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老师个税扣款为零需要做会计分录吗
小菲老师 | 提问时间：12/15 09:38

#税务#

同学，你好嗯嗯，是的

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会计准则下，租赁的厂房进行部分转租经营租赁，1：使用权资产是否要部分终止确认 2：转租收到的租金计入租赁收入，那对应的转租部分的折旧，租赁负债摊销是计入到其他业务成本，还是继续正常计入使用权资产折旧和财务费用
郭老师 | 提问时间：12/15 09:36

#实务#

1转租为经营租赁，无需终止确认原租赁的使用权资产 2使用权资产将继续按原租赁的会计政策进行后续计量（如折旧），同时转租人确认转租赁的租金收入。原租赁的利息费用和使用权资产折旧均作为当期转租成本结转

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老师，公司没有招聘任何职工，只有法人代表一人，也没分过红，也没发过工资，今年想给法人发一笔年终奖，按全年一次性奖金申报个税，可以这么发放吗？
家权老师 | 提问时间：12/15 09:31

#税务#

没发工资就直接按工资发放申报个税，没有工资不能领年终奖

阅读 40

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今年公司没有开票，那收到的进项票一定要今年抵吗
文文老师 | 提问时间：12/15 09:30

#实务#

可以不勾选抵扣的

阅读 36

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单价数量相乘再相加公式
家权老师 | 提问时间：12/15 09:29

#实务#

单价数量相乘再相加公式=Σ数量*单价，

阅读 14

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老师你好，我想问一下，2025年1-8月份公司是按工资薪金申报个税，9~12月份是按劳务报酬申报，那员工手机上的个税app专项附加扣除上面显示的是8月份的时候就已经离职了嘛，那这个在手机上怎么操作呢？手机个税app显示已离职，需要在手机个税app上操作什么吗？到时候。到时汇算清缴的时候，专项附加扣除才能用得到
郭老师 | 提问时间：12/15 09:19

#实务#

那现在就是把有专项附加扣除的选择综合所得会算扣除就行了，是吧？

阅读 16

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注会财管考试中年金现值系数如果计算题中超过10%的系数会提供还是需要自己算，比如说14%的年金系数是需要自己算还是考试会提供呢？
于老师 | 提问时间：12/15 09:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考试中如果涉及年金现值系数，通常题目会直接提供所需的系数。对于像14%这样的利率，如果计算题中需要用到其对应的年金现值系数，一般也会在题目中给出，不需要自己计算。如果题目没有直接提供，但需要使用非常用系数，可能会通过插值法进行估算。祝您学习愉快！

阅读 6

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房产税和土地增值税的计税基础是房屋的面积和卖掉的钱吗
郭老师 | 提问时间：12/15 08:58

#实务#

房产税是未销售出去的房屋加自己名下的自己用的土地增值税是转让房地产所取得的收入-法定扣除项目金额后的余额

阅读 141

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没有参加会计继续教育可以报名中级会计师吗
张老师 | 提问时间：12/15 08:58

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能。报考中级会计师通常需要满足继续教育的学习年限要求。继续教育是会计人员资格审核的重要组成部分，未完成规定的继续教育学时可能会影响报名资格。具体要求可能因地区而异，建议咨询当地财政局或通过报名系统查看详细规定，确保符合当地政策。祝您学习愉快！

阅读 7

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正常在税务局缴纳的土地增值税怎么算
暖暖老师 | 提问时间：12/15 08:50

#实务#

你好，根据土地增值额计算的，收入减去口扣除项目

阅读 181

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甲公司第建筑企业，2023年7月1日与乙公司签订一项期限为2年、总造价为2000万元的工程建造合同。该工程于2023年7月5日开工，预计工程总成本为1800万元。2023年、2024年分别发生的工程成本为450万元、1070万元。2024年12月31日，因原材料价格上升，甲公司将预计工程总成本调整为1900万元。该工程整体构成单项履约义务，属于在某一时段内履行的履约义务，四公司按累计已发生成本占预计总成本的比例确定履约进度。不考虑其他因素，甲公司2024年度应确认的营业收入金额为多少万元？
暖暖老师 | 提问时间：12/15 08:40

#实务#

2024合同履约进度是（450+1070）/1900=0.8 确认收入2000*80%-2000*450/1800*100%=1100

阅读 30

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微小轴承制造业，产品种类多，加工工序多，成本核算的时候不核算半成品，只分入库成品和在制品，有bom，但是完工品和在制品的成本怎么分摊比较好呢？
郭老师 | 提问时间：12/15 08:35

#实务#

你好，你们的产品分入库产品在制品和半成品这个在制品和半成品有区别吗？

阅读 38

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一般纳税人，账面上待认证进项税贷方-1700，未交增值税-3980，现在要注销，税务局不让抵扣了，现在账面上的分录要怎么做呢@郭老师
郭老师 | 提问时间：12/15 08:27

