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发票可以直接在手机上开具吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/30 10:46

#实务#

您好，可以开，你下电子税务局就可以了

阅读 41

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这个表格数据怎么算
高辉老师 | 提问时间：04/30 10:44

#Excel#

你好，按照C列的数据/营业收入*100%得出比重

阅读 49

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本题哪里来的，另外这样的咋计算，考试需要啥样的计算器，能给个建议吗？
高辉老师 | 提问时间：04/30 10:38

#实务#

你好，用科学计算器

阅读 54

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签劳务合同的职工，不交保险，发放工资申报个税，可以正常按工资薪金申报吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/30 10:32

#税务#

您好，可以的，这个可以按工资正常申报的

阅读 190

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有没有章节练习题的纸质版，或者电子版。
卫老师 | 提问时间：04/30 10:31

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，没有纸质版的，只能是在线做题。祝您学习愉快！

阅读 39

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签劳务合同的职工，申报个税，可以正常按工资薪金申报吗
文文老师 | 提问时间：04/30 10:30

#税务#

签劳务合同的职工，申报个税，按劳务报酬申报

阅读 49

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小规模装修公司收到工程劳务费发票可以不通过工程施工科目过渡，直接做分录借：主营业务成本贷：应付账款吗
宋生老师 | 提问时间：04/30 10:24

#建筑#

你好，操作可以的了。

阅读 266

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老师好，我想咨询一下，房地产开发企业待售房屋临时出租一段时间，出租期间按从租缴纳房产税，那么出租期满后是否还需再按从价缴纳房产税呢》
家权老师 | 提问时间：04/30 10:21

#实务#

是的，租赁期满还是要按从价计税

阅读 42

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老师，我有个问题想咨询一下，就是所得税汇算后需要补缴用了以前年度损益调整科目，然后资产表和利润表的勾稽关系就不对了，这种情况要怎么处理？
家权老师 | 提问时间：04/30 10:20

#实务#

如果要更正以前的汇算清缴，就要重述以前年度的资产负债表好和利润表，本年的年初数一并更正

阅读 40

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CPA当年开通的课程如果未通过？后面还能再开通吗？有什么条件要求吗？
范老师 | 提问时间：04/30 10:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您课程是2025年三考期的课程，您选报的课程辅导期内随意学，2027年考试结束后一周关闭，每年需要人脸识别开课，新一年课程可在上一年考试结束后开通。祝您学习愉快！

阅读 43

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1. 某增值税一般纳税人，适用的增值税税率力13%，存货按实际取得成本人账。 2×23年6月的有关业务资料如下：（I）6月5日领用一批原材料用于一项动产的建造，该批材料采购成本400万元，采购时支付增值税进项税额52万元，领用时该批材料计税价格为600万元。（2）6月10日用银行存款购进一台不需安装的机器设备，支付价款1000万元，增值税进项税额130万元。（3）6月12日以一批自产的产成品对外投资，该批产成品成本为3000万元，市场价格 5000万元。（4）6月15日委托乙加工厂（一般纳税人）加工原材料一批，计划收回后继续加工应税消费品。发出原材料成本为150万元，支付的加工费为30万元（不含增值这道题在计算6月应纳增值税时，为什么业务（一）的进项税额没有进行抵扣
暖暖老师 | 提问时间：04/30 10:12

#税务#

你好，题目购进时已经抵扣了

阅读 52

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老师应付账款（暂估）年末要冲吗？
郭老师 | 提问时间：04/30 10:10

#实务#

你这个实际有业务吗？是发票一直没有到？是的话可以先挂着

阅读 30

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应付账款（暂估）年末要冲吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/30 10:08

#实务#

你好，来了发票才可以冲，没有的继续挂着

阅读 26

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房地产企业开发的已出租的房屋，为什么属于投资性房地产？
卫老师 | 提问时间：04/30 10:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这些房产是企业为了获取租金收入或资本增值而持有的，符合投资性房地产的定义。祝您学习愉快！

