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25年更正了23年第四季度增值税申报表，增加无票不含税收入33168.32 ，补加之前的不含税收入是275287.12，增加无票收入之后的不含税金额是308455.44 补交增值税3084.55 附加税185.07 滞纳金1011.52元，25年账如何做，小规模纳税人，补交的增值税3084.55影响23年未分配利润吗？会计分录如何做？对23年利润影响是多少
朴老师 | 提问时间：10/30 14:16

#实务#

1. 补交增值税是否影响23年未分配利润：不影响，增值税是价外税，不计入利润表。 2. 25年会计分录（小规模纳税人）：补记23年无票收入：借：应收账款/银行存款 34252.87 贷：以前年度损益调整-主营业务收入 33168.32 贷：应交税费-应交增值税 3084.55 补提23年附加税：借：以前年度损益调整-税金及附加 185.07 贷：应交税费-附加税 185.07 结转影响23年利润：借：以前年度损益调整 32983.25 贷：利润分配-未分配利润 32983.25 缴纳款项：借：应交税费-应交增值税 3084.55 借：应交税费-附加税 185.07 借：营业外支出-滞纳金 1011.52 贷：银行存款 4281.14 3. 对23年利润影响：增加利润32983.25元（33168.32元收入-185.07元附加税）

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天猫京东等电商行业是每笔订单都要写记账借贷分录凭证吗？还是按照每天按当日确认收货的订单写借贷记账还是按照每周或者按照每月写借贷分录记账呢
郭老师 | 提问时间：10/30 14:14

#实务#

业务不多的你可以按月来做，但是你一个月业务比较多的情况下，建议不要按月了。你查明细的时候就不好查。

阅读 14

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这里面的这句话不是很理解那出让金的成本就是21000+630 为什么还是要换算不含税的再加上税
暖暖老师 | 提问时间：10/30 14:02

#实务#

你好这个税金是契税，购买不动产需要缴纳契税得

阅读 133

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一般纳税人销售已使用的固定资产，此固定资产购买时按17%已抵扣进项税额，现在转让按什么税率
暖暖老师 | 提问时间：10/30 14:00

#税务#

你好抵扣过现在按照13%缴纳增值税出售时

阅读 134

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金蝶录入期初金额的时候没有显示核算维度出来是什么原因呀
郭老师 | 提问时间：10/30 13:59

#实务#

检查核算维度值范围设置进入“基础设置”→“核算维度值范围设置” 确认核算维度值类型（如客户、供应商）是否有有效数据

阅读 143

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帮忙看一下这个302 怎么算出来的呢
羽飞老师 | 提问时间：10/30 13:51

#实务#

同学你好。稍等看一下详细回复你。

阅读 54

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纳税人进行税务登记是行政确认还是行政登记？
刘艳红老师 | 提问时间：10/30 13:49

#实务#

您好，税务局为纳税人办理税务登记属于行政确认。

阅读 40

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第七题，外购农产品不是没领用吗，他的进项为什么也要扣掉免税的部分
小王老师 | 提问时间：10/30 13:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2024年5月的题目中，外购农产品虽然当月未生产领用，但其进项税额仍需按比例扣减免税部分的原因在于： 1.由于应税药品和免税药品无法划分耗用材料的情况，根据税法规定，需要按销售额比例分摊进项税额。 2.即使农产品未领用，其账面价值中已包含可抵扣的进项税额，因此在无法明确区分用途时，需按比例计算不得抵扣的进项税额。 3.这是为了确保免税项目的进项税额不被错误抵扣，符合“有销才能抵进，无销不能抵进”的原则。因此，即使未领用，进项税额仍需按比例扣减免税部分。祝您学习愉快！

阅读 25

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行政许可行政登记行政确认的区别举例说明
刘艳红老师 | 提问时间：10/30 13:47

#实务#

您好，行政许可，比如办营业执照，行政登记，比如办结婚证，行征确认，你闯红灯了，交警对你这个罚款的确认

阅读 77

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25年更正了23年第四季度增值税申报表，增加无票不含税收入33168.32 ，补加之前的不含税收入是275287.12，增加无票收入之后的不含税金额是308455.44 补交增值税3084.55 附加税185.07 滞纳金1011.52元，25年账如何做，小规模纳税人，补交的增值税3084.55影响23年未分配利润吗？会计分录如何做
朴老师 | 提问时间：10/30 13:46

