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请问老师，事项2中，为什么不是差额征税，就算不是金融商品转让，也属于财产转让，也要按差额征税的
朴老师 | 提问时间：10/29 15:49

#税务师#

因为只有金融商品转让才适用差额征税，本题若属于非金融财产（如股权）转让，无差额征税政策，需按转让收入全额计税。

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如图，请问老师：这里算材料成本差异率的时候，为什么要减去本期发出的？公式里面都是期初的+本期购入的，并没有-发出的呀？
郭锋老师 | 提问时间：10/29 14:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，材料成本差异率的计算公式是：材料成本差异率=（期初材料成本差异+本期入库材料成本差异）÷（期初材料计划成本+本期入库材料计划成本），不需要减去发出的差异和发出的计划成本。但本题中存在委托加工物资的发出，并且在发出时已经结转了材料成本差异，这部分发出的材料成本差异和计划成本就需要从计算中扣除。因为这些材料已经不再参与当月的差异率计算，它们的差异已经被提前结转了。所以在计算黄河公司2×24年10月材料成本差异率时，要减去本期发出委托加工的A材料的计划成本和对应的成本差异。比如本题中，10日发出A材料400千克委托加工，这部分材料在发出时按月初材料成本差异率结转了成本差异，在计算当月材料成本差异率时，就需从分子分母中扣除这部分发出材料的计划成本和成本差异。祝您学习愉快！

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老师：税务师涉税实务万人模考3的两道题有疑问：图片1的，为什么是指不含税金额？不应该是含税的销售额吗？图2的，做错账的分录，用到的科目为什么不是本年利润，因为还在汇算清缴报告前发生的
张老师 | 提问时间：10/29 14:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图片1中提到的销售额是指不含税金额，是因为题目中明确说明“假设上述收入均为不含税收入”。在税务处理中，如果题目没有特别说明，通常默认“销售额”为不含税金额。因此，可以直接乘以税率计算销项税额，无需进行价税分离。 2.图片2中，错账的分录没有使用“本年利润”科目，是因为该错账涉及的是以前年度的损益事项。即使错账是在汇算清缴报告前发现的，如果其影响的是以前年度的损益，就需要通过“以前年度损益调整”科目进行调整，最终影响的是“利润分配——未分配利润”，而不是“本年利润”。是否使用“本年利润”科目，取决于错账是否属于当年的事项。祝您学习愉快！

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这个题目能解析一下
卫老师 | 提问时间：10/29 14:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题主要考查破产申请受理前对未到期债务提前清偿行为的撤销规定。 1.判断能否撤销清偿行为破产申请受理前1年内债务人提前清偿的未到期债务，在破产申请受理前已经到期，管理人请求撤销该清偿行为的，人民法院不予支持。但是，该清偿行为发生在破产申请受理前6个月内且债务人有企业破产法规定破产原因情形的除外。本题中，甲公司在2024年5月6日提前清偿未到期债务，债务于2024年7月1日到期，且甲公司在清偿时已出现不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务的破产原因情形，该清偿行为发生在破产申请受理（2024年11月7日）前6个月内，所以管理人请求撤销该清偿行为，人民法院应予以支持。 2.分析各选项 -A选项：甲公司的清偿行为不是无效，只是在符合条件下可以被撤销，所以A选项错误。 -B选项：如上述分析，管理人的撤销请求应当得到人民法院的支持，B选项正确。 -C选项：管理人应向受理甲公司破产申请的人民法院提出撤销请求，这是符合程序规定的，C选项正确。 -D选项：因为该清偿行为可被撤销，一旦撤销，所清偿的10万元债务就应回归为甲公司的破产财产，D选项正确。综上，正确答案是BCD。祝您学习愉快！

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股东从公司的借款有借款协议，会被认定为分红吗
家权老师 | 提问时间：10/29 14:52

