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外购金首饰用于促销活动抽奖，会计计入管理费用~业务招待费20万，那么企业所得税视同销售怎么进行申报填表，调整视同销售收入20万，调整视同销售成本20万，不产生税收，是这样吗？还要调整其他的吗？还是说只调整视同销售收入20，不调整视同销售成本，即调增20万应纳税所得额？
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1. 企业所得税申报需在A105010表同时填20万视同销售收入（第3行）和20万视同销售成本（第13行），此环节应纳税所得额无差异。
2. 需额外调整业务招待费扣除限额，且该20万视同收入要计入计算业务招待费、广宣费的扣除基数。
12/17 20:51
69666932 
12/17 20:57
相当于除了按照调整后的基数计算的业务招待费限额，调整应纳税所得额，没有别的了，对吧？另外这样处理不是相当于成本算了两遍吗？一个是视同销售成本20万，一个是管理费用~业务招待费20万，成本算了两遍，合适吗？
朴老师 
12/17 21:07
一个是成本，一个是招待费调增
69666932
12/18 07:42
那这种视同销售，对企业所得税有什么意义吗？收入够大就算调高了基数，20万也不会影响业务招待费调整应纳税所得额，另外视同销售视同销售成本，也不会影响应纳税所得额
朴老师
12/18 07:43
这个就是视同销售的毛利交所得税，借方销售费用汇算清缴调增交所得税
朴老师
12/18 07:43
成本有发票就不会影响所得税
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