适用征收率。（3）兼有不同税率和征收率的应税销售行为，从高适用税率。举两个例子区别一下，例如：某商店向甲销售了货物，并且把这个货物给甲送回家，收取了费用，这就是混合销售。例如：某商店向甲销售了货物，商店不给送货，但是商店自己有个运输车，这个运输车专门到其他市场上给其他的人进行送货，那么这就是兼营。特殊情况：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

阅读 671

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超豪华小汽车的范围界定在零售进口环节，需要加征消费税，售价为多少万或者排量达到多少升以上的汽车可以认定为超豪华小汽车？
周老师 | 提问时间：05/10 13:49

#初级职称#

自2016年12月1日起，对每辆零售价格130万元及以上的超豪华小汽车，在零售环节加征消费税。

阅读 1351

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会计实务题在企业资产负债表中，哪些科目要计入存货期末余额栏呢？
贾老师 | 提问时间：05/10 12:54

#初级职称#

原材料，材料采购，材料成本差异，在途物资，库存商品，商品进销差价，委托加工物资，委托代销商品，发出商品，周转材料，存货跌价准备，一年内到期的合同履约成本，生产成本，制造费用等。

阅读 613

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错账不得重新抄写一份吗？那哪种情况可以重新抄写一份呢
秦老师 | 提问时间：05/10 12:11

#初级职称#

是填写记账凭证时，发现错了，直接撕掉，重写，这是指记账凭证还没有记账的情况，如已记账，不能如此处理，要红字更正法或补充登记法

阅读 617

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长期借款入账长期借款是以实际收到的金额计入银行存款吗，不是按合同价格吗
郭锋老师 | 提问时间：05/10 11:27

#初级职称#

是的，实收增加银行存款金额。

阅读 1270

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滞纳金算营业外支出吗
张老师 | 提问时间：05/10 11:09

#初级职称#

是的，是营业外支出核算的内容。

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上年度有亏损，本年在计算各项扣除项目之前，不能把上年的亏损扣除是吗？
王一老师 | 提问时间：05/10 10:41

#初级职称#

是的。应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－准予弥补的以前年度亏损

阅读 418

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工资薪金所得包含内容？
汪老师 | 提问时间：05/10 10:37

#初级职称#

工资、薪金所得（1）基本规定工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的所得。包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。不予征税项目包括： ①独生子女补贴； ②托儿补助费； ③差旅费津贴、误餐补助； ④执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。（2）特殊规定 ①（2023年新增）全年一次性奖金　　居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，可选择不并入当年综合所得，将居民个人取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。　　计算公式为：　　应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数　　注1：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。　　注2：居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。　　注3：居民个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。　　注4：单位低价向职工售房的税务处理与不并入综合所得的年终奖处理相同。 ②个人取得公务交通、通讯补贴收入的征税规定　　个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 ③解除劳动关系一次性补偿收入的征税规定　　企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。 ④退休人员再任职取得收入的征税规定　　退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。 ⑤离退休人员从原任职单位取得各类补贴、奖金、实物的征税规定　　离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。 ⑥提前退休一次性补贴收入的征税规定　　个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。　　计算公式：　　应纳税额={[（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）-费用扣除标准]×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数 ⑦内部退养一次性补贴收入的征税规定 A.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 B.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。 C.个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金”所得合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税。 ⑧兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质所得的征税规定　　兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。　　兼职律师应自行向主管税务机关申报两处或两处以上取得的工资、薪金所得，合并计算缴纳个人所得税。 ⑨基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的征税规定　　企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的三险一金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得” 项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。 ⑩从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励的征税规定　　依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月工资、薪金所得，依法缴纳个人所得税。出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。

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