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老师，什么是新零售？跟传统电商有啥区别？
文文老师 | 提问时间：12/09 10:45

#CPA#

你好，新零售是由阿里巴巴集团提出并推动的概念，旨在通过运用大数据、人工智能等技术手段，将传统零售业和电子商务有机融合，创造更为智能、数字化和个性化的零售体验。其本质是通过技术驱动和商业模式创新，重构“人、货、场”关系，实现线上线下一体化、数据智能化与消费体验升级。

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老师，我们是有进口产品也有国产产品，那在库存的科目上需要分开科目明细吗？怎么设置科目能更好的区分或者管理？
文文老师 | 提问时间：12/09 10:08

#CPA#

你好，按产品名称设明细即可

阅读 47

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老师：全子子公司实现利润，我的全并报表抵销分录应该怎么做？
赵老师 | 提问时间：12/09 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：投资收益少数股东损益未分配利润——年初贷：提取盈余公积对所有者（或股东）的分配未分配利润——年末祝您学习愉快！

阅读 75

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老师，公司没有公车，员工出差用自己的车，加油费，高速费可以报销吗？
朴老师 | 提问时间：12/09 08:32

#CPA#

可以报销，但需满足两个核心条件：与员工签订车辆租赁协议（避免 0 元租金）；取得公司抬头的加油费、高速费发票，并留存出差行程佐证。若按里程补贴报销，补贴需并入工资缴个税，无需单独提供费用发票。

阅读 51

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村集体会计制度，村集体股份经济合作社收到小麦单产提升项目资金，小麦种植补贴，秋后延种补助，这类能计入经营收入吗？我计入的是补助收入，但是乡镇领导让计入经营收入。我觉得不适合。
郭老师 | 提问时间：12/09 08:12

#CPA#

补贴补助做补助收入就可以

阅读 53

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小规模纳税人今年二三季度确认无票收入，当时没有超过叁拾万元已申报，但是今年第四季度这些客户突然要了发票，本季度开票76万元，其中48万元源于二三季度已申报的无票收入，第四季度怎么报税。这样发票已提取需要交税，老板不想交税说以前已经申报收入了。
郭老师 | 提问时间：12/09 08:06

#CPA#

你好，76万减48万，按照这个来申报。但是你自己申报不了，得去税务局

阅读 47

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乡政府出租房产，为什么需要缴纳增值税、却不用缴纳企业所得税？为什么会区别对待？
于老师 | 提问时间：12/09 07:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乡政府出租房产缴纳增值税，是因为增值税是对商品和服务在流通环节产生的增值额征收的一种流转税。乡政府出租房产属于提供不动产租赁服务，属于增值税应税行为，所以要缴纳增值税，不动产经营租赁增值税税率为9%；若在营改增之前取得的房产出租，可选简易计税，税率为5%，且收到预收款时增值税纳税义务发生。而乡政府通常属于行政单位，不是企业所得税的纳税主体。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。乡政府这类行政单位不以盈利为目的，其收入主要来源于财政拨款等，并非企业所得税所定义的“企业和其他取得收入的组织”，所以不用缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

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老师，已经参加相关工作满2年，刚升的大专学历，应届毕业当年能报考税务师吗？
汪老师 | 提问时间：12/08 21:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。应届大专毕业生在满足学历条件的情况下，当年可以报考税务师考试。根据规定，只要具备大学专科及以上学历，即可报名。如果是应届生，可凭学籍证明或毕业证书进行报考。建议在报名时如实填写“是否在校生”选项，并关注报名公告中的具体要求。祝您学习愉快！

阅读 115

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如果A公司从第三方收购B公司60%的股权（非同一控，剩余40%为个人C持有）。收购日，B公司的可辨认净资产的公允价值和账面价值一致，为3200万元。假定B公司股东权益只有实收资本2000万元、未分配利润1200万元两项。 1. 按照书上学的。NCI的金额是B公司可辨认净资产的公允价值40%计算，即3200*40%。 2.现实是：由于实收资本是认缴制度，B公司的实收资本均有原持有60%的股东投入，个人C未向B公司投入注册资本。那么收购日的合并抵消分录，NCI应该是哪个金额？（1） 3200*40% 那么对A股东不就很吃亏。投入的2000万元还要分800万给少数股东C。A公司划分过去的800万元，在合并表中体现为减少资本公积（2）如果按照1200*40%，那么又体现不出来C公司这40%的公允
董孝彬老师 | 提问时间：12/08 21:09

