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请教，执行小企业会计准则的一般纳税人，去年开始升为一般，每月应交税费-应交增值税需要结转吗？还是到年末一起结转到应交税费-未交增值税？
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你好，可以按月结转，也可以按年结转，也可以不结转
12/18 08:45
郭老师 
12/18 08:45
如果结转的话，是销项税额进项税额进项转出税额结转到转出，未交增值税
Betty 
12/18 09:00
如果进项大于销项，需要结转吗？之前做的结转至转出多交增值税，再结转至未交增值税的借方，这样对吗？也有做法是这情况不结转，直接会产生期末余额
郭老师
12/18 09:03
你好，结转销项进项和它两个之间大小没有关系，需要结转
转出未交增值税，在贷方表示你需要交税
转出未交增值税，在借方表示留底
Betty
12/18 09:13
之前有几个月，进大于销，留抵，已结转至转出多交的借方，再由此结转至未交增值税的借方，对于前些现在需要做调整分录吗？是小企业会计准则，怎么合规简易处理呢？
郭老师
12/18 09:17
借应交税费应交增值税转出未交增值税，
贷应交税费应交增值税转出多交增值税
郭老师
12/18 09:17
如果这个结转就可以的，或者是不修改，到时候交税的时候再抵扣
Betty
12/18 09:41
好的，因为应交税费的科目余额表目前期末余额和增值税申报表一致，这样是不是可以不调整转出多交至转出未交，对吗？
郭老师
12/18 09:43
是的对的是的对的
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