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老师我是想问一下成本法转权益法的抵销分录

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在合并报表层面，通常需要将成本法核算的长期股权投资调整为权益法核算，然后进行相关的抵销分录编制。

1.成本法转权益法的调整分录
-子公司实现净利润时：
借：长期股权投资（子公司净利润×母公司持股比例）
贷：投资收益
-子公司宣告分派现金股利时：
借：投资收益（子公司宣告分派现金股利×母公司持股比例）
贷：长期股权投资
-子公司其他综合收益变动时（假设增加）：
借：长期股权投资（子公司其他综合收益变动额×母公司持股比例）
贷：其他综合收益
2.关键抵销分录
-母公司的长期股权投资与子公司所有者权益的抵销：
借：实收资本（子公司）
资本公积（子公司）
盈余公积（子公司）
未分配利润——年末（子公司）
贷：长期股权投资（母公司调整后的长期股权投资账面价值）
少数股东权益（子公司所有者权益×少数股东持股比例，若为全资子公司则无此项）
-母公司的投资收益与子公司利润分配的抵销：
借：投资收益（子公司净利润×母公司持股比例）
少数股东损益（子公司净利润×少数股东持股比例，若为全资子公司则无此项）
未分配利润——年初（子公司）
贷：提取盈余公积（子公司）
对所有者（或股东）的分配（子公司）
未分配利润——年末（子公司）

例如，若子公司实现利润时，相关抵销分录为：借：投资收益少数股东损益未分配利润——年初；贷：提取盈余公积对所有者（或股东）的分配未分配利润——年末。这里如果是全资子公司，就没有少数股东损益这一项。
祝您学习愉快！