#税务师#

年底未规归还就要视同分红

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老师这一题为什么选择a呢，25年购入的新能源不是只有3万的免税额吗，超过3万元缴纳的那部分税款不可以申请退换车辆购置税吗
赵老师 | 提问时间：10/29 14:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选A是因为在2025年，新能源汽车是有车辆购置税减免政策的。对于购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中每辆新能源乘用车免税额不超过3万元。这意味着在这个时间段内购买新能源货车，本身就无需缴纳车辆购置税，既然没交税，也就不存在向主管税务机关申请退还车辆购置税的情况，所以A选项说法错误。祝您学习愉快！

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老师还有就是退休的员工社保还可以补缴吗老师还有就是接到社保投诉人员可以补好几年的社保费用吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/29 14:37

#税务师#

您好，退休人员不可以补，要交到年限

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17题为什么只以30万作为计税基础
郭锋老师 | 提问时间：10/29 14:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算2024年李某应缴纳个人所得税时，只以该合伙企业30万元的经营利润作为计税基础，是因为合伙企业的经营所得需按照合伙协议约定的比例分配给合伙人，并以合伙人的份额为基础计算其应纳税所得额。根据题目描述，李某持有合伙企业50%的份额，因此其应分得的经营利润为30万元×50%=15万元。这是李某的经营所得，应按照“经营所得”项目计算个人所得税。此外，题目中提到合伙企业留存利润20万元，但留存利润属于企业留存部分，并未实际分配给合伙人，因此不计入李某的应纳税所得额。李某实际分得的利润为5万元，但计算个人所得税时，是以其应分得的经营利润（15万元）为基础，而非实际分配金额。祝您学习愉快！

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题目中的答案，是不是算错了，为什么装修材料的进项可以全额抵扣
赵老师 | 提问时间：10/29 14:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，答案没有算错。甲公司购进写字楼装修材料的进项税额可以全额抵扣，是因为购进写字楼及其装修属于可抵扣进项税的项目。在该业务里，写字楼80%用作运输部办公室，20%用作驾驶员培训部办公室，但根据规定，对于兼用于一般计税方法计税项目和简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。所以，业务（2）中购进写字楼及其装修的进项税额24.5万元（18+6.5）可以全额抵扣。祝您学习愉快！

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请问选项B为什么是终值，再怎么解释，他也应该是个现值才对吧？
范老师 | 提问时间：10/29 13:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，选项B的说法是错误的。年金净流量的计算应基于现值，而不是终值。年金净流量法的核心是将项目未来现金净流量的现值与原始投资额的现值进行比较，从而得出一个等效的年金金额。因此，年金净流量的计算公式是：年金净流量=净现值/年金现值系数。这里的“净现值”是未来现金净流量现值与原始投资额现值的差额，而年金现值系数用于将这个差额转化为等效的年金金额。如果使用终值计算，就偏离了年金净流量法的初衷，因为终值无法直接反映当前的价值，也无法用于衡量项目的实际盈利能力。因此，年金净流量法应基于现值，而不是终值。祝您学习愉快！

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残保金的残疾人备案要在什么时间段备案
刘艳红老师 | 提问时间：10/29 13:42

#税务师#

您好，入职后就可以去了

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不是免税项目吗
卫老师 | 提问时间：10/29 13:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您明确一下问题哦，比如是想问某个具体业务是不是免税项目，还是关于免税项目的其他方面呢，这样我才能更准确地为您解答。祝您学习愉快！

阅读 43

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刷题550的第486题，老师好，可以做一下资料3和资料4的分录我看看吗？然后老师我不太明白计算所得税费用时针对资料4为什么是加回60，是因为这个利润是针对680算的而不是针对620算的吗？
周老师 | 提问时间：10/29 12:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资料3分录借：固定资产350 贷：银行存款350 借：管理费用等5.6 贷：累计折旧5.6 税务处理上，该设备可一次性全额扣除并加计扣除，产生可抵扣暂时性差异。借：递延所得税资产[（350-5.6）×15%]51.66 贷：所得税费用51.66 资料4分录 2022年末确认预计负债：借：营业外支出680 贷：预计负债680 2023年3月5日判决后：借：预计负债680 贷：其他应付款620 以前年度损益调整——营业外支出60 借：以前年度损益调整——所得税费用（60×15%）9 贷：递延所得税资产9 关于计算所得税费用时针对资料4加回60，是的，2022年末按680确认了预计负债并计入营业外支出，减少了会计利润。但实际判决赔付620，多确认了60的损失。所以在计算应纳税所得额时，要把多扣的这60加回来，以正确计算所得税费用。祝您学习愉快！