阅读 45

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老师，今年会计反向购买这块取消了吗？
于老师 | 提问时间：04/30 10:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有取消，还是可能会考核的祝您学习愉快！

阅读 33

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未约定禁止转让，但是抵押权已经登记，登记不是已经可以对抗善意第三人了吗？为什么，未约定禁止转让，善意第三人可以取得所有权呢？
赵老师 | 提问时间：04/30 09:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未约定禁止转让的情况下，即使抵押权已登记，该登记主要是为了确保抵押权人对抵押物的优先受偿权。如果抵押人擅自转让抵押财产给善意第三人，并且第三人支付了合理对价并办理了相关手续，那么根据法律规定，善意第三人可以取得所有权。这是因为法律保护善意第三人的合法权益，以维护交易安全。祝您学习愉快！

阅读 40

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汇算清缴调减成本应该怎么做账
家权老师 | 提问时间：04/30 09:57

#实务#

如果账本身就问题，需要先调账，更正报表报表，再做汇算。账没错只是算税的需要纳税调整，就不需要调账哈

阅读 189

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老师，咨询个事情，我们有个供应商换了名字，之前名字的发票还没付完款，如果付款到新公司，需要什么资料吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/30 09:51

#实务#

哦哦，这个情况是有三方代收代付款协议的

阅读 25

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你好老师我们有个应付票据科目已平账，现在为了统一科目，需要调整到另一个科目上，我需要做分录吗
文文老师 | 提问时间：04/30 09:47

#财务软件#

应付票据科目已平账，不用再做分录

阅读 39

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老师，我想问下如果经营范围没有，但是又要开这个发票，如何处理呀
文文老师 | 提问时间：04/30 09:45

#实务#

不会，正常报税，不会有罚款

阅读 26

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这道题我不知道哪里是错的，也不知道怎么改呢？能详细给我说下吗？
朴老师 | 提问时间：04/30 09:40

#实务#

错误原因：在编制销售产品确认收入、结转成本以及计提消费税的分录时，科目使用和金额记录存在错误。比如确认收入时，增值税销项税额金额错误；计提消费税时，金额也不对。修改方法：业务（1）会计分录：销售产品确认收入：借：银行存款 565000 贷：主营业务收入 500000 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 65000 结转成本：借：主营业务成本 200000 贷：库存商品 - 甲产品 200000 计提消费税：借：税金及附加 150000 贷：应交税费 - 应交消费税 150000 业务（2）会计分录：销售产品确认收入：借：应收账款 339000 贷：主营业务收入 300000 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 39000 结转成本：借：主营业务成本 120000 贷：库存商品 - 甲产品 120000 计提消费税：借：税金及附加 90000 贷：应交税费 - 应交消费税 90000 业务（1）增值税销项税额 65000 元，消费税 150000 元。会计分录如上述修改后的内容。业务（2）增值税销项税额 39000 元，消费税 90000 元。会计分录如上述修改后的内容。

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基于劳务收入50000元，按照个人所得税税率表计算，扣除多少个人所得税费？
欧阳老师 | 提问时间：04/22 19:26

#会计实务#

根据您提供的信息，基于劳务收入50000元，我们需要按照个人所得税税率表计算个人所得税费。根据中国个人所得税税率表，劳务收入50000元属于应纳税所得额在36000元及以下的范围。根据税率表，应纳税所得额在36000元及以下的税率为3%，速算扣除数为0元。所以，个人所得税费=50000元 × 3% - 0元 = 1500元。因此，根据个人所得税税率表计算，扣除的个人所得税费为1500元。

阅读 318

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在企业组成形式中，什么是个体工商户？
秦老师 | 提问时间：04/22 19:12

#会计实务#

个体工商户是指以个人名义经营，独资或合伙经营的工商业者。个体工商户通常由个人自愿申请设立，不需要注册资本。个体工商户的所有权、经营权和责任由个体工商户所有人承担。个体工商户的经营活动通常以个人的名义进行，所获得的收入归个体工商户所有人所有，个体工商户所有人也承担与经营活动相关的债务和责任。个体工商户的纳税、报税和财务管理等事项由个体工商户所有人负责。个体工商户是一种简单灵活的企业组成形式，适用于个人经营者或小型商家。

