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2024年企业所得税汇算享受的专用设备发票必须是2024年开的吗?发票时间为2023年或者2025年2月的能不能享受优惠?
文文老师
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提问时间:05/19 10:15
#CPA#
2024年企业所得税汇算享受的专用设备发票,可以是24年及以前的,如23年
阅读 22
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这道题中权益法转金融资产长投的明细科目只有资本公积转投资收益!那其他综合收益转哪里是留存收益吗?为什么?还有90万那个转哪个明细呢?
金老师
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提问时间:05/19 10:03
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因其他权益工具投资产生的其他综合收益确认的90万,转留存收益;因重新计量设定受益计划确认的其他综合收益,转未分配利润 祝您学习愉快!
阅读 25
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存货这个题 c和d选项咋理解并掌握呢 下列关于制造业企业存货成本结转的表述中正确的有()。 A.对外销售原材料计入主营业务成本 B.生产领用的包装物计入产品成本 C.出借包装物及随同产品出售不单独计价的包装物计入管理费用 D.出租包装物及随同产品出售单独计价的包装物计入其他业务成本
金老师
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提问时间:05/19 09:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: B选项正确,因为生产领用的包装物应计入产品成本。C选项不正确,出借包装物及随同产品出售不单独计价的包装物应该计入销售费用而非管理费用。D选项正确,出租包装物及随同产品出售单独计价的包装物应当计入其他业务成本。所以正确的选项是B和D。 祝您学习愉快!
阅读 19
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为什么分母的实际本金不用考虑扣减限额1000万的承诺费呢 【例题·单选题】甲公司与乙银行签订了一份周转信贷协定,周转信贷限额为l000万元,借款利率为6%,承诺费率为0.5%,甲公司需按照实际借款额维持10%的补偿性余额,存款利率2%。甲公司年度内使用借款600万元,则该笔借款的有效税前资本成本是( )。 A.6% B.6.33% C6.81% D.7.04%
王一老师
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提问时间:05/19 09:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不需要的,分母是实际借款额 祝您学习愉快!
阅读 18
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权益法中重新设定收益计划资产负债变动份额计入哪个名字科目
张老师
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提问时间:05/19 09:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 计入其他综合收益的 祝您学习愉快!
阅读 19
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老师,B和D 选项主动权在客户手里面,上课说是要分情况。应当在合同开始日评估客户是否具有行使该要求权的重大经济动因,判断的条件是回购价明显高于该资产回购的市场价格则表明客户有行权的重大经济动因,B项中,回购价400低于原始销售价格500元,那说明不具有回购的经济动因,因为价格低,所以应该销售退回处理是吗?选项D中,回购价格600大于原始销售价格500元,说明具有回购的经济动因,满足判断条件第一条,回购价格大于销售价格表明了具有回购的经济动因,,满足小租大融也满足判断的条件,为什么不对?
于老师
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提问时间:05/19 09:46
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应该用回购价与回购时的市场价比较,不是与原售价,B如果回购时市场价300万,那乙公司是有行权的重大经济动因的,又因为回购价小于原出售价,是作为租赁处理的 D也是一个意思,如果回购时市场价300万,那乙公司是有行权的重大经济动因的,又因为回购价大于原出售价,是作为融资处理的 祝您学习愉快!
阅读 21
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老师啊 这块是不是要填6.33啊 这是汇算清缴吧
郭老师
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提问时间:05/19 09:27
#CPA#
对的是的,需要填写6.33。
阅读 43
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备考注册会计师要买官方教材吗?
文文老师
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提问时间:05/19 09:17
#CPA#
不用的,网上购买一样可以
阅读 20
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关于被稀释后资本公积的计算?这里可以参考成本法转权益法那种计算方法吗?请老师帮我讲解一下!谢谢
范老师
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提问时间:05/19 09:15
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 也是可以的 结果是一样的 权益法稀释到权益法,2种计算方法都可以的 祝您学习愉快!
