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已有坏账准备余额怎么算
赵老师 | 提问时间：05/04 11:30

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已有的余额，是期初的坏账准备余额减去当期发生的损失。祝您学习愉快！

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老师第四题答案选d是不是错了
王一老师 | 提问时间：05/04 11:15

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是正确的哈。经济补偿金=劳动合同解除或者终止前劳动者在本单位的工作年限×每工作1年应得的经济补偿。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。本题王某工作满3年。月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资。本题是9000元。祝您学习愉快！

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老师，这个2%是怎么来的？
小菲老师 | 提问时间：05/04 11:06

#初级职称#

同学，你好你看题目，条件2/20，20天内付款95%的概率。所以折扣2%

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12.2024年5月1日，甲公司采用分期付款方式购入一台大型设备，当月投入使用。合同约定的价款为5 000万元,分5年等额支付，该项业务中分期支付的购买价款的现值之和为4725万元。假定不考虑其他因素，则甲公司该设备的入账价值为()万元。 C.4 725 D.5725 B.5000 A.1000 老师这题答案是D，我想知道5725是怎么计算出来的
小菲老师 | 提问时间：05/04 10:26

#初级职称#

同学，你好可以参考 5000/5+4725=5825

阅读 115

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税金及附加都是包含什么
朴老师 | 提问时间：05/04 09:34

#初级职称#

税金及附加包含消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等，有时也包括环境保护税、土地增值税等。

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老师，请问转让使用过的设备取得的收入和盘盈取得的收入属于啥收入啊
朴老师 | 提问时间：05/04 00:27

#初级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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不定项选择题中的26题应该选哪个答案呢，请各位老师帮忙解答一下谢谢
卫老师 | 提问时间：05/03 18:46

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题中是等价交换的以物易物，所以需要用含税的肉酱价格进行计算，不需要再进行组价。祝您学习愉快！

阅读 256

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求解，没看懂选项
于老师 | 提问时间：05/03 18:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目和选项内容，我们可以分析各个选项的会计处理是否正确： A.随同商品出售不单独计价的包装物，按实际成本计入其他业务成本。 -这个表述是正确的。因为不单独计价的包装物通常是作为商品销售的一部分，其成本应计入其他业务成本。 B.随同商品出售单独计价的包装物，按实际成本计入销售费用。 -这个表述不正确。单独计价的包装物应作为商品销售的一部分，其收入和成本应分别确认，而不是计入销售费用。 C.生产产品领用的包装物，按实际成本计入生产成本。 -这个表述是正确的。生产过程中使用的包装物是生产成本的一部分，应计入生产成本。 D.出租的包装物发生的修理费用，按实际支出计入其他业务成本。 -这个表述是正确的。出租包装物的修理费用属于与出租业务相关的成本，应计入其他业务成本。综上所述，选项A、C和D的表述是正确的。祝您学习愉快！

阅读 231

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求详细解释这个表格
欧阳老师 | 提问时间：05/03 18:03

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个表格主要是关于会计处理中坏账准备的两种方法：直接转销法和备抵法，以及它们对应收账款账面余额和账面价值的影响。以下是详细解释： 1.**计提坏账准备**： -**会计处理**： -借：信用减值损失 -贷：坏账准备 -**影响**： -不影响应收账款的账面余额。 -账面价值减少，因为计提坏账准备会减少应收账款的账面价值。 2.**转回坏账准备**： -**会计处理**： -借：坏账准备 -贷：信用减值损失 -**影响**： -不影响应收账款的账面余额。 -账面价值增加，因为冲减坏账准备会增加应收账款的账面价值。 3.**转销坏账**： -**会计处理**： -借：坏账准备 -贷：应收账款 -**影响**： -应收账款的账面余额减少。 -不影响应收账款的账面价值，因为转销的金额已经在坏账准备中计提。 4.**收回已转销的坏账**： -**会计处理**： -借：应收账款 -贷：坏账准备 -借：银行存款 -贷：应收账款 -**影响**： -不影响应收账款的账面余额。 -不影响应收账款的账面价值，因为收回的金额已经在坏账准备中调整。 5.**计算公式**： -当期应计提的坏账准备=期末应有坏账准备金额-期末已有坏账准备金额 -应收账款账面价值=应收账款账面余额-应收账款所属的坏账准备金额这个表格帮助理解如何通过不同的会计处理方法来管理坏账准备，并且如何影响财务报表中的应收账款。祝您学习愉快！

阅读 322

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求解为什么选abd，c为什么不是，应收账款账面价值发生变动是什么意思
卫老师 | 提问时间：05/03 17:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在会计中，应收账款的账面价值是指应收账款的账面余额减去坏账准备后的净额。采用备抵法核算应收款项减值损失时，以下操作会影响应收账款的账面价值： A.**转销实际发生的应收账款坏账准备**：这会减少坏账准备，从而增加应收账款的账面价值。 B.**计提应收账款坏账准备**：这会增加坏账准备，从而减少应收账款的账面价值。 C.**收回已作为坏账核销的应收账款**：这项操作通常会通过调整坏账准备和应收账款来反映，但不直接影响当前应收账款的账面价值，因为已经核销的应收账款在账面上已经不再存在。 D.**冲减多计提的坏账准备**：这会减少坏账准备，从而增加应收账款的账面价值。因此，选项A、B和D都会导致应收账款账面价值的变动，而选项C不会直接影响当前应收账款的账面价值，因为它涉及的是已经核销的应收账款的收回。祝您学习愉快！