阅读 282

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在小规模增值税按1%申报时，如何计算可抵扣进项税额？
李老师 | 提问时间：04/22 19:07

#会计实务#

在小规模纳税人按1%的税率申报增值税时，可抵扣进项税额的计算方法如下： 1. 首先，确定纳税期内的进项税额，即企业在纳税期内购进的货物或接受的服务的增值税额。 2. 然后，根据企业的实际购进情况，按照以下规定计算可抵扣进项税额： a. 对于按照国家规定不允许抵扣的进项税额，如购买不动产、购买或者进口的用于生产、销售免税货物、办公用品等，不能计入可抵扣进项税额。 b. 对于按照国家规定允许抵扣的进项税额，根据实际购进的货物或接受的服务的增值税额，按照1%的税率计算可抵扣进项税额。 3. 最后，将计算得到的可抵扣进项税额填写在增值税申报表的相应栏目中。需要注意的是，小规模纳税人按1%的税率申报增值税时，可抵扣进项税额不能超过纳税期内实际销售额的1%。如果实际销售额不足以抵扣全部进项税额，超出部分无法抵扣，也不能退税。

阅读 366

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审计步骤一般包括计划阶段、风险评估、内部控制评价、程序设计、实施测试、发现问题、报告发表和跟踪等。
李老师 | 提问时间：04/22 18:58

#会计实务#

审计步骤一般包括以下几个阶段： 1. 计划阶段：确定审计目标、范围、时间表和资源分配等。制定审计计划，明确审计程序和方法。 2. 风险评估：评估被审计实体的风险，包括内部控制风险和重大错误风险。了解被审计实体的业务、运营和财务状况，确定审计重点和测试范围。 3. 内部控制评价：评估被审计实体的内部控制体系，包括设计和运行有效性的评价。通过了解内部控制流程、检查文件和记录，评估内部控制的有效性。 4. 程序设计：根据审计目标和风险评估结果，制定具体的审计程序和测试方法。确定需要进行的审计测试和抽样方法。 5. 实施测试：执行审计程序，进行实质性的测试工作。包括检查凭证、核对账户余额、抽样检查等。通过测试来获取审计证据，评估被审计实体的财务报表是否真实、准确。 6. 发现问题：在测试过程中，发现可能存在的错误、违规行为或潜在风险。对发现的问题进行记录、分类和评估，确定其重要性和影响范围。 7. 报告发表：根据审计结果，编制审计报告。报告应包括审计目的、范围、方法、发现的问题和建议等内容。报告发表后，将报告提交给相关方，并与被审计实体进行沟通和讨论。 8. 跟踪：监督被审计实体对审计报告中的问题进行整改和改进。跟踪审计建议的执行情况，确保问题得到解决。以上是一般的审计步骤，具体的步骤和方法可能会因不同的审计对象和要求而有所差异。在实际操作中，审计师需要根据具体情况灵活运用各种方法和技术，确保审计工作的准确性和有效性。

阅读 409

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行政事业单位固定资产的盘点和清查程序是什么？
王一老师 | 提问时间：04/22 18:04