#实务#

都是借方余额是吧借成本、费用等科目贷应交税费待认证1700 应交税费应交增值税进项转出。3980 借应交税费应交增值税进项转出。贷应交税费，应交增值税转出未交增值税3980。借应交税费应交增值税转出，未交增值税。贷应交税费，未交增值税3980

阅读 35

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老师，昨天的问题该如何解决呢？我的观点：随着主税（增值税、消费税）已消失了，那附加税也应该同时消失（不征收、不缴纳），而不是作为留抵税额，在以后申报期抵扣。请老师帮忙解惑
朴老师 | 提问时间：12/15 00:25

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 424

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老师麻烦给看一下这道题的正确答案应该选哪些
秦老师 | 提问时间：12/14 21:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选A。A选项正确，因为甲公司和乙公司的两次交易是为实现同一商业目的、且具有经济上的关联性，若乙公司最终未取得对A公司的控制权，交易将整体撤销，甲公司应返还相关价款，所以属于“一揽子交易”。 B选项错误，虽然乙公司在2×24年11月10日支付了4000万元取得A公司20%股权，但在2×24年11月10日至2×25年9月30日之间，A公司仍由甲公司控制，所以乙公司不能在2×24年11月10日确认一项对A公司的长期股权投资。 C选项错误，由于交易是“一揽子交易”，在控制权未转移前不能确认长期股权投资初始成本为8000万元。 D选项错误，处置A公司20%的股权时，甲公司在合并财务报表中应将处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额之间的差额计入投资收益，而非其他综合收益。祝您学习愉快！

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企业需要支付临时工工资，选择与一家劳务派遣公司合作，让劳务派遣公司代发工资，劳务派遣公司能给我们开具9%的专用发票吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/14 20:46

#税务#

您好，个税是由劳务公司申报的吗

阅读 491

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注会会计教材的962页，在算未分配利润中，怎么不把19年1月1日，丙公司的未分配利润10000万元算上呢
周老师 | 提问时间：12/14 20:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是计算从最初累积的，是从取得股权当年开始按照实现的净利润为基础进行计算的计算思路是从取得股权后被投资方实现的净利润经过调整后计入未分配利润的金额合计因为19年1月1日才取得的股权，之前被投资方的未分配利润不属于投资方持有股权期间实现的，所以不考虑祝您学习愉快！

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餐饮服务抵扣条件放宽：明确“购进并直接用于消费的”餐饮服务不得抵扣，但购入后转售的（如旅行社）可抵扣。老师这句话意思是餐饮开专票旅行社可以抵扣进项吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/14 20:20

#税务#

您好，是的，就是你说的这个意思

阅读 43

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如图为什么未出租的建筑物有书面决议可以作为投资性房地产而土地不可以
郭锋老师 | 提问时间：12/14 20:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为建筑物和土地使用权在会计处理上的判断标准不同。建筑物在董事会或类似机构作出书面决议明确表明用于出租且持有意图短期内不再发生变化时，即使尚未签订租赁协议，也可以确认为投资性房地产。但土地使用权只有在实际用于出租或准备增值后转让时，才符合投资性房地产的定义。未出租的土地使用权即使有书面决议，也需等到实际出租或用途明确后，才能确认为投资性房地产。祝您学习愉快！

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计提减值后不能转回的资产有哪些能总结一下吗
张老师 | 提问时间：12/14 19:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计提减值后不能转回的资产主要是长期资产和特定类型的金融工具，具体包括： 1.对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资 2.采用成本模式进行后续计量的投资性房地产 3.固定资产 4.生产性生物资产 5.无形资产 6.商誉 7.探明石油天然气矿区权益和井及相关设施 8.使用权资产 9.某些按摊余成本计量的债务工具投资这些资产减值损失不得转回，主要是为了防止企业在不同会计期间随意调整利润，确保财务报表的真实性和可靠性。不过，无形资产减值在某些特定情况下，如根据新的信息、情况或假设表明之前减记的无形资产价值已经恢复，且这种恢复是能够实现的，则可能需要对之前的减值损失进行调整，但这种情况比较少见。祝您学习愉快！

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某企业取得千叶零售许可，在某商场租赁柜台，缴纳物业费、服务费及水电费等，对外销售金银首饰，商场收款后给企业销售清单，企业给商场开具全额发票，商场扣除服务费后将钱打入企业账户？那么企业是否属于零售行业？需要缴纳消费税吗？如果只开具服务费发票，是否属于零售？需要缴纳消费税吗？法律依据？
岁月静好老师 | 提问时间：12/14 18:44