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税一550,235题中销项税额为啥不算上业务6的1.3？
张老师 | 提问时间：10/29 12:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为业务6属于简易计税方法的项目，而销项税额是针对一般计税方法下发生的应税销售行为进行计算的。简易计税方法下，直接计算应交增值税，不涉及销项税额的计算。因此，题目中要求计算销项税额合计时，业务6的1.3万元不纳入计算范围。祝您学习愉快！

阅读 45

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老师您好，关于资产负债表报表问题请教一下，谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：10/29 12:00

#税务师#

您好，是哪方面的问题，看能不能帮您

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资产减值分为流动资产减值（适用预期信用损失法）和非流动资产减值（资产减值损失测试法）,可以这么理解吗
赵老师 | 提问时间：10/29 11:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，不能这样理解。对于应收账款，以及金融资产中的债权投资、其他债权投资，其发生的减值损失，应该借记信用减值损失科目。而对于存货、固定资产、无形资产、使用权资产以及成本模式下的投资性房地产等，其发生的减值，应该借记资产减值损失科目。祝您学习愉快！

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业务1,不可抵扣的进项税额，答案中为什么业务7中.42万不算在里面计算，它也属于免税项目
张老师 | 提问时间：10/29 11:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司为支援灾区无偿提供运输服务，属于无偿提供服务用于公益事业或者以社会公众为对象，无需视同销售，不缴纳增值税，不是免征增值税祝您学习愉快！

阅读 42

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业务2,装修材料不应该按照比例来抵扣进项税额吗
卫老师 | 提问时间：10/29 11:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，应该按照比例分摊抵扣进项税额。因为装修写字楼的材料用于不同用途的区域，其中80%用于运输部办公室（一般计税项目），20%用于驾驶员培训部办公室（可能适用简易计税或免税项目）。根据增值税相关规定，用于不同用途的进项税额应按照实际使用比例进行分摊。因此，装修材料的进项税额6.5万元应按80%和20%的比例分摊，运输部可抵扣5.2万元（6.5×80%），驾驶员培训部对应的0.78万元进项税额不得抵扣。祝您学习愉快！

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业务4，五辆车子留作企业管理部门自用，不是视同销售吗，是不是用作集体福利，个人消费，投资，分配，赠送才能是视同销售
卫老师 | 提问时间：10/29 11:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在业务4里将五辆自产B型乘用车留作企业管理部门自用，在增值税上不视同销售，但在消费税上视同销售。并非只有用作集体福利、个人消费、投资、分配、赠送才属于视同销售。增值税方面，将自产产品用于本企业管理部门属于内部使用，没有对外销售，所以不视同销售缴纳增值税。消费税方面，将自产应税消费品用于非生产性用途（如管理部门自用），货物的所有权发生了实质转移，离开了生产环节，因此需视同销售处理。B型乘用车属于消费税的应税项目，需在移送使用时按视同销售的规定计算缴纳消费税。祝您学习愉快！

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这个(6)计算增值税的时候，进项税额为什么只有1*13%，而不是2*13%+1*13%，材料成本的进项不应该也能结转吗
张老师 | 提问时间：10/29 11:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个业务中，进项税额只有$1×13\%$而不是$2×13\%+1×13\%$，是因为这里的材料成本$2$万元是委托方之前购进原材料时产生的成本，其对应的进项税额在购进原材料时就已经进行了抵扣，不需要在委托加工环节再次计算抵扣。而支付给加工方$B$公司的$1$万元加工费，属于本次委托加工业务新产生的费用，按照规定，取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证）后，这部分加工费对应的进项税额$1×13\%$可以在当期进行抵扣。所以在计算该委托加工业务的增值税进项税额时，只考虑加工费对应的进项税额。祝您学习愉快！