#会计实务#

行政事业单位固定资产的盘点和清查程序包括以下几个步骤： 1. 确定盘点时间和范围：确定盘点的时间段和具体范围，包括哪些固定资产需要进行盘点和清查。 2. 制定盘点计划：制定详细的盘点计划，包括盘点的具体流程、责任人、盘点方法等。 3. 盘点前准备工作：对盘点所需的工具和设备进行准备，如计算机、盘点表格等。同时，对固定资产进行分类和编码，确保盘点的顺利进行。 4. 实施盘点：按照盘点计划进行实际的盘点工作。盘点人员应仔细核对每一项固定资产的信息，包括资产名称、数量、规格型号、使用状况等。 5. 盘点结果的核对和整理：盘点结束后，核对盘点结果与实际情况是否一致。对于存在差异的固定资产，需要进行进一步的调查和核实。 6. 编制盘点报告：根据盘点结果编制盘点报告，包括盘点的总结、存在的问题和建议等。 7. 盘点结果的审查和确认：盘点报告需要经过相关部门的审查和确认，确保盘点结果的准确性和可靠性。 8. 盘点结果的处理：根据盘点结果，及时处理盘点中发现的问题，如修复、报废、调拨等。 9. 盘点结果的归档和备份：将盘点报告和相关资料进行归档和备份，以备将来参考和审计使用。以上是行政事业单位固定资产盘点和清查的一般程序，具体的操作和流程可能会因单位的不同而有所差异。在实际操作中，应根据实际情况进行具体的安排和执行。

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在会计报表分析中，为什么我们经常使用STDEV来评估公司的财务风险？
周老师 | 提问时间：04/22 18:03

#会计实务#

在会计报表分析中，我们经常使用STDEV（标准差）来评估公司的财务风险，主要有以下几个原因： 1. 衡量财务数据的波动性：STDEV用于衡量一组数据的波动性或离散程度。在财务报表分析中，我们关注的是公司的财务数据的稳定性和可靠性。通过计算财务指标的标准差，我们可以了解公司财务数据的波动情况，从而评估其风险水平。 2. 风险敏感度：标准差可以帮助我们判断公司财务指标对风险的敏感度。如果一个财务指标的标准差较高，意味着其数值可能在较大范围内波动，表明公司财务状况不稳定，风险较高。相反，如果一个财务指标的标准差较低，意味着其数值相对稳定，表明公司财务状况较为稳健，风险较低。 3. 比较不同公司的财务风险：标准差可以用于比较不同公司的财务风险。通过计算不同公司的财务指标的标准差，我们可以比较它们的财务波动性，从而评估它们的财务风险水平。标准差较大的公司通常具有较高的财务风险，而标准差较小的公司则通常具有较低的财务风险。需要注意的是，STDEV只能作为财务风险评估的一个指标，综合考虑其他财务指标和因素才能全面评估公司的财务风险。此外，STDEV的计算结果也受到数据样本的大小和质量等因素的影响，需要谨慎使用和解释。

阅读 353

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盈利能力分析中，毛利率的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：04/22 17:55

#会计实务#

盈利能力分析中，毛利率的计算公式如下：毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入 × 100% 其中，销售收入是指企业在一定时期内通过销售商品或提供服务所获得的收入；销售成本是指企业在销售商品或提供服务过程中发生的与销售直接相关的成本，包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用等。毛利率的计算结果以百分比形式表示，可以用来评估企业销售活动的盈利能力。

阅读 407

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在权责发生制下，收入和费用是在什么时候确认的？
秦老师 | 提问时间：04/22 14:13

#会计实务#

在权责发生制下，收入和费用是在以下情况下确认的： 1. 收入确认：当企业已经完成了交付商品或提供服务的责任，并且预期能够收到相应的经济利益时，收入就可以确认。具体来说，收入确认的条件包括：已经转移了商品的所有权，收入金额可以可靠地计量，预期能够收到相应的经济利益，以及相关的成本可以可靠地计量。 2. 费用确认：当企业已经发生了与收入相关的成本或者已经发生了其他与经营活动直接相关的成本时，费用就可以确认。具体来说，费用确认的条件包括：费用金额可以可靠地计量，费用与相应的收入或者经营活动直接相关，费用已经发生，以及费用的未来经济利益不可预期。

阅读 402

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盈利能力分析中，净利润率的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：04/22 14:06

#会计实务#

净利润率是用来衡量企业盈利能力的指标，它反映了企业每一单位销售收入所实现的净利润的比例。净利润率的计算公式如下：净利润率 = 净利润 / 销售收入 × 100% 其中，净利润是企业在一定时期内扣除所有费用后所获得的利润，销售收入是企业在同一时期内的总销售收入。计算结果通常以百分比的形式表示。

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