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老师，请问下计算残保金的人数是取个税系统的1-12月税期人数吗？
家权老师 | 提问时间：10/23 17:01

#CPA#

是的，是取个税系统的所属期1-12月税期人数/12

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特产店开店前投资款100万，甲股东投入79万，占比79%，乙股东投入10万，占比10%，丙股东投入6万，占比6%，丁股东投入5万，占比5%。经营一年，总共进货1988393元，房租559560元，开支3719656元，工资1180383元，总销售额6446770元，已销售商品成本1216967元，库存商品771426元，现由于股东之间需要清算项目，结束开店，将库存商品低价转让换回513518元现金，请问最终店里是亏是赚？需要给股东们分钱吗？
范老师 | 提问时间：10/23 16:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要判断店里是亏是赚，需要计算出总的收入和总的成本，然后对比两者大小。###1.计算总收入-总销售额：\(6446770\)元-库存商品转让收入：\(513518\)元总收入=总销售额+库存商品转让收入=\(6446770+513518=6960288\)元###2.计算总成本-进货成本：\(1988393\)元-房租成本：\(559560\)元-开支成本：\(3719656\)元-工资成本：\(1180383\)元总成本=进货成本+房租成本+开支成本+工资成本=\(1988393+559560+3719656+1180383=7448092\)元###3.计算利润利润=总收入-总成本=\(6960288-7448092=-487804\)元由于利润为负数，说明店里是亏损的，亏损了\(487804\)元。在这种情况下，不需要给股东们分钱，反而需要根据股东的占比来分担亏损。甲股东分担亏损：\(487804×79\%=385365.16\)元乙股东分担亏损：\(487804×10\%=48780.4\)元丙股东分担亏损：\(487804×6\%=29268.24\)元丁股东分担亏损：\(487804×5\%=24390.2\)元综上所述，店里是亏损的，不需要给股东分钱，各股东需按占比分担亏损。祝您学习愉快！

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老师税务uk怎么取消呀，不取消每个月还要抄报税
家权老师 | 提问时间：10/23 16:36

#CPA#

拿去税局直接注销了就行

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你好老师，我想问下申报员工个税，收入那里是填扣社保之前的金额，还是之后的金额呢
小菲老师 | 提问时间：10/23 14:09

#CPA#

同学，你好填扣社保之前的金额

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问题：1，在2022年4月至12月，某公司，属于增值税小规模纳税人，发生住房租赁业务，是否免征增值税？2.如果不免征增值税，在2022年4月至12月起征点是多少？3.该公司2022年1月至3月，增值税起征点是多少？
李老师 | 提问时间：10/23 13:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：2022年4月至12月住房租赁业务增值税问题：如果该公司的住房租赁业务适用3%征收率，则可以免征增值税。根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。如果该公司的住房租赁业务适用5%征收率，则不能免征增值税，比如小规模纳税人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。2022年4月至12月增值税起征点问题：自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。所以2022年4月至12月，该公司增值税起征点为月销售额15万元或季度销售额45万元。2022年1月至3月增值税起征点问题：2022年1月至3月，小规模纳税人增值税起征点同样为月销售额15万元或季度销售额45万元。祝您学习愉快！

阅读 47

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成本核算方法和财务分析技巧有哪些
小菲老师 | 提问时间：10/23 13:59

#CPA#

同学，你好财务在分析成本核算时，核心方法包括：成本分类、成本分配、成本控制、成本预测、成本对比、成本决策。成本核算方法分别有品种法、分类法、分批法、逐步结转分步法、平行结转分步法、作业成本法、ABC成本法、加权平均法、最后进价法、批次先进先出法

阅读 83

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报个税的时候到底报的是实际到手的工资还是没扣个人医保社保的工资
小菲老师 | 提问时间：10/23 13:53