#实务#

一、25年会计分录（小规模纳税人） 1. 追溯确认23年无票收入及应交增值税借：应收账款/银行存款 34252.87（33168.32+3084.55）贷：以前年度损益调整 - 主营业务收入 33168.32 贷：应交税费 - 应交增值税 3084.55 2. 计提23年应补交的附加税借：以前年度损益调整 - 税金及附加 185.07 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税/教育费附加等 185.07 3. 结转“以前年度损益调整”余额（影响23年未分配利润）借：以前年度损益调整 32983.25（33168.32-185.07）贷：利润分配 - 未分配利润 32983.25 4. 缴纳补交的增值税、附加税及滞纳金借：应交税费 - 应交增值税 3084.55 借：应交税费 - 应交城市维护建设税/教育费附加等 185.07 借：营业外支出 - 税收滞纳金 1011.52（滞纳金计入25年当期损益）贷：银行存款 4281.14

阅读 60

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25年更正了23年第四季度增值税申报表，无票收入33168.32 补交增值税3084.55 附加税185.07 滞纳金1011.52元，25年账如何做，小规模纳税人，补交的增值税3084.55影响23年未分配利润吗？
郭老师 | 提问时间：10/30 13:40

#实务#

还有其他的收入，然后一块交了，是不是之前结转到营业外收入了吗？如果是的话，借应收账款贷利润分配未分配利润应交税费，应交增值税借应交税费应交增值税贷利润分配未分配利润，借应交税费，应交增值税贷银行存款3084.55 借利润分配未分配利润，贷应交税费附加税185.07。借营业外支出滞纳金1011.52，应交税费附加税185.07 贷银行存款影响

阅读 36

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后边算基本预备费，又重新算一遍工程费和工程建设其他费，就不一样了
朴老师 | 提问时间：10/30 13:38

#实务#

同学你好稍等我看下

阅读 29

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跟银行贷款，每个月都还利息，是不是就不用利息加本金再还了
刘艳红老师 | 提问时间：10/30 13:34

#实务#

您好，是先还利息，再还本金吗？

阅读 30

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老师，小单不退税的，外贸出口申报什么模式
郭老师 | 提问时间：10/30 13:32

#实务#

使用邮政、快递专线等非一般贸易清关方式，需通过9610政策申报退税

阅读 15

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老师想问下，公司跟银行贷款，银行给开具的贷款利息发票是免税，判定企业类型是按工信口径还是税务口径呢，公司在企查查中显示是小微企业，在税务中就不是小微企业
刘艳红老师 | 提问时间：10/30 13:26

#实务#

您好，你是指小微企业吗，是按税法上的来认定

阅读 23

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现金周转率怎么计算？
张老师 | 提问时间：10/30 13:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金周转率的计算通常涉及三个关键指标：应收账款周转率、存货周转率和应付账款周转率。其计算公式为：现金周转率=应收账款周转率+存货周转率-应付账款周转率其中： 1.应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款 2.存货周转率=营业成本÷平均存货 3.应付账款周转率=营业成本÷平均应付账款这个比率反映了企业从支付现金购买存货到收回销售现金的平均周期。数值越低，说明企业资金周转越快，运营效率越高。祝您学习愉快！

阅读 28

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税务师考试可以用社保卡吗
暖暖老师 | 提问时间：10/30 13:08

#税务#

你好不可以得，必须是身份证得

阅读 27

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老师，我公司从其他单位购进二手车，取得该单位开具增值税发票，我公司需要交什么税吗，车购税，车船税，印花税？要计提折旧吗，按正常年限提？
郭老师 | 提问时间：10/30 13:07

#实务#

你好，车船税和印花税需要计提折旧，按照剩余使用年限折旧

阅读 34

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金融负债和权益工具的区分，什么是金融资产
卫老师 | 提问时间：10/30 12:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融负债和权益工具的区分主要在于合同条款是否要求企业在未来支付现金或其他金融资产。如果合同规定企业必须支付固定金额（如利息和本金），则属于金融负债；如果企业没有这种支付义务，而是赋予持有者对企业净资产的要求权，则属于权益工具。至于“金融资产”，它是指企业持有的、预期能带来未来经济利益的金融工具。例如股票、债券、银行存款等。金融资产通常代表企业对其他实体的债权或所有权，持有者有权在未来收到现金或其他金融资产。祝您学习愉快！

阅读 33

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老师，问一下要查看企业去年的工商年检了没有是不是可以在企查查里的企业年报查看？这个显示是去年的工商年检完了吗
apple老师 | 提问时间：10/30 12:44

#财务软件#

同学你好，这样看，确实表达了去年做过年检了，否则也不会有公示的字样出现。

阅读 52

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租赁负债和使用权资产怎么区分
小王老师 | 提问时间：10/30 12:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租赁负债和使用权资产是租赁会计中的两个重要概念，二者的区分如下： 1.定义不同：租赁负债是为取得使用权资产需要支付的金额，由于涉及跨年，分为租赁负债——租赁付款额和租赁负债——未确认融资费用。使用权资产是承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。 2.计算方式不同：租赁负债是租赁付款额的现值，即承租人未来需支付的租赁款项按折现率计算的当前价值。使用权资产初始计量金额包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励）、承租人发生的初始直接费用、承租人为拆卸及移除租赁资产等预计将发生的成本。 3.金额关系不同：使用权资产可能比租赁负债金额小，因为使用权资产在计算时会减掉租赁期开始日或之前已经支付的租赁付款额。祝您学习愉快！

