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您好，请问一下电子税务局的申报变动在哪儿看？
家权老师 | 提问时间：12/17 08:54

#实务#

没明白，你想申报变动啥？

阅读 17

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老师，这个题是调整了多交增值税11425.49元，影响当期利润11425.49元，假设考虑城建税，教育费附加，是不是也同时影响应纳税所得税，还影响当期利润？老师只说影响应纳税所得额
周老师 | 提问时间：12/17 08:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，调整多交增值税后考虑城建税和教育费附加，既会影响应纳税所得额，也会影响当期利润。当调整多交增值税后，需要根据调整的增值税金额计算城建税和教育费附加。计算公式为：城建税=调整的增值税金额×7%，教育费附加=调整的增值税金额×3%。这些附加税费会作为费用在利润表中扣除，进而减少当期利润。同时，由于应纳税所得额是在会计利润的基础上进行纳税调整得到的，当期利润的减少会使得应纳税所得额也相应减少。比如本题调整多交增值税11425.49元，那么城建税为11425.49×7%=799.78元，教育费附加为11425.49×3%=342.76元。这两项附加税费共计799.78+342.76=1142.54元，会使当期利润减少1142.54元，应纳税所得额也会相应减少1142.54元。祝您学习愉快！

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老师你好！我公司用其他公司资质做业务扣除税费利润218万，增值税我们承担，对方要按25%所得税，算需要给他的使用费合适吗，应该怎么算给他的资质使用费
暖暖老师 | 提问时间：12/17 05:51

#实务#

你好，适用别人资质这个对方说了算，资质也是花钱办理的，支付使用费是合理的

阅读 305

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制造业公司要从标准成本改变成作业成本，请问有这方面的课程或者老师指导吗？
朴老师 | 提问时间：12/16 23:51

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 240

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子公司将清算后的资金转母公司的现金流量项目，到底应该选投资还是选筹资
小锁老师 | 提问时间：12/16 22:59

#实务#

您好，这个的话，是属于筹资，这个是

阅读 201

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老师增值税申报表在哪下载
赵老师 | 提问时间：12/16 22:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在这里下载的：http://www.bjsat.gov.cn/bjswj/bsfw/zlxz/sfzl/zzs/ 祝您学习愉快！

阅读 113

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求解详细过程谢谢老师
于老师 | 提问时间：12/16 21:38

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2020年抵销分录：借：营业收入120 贷：营业成本110 存货10 2020年年末，Z公司存货的可变现净值为110万元，低于其成本120万元，因此需计提存货跌价准备10万元。但合并报表角度下，存货成本应为M公司成本100万元，因此合并报表应计提存货跌价准备10万元（100-110=-10，即无需计提）。因此需抵销Z公司多计提的存货跌价准备10万元。借：存货——存货跌价准备10 贷：资产减值损失10 2021年抵销分录： 2021年Z公司销售了50%的存货，因此需将2020年抵销的存货成本和存货跌价准备按比例调整。借：年初未分配利润10 贷：营业成本10 借：营业成本5 贷：存货5 2021年年末，剩余存货的可变现净值为40万元，Z公司个别报表角度下存货成本为60万元（120×50%），因此需计提存货跌价准备20万元。但合并报表角度下，存货成本为50万元（100×50%），可变现净值为40万元，因此应计提存货跌价准备10万元。因此需抵销Z公司多计提的存货跌价准备10万元。借：存货——存货跌价准备10 贷：资产减值损失10 祝您学习愉快！