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审核发现，企业接受客户捐赠材料，有专票，企业将捐赠收入计入了资本公积，需要更正企业处理吗？这捐赠用交增值税吗？答案没有用此交增值税
卫老师 | 提问时间：10/29 11:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要更正企业处理。企业接受捐赠收入应计入“营业外收入”，而非计入“资本公积”，账务处理错误，需要调账增加利润。接受捐赠不需要缴纳增值税。在计算企业所得税应税收入时，接受捐赠直接按照接受捐赠的金额来确定应税收入，不需要再做价税分离。销售货物收入在计算企业所得税时通常不包含增值税，因为增值税属于价外税，而接受捐赠的收入，在确定应税收入时直接按收到的金额确认，这个金额包含了增值税，但接受捐赠这一行为本身不涉及缴纳增值税。祝您学习愉快！

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老师，您好，这两道题都用的是双倍余额递减法计算折旧，按照政策年折旧率每年都是相等的。为啥第5题的年折旧率2022年和2023年都是2/8=0.25，第6题2022年的折扣率是2/5=0.4，2023年是2/4=0.5，谢谢
张老师 | 提问时间：10/29 10:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是年折旧率=2÷预计使用年限×100%。在第5题里，预计折旧年限为8年，所以不管是2022年还是2023年，年折旧率都是2÷8×100%=0.25。而第6题，2022年时，预计使用年限是5年，那么2022年的年折旧率就是2÷5×100%=0.4。到了2023年，因为双倍余额递减法在最后两年要改用直线法计提折旧，此时还剩下4年的使用时间，所以2023年的年折旧率变为2÷4×100%=0.5。简单来说，年折旧率是根据预计使用年限来计算的，第6题由于双倍余额递减法的特殊规则，在不同年份预计使用年限的计算有变化，所以年折旧率也不同。祝您学习愉快！

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会计分录格式书写规范
郭锋老师 | 提问时间：10/29 10:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计分录的书写需要遵循一定的规范，以确保账务记录的清晰、准确和合规。以下是书写会计分录时需要注意的要点： 1.借贷方向明确：每笔交易必须同时记录借方和贷方，且借贷金额相等。借方在前，贷方在后。 2.科目名称准确：使用标准会计科目表中的名称，避免随意简化或更改。例如，“银行存款”而不是“银行”。 3.金额精确：金额需精确到小数点后两位，确保账务数据的准确性。 4.日期和摘要：每笔分录应包含交易日期和简明扼要的摘要，说明交易内容。 5.凭证编号：每张分录应有唯一的凭证编号，便于查询和审计。 6.附件支持：对于复杂的交易，应附上相关合同、发票等原始凭证作为依据。 7.格式对齐：在借贷金额较多时，借方和贷方的文字和金额需对齐，确保清晰易读。 8.保持会计等式平衡：每笔分录必须保证借方总额等于贷方总额，确保会计恒等式始终成立。 9.避免错误：定期进行对账和审核，利用会计软件减少人为错误。 10.理解交易实质：根据交易的经济实质选择正确的会计科目，确保分录反映真实业务情况。祝您学习愉快！

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财务与会计：（1）题目的资料2会计分录怎么做？（2）资料3不产生所得税费用的话，是只产生所有者权益吗？
小王老师 | 提问时间：10/29 10:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）资料2的会计分录授予员工股票期权属于权益结算的股份支付，公司当年确认费用400万元。会计分录如下：借：管理费用400 贷：资本公积——其他资本公积400 （2）资料3是否只产生所有者权益资料3中，投资性房地产采用公允价值模式计量，年末确认公允价值变动收益350万元。由于税法规定按折旧方法计算计税基础，与账面价值产生差异，形成应纳税暂时性差异。因此，该事项不仅影响所有者权益，还会产生递延所得税负债，影响所得税费用。会计分录如下：借：所得税费用（递延所得税负债增加额）贷：递延所得税负债祝您学习愉快！

