免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
资料3分录
借：固定资产350
  贷：银行存款350

借：管理费用等5.6
  贷：累计折旧5.6

税务处理上，该设备可一次性全额扣除并加计扣除，产生可抵扣暂时性差异。
借：递延所得税资产[（350-5.6）×15%]51.66
  贷：所得税费用51.66

资料4分录
2022年末确认预计负债：
借：营业外支出680
  贷：预计负债680

2023年3月5日判决后：
借：预计负债680
  贷：其他应付款620
    以前年度损益调整——营业外支出60

借：以前年度损益调整——所得税费用（60×15%）9
  贷：递延所得税资产9

关于计算所得税费用时针对资料4加回60，是的，2022年末按680确认了预计负债并计入营业外支出，减少了会计利润。但实际判决赔付620，多确认了60的损失。所以在计算应纳税所得额时，要把多扣的这60加回来，以正确计算所得税费用。
祝您学习愉快！