阅读 34

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求解详细过程谢谢老师
郭锋老师 | 提问时间：12/16 21:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算2024年各所得项目预扣预缴税额工资薪金所得预扣预缴税额根据公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除每月应发工资18000元，一年累计收入=18000×12=216000元；累计减除费用=5000×12=60000元； “三险一金”等专项扣除每月2500元，累计专项扣除=2500×12=30000元；子女教育专项附加扣除每月2000元，赡养老人专项附加扣除每月3000元，累计专项附加扣除=(2000+3000)×12=60000元；无减免收入及减免税额等情况。累计预扣预缴应纳税所得额=216000-60000-30000-60000=66000元。对照综合所得税率表，适用税率10%，速算扣除数2520元。工资薪金所得预扣预缴税额=66000×10%-2520=4080元。劳务报酬所得预扣预缴税额劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。 5月份取得劳务报酬所得10000元，收入额=10000×(1-20%)=8000元。预扣率为20%，速算扣除数为0。劳务报酬所得预扣预缴税额=8000×20%=1600元。稿酬所得预扣预缴税额稿酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。 8月份取得稿酬所得20000元，收入额=20000×(1-20%)×70%=11200元。预扣率为20%，速算扣除数为0。稿酬所得预扣预缴税额=11200×20%=2240元。 2024年应预扣预缴个人所得税税额=4080+1600+2240=7920元。 2.计算2025年年初汇算清缴应多退少补税额计算综合所得收入额综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。工资薪金收入额=216000元；劳务报酬收入额=10000×(1-20%)=8000元；稿酬收入额=20000×(1-20%)×70%=11200元；综合所得收入额=216000+8000+11200=235200元。计算应纳税所得额应纳税所得额=综合所得收入额-60000-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除专项扣除=30000元；专项附加扣除=60000元；大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。本题大病医疗13000元，未超过15000元，不能扣除。应纳税所得额=235200-60000-30000-60000=85200元。计算全年应纳税额对照综合所得税率表，适用税率10%，速算扣除数2520元。全年应纳税额=85200×10%-2520=6000元。计算应多退少补税额应多退少补税额=全年应纳税额-已预扣预缴税额=6000-7920=-1920元，即应退税1920元。综上，2024年应预扣预缴个人所得税税额为7920元，2025年年初汇算清缴应退税1920元。祝您学习愉快！

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这道题的正确答案是按照非同控计算的，选B。为什么?
欧阳老师 | 提问时间：12/16 21:19

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题应按照非企业合并形成的长期股权投资来处理，而不是同一控制下企业合并。因为甲公司取得乙公司40%的股权，具有重大影响能力，但没有达到控制，所以不属于同一控制下企业合并。非企业合并形成的长期股权投资初始投资成本计算方式为支付对价的公允价值加上相关增值税销项税额加上相关交易费用。本题中，长期股权投资的初始投资成本=1000×（1+13%）=1130万元。同时，要比较初始投资成本与享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额。享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额=3000×40%=1200万元。如果应享有被投资方投资日可辨认净资产公允价值的份额小于初始投资成本，则入账价值等于初始投资成本；如果应享有被投资方投资日可辨认净资产公允价值的份额大于初始投资成本，则入账价值等于应享有被投资方投资日可辨认净资产公允价值的份额，差额计入营业外收入。本题中前者小于后者，所以需要调增长期股权投资的入账价值，最终长期股权投资的入账价值为1200万元，答案选B。祝您学习愉快！

阅读 33

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这两道题，如何区分的同控和非同控
贾老师 | 提问时间：12/16 20:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断企业合并是同一控制还是非同一控制，关键看参与合并的企业是否受同一方或相同多方最终控制。在2×19年5月1日的题目中，明确指出甲公司、乙公司和丙公司同属一个企业集团，这表明它们受同一方或相同多方最终控制，所以该合并属于同一控制下的企业合并。在2×19年10月1日的题目中，同样提到甲公司、乙公司和丙公司同属一个企业集团，说明也是受同一方或相同多方最终控制，因此该合并同样属于同一控制下的企业合并。一般来说，如果题目有“从非关联方处取得”的表述，表明是非同一控制；若有“从母公司取得”“从子公司取得”“从同一集团取得”“从最终控制方取得”等表述，则是同一控制下的合并。祝您学习愉快！

阅读 31

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注册港资企业公司流程是什么
汪老师 | 提问时间：12/16 20:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：很抱歉，此问题在咱们注会考试中并不涉及哦。祝您学习愉快！

阅读 25

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租赁期三年，第三年租赁面积由5000平方米，减少为3750平方米，租金有已全部支付，请问该如何调账哦
朴老师 | 提问时间：12/16 19:29