阅读 29

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存款利息的会计分录需要在哪个会计期间进行记录？
李老师 | 提问时间：05/27 18:49

#会计实务#

存款利息的会计分录应该在发生利息的会计期间进行记录。根据会计准则，利息通常按照实际发生的日期计入会计记录。例如，如果存款利息于2021年12月31日发生，那么会计分录应该在2021年的年末进行记录。

阅读 456

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请解释会计扩展等式中的收入和费用如何影响企业的盈利能力。
王一老师 | 提问时间：05/27 18:42

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了企业的资产与负债、所有者权益以及收入和费用之间的关系。在会计扩展等式中，收入和费用对企业的盈利能力有着直接的影响。收入是企业在经营活动中所获得的经济利益，它可以来自销售产品或提供服务等。收入的增加将增加企业的盈利能力，因为收入超过了相应的费用，从而使企业获得利润。收入的增加可以通过提高销售额、提高产品价格或增加市场份额等方式实现。费用是企业在经营过程中发生的资源消耗，包括原材料成本、人工成本、运输成本、折旧费用等。费用的增加将减少企业的盈利能力，因为费用超过了相应的收入，从而导致企业亏损。为了提高盈利能力，企业需要控制费用，降低成本，提高效率。因此，收入和费用直接影响企业的盈利能力。增加收入和控制费用是提高企业盈利能力的关键。企业应该通过市场营销、产品创新和成本控制等手段，实现收入的增加和费用的控制，从而提高企业的盈利能力。

阅读 518

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资本溢价可以用于衡量企业的品牌价值和市场认可度，而股本溢价则反映了投资者对企业未来盈利能力的预期。
李老师 | 提问时间：05/27 18:08

#会计实务#

资本溢价和股本溢价是会计实务中经常用到的两个概念，它们用于衡量企业的价值和市场认可度以及投资者对企业未来盈利能力的预期。资本溢价是指企业在股权融资过程中，发行的股票价格高于其面值的差额。它反映了市场对企业品牌价值和市场认可度的评估。当企业在市场上具有较高的品牌知名度和市场份额时，投资者通常愿意支付更高的价格购买该企业的股票，从而导致资本溢价的产生。股本溢价是指企业在股权融资过程中，发行的股票价格高于其账面价值的差额。它反映了投资者对企业未来盈利能力的预期。当投资者对企业的发展前景持乐观态度，预期企业未来的盈利能力将增长时，他们愿意支付更高的价格购买企业的股票，从而导致股本溢价的产生。资本溢价和股本溢价的产生，一方面反映了市场对企业的认可和预期，另一方面也反映了企业的实际价值和潜在增长空间。这些溢价在会计实务中需要进行正确的核算和披露，以便给投资者提供准确的财务信息和决策依据。

阅读 565

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建筑类企业规模大小的划分标准中，资产总额的计算包括哪些资产项目？
秦老师 | 提问时间：05/27 18:02

#会计实务#

建筑类企业规模大小的划分标准一般根据企业的资产总额来确定。资产总额是指企业所有的资产项目的总和。在会计实务中，资产总额的计算包括以下主要的资产项目： 1. 流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、预付款项、存货等。 2. 长期投资：包括长期股权投资、长期债权投资、长期应收款等。 3. 固定资产：包括房屋、设备、车辆等长期使用并具有经济效益的资产。 4. 在建工程：指正在建设中的工程项目。 5. 无形资产：包括专利权、商标权、著作权等无形的资产。 6. 长期待摊费用：指长期摊销的费用，如广告费、研发费用等。 7. 其他资产：包括其他不属于以上分类的资产项目。通过将上述资产项目的余额加总，即可得到企业的资产总额，从而确定企业的规模大小。需要注意的是，不同国家和地区对于资产项目的分类和计算方法可能有所差异，具体应根据当地的会计准则和规定进行计算。

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直线法是最常用的折旧方法，按照固定的比例将资产原值平均分摊到其预计使用寿命内。
王一老师 | 提问时间：05/27 17:19

#会计实务#

是的，直线法是最常用的折旧方法之一。根据直线法，资产的折旧费用在其预计使用寿命内是固定的，每年折旧费用相等。具体计算公式如下：折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 预计使用寿命其中，资产原值是指资产的购买成本或建造成本，预计残值是指资产在使用寿命结束后的估计价值，预计使用寿命是指资产预计能够使用的时间。例如，假设一台机器的原值为10,000美元，预计残值为2,000美元，预计使用寿命为5年。那么每年的折旧费用为：折旧费用 = (10,000 - 2,000) / 5 = 1,600美元因此，按照直线法，每年应该将1,600美元的折旧费用计入会计记录中，以反映资产的价值逐渐减少。