#税务#

您好，企业持零售许可，租赁柜台直接向消费者售金银首饰，符合“零售业务”定义（销售给非经营单位的单位/个人）。商场收款、扣服务费再回款，属于代收结算，不改变企业零售实质，开其他发票也不能改变交易本质。是需要交消费税的。

阅读 144

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存款利息的会计分录需要在哪个会计期间进行记录？
李老师 | 提问时间：05/27 18:49

#会计实务#

存款利息的会计分录应该在发生利息的会计期间进行记录。根据会计准则，利息通常按照实际发生的日期计入会计记录。例如，如果存款利息于2021年12月31日发生，那么会计分录应该在2021年的年末进行记录。

阅读 497

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请解释会计扩展等式中的收入和费用如何影响企业的盈利能力。
王一老师 | 提问时间：05/27 18:42

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了企业的资产与负债、所有者权益以及收入和费用之间的关系。在会计扩展等式中，收入和费用对企业的盈利能力有着直接的影响。收入是企业在经营活动中所获得的经济利益，它可以来自销售产品或提供服务等。收入的增加将增加企业的盈利能力，因为收入超过了相应的费用，从而使企业获得利润。收入的增加可以通过提高销售额、提高产品价格或增加市场份额等方式实现。费用是企业在经营过程中发生的资源消耗，包括原材料成本、人工成本、运输成本、折旧费用等。费用的增加将减少企业的盈利能力，因为费用超过了相应的收入，从而导致企业亏损。为了提高盈利能力，企业需要控制费用，降低成本，提高效率。因此，收入和费用直接影响企业的盈利能力。增加收入和控制费用是提高企业盈利能力的关键。企业应该通过市场营销、产品创新和成本控制等手段，实现收入的增加和费用的控制，从而提高企业的盈利能力。

阅读 566

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资本溢价可以用于衡量企业的品牌价值和市场认可度，而股本溢价则反映了投资者对企业未来盈利能力的预期。
李老师 | 提问时间：05/27 18:08

#会计实务#

资本溢价和股本溢价是会计实务中经常用到的两个概念，它们用于衡量企业的价值和市场认可度以及投资者对企业未来盈利能力的预期。资本溢价是指企业在股权融资过程中，发行的股票价格高于其面值的差额。它反映了市场对企业品牌价值和市场认可度的评估。当企业在市场上具有较高的品牌知名度和市场份额时，投资者通常愿意支付更高的价格购买该企业的股票，从而导致资本溢价的产生。股本溢价是指企业在股权融资过程中，发行的股票价格高于其账面价值的差额。它反映了投资者对企业未来盈利能力的预期。当投资者对企业的发展前景持乐观态度，预期企业未来的盈利能力将增长时，他们愿意支付更高的价格购买企业的股票，从而导致股本溢价的产生。资本溢价和股本溢价的产生，一方面反映了市场对企业的认可和预期，另一方面也反映了企业的实际价值和潜在增长空间。这些溢价在会计实务中需要进行正确的核算和披露，以便给投资者提供准确的财务信息和决策依据。

阅读 621

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建筑类企业规模大小的划分标准中，资产总额的计算包括哪些资产项目？
秦老师 | 提问时间：05/27 18:02

#会计实务#

建筑类企业规模大小的划分标准一般根据企业的资产总额来确定。资产总额是指企业所有的资产项目的总和。在会计实务中，资产总额的计算包括以下主要的资产项目： 1. 流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、预付款项、存货等。 2. 长期投资：包括长期股权投资、长期债权投资、长期应收款等。 3. 固定资产：包括房屋、设备、车辆等长期使用并具有经济效益的资产。 4. 在建工程：指正在建设中的工程项目。 5. 无形资产：包括专利权、商标权、著作权等无形的资产。 6. 长期待摊费用：指长期摊销的费用，如广告费、研发费用等。 7. 其他资产：包括其他不属于以上分类的资产项目。通过将上述资产项目的余额加总，即可得到企业的资产总额，从而确定企业的规模大小。需要注意的是，不同国家和地区对于资产项目的分类和计算方法可能有所差异，具体应根据当地的会计准则和规定进行计算。

阅读 761

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直线法是最常用的折旧方法，按照固定的比例将资产原值平均分摊到其预计使用寿命内。
王一老师 | 提问时间：05/27 17:19

#会计实务#

是的，直线法是最常用的折旧方法之一。根据直线法，资产的折旧费用在其预计使用寿命内是固定的，每年折旧费用相等。具体计算公式如下：折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 预计使用寿命其中，资产原值是指资产的购买成本或建造成本，预计残值是指资产在使用寿命结束后的估计价值，预计使用寿命是指资产预计能够使用的时间。例如，假设一台机器的原值为10,000美元，预计残值为2,000美元，预计使用寿命为5年。那么每年的折旧费用为：折旧费用 = (10,000 - 2,000) / 5 = 1,600美元因此，按照直线法，每年应该将1,600美元的折旧费用计入会计记录中，以反映资产的价值逐渐减少。