#实务#

这是租赁范围缩小的变更，按 25%（面积减少比例）调减：按 25% 比例冲减 “使用权资产”“租赁负债 - 应付结算款”，同时冲减对应 “使用权资产累计折旧”“租赁负债 - 未确认融资费用”；差额计入 “资产处置损益”；已付的超额租金若无法退回，计入当期损益，后续按变更后账面价值重新计提折旧。

阅读 334

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为保持生产用固定资产使用状态而发生的日常修理支出予以资本化记入固定资产成本。为什么是错的资本化支出要计入固定资产成本的呀（图片上传不上去，会计梦2 49题选项A）
范老师 | 提问时间：12/16 18:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是不对的。资本化支出确实需要计入固定资产成本，但前提是该支出满足固定资产确认条件，例如延长了固定资产的使用寿命、提升了性能或增加了新的功能。而日常修理支出是为了保持固定资产的正常使用状态，并没有改变其原有功能或使用寿命，因此不符合资本化条件。这类支出应当直接计入当期损益，如管理费用或销售费用等。祝您学习愉快！

阅读 39

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老师，我想咨询一个问题，就是我们公司的员工在工作中工伤，员工没有买养老，工伤保险，现在住院治疗费用公司出，公司可以做账吗？
郭老师 | 提问时间：12/16 18:29

#实务#

可以做帐得，福利费

阅读 432

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老师好！实收资本是印花税，实收资本是印花税下的哪个科目？谢谢！
郭老师 | 提问时间：12/16 18:26

#实务#

你说的是印花税税目吧营业账本印花税

阅读 146

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老师问一下法人的退休年限会比职工退休的年龄有延迟吗
董孝彬老师 | 提问时间：12/16 17:49

#实务#

您好，是的，退休了就不用交社保

阅读 37

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企业注销结账，利润分配-未分配利润，有余额，怎么处理
文文老师 | 提问时间：12/16 17:40

#实务#

你好，不用处理，直接办理即可

阅读 55

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股东退股需要偿还实缴金额吗？亏损的话
文文老师 | 提问时间：12/16 17:35

#税务#

股东只能通过转让方式完成退出

阅读 1179

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我们公司项目部租用一个废弃教学楼，并花了22万进行装修改造，每月要付3000的租赁费及水电费，那么我这22万装修费是计入临时办公用房吗？房租及水电费入项目费用吗？
家权老师 | 提问时间：12/16 17:19

#实务#

装修费计入长期待摊费用，房租及水电费计入管理费用-办公费

阅读 148

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企业注销要结账，为什么本年利润结转到利润分配-未分配利润之后金额刚好是0平了，合不合理？
文文老师 | 提问时间：12/16 17:18

#实务#

你好，只是凑巧，没问题的

阅读 47

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公司员工开的铁路发票计入什么分录
家权老师 | 提问时间：12/16 17:10

#实务#

那个计入管理费用-差旅费

阅读 44

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存款利息的会计分录需要在哪个会计期间进行记录？
李老师 | 提问时间：05/27 18:49

#会计实务#

存款利息的会计分录应该在发生利息的会计期间进行记录。根据会计准则，利息通常按照实际发生的日期计入会计记录。例如，如果存款利息于2021年12月31日发生，那么会计分录应该在2021年的年末进行记录。

阅读 502

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请解释会计扩展等式中的收入和费用如何影响企业的盈利能力。
王一老师 | 提问时间：05/27 18:42

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了企业的资产与负债、所有者权益以及收入和费用之间的关系。在会计扩展等式中，收入和费用对企业的盈利能力有着直接的影响。收入是企业在经营活动中所获得的经济利益，它可以来自销售产品或提供服务等。收入的增加将增加企业的盈利能力，因为收入超过了相应的费用，从而使企业获得利润。收入的增加可以通过提高销售额、提高产品价格或增加市场份额等方式实现。费用是企业在经营过程中发生的资源消耗，包括原材料成本、人工成本、运输成本、折旧费用等。费用的增加将减少企业的盈利能力，因为费用超过了相应的收入，从而导致企业亏损。为了提高盈利能力，企业需要控制费用，降低成本，提高效率。因此，收入和费用直接影响企业的盈利能力。增加收入和控制费用是提高企业盈利能力的关键。企业应该通过市场营销、产品创新和成本控制等手段，实现收入的增加和费用的控制，从而提高企业的盈利能力。