#CPA#

同学，你好报的是没扣个人医保社保的工资，后面扣除项填写社保，再算个税

阅读 69

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请梳理一下，从2022年至今，城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加，分别有哪些优惠政策？
李老师 | 提问时间：10/23 13:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从2022年至今，城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加主要有以下优惠政策：“六税两费”减免政策2022年-2024年政策：根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号），自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。2023年-2027年政策：根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第二条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收教育费附加和地方教育附加。其他优惠政策除了上述“六税两费”减免政策外，城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加还有一些其他的优惠政策，例如对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额等。具体的优惠政策可能因地区、行业等因素有所不同，纳税人可以关注当地税务部门的通知和相关政策文件。祝您学习愉快！

阅读 209

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长期股权投资一般什么情况下涉及预计负债的科目呢
小菲老师 | 提问时间：10/23 12:25

#CPA#

投资合同或协议中约定在被投资单位出现超额亏损，投资企业需要承担额外损失的，企业应在“长期股权投资”科目以及其他实质上构成投资的长期权益账面价值均减记至零的情况下，对于按照投资合同或协议规定仍然需要承担的损失金额，借记“投资收益”科目，贷记“预计负债”。

阅读 94

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做基层工会的预算，当年收入小于当年支出，存在赤字情况下，可动用不是专项资金的结余资金，动用多少填多少，这句话怎么理解
文文老师 | 提问时间：10/23 11:25

#CPA#

意思是可以动用结余资金

阅读 90

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老师，这个界面看着真压抑，怎么能展现整个大表格呀？
小菲老师 | 提问时间：10/23 11:04

#CPA#

同学，你好你页面截图发一下

阅读 65

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老师这个按照什么填写
郭老师 | 提问时间：10/23 10:56

#CPA#

第一个是你计提的成本费用的应付职工薪酬贷方发生额合计。第二个是支付出去的应付职工薪酬工资借方发生额合计。第三个是发生的减值坏账盘亏处置资产损失。选择的是其他的选择否。

阅读 72

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拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的相关性和可靠性为什么和控制测试范围反向关系，不应该越可靠、越相关，测试范围越大么
王一老师 | 提问时间：10/23 10:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计证据的相关性和可靠性属于审计证据的适当性，这句话可以换一个表述：拟获取审计证据的适当性越高，即打算获取的审计证据的质量越高，那么审计证据的范围就可以越小，因为质量影响数量。所以这里是反向变动关系。打算获取审计证据的质量越高，仅靠扩大审计程序的范围是不足够的。扩大范围，获取更多的证据，是从审计证据的充分性的角度考虑的。而不是审计证据的适当性。祝您学习愉快！

阅读 82

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成本费用职工薪酬实际支付职工工资按照什么填写
暖暖老师 | 提问时间：10/23 10:20

#CPA#

你好第一个是应付职工薪酬本年贷方累计数字，第二个是借方本年累计数字

阅读 88

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老师，一般纳税人小微电商增值税税负率是多少？
文文老师 | 提问时间：10/23 10:16

#CPA#

一般纳税人小微电商增值税税负率2%左右

阅读 66

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老师，一般纳人小微电商增值税税负是多少？
家权老师 | 提问时间：10/23 10:15

#CPA#

12366纳税服务中心答复：企业只需根据自身的实际生产经营情况，依照税收法律法规的规定如实申报。行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并无预设参考值。实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响，企业要做的是关注行业税负率，但不盲目相信预警税负率。可以私下问当地专管员。

阅读 65

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老师，所得税负计算公式给个，谢谢
小菲老师 | 提问时间：10/23 09:55

#CPA#

同学，你好企业所得税税负率 = 应纳所得税额 / 销售收入 × 100%。

阅读 76

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您好，A选项错在什么地方
朴老师 | 提问时间：10/23 08:50

#CPA#

会计师事务所的业绩评价机制可能会促进或削弱注册会计师对职业怀疑的保持程度，并非会削弱（表述过于绝对）。 A 选项错误在于它断言业绩评价机制会削弱职业怀疑的保持程度，忽略了机制也可能起到促进作用的情况，表述不准确。