#CPA#

您好，A公司从第三方收购B公司60%股权，是非同一控制，剩下40%由个人C持有。收购日，B公司可辨认净资产公允价值与账面价值都是3200万元，其中实收资本2000万元、未分配利润1200万元。按书上方法，NCI按B公司可辨认净资产公允价值的40%计算，即3200乘以40%等于1280万元。现实情况是，实收资本为认缴制，B公司的2000万元实收资本全由原60%股东投入，C没有实际出资。但会计准则规定，少数股东权益按购买日可辨认净资产公允价值乘少数股权比例来计量，不论是否实缴，因此NCI还是3200乘以40%等于1280万元。合并抵消分录例如：借实收资本2000、未分配利润1200，贷长期股权投资（按A支付的对价）、少数股东权益1280，差额进商誉或资本公积，使借贷相等。若按1200乘以40%等于480万元算NCI，就不能体现C对40%可辨认净资产的法定权益，所以不能这样算。结论是NCI应是3200乘以40%等于1280万元。

阅读 48

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通过高级会计，注册会计师可以免考一科，免哪科好，免会计合理吗
欧阳老师 | 提问时间：12/08 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，可以免考一科，免考科目可以是任意一门专业阶段科目。是否选择免考“会计”科目，取决于个人情况。 1.如果您在工作中经常接触会计核算、财务报表编制和合并等实务，对会计知识较为熟悉，那么免考“会计”科目是合理的。 2.会计科目内容较多、难度较高，对于有高级会计师职称的人来说，学习起来相对轻松，因此免考可以节省时间，用于准备其他较难的科目。 3.如果您希望挑战自己，或者未来发展方向与审计、税务等更相关，也可以选择不免考会计，而选择其他科目免考。建议根据自己的专业背景和未来发展方向综合考虑，选择最适合自己的免考科目。祝您学习愉快！

阅读 82

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老师，公司分红，分6万，然后银行实际就给股东汇款4.8万，直接把个人所得税扣下了，这个分录怎么写？
家权老师 | 提问时间：12/08 16:34

#CPA#

给股东分红计提应付股利和个税借：利润分配-未分配利润贷：应付利润应交税费-个税支付股利借：应付利润贷：银行存款支付个税借：应交税费-个税贷：银行存款

阅读 56

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老师您好，我们是小微企业，现在对方给我们开的一个点的专票，我们能抵扣吗
家权老师 | 提问时间：12/08 16:13

#CPA#

你们用于一般计税项目就可以抵扣

阅读 56

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投入成本小于按股比计算的份额，走营业外收入，从母公司购入也是走营业外收入吗？为什么不走资本公积，当做母公司资本注入？
汪老师 | 提问时间：12/08 16:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题中，确认营业外收入，是采用权益法下个别报表的处理，权益法并不需要编制合并报表祝您学习愉快！

阅读 97

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这个报注会必须得有大专的学历是吧？我那是党校函授的大专学历，学信网上查不到。这个可以吗？
文文老师 | 提问时间：12/08 15:45

#CPA#

不确定，先报考，若能通过，说明可以

阅读 152

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老师，换入资产成本=换出资产公允价+换出资产销项税额-换入资产进项税额+支付的补价+换入资产的相关税费，题目中54不是支付的补价吗？这里补价如何理解，还有不用算税费差吗？
朴老师 | 提问时间：12/08 15:33

#CPA#

补价：54 万元是含税补价（含生产线增值税 26 万），核心是换出 / 换入资产不含税公允价值差额，且税费互抵（进项 = 销项 = 26 万）；税费差：无需额外算，因专利免税、生产线进项销项相等（200×13%），税费已互抵；入账价值：商业实质 + 公允价值可靠时，按换入资产各自不含税公允价值（生产线 200 万、专利 128 万）入账，选 A。