阅读 28
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请问D选项是谁的职责
朴老师
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提问时间:05/19 08:08
#CPA#
D 选项 “督促证券公司等证券经营机构开展投资者教育和保护活动,维护投资者合法权益” 是我国投资者保护机构的职责 。投资者保护机构在证券市场中承担着保护投资者权益的重要使命,通过督促证券经营机构开展相关活动,有助于增强投资者的风险意识、提升投资知识水平,更好地维护投资者合法权益。
阅读 22
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第一问 为什么19年还处于冷却期 对应的是哪一条规定
朴老师
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提问时间:05/18 21:37
#CPA#
A累计担任关键审计岗位5年,按规定冷却期5年,从2017年最后任职起算,2019年未超5年,仍在冷却期,对应关键审计合伙人轮换冷却期规定。
阅读 47
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注会合并报表,应税合并和免税合并的区别
秦老师
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提问时间:05/18 21:09
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 主要区别在于账面价值与计税基础是否存在差异,是否需要确认递延所得税。应税合并和免税合并是从被合并方是否需要交税的角度来区分的。应税合并就是合并过程需要交纳所得税,取得的资产等按公允价值计量;而免税合并合并过程不需要缴纳所得税,取得的资产按原计税基础计量。 (1)应税合并 被合并企业:按照公允价值转让和处置资产,并缴纳所得税 合并企业:接受被合并企业的资产,计税基础为公允价值 同一控制会计处理:按账面价值核算,产生递延所得税 非同一控制会计处理:按公允价值核算,不产生递延所得税 (2)免税合并 合并企业:接受被合并企业的资产,计税基础为原账面价值 被合并企业:不缴纳所得税 同一控制会计处理:按账面价值核算,不产生递延所得税 非同一控制会计处理:按公允价值核算,产生递延所得税 祝您学习愉快!
阅读 55
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在编制合并报表抵销未实现内部交易损益时,是否涉及将土地增值税计入的税金及附加?
小锁老师
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提问时间:05/18 21:02
#CPA#
您好,是计入的,因为单独的情况下,这个需要纳税
阅读 23
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老师你好,问一下这道题为什么资产减值损失是10万,而不是4万?
秦老师
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提问时间:05/18 20:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为这里打算执行合同,执行合同的损失大于10万元的,因此已经有的存货全部计提减值准备的。如果不打算执行合同,而市场价格计算减值4万元。 祝您学习愉快!
阅读 58
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老师,你好,问一下这题为啥资产减值损失是10万而不是6万?
范老师
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提问时间:05/18 20:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为这里打算执行合同,执行合同的损失大于10万元的,因此已经有的存货全部计提减值准备的。如果不打算执行合同,而市场价格计算减值4万元。 祝您学习愉快!
阅读 41
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存货截止测试为什么在盘点日进行而不是资产负债表日,如果期间有变更,对这部分还要进行截止测试吗,为什么
范老师
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提问时间:05/18 19:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 存货截止测试通常在盘点日进行是为了确保记录的准确性和完整性。如果盘点日和资产负债表日之间发生了交易或变动,确实需要对这一期间的变化再次进行截止测试,以保证所有交易都被正确地记录在相应的会计期间内,避免错报。 祝您学习愉快!
阅读 51
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005 金融资产确认预期信用损失准备能否等同于计提减值准备?如果某项金融资产在年末确定计提减值准备,同时计算每年付款的利息,那么如果题目不强调时间的前后,在计算利息时需要考虑年末的减值吗?
金老师
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提问时间:05/18 17:29
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 金融资产确认预期信用损失准备可以等同于计提减值准备。在计算利息时,若题目没有特别说明时间顺序,则通常应先考虑减值的影响再计算利息,因为减值会影响资产的账面价值,进而影响利息的计算。但具体处理还需依据会计准则和实际情况。 祝您学习愉快!
阅读 26
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Cpa会计 资产减值例题13中,计算23年12月31日B公司可辨认资产组按照购买日的公允价值持续计算得到的账面价值时,为什么不考虑购买日所确认递延所得税负债的转回金额? 购买日所确认的递延所得税负债650万元,到了23.12.31应该只剩617.25了,会造成B公司资产组的总金额增加32.5万元吧?
郭老师
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提问时间:05/18 17:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是考虑了的。-2600/10*6/12*(1-25%)当中的(1-25%)就是 祝您学习愉快!
阅读 24
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004 乙公司向甲公司增资人民币,甲公司按照相关规定完成了注册资本的变更手续。如果当天同时签订了增资协议,约定甲公司若未完成首次公开募股,乙公司有权要求甲公司以固定价款回购。为什么会计分录的处理方式是先确定股本资本公积股本溢价之后,再以交易性金融负债冲减资本公积股本溢价,而不是直接计入交易性金融负债?
于老师
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提问时间:05/18 16:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因回购义务属于或有负债,初始增资时需先确认权益(股本和资本公积),当无法避免回购义务时,需将对应金额从权益重分类为金融负债,而非直接计入负债。这反映义务性质变化,确保会计处理符合金融工具分类要求。 祝您学习愉快!