阅读 501

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乡镇事业编的职责和职位要求是什么？
周老师 | 提问时间：05/27 15:18

#会计实务#

乡镇事业编的职责是负责乡镇事业单位的财务管理工作，包括预算编制、会计核算、财务报告、资金管理、审计等。具体职位要求如下： 1. 具备相关专业知识：乡镇事业编需要具备会计、财务等相关专业的知识，熟悉财务管理和会计核算的基本原理和方法。 2. 熟悉财务制度和政策：乡镇事业编需要了解国家和地方财务制度、政策和法律法规，能够正确执行财务管理规定。 3. 具备财务管理能力：乡镇事业编需要具备预算编制、会计核算、财务报告、资金管理等方面的能力，能够合理安排资金使用，确保财务活动的合规性和效益性。 4. 具备沟通协调能力：乡镇事业编需要与其他部门、单位进行沟通和协调，能够与上级、下级、同事之间保持良好的沟通和协作关系。 5. 具备团队合作精神：乡镇事业编需要能够与团队成员合作，共同完成工作任务，能够适应多变的工作环境和工作压力。 6. 具备较强的责任心和敬业精神：乡镇事业编需要对工作充满责任心，能够认真细致地完成工作任务，保证财务管理工作的准确性和及时性。总之，乡镇事业编需要具备相关专业知识和技能，能够独立完成财务管理工作，并具备良好的沟通、协调和团队合作能力。

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现金流量表中的现金流量从哪些方面进行分类？
秦老师 | 提问时间：05/27 10:58

#会计实务#

现金流量表中的现金流量一般按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类。 1. 经营活动现金流量：涉及企业主营业务的现金流量，包括销售商品和提供劳务所收到的现金、购买商品和接受劳务所支付的现金、支付的税费、支付的工资和福利、支付的租金等。 2. 投资活动现金流量：涉及企业投资活动的现金流量，包括购买和出售长期资产、投资和收回投资所收到的现金、取得和偿还债权所支付的现金等。 3. 筹资活动现金流量：涉及企业筹资活动的现金流量，包括发行和偿还债券所收到的现金、发行和偿还股票所收到的现金、借款和偿还借款所支付的现金等。此外，现金流量表还需要列出期初现金余额、期末现金余额和现金净增加额等重要指标。这些分类可以帮助分析人员了解企业的现金流量情况，评估企业的经营状况和财务健康程度。

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如何使用2023存款利率计算器在线计算存款利率？
周老师 | 提问时间：05/27 09:48

#会计实务#

要使用2023存款利率计算器在线计算存款利率，您可以按照以下步骤进行操作： 1. 打开2023存款利率计算器的网页或应用程序。 2. 在指定的输入框中输入存款本金金额。确保输入正确的数值，以便计算器能够准确计算利率。 3. 输入存款期限。这通常以年为单位，但有些计算器可能还提供以月或天为单位的选项。 4. 输入存款利率。在这种情况下，您需要输入2023年的存款利率。 5. 点击“计算”或类似的按钮，以便计算器根据您提供的信息计算出存款的利息。 6. 等待计算器显示计算结果。这可能包括存款总额、利息金额和到期时的总金额。请注意，不同的存款利率计算器可能具有不同的界面和功能。上述步骤仅提供了一般的指导，具体操作可能会有所不同。确保您使用的是可信赖和准确的计算器，并遵循其提供的指示进行操作。

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月库存周转天数的高低对企业经营有何影响？
王一老师 | 提问时间：05/27 09:25

#会计实务#

月库存周转天数是衡量企业库存管理效率的重要指标，它表示企业从购买原材料到销售产品所需的时间。月库存周转天数的高低对企业经营有以下影响： 1. 资金占用：月库存周转天数高意味着企业需要更多的资金用于购买和维持库存，这将增加企业的资金占用成本。相反，月库存周转天数低意味着企业能够更快地将库存转化为现金，减少资金的占用。 2. 资金成本：由于库存占用资金，企业需要支付利息或其他相关费用。月库存周转天数高将导致资金成本的增加，而低库存周转天数将减少资金成本。 3. 风险：高库存周转天数意味着企业面临更高的风险，因为库存可能会过期、损坏或过时。此外，库存积压可能导致销售不畅，增加滞销的风险。低库存周转天数可以减少这些风险。 4. 客户满意度：高库存周转天数可能导致产品供应不及时，客户可能因此而不满意，甚至选择其他竞争对手的产品。低库存周转天数可以提高产品供应的及时性，增加客户满意度。综上所述，月库存周转天数的高低直接影响企业的资金占用、资金成本、风险和客户满意度。企业应根据自身情况合理控制库存周转天数，以提高经营效率和降低经营风险。

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