阅读 570

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资本溢价可以用于衡量企业的品牌价值和市场认可度，而股本溢价则反映了投资者对企业未来盈利能力的预期。
李老师 | 提问时间：05/27 18:08

#会计实务#

资本溢价和股本溢价是会计实务中经常用到的两个概念，它们用于衡量企业的价值和市场认可度以及投资者对企业未来盈利能力的预期。资本溢价是指企业在股权融资过程中，发行的股票价格高于其面值的差额。它反映了市场对企业品牌价值和市场认可度的评估。当企业在市场上具有较高的品牌知名度和市场份额时，投资者通常愿意支付更高的价格购买该企业的股票，从而导致资本溢价的产生。股本溢价是指企业在股权融资过程中，发行的股票价格高于其账面价值的差额。它反映了投资者对企业未来盈利能力的预期。当投资者对企业的发展前景持乐观态度，预期企业未来的盈利能力将增长时，他们愿意支付更高的价格购买企业的股票，从而导致股本溢价的产生。资本溢价和股本溢价的产生，一方面反映了市场对企业的认可和预期，另一方面也反映了企业的实际价值和潜在增长空间。这些溢价在会计实务中需要进行正确的核算和披露，以便给投资者提供准确的财务信息和决策依据。

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建筑类企业规模大小的划分标准中，资产总额的计算包括哪些资产项目？
秦老师 | 提问时间：05/27 18:02

#会计实务#

建筑类企业规模大小的划分标准一般根据企业的资产总额来确定。资产总额是指企业所有的资产项目的总和。在会计实务中，资产总额的计算包括以下主要的资产项目： 1. 流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、预付款项、存货等。 2. 长期投资：包括长期股权投资、长期债权投资、长期应收款等。 3. 固定资产：包括房屋、设备、车辆等长期使用并具有经济效益的资产。 4. 在建工程：指正在建设中的工程项目。 5. 无形资产：包括专利权、商标权、著作权等无形的资产。 6. 长期待摊费用：指长期摊销的费用，如广告费、研发费用等。 7. 其他资产：包括其他不属于以上分类的资产项目。通过将上述资产项目的余额加总，即可得到企业的资产总额，从而确定企业的规模大小。需要注意的是，不同国家和地区对于资产项目的分类和计算方法可能有所差异，具体应根据当地的会计准则和规定进行计算。

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直线法是最常用的折旧方法，按照固定的比例将资产原值平均分摊到其预计使用寿命内。
王一老师 | 提问时间：05/27 17:19

#会计实务#

是的，直线法是最常用的折旧方法之一。根据直线法，资产的折旧费用在其预计使用寿命内是固定的，每年折旧费用相等。具体计算公式如下：折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 预计使用寿命其中，资产原值是指资产的购买成本或建造成本，预计残值是指资产在使用寿命结束后的估计价值，预计使用寿命是指资产预计能够使用的时间。例如，假设一台机器的原值为10,000美元，预计残值为2,000美元，预计使用寿命为5年。那么每年的折旧费用为：折旧费用 = (10,000 - 2,000) / 5 = 1,600美元因此，按照直线法，每年应该将1,600美元的折旧费用计入会计记录中，以反映资产的价值逐渐减少。

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乡镇事业编的职责和职位要求是什么？
周老师 | 提问时间：05/27 15:18