阅读 184

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第95题为什么要除以1+6% 再乘以6%呀
秦老师 | 提问时间：05/03 17:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为是含税金额，所以先除以（1+6%）换算为不含税金额，然后乘以6%计算得出税额祝您学习愉快！

阅读 358

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第95题该怎么计算
张老师 | 提问时间：05/03 16:55

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融商品转让按照卖出价扣除买入价（不需要扣除已宣告未发放现金股利和已到付息期未领取的利息）后的余额作为销售额计算增值税，即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。转让金融商品应交增值税＝（26400000－26000000）÷（1＋6％）×6％＝22641.51（元）。祝您学习愉快！

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采购中的材料成本包括税吗
李老师 | 提问时间：05/03 16:16

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人购进原材料时，会将增值税专用发票上的价税合计数计入原材料的成本。所以，采购中的材料成本包括税。祝您学习愉快！

阅读 243

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这道题怎么算
小王老师 | 提问时间：05/03 15:27

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出售该资产确认的投资收益金额＝30－25－3＝2（万元）。本题会计分录：借：其他货币资金30 　　贷：交易性金融资产——成本25 　　　　　　　　　　　——公允价值变动3 　　　　投资收益（30－25－3）2 投资收益是倒挤出来的祝您学习愉快！

阅读 214

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老师第八十一题详细讲解一下
小王老师 | 提问时间：05/03 15:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 5月10日的单位成本＝（原有结存存货成本＋本次进货的成本）÷（原有结存存货数量＋本次进货数量）＝（300×2－100×2＋200×2.2）÷（300－100＋200）＝2.1（万元），5月15日结存的原材料成本＝（原有结存存货数量－本次发出存货数量）×单位成本＝（300－100＋200－200）×2.1＝420（万元）。您可以具体说明一下您哪里的计算不清楚，以便老师给出具有针对性的解答祝您学习愉快！

阅读 250

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老师如图所示盘亏的批准前会计分录贷方的应交税费是什么意思，为什么会贷记应交税费
卫老师 | 提问时间：05/03 13:46

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在增值税中，自然灾害损失，不属于非正常损失，因自然灾害损失的外购产品所对应的进项税额，准予抵扣。非正常损失：是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。所以，因管理不善造成的损失，对应的进项税额不得抵扣。非因管理不善造成的损失，因自然灾害损失的外购产品所对应的进项税额可以抵扣。如果是因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除的情形造成的损失，对应的进项税额是不能抵扣的。祝您学习愉快！

阅读 233

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老师如图所示盘亏的批准前会计分录贷方的应交税费是什么意思，为什么会贷记应交税费
黄老师 | 提问时间：05/03 13:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在增值税中，自然灾害损失，不属于非正常损失，因自然灾害损失的外购产品所对应的进项税额，准予抵扣。非正常损失：是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。所以，因管理不善造成的损失，对应的进项税额不得抵扣。非因管理不善造成的损失，因自然灾害损失的外购产品所对应的进项税额可以抵扣。如果是因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除的情形造成的损失，对应的进项税额是不能抵扣的。祝您学习愉快！

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老师，金融管理部门为什么可以对单位的会计资料实施监督检查
朴老师 | 提问时间：05/03 10:00

#初级职称#

金融管理部门对单位会计资料实施监督检查，是因法律法规赋予其职责，也是为维护金融稳定与安全、规范金融市场秩序，同时促使单位合规经营。

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老师，我准考证怎么没有签名和日期
贾老师 | 提问时间：05/02 21:02

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您指的是没有看到您的具体考试日期吗？请问是哪个地区的初级考试呢？祝您学习愉快！

阅读 251

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公司生产蒜米的，开票可以开蔬菜吗？
朴老师 | 提问时间：05/02 20:00

#初级职称#

同学你好是你们自己种的就免税

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C答案不太明白为什么要减1
apple老师 | 提问时间：05/02 19:08

#初级职称#

同学你好，1是股票面值 1*300就是相当于总股本。

阅读 130

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圈出的汇票应该是无条件支付的承诺吧?
贾老师 | 提问时间：05/10 10:36

#初级职称#

是的，理解正确。

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企业所得税小微企业税收优惠
王一老师 | 提问时间：05/10 10:30