阅读 31
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第四问递延所得税资产每年的计算,看不懂答案,请老师指教
杰老师
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提问时间:05/18 15:48
#CPA#
麻烦同学稍等一下。
阅读 42
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老师 咨询一下技术转让 技术开发不是按6个点纳税么?税法上为啥是免征增值税 区别在哪啊?
刘艳红老师
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提问时间:05/18 15:23
#CPA#
您好,技术转让和技术开发在税法上是可以免征增值税的,这是因为它们被归类为特定的服务,旨在促进技术创新和传播。 技术转让、技术开发免征增值税的主要原因在于这些服务被视为推动科技进步和创新的重要因素。通过免征增值税,政府鼓励企业和个人进行技术的研发和转让,从而加速技术的传播和应用,提升整个社会的创新能力
阅读 42
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您好 老师 221题(1)为什么不确认应交税费-应交所得税啊
李老师
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提问时间:05/18 15:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为题干没有要求写应交所得税的相关分录 祝您学习愉快!
阅读 17
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老师,我们公司小规模企业,实行的小企业会计准则,有个长期股权投资2500万元,后来对方公司法人限高了,公司效益完全不行,法人就给我们公司打了个借条1800多万,现在我们把账目调整了一下,把长期股权投资1800多万转到其他应收款了,剩下的600多万入了营业外支出,现在企业所得税汇算清缴应该怎么做
董孝彬老师
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提问时间:05/18 13:45
#CPA#
您好,税务只认真实的损失。如果被投资方财务状况符合税法规定的损失条件 如破产、资不抵债等 ,可以将长期股权投资损失 600多 计入营业外支出并税前扣除;否则需纳税调增。 其他应收款1800多 转为其他应收款,暂时不做纳税调整。如果未来收回,需确认收入并缴税;如果无法收回,可按坏账损失处理。
阅读 27
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注会课程审计考试难度怎么样?
小菲老师
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提问时间:05/18 13:33
#CPA#
同学,你好 审计的难度在6门里面排名第2,属于比较难的科目
阅读 23
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注会课程会计考试难度怎么样?
小锁老师
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提问时间:05/18 13:15
#CPA#
您好,这个难度确实不小,基本上一科需要学习快300小时的这个
阅读 23
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第一问里的,买鸡蛋为什么不免税呢?制成蛋黄酱就不免税了么?为什么呢
赵老师
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提问时间:05/18 12:18
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 从农户手中取得的鸡蛋,是计算抵扣进项税额的,农户卖鸡蛋是免税的,但是为了照顾农户,允许企业从农户手中购买农产品时按照9%(10%)计算抵扣进项。 企业卖出蛋黄酱,是经过加工后适用13%税率的货物。这个是不免税的。 祝您学习愉快!
阅读 23
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老师,这道题框出部分我算的是1738,跟答案差了一点,想看下计算过程
赵老师
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提问时间:05/18 12:11
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以发一下您的计算过程,我帮您看一下具体哪里有问题 祝您学习愉快!
阅读 17
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001 如果ABC会计师事务所在审计上市公司甲公司的母公司中拥有直接经济利益,但该甲公司对母公司来说不重要,那么,母公司就不符合甲公司的关联实体的定义了吧?既然不是关联实体,不是关联实体,这样的行为对独立性还会产生重大不利影响吗?
张老师
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提问时间:05/18 10:44
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 母公司属于甲公司的关联实体,无论甲公司对母公司是否重要。因此,该行为会对独立性产生重大不利影响。 祝您学习愉快!
阅读 24
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【简答题】 (1)A注册会计师并不打算信赖控制,这时A注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。答案是恰当。但我不理解的是,注会对与审计相关的控制都要了解不是必须的吗?为什么这里说没必要呢?
小菲老师
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提问时间:05/18 10:33
#CPA#
同学,你好 CPA都不相信控制了,所以不需要进一步了解
阅读 26
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003 CPA审计当中负责审计重要组成部分的项目合伙人及相关人员属于关键审计合伙人,属于集团项目团队成员,但他们属于集团的项目组成员吗?
郭老师
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提问时间:05/18 10:12
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 负责审计重要组成部分的项目合伙人及相关人员可以被视为集团项目组成员,因为他们参与了集团的整体审计工作。但是,他们同时也可能隶属于具体的组成部分项目团队。所以,在一定意义上,他们是集团项目组的一部分。 祝您学习愉快!
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