#会计实务#

乡镇事业编的职责是负责乡镇事业单位的财务管理工作，包括预算编制、会计核算、财务报告、资金管理、审计等。具体职位要求如下： 1. 具备相关专业知识：乡镇事业编需要具备会计、财务等相关专业的知识，熟悉财务管理和会计核算的基本原理和方法。 2. 熟悉财务制度和政策：乡镇事业编需要了解国家和地方财务制度、政策和法律法规，能够正确执行财务管理规定。 3. 具备财务管理能力：乡镇事业编需要具备预算编制、会计核算、财务报告、资金管理等方面的能力，能够合理安排资金使用，确保财务活动的合规性和效益性。 4. 具备沟通协调能力：乡镇事业编需要与其他部门、单位进行沟通和协调，能够与上级、下级、同事之间保持良好的沟通和协作关系。 5. 具备团队合作精神：乡镇事业编需要能够与团队成员合作，共同完成工作任务，能够适应多变的工作环境和工作压力。 6. 具备较强的责任心和敬业精神：乡镇事业编需要对工作充满责任心，能够认真细致地完成工作任务，保证财务管理工作的准确性和及时性。总之，乡镇事业编需要具备相关专业知识和技能，能够独立完成财务管理工作，并具备良好的沟通、协调和团队合作能力。

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现金流量表中的现金流量从哪些方面进行分类？
秦老师 | 提问时间：05/27 10:58

#会计实务#

现金流量表中的现金流量一般按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类。 1. 经营活动现金流量：涉及企业主营业务的现金流量，包括销售商品和提供劳务所收到的现金、购买商品和接受劳务所支付的现金、支付的税费、支付的工资和福利、支付的租金等。 2. 投资活动现金流量：涉及企业投资活动的现金流量，包括购买和出售长期资产、投资和收回投资所收到的现金、取得和偿还债权所支付的现金等。 3. 筹资活动现金流量：涉及企业筹资活动的现金流量，包括发行和偿还债券所收到的现金、发行和偿还股票所收到的现金、借款和偿还借款所支付的现金等。此外，现金流量表还需要列出期初现金余额、期末现金余额和现金净增加额等重要指标。这些分类可以帮助分析人员了解企业的现金流量情况，评估企业的经营状况和财务健康程度。

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如何使用2023存款利率计算器在线计算存款利率？
周老师 | 提问时间：05/27 09:48

#会计实务#

要使用2023存款利率计算器在线计算存款利率，您可以按照以下步骤进行操作： 1. 打开2023存款利率计算器的网页或应用程序。 2. 在指定的输入框中输入存款本金金额。确保输入正确的数值，以便计算器能够准确计算利率。 3. 输入存款期限。这通常以年为单位，但有些计算器可能还提供以月或天为单位的选项。 4. 输入存款利率。在这种情况下，您需要输入2023年的存款利率。 5. 点击“计算”或类似的按钮，以便计算器根据您提供的信息计算出存款的利息。 6. 等待计算器显示计算结果。这可能包括存款总额、利息金额和到期时的总金额。请注意，不同的存款利率计算器可能具有不同的界面和功能。上述步骤仅提供了一般的指导，具体操作可能会有所不同。确保您使用的是可信赖和准确的计算器，并遵循其提供的指示进行操作。

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月库存周转天数的高低对企业经营有何影响？
王一老师 | 提问时间：05/27 09:25

#会计实务#

月库存周转天数是衡量企业库存管理效率的重要指标，它表示企业从购买原材料到销售产品所需的时间。月库存周转天数的高低对企业经营有以下影响： 1. 资金占用：月库存周转天数高意味着企业需要更多的资金用于购买和维持库存，这将增加企业的资金占用成本。相反，月库存周转天数低意味着企业能够更快地将库存转化为现金，减少资金的占用。 2. 资金成本：由于库存占用资金，企业需要支付利息或其他相关费用。月库存周转天数高将导致资金成本的增加，而低库存周转天数将减少资金成本。 3. 风险：高库存周转天数意味着企业面临更高的风险，因为库存可能会过期、损坏或过时。此外，库存积压可能导致销售不畅，增加滞销的风险。低库存周转天数可以减少这些风险。 4. 客户满意度：高库存周转天数可能导致产品供应不及时，客户可能因此而不满意，甚至选择其他竞争对手的产品。低库存周转天数可以提高产品供应的及时性，增加客户满意度。综上所述，月库存周转天数的高低直接影响企业的资金占用、资金成本、风险和客户满意度。企业应根据自身情况合理控制库存周转天数，以提高经营效率和降低经营风险。

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