#初级职称#

小型微利企业★★★ 　　1.认定条件　　从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过“300万元”、从业人数不超过“300人”、资产总额不超过“5000万元”等三个条件的企业。　　参考记忆口诀：额三人三资不五　　2.（23年调整）减免规定　　（1）2021年1月1日至2022年12月31日：　　对年应纳税所得额不超过100万元的部分，“减按12.5%”计入应纳税所得额，按“20%”的税率缴纳企业所得税。　　（2）2022年1月1日至2024年12月31日：　　对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，“减按25%计入”应纳税所得额，按“20%”的税率缴纳企业所得税。　　　【提示】小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。　　【举例】小型微利企业应纳税额的计算　　案例：某企业为小型微利企业，2022年当年应纳税所得额为300万元。　　已知：小型微利企业适用的企业所得税税率为20%。假设不考虑其他因素。　　问题：该企业当年应缴纳的企业所得税为？　　分析：该企业应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分是“200万元”。应纳税额＝（100×12.5%+200×25%）×20%＝12.5（万元）

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所有者权益增加记借还是贷
赵老师 | 提问时间：05/10 10:23

#初级职称#

贷方表示它的增加

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金融企业扣除费用，总结一下金融企业哪些利息可以扣，哪些不能扣，还有支付的利息费用
郭锋老师 | 提问时间：05/10 09:29

#初级职称#

您可以参考以下总结：企业取得的地方政府债券利息收入，免征；境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入，免征；企业投资持有“铁路债券”取得的利息收入，减半征收；国债利息收入，是免税收入。其他利息都要交企业所得税。借款产生的利息费用（1）非关联方借款借款方出借方扣除标准非金融企业金融企业准予扣除非金融企业非金融企业不超过金融企业“同期同类”贷款利率部分准予扣除　　【提示】上述利息费用是指费用化的利息支出，如借款利息为资本化支出则应计入相应资产成本，以折旧或摊销方式扣除。（2）关联方借款——防止资本弱化。（2023年新增）　①企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。　　【提示】即使按金融机构同期同类贷款利率，超过部分也不得扣除，因其本来就不该发生。　②具体的债权性投资与权益性投资比例。　　金融企业——5:1 　　其他企业——2:1

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在个人所得税中是不是无论转让上市股票还是非上市股票都不征税，然后企业所得税企业转让上市看时限免税企业转让非上市无论时限多少都要交税
郭锋老师 | 提问时间：05/10 09:24

#初级职称#

不是的，个人转让非上市股票要按照财产转让所得缴纳个人所得税，如果是转让上市公司非限售股票，那么是免征个人所得税的，如果是转让上市公司限售股票，是按照财产转让所得来计算个人所得税。企业所得税转让无论是不是上市公司股票，都是需要缴纳企业所得税的。只有股息的时候，才是区分上市公司还是非上市公司。这个内容总结如下：（1）转让 ①个人转让境内上市公司的股票（股票属于股权的一种形式），暂不征收个税；个人转让限售股及其余股票，按照“财产转让所得”计算个人所得税；个人转让非上市公司的股权，按照“财产转让所得”缴纳个税。 ②企业转让上市公司和非上市公司的股权，取得的所得都属于“财产转让所得”，要照章缴纳企业所得税。（2）持有期间股息、红利 ①个人持有非上市公司股权，取得的分红，属于“股息、红利所得”，照章缴纳个人所得税；个人取得境内上市公司的股票，取得的分红，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征税。 ②企业持有股权取得的分红，按照下列规定处理：企业类型从境内非上市的居民企业取得的投资收益连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的投资收益连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的投资收益居民企业免不免免在中国境内设立机构场所，且所得与该机构场所有实际联系的非居民企业免不免免未在中国境内设立机构场所，以及虽设立机构场所但所得与该机构场所没有实际联系的非居民企业不免不免不免您理解一下~

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无形资产达到预定可使用状态后，为获得专利发生的费用算成本吗？方便归集一下无形资产和固定资产的初始成本计量吗？
欧阳老师 | 提问时间：05/10 09:08

#初级职称#

达到预定用途之后发生的费用不计入资产成本。外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行研发无形资产的成本包括资本化的研发支出，相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。外购固定资产，应按实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等，作为固定资产的取得成本。自行建造的固定资产，以建造该固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为其入账价值。

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什么情况下对出口产品退还增值税、消费税
于老师 | 提问时间：05/10 09:05

#初级职称#

关于这个问题，教材上没有深入讲解，一般不会这样考查，题目会直接给出具体的金额。您可以参考以下回复：比如不具有生产能力的外贸企业出口货物，免征增值税，相应的进项税额予以退还。此时涉及退还增值税，但不退还已征的城建税及教育费附加。

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个人所得税的专项扣除和附加扣除请回复
郭锋老师 | 提问时间：05/10 08:48

#初级职称#

专项扣除：居民个人依法缴纳的“三险一金”（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金）。专项附加扣除，包括子女教育、婴幼儿照护、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等七项支出。

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能总结一下票据各种时间吗
金老师 | 提问时间：05/10 08:31

#初级职称#

总结如下：票据种类提示承兑期限提示付款期限票据权利时效汇票银行汇票见票即付无需提示承兑出票日起1个月出票日起2年商业汇票定日付款到期日前提示承兑到期日起10日到期日起2年出票后定期付款见票后定期付款出票日起1个月本票无需出票日起2个月出票日起2年支票无需出票日起10日出票日起6个月追索权 6个月再追索权 3个月商业汇票的付款期限一般不超过6个月电子不超过1年

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