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乡镇事业编的职责和职位要求是什么？
周老师 | 提问时间：05/27 15:18

#会计实务#

乡镇事业编的职责是负责乡镇事业单位的财务管理工作，包括预算编制、会计核算、财务报告、资金管理、审计等。具体职位要求如下： 1. 具备相关专业知识：乡镇事业编需要具备会计、财务等相关专业的知识，熟悉财务管理和会计核算的基本原理和方法。 2. 熟悉财务制度和政策：乡镇事业编需要了解国家和地方财务制度、政策和法律法规，能够正确执行财务管理规定。 3. 具备财务管理能力：乡镇事业编需要具备预算编制、会计核算、财务报告、资金管理等方面的能力，能够合理安排资金使用，确保财务活动的合规性和效益性。 4. 具备沟通协调能力：乡镇事业编需要与其他部门、单位进行沟通和协调，能够与上级、下级、同事之间保持良好的沟通和协作关系。 5. 具备团队合作精神：乡镇事业编需要能够与团队成员合作，共同完成工作任务，能够适应多变的工作环境和工作压力。 6. 具备较强的责任心和敬业精神：乡镇事业编需要对工作充满责任心，能够认真细致地完成工作任务，保证财务管理工作的准确性和及时性。总之，乡镇事业编需要具备相关专业知识和技能，能够独立完成财务管理工作，并具备良好的沟通、协调和团队合作能力。

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现金流量表中的现金流量从哪些方面进行分类？
秦老师 | 提问时间：05/27 10:58

#会计实务#

现金流量表中的现金流量一般按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类。 1. 经营活动现金流量：涉及企业主营业务的现金流量，包括销售商品和提供劳务所收到的现金、购买商品和接受劳务所支付的现金、支付的税费、支付的工资和福利、支付的租金等。 2. 投资活动现金流量：涉及企业投资活动的现金流量，包括购买和出售长期资产、投资和收回投资所收到的现金、取得和偿还债权所支付的现金等。 3. 筹资活动现金流量：涉及企业筹资活动的现金流量，包括发行和偿还债券所收到的现金、发行和偿还股票所收到的现金、借款和偿还借款所支付的现金等。此外，现金流量表还需要列出期初现金余额、期末现金余额和现金净增加额等重要指标。这些分类可以帮助分析人员了解企业的现金流量情况，评估企业的经营状况和财务健康程度。

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如何使用2023存款利率计算器在线计算存款利率？
周老师 | 提问时间：05/27 09:48

#会计实务#

要使用2023存款利率计算器在线计算存款利率，您可以按照以下步骤进行操作： 1. 打开2023存款利率计算器的网页或应用程序。 2. 在指定的输入框中输入存款本金金额。确保输入正确的数值，以便计算器能够准确计算利率。 3. 输入存款期限。这通常以年为单位，但有些计算器可能还提供以月或天为单位的选项。 4. 输入存款利率。在这种情况下，您需要输入2023年的存款利率。 5. 点击“计算”或类似的按钮，以便计算器根据您提供的信息计算出存款的利息。 6. 等待计算器显示计算结果。这可能包括存款总额、利息金额和到期时的总金额。请注意，不同的存款利率计算器可能具有不同的界面和功能。上述步骤仅提供了一般的指导，具体操作可能会有所不同。确保您使用的是可信赖和准确的计算器，并遵循其提供的指示进行操作。

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月库存周转天数的高低对企业经营有何影响？
王一老师 | 提问时间：05/27 09:25

#会计实务#

月库存周转天数是衡量企业库存管理效率的重要指标，它表示企业从购买原材料到销售产品所需的时间。月库存周转天数的高低对企业经营有以下影响： 1. 资金占用：月库存周转天数高意味着企业需要更多的资金用于购买和维持库存，这将增加企业的资金占用成本。相反，月库存周转天数低意味着企业能够更快地将库存转化为现金，减少资金的占用。 2. 资金成本：由于库存占用资金，企业需要支付利息或其他相关费用。月库存周转天数高将导致资金成本的增加，而低库存周转天数将减少资金成本。 3. 风险：高库存周转天数意味着企业面临更高的风险，因为库存可能会过期、损坏或过时。此外，库存积压可能导致销售不畅，增加滞销的风险。低库存周转天数可以减少这些风险。 4. 客户满意度：高库存周转天数可能导致产品供应不及时，客户可能因此而不满意，甚至选择其他竞争对手的产品。低库存周转天数可以提高产品供应的及时性，增加客户满意度。综上所述，月库存周转天数的高低直接影响企业的资金占用、资金成本、风险和客户满意度。企业应根据自身情况合理控制库存周转天数，以提高经营效率和降低经营风险。

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