阅读 63

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“公司+农户”模式中，从哪些方面审核农户的养殖能力？从哪些方面审核农户的养殖能力是否和企业回收数量相匹配？
于老师 | 提问时间：10/23 07:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审核“公司+农户”模式中农户的养殖能力，以及其与企业回收数量的匹配度，可从“基础能力审核”和“匹配度验证”两大维度展开，具体方向如下：一、审核农户养殖能力的核心维度需围绕“农户是否具备承接养殖任务的硬件、技术、管理能力”展开，重点关注4个方面：硬件设施条件养殖场地：核查场地面积（如鸡舍/猪舍的存栏容量）、选址合规性（是否符合环保、防疫距离要求）、是否取得《动物防疫条件合格证》等资质；设备配置：确认是否具备基础养殖设备（如温控、通风、喂食、排污设备），以及防疫设备（如消毒设施、隔离栏），判断能否满足养殖规模需求。技术与经验储备人员能力：查看农户或其雇佣人员是否有相关养殖经验（如养殖年限、过往养殖品类），是否参加过企业或政府组织的养殖技术培训（需提供培训记录）；防疫能力：确认是否掌握基础疫病防治知识，是否能配合企业完成疫苗接种、日常检疫等流程（如是否有记录防疫台账的能力）。资金与资源支撑资金实力：核查农户是否有足够资金承担养殖过程中的耗材成本（如饲料垫资、水电费用），避免因资金不足导致养殖中断；资源保障：确认是否能稳定获取养殖所需的基础资源（如水源、电力供应是否稳定，是否有运输车辆或合作运输渠道）。合规与信用记录合规性：核查农户是否有过往养殖违规记录（如环保处罚、防疫违规），是否存在失信行为（如拖欠合作款项、违规出售养殖产品）；合作历史：若为老农户，查看历史合作中的养殖成活率、产品合格率，判断其履约能力。二、审核养殖能力与企业回收数量匹配度的关键方向需围绕“农户产能上限是否能覆盖企业回收量，且不超出自身承载能力”展开，重点关注3个方面：基于硬件的产能测算匹配按养殖设施算产能：根据农户养殖场地的“理论存栏量”（如每平方米猪舍可存栏的生猪数量）、养殖周期（如肉鸡45天出栏），计算农户单批次最大养殖量（如1000平方米鸡舍，每平方米养10只，单批次最大出栏1万只）；对比企业回收量：若企业与农户约定“每月回收5000只肉鸡”，需确认农户单批次产能（1万只）是否能覆盖月度回收量，且养殖周期是否匹配（如45天出栏一批，可满足每月5000只的持续供应）。基于技术的实际产能验证按历史数据算实际产能：参考农户过往合作中的“实际出栏率”（如理论存栏1万只，实际出栏9500只，出栏率95%）、“产品合格率”（如合格产品9000只，合格率94.7%），计算其实际可供应的合格产品数量；匹配回收要求：若企业回收数量为每月8000只合格产品，需确认农户实际可供应的合格产品（9000只）是否能覆盖，避免因出栏率、合格率低导致无法达标。基于资源的持续供应能力匹配资源承载上限：核查农户的饲料储备能力（如是否能存储企业供应的饲料，避免断料）、劳动力数量（如养殖1万只肉鸡需2名工人，农户是否有足够人力）；与回收节奏匹配：若企业要求“每周回收2000只”，需确认农户是否能按周分批出栏（如通过分批次养殖实现错峰出栏），而非一次性出栏导致供应断档。简单说，“养殖能力审核”是判断农户“能不能养”，“匹配度审核”是判断农户“能不能养够且养得稳”，两者结合可降低企业与农户的合作风险。祝您学习愉快！

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农产品深加工企业的生产工艺中普遍包含初加工和深加工过程，如果工艺本身相互独立，且单独准确核算，企业可就初加工部分享受政策。问题：1.这里的初加工和深加工都发生在同一个企业，企业不可能就初加工部分享受农林牧副渔相关企业所得税优惠政策啊？因为既然是同一个企业，初加工部分不可能产生收入啊？既然没有收入，也就不存在享受相关企业所得税优惠的问题啊？2.请举例子具体说明这种可以就初加工部分享受农林牧副渔项目企业所得税优惠的情况。
王一老师 | 提问时间：10/23 07:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这种观点不对。虽然初加工和深加工发生在同一个企业，但初加工部分是有可能产生收入的，也能享受相关企业所得税优惠。依据《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》，企业受托从事实施条例第八十六条规定农、林、牧、渔业项目取得的收入，比照委托方享受相应的税收优惠政策。农产品初加工属于免税项目，即使在同一企业，若初加工部分有独立核算的受托加工收入，就可享受该优惠。2.举例：A企业是一家农产品深加工企业，其生产工艺包含初加工和深加工且相互独立、单独核算。B企业有一批水果需要初加工处理，委托A企业进行水果的清洗、分拣、包装等初加工工作，A企业完成后向B企业收取了初加工费用。这部分初加工收入，A企业就可以比照委托方享受农产品初加工的企业所得税免税优惠政策。祝您学习愉快！