阅读 84

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老师，企业拖欠员工工资，假设25年的，在次年（26年）发放的申报个人所得税时，算哪年的收入？
家权老师 | 提问时间：12/08 15:03

#CPA#

个税收入就算26年的工资

阅读 49

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老师，对于既有线上又有线下销售的公司，他们的公共费用，比如租赁比如果后勤人员的费用，预算怎么做？
文文老师 | 提问时间：12/08 14:23

#CPA#

若是固定的租赁费用，直接按实际的租赁费用填写预算

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老师，我们是民办非企业，然后我们开年会，年会中我们会有展位，有农产品这些，这个是会员单位销售他们自己的农产品，在年会上我们协会做了券，帮扶乡村振兴，然后客人拿着劵去消费，比如所有券我们做了20000元，客人销售了20000元的货物，我们就给这些人结款20000元，这个要怎么做账
朴老师 | 提问时间：12/08 14:20

#CPA#

客人领券 / 消费时（代收款项）：借：银行存款 / 库存现金 20000贷：其他应付款 — 会员单位农产品销售款 20000 向会员单位结算款项时：借：其他应付款 — 会员单位农产品销售款 20000贷：银行存款 20000

阅读 75

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房地产开发有限公司，土地增值税清算问题。审核售价是否偏低时，1.合同签订时间、发票开具时间以及交楼时间，以哪一个时间为比较标准？2.某一个项目某一年的普通住宅、非普通住宅、商铺以及车位分别计算比较，对吗？3.广东省售价偏低的标准是什么？即低于多少算偏低？4.计算平均单价时，是用某套房的“总建筑面积”还是用“套内面积”计算？5，是用不含税金额还是用含税金额计算平均单价？6.是不是如下处理：即判断某一年普通住宅售价是否偏低，计算出该年所有普通住宅（需剔除装修房）平均单价，其中单价小于或者等于平均单价的70%的即为售价偏低，对吗？
于老师 | 提问时间：12/08 13:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.以合同签订时间为比较标准，审核售价是否偏低的核心是对应“交易当时”的同类房地产价格，合同签订时间直接体现了房地产转让交易达成的时点，是确定同期同类房地产价格的核心依据。 2.是的，需要分别计算。 3.广东省未单独出台土地增值税售价偏低的具体量化标准，但《国家税务总局广东省税务局土地增值税清算管理规程》明确，转让价格明显偏低且无正当理由的，按项目同期同类房地产平均价格或评估价值核定收入。征管中通常参考最高法司法解释的惯例，即转让价格低于同期同类房地产平均销售价格30%且无正当理由的，大概率会被认定为售价偏低。 4.计算平均单价时，需以总建筑面积为口径。 5.按不含税金额计算。 6.广东省未将“低于平均单价70%”作为售价偏低的认定标准，该比例仅源于最高法院关于“明显不合理低价”的司法参考解释。具体建议咨询当地税务机关。祝您学习愉快！

阅读 180

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发行认股权证怎么理解吸引投资者购买前面利率低于市场要求得长期债券呢？正常情况下哈不是说内含报酬率要介于税前债务利率和税前股权资本成本之间嘛那么不应该是投资者要求得内含报酬率就应该登录投资方的资本成本嘛怎么能低于市场利率呢
朴老师 | 提问时间：12/08 11:50

#CPA#

认股权证是 “债券 + 股票期权” 组合，期权的潜在收益弥补了债券利率低于市场的损失；投资者要求的是 “债券 + 期权” 的综合 IRR（介于税前债务利率与股权成本之间），而非债券单独利率，所以低息债券仍能吸引投资者。

阅读 49

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老师，我们是出口贸易企业，我们公司上个月出口货物了，进项发票这个月开进来了，我是不是可以先不出口勾选，下个月再勾选退税，这次申报只把上个月的收入给申报了
家权老师 | 提问时间：12/08 11:05