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如果企业是分期收款方式结算，但是发票是先开的，这个纳税义务发生时间怎么确认呢？账务处理怎么做呢？
文文老师 | 提问时间：10/29 10:23

#税务师#

先开票了，就要全额申报增值税收入

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如图，请问老师，算内部交易折旧的时候，为什么不是140/5*0.5，因为折旧算的是7.1-12.31的期间，这个期间乙公司是按照440来计提折旧的，那么中间的差就是140，而不是100
小王老师 | 提问时间：10/29 10:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，内部交易折旧的调整金额不是140/5*0.5，而是（400-300）/5*6/12=10。解释：乙公司取得的固定资产原值是400万元（甲公司售价），而甲公司成本是300万元，内部交易利润为100万元。乙公司按400万元作为原值，按5年折旧，2×24年6月30日取得，当年计提半年折旧，即400/5×6/12=40万元。但站在合并角度，固定资产的实际成本应为300万元，因此应按300万元为基础调整折旧，即300/5×6/12=30万元。内部交易利润100万元对应的多计提折旧为40-30=10万元，因此在计算乙公司调整后的净利润时，应将这10万元加回。所以，内部交易折旧调整金额是10万元，而不是140/5*0.5。祝您学习愉快！

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业务3，丙持有B商标，为委托方；委托甲企业（持有商标）代加工B电子烟，甲企业分开核算了A和B牌电子烟，为什么甲企业不是纳税人呢？
张老师 | 提问时间：10/29 09:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲企业不是业务3中B牌电子烟消费税纳税人，是因为在电子烟消费税征收规定里，通过代加工方式生产电子烟的，由持有商标的企业缴纳消费税，只从事代加工电子烟产品业务的企业不属于电子烟消费税纳税人。在业务3中，虽然甲企业本身持有A商标，但对于B牌电子烟，甲企业只是代加工方，不持有B商标。甲企业按丙企业的要求生产B牌电子烟，生产出来后贴上丙企业所持有的B商标，这其实是把电子烟卖给丙企业。所以这部分B牌电子烟的消费税应由持有商标的丙企业承担，甲企业不承担这部分的纳税义务。祝您学习愉快！

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业务3，丙持有B商标，为委托方；委托甲企业代加工B电子烟，甲企业分开核算了A和B牌电子烟，为什么甲企业不是纳税人呢？是因为批发企业和批发企业之间销售不纳税吗？
赵老师 | 提问时间：10/29 09:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，甲企业不是纳税人是因为它只是代加工企业，而电子烟消费税的纳税人是持有商标的企业。解释：在代加工业务中，甲企业只是按照丙企业的委托要求生产B牌电子烟，并将产品销售给丙企业（持有B商标）。根据规定，消费税的纳税义务人是持有电子烟商标的企业，而不是代加工企业。因此，甲企业虽然取得了30万元的销售额，但因为其不持有B商标，这部分销售额的消费税应由丙企业承担。丙企业作为持有B商标的一方，在将B牌电子烟销售给丁烟草批发企业时，需自行申报并缴纳消费税。甲企业仅作为代加工方，不承担消费税纳税义务。总结：甲企业不是纳税人，是因为它不持有B商标，消费税由持有商标的丙企业承担。祝您学习愉快！

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老师，这个题目都把万元化成元计算，考试中，一般都会说。变成万元，保留两位小数，这么算，得分吗？
家权老师 | 提问时间：10/29 09:45

#税务师#

不能得分的，交税是要算到元的

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我们属于爆破工程公司，一般纳税人。一般爆破工程增值税属9个点，还有单独的服务费应该纳多少税率呢
家权老师 | 提问时间：10/29 09:43

#税务师#

还有单独的服务费应该纳6%

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