#CPA#

可以的，没问题的哈

阅读 53

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请问退以前年度多缴的增值税和附加税怎么做账务处理？
小赵老师 | 提问时间：12/08 11:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于退以前年度多缴的增值税和附加税，账务处理可参考以下思路。退还增值税时，因为涉及以前年度，要通过“以前年度损益调整”科目核算。如果是多缴导致的，原来缴纳时是“借：应交税费——未交增值税贷：银行存款”，现在退还就做相反分录：借：银行存款贷：以前年度损益调整（若之前是计入成本费用等对应减少的部分）应交税费——未交增值税对于附加税，同样通过“以前年度损益调整”科目，原来缴纳时“借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交附加税”，现在退还：借：银行存款贷：以前年度损益调整应交税费——应交附加税最后，将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润解释：“以前年度损益调整”科目用于调整以前年度的损益类错误，退税属于调整事项。最后将其余额转入“利润分配——未分配利润”，以调整留存收益。祝您学习愉快！

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老师，我们公司是贸易出口企业，11月17日报关出口了7553美元的货物，您帮忙看一下增值税这样申报是不是正确的
郭老师 | 提问时间：12/08 10:39

#CPA#

你好，汇率是多少截图申报表

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小规模进口，支付海关关税及增值税怎么做账务处理？
文文老师 | 提问时间：12/08 10:29

#CPA#

支付的关税与增值税计入商品成本中

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老师合同签订后付30%预付款，需不需要开发票
刘艳红老师 | 提问时间：12/08 10:27

#CPA#

这个没有的，看双方约定的

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这两个题第4题第一笔一般借款是3月份取得的，其资本化随着建筑的资本化期计算了（12个月），第二笔7.1取得，按半年计算多选第一题，资本化开始日也是年初，一般借款第二笔5月份借入，为什么不是从年初开始计算，难道是第一笔需要与资本化期对齐，而第二笔不用么
欧阳老师 | 提问时间：12/08 09:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第4题中第一笔一般借款是2×20年3月1日取得的，借款期限为4年，年利率6%。由于该笔借款在2×21年资本化期间内仍然有效，因此其利息按全年12个月计算。第二笔一般借款是2×21年7月1日取得的，借款期限为5年，年利率9%，因此其利息按半年（6个月）计算。这是因为在计算资本化率时，只考虑借款在资本化期间内实际存在的部分。 2.多选第一题中，第一笔一般借款是2×20年1月1日取得的，借款期限为4年，年利率8%。第二笔一般借款是2×20年5月1日取得的，借款期限为3年，年利率10%。在2×20年资本化开始日是1月1日，因此第一笔借款从年初开始计算，而第二笔借款从5月1日开始计算。这是因为在计算资本化率时，只考虑借款在资本化期间内实际存在的部分，而不是从年初开始计算。 3.一般借款资本化率的计算中，时间是从借款实际存在的期间开始计算的，而不是从年初开始。只要借款在资本化期间内存在，其利息就会被计算在内。祝您学习愉快！

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一项1年期技术服务费，客户未验收，年末需要预估收入入账么？
家权老师 | 提问时间：12/08 09:27

#CPA#

可以按已经发生的成本预估收入，

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老师上午好，老师我们企业是园林绿化工程有限公司，小规模纳税人，第三季度我就正常做账确认收入了20万，然后老板给他退回去100000块钱，然后顺便冲红，第三季度100000块钱的钱，这种情况下我这边做账应该怎么做，分录应该怎么做怎么做，都是25年发生的业务
家权老师 | 提问时间：12/08 08:53

#CPA#

确认10万的收入小规模收入主营业务收入=收款金额÷（1✚1%）增值税=收款金额÷（1✚1%）*0.01 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-未交增值税如果季末减免税结转实际免除的税：借：应交税费-未交增值税贷：营业外收入-税费减免

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银行承兑汇票中付款人一定要盖章承兑吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/07 22:58

#CPA#

您好一定要盖章承兑银行承兑汇票中，付款人（通常是银行）需要在汇票上作出承兑承诺，这一承诺通常通过盖章和签名来完成，以证明其正式的承兑行为。

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银行本票出票人是工商银行A支行，我只能拿到工商银行A支行收款吗？去工商银行B支行,去交通银行C支行。不能收款吗？
小锁老师 | 提问时间：12/07 21:24

#CPA#

您好，这个的话，是拿到工商银行A支行收款的，这个不能去交通

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