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为什么委托其他企业从事符合规定的农林牧副渔项目，也可以享受农林牧副渔相关企业所得税优惠？这种情况，只是受托方从事农林牧副渔项目，而委托方并没有从事农林牧副渔项目啊？
赵老师 | 提问时间：10/23 07:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为税收优惠政策的设计目的是鼓励农林牧副渔相关产业的发展，只要实际从事的项目符合政策规定的范围，无论是委托方还是受托方，都可以享受相应的税收优惠。具体来说：1.实际从事项目：只要受托方实际从事了符合规定的农林牧副渔项目，其取得的所得就可以享受税收优惠。国家税务总局公告2011年第48号明确规定，受托方从事农林牧副渔项目取得的收入，比照委托方享受相应的税收优惠政策。2.政策支持实际生产：税收优惠政策的核心是支持实际从事农林牧副渔项目的企业或个人，而不是仅仅关注企业是否直接拥有项目。因此，只要实际生产活动符合政策规定，受托方就可以享受优惠。3.委托关系不影响优惠：委托方和受托方之间的关系并不影响税收优惠的享受。只要受托方实际从事了符合规定的项目，就可以享受相应的税收优惠。因此，即使委托方没有直接从事农林牧副渔项目，只要受托方实际从事了符合规定的项目，就可以享受税收优惠。祝您学习愉快！

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在核查农林牧副渔企业所得税减免优惠时，为什么要特别关注开具农产品收购发票的业务真实性，数量价格的合理性？优惠是销售方面的，而开具农产品收购发票是购入方面的,为什么审核销售优惠要审核购进呢？
周老师 | 提问时间：10/23 07:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：核查农林牧副渔企业所得税减免优惠时，关注开具农产品收购发票业务真实性、数量价格合理性，主要是因为企业所得税减免优惠与企业成本和利润相关，而农产品收购发票涉及的购进业务会影响成本计算。企业所得税减免优惠是基于企业的应纳税所得额，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。农产品收购发票作为企业购进农产品的凭证，其记载的金额会作为成本在计算应纳税所得额时扣除。如果企业虚开农产品收购发票，增加购进成本，会减少应纳税所得额，从而多享受减免优惠。例如企业多开收购发票金额，成本虚增，利润减少，缴纳的企业所得税就会减少。所以审核销售优惠时审核购进业务，能确保企业真实准确地享受减免优惠，防止企业通过虚假购进业务来骗取税收优惠。祝您学习愉快！

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从哪些方面审核研发项目的生产工艺流程是否已经超出农产品初加工政策规定范围？
汪老师 | 提问时间：10/23 07:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审核研发项目的生产工艺流程是否已经超出农产品初加工政策规定范围，可以从以下几个方面进行判断：1.加工深度：初加工通常指对农产品进行清洗、分拣、去壳、脱水、干燥、粉碎、切片等简单处理。如果工艺流程涉及发酵、化学提取、精炼、合成等深加工环节，则可能超出初加工范围。2.技术复杂性：初加工技术相对简单，通常不需要复杂的设备或专业技术。如果工艺流程需要使用高技术设备、自动化生产线或专业技术操作，则可能不属于初加工。3.产品形态变化：初加工后的农产品形态变化较小，仍保持其基本属性。如果加工后的产品已发生显著变化，如从原料变为成品、半成品或衍生品，则可能超出初加工范围。4.是否形成新产品：初加工通常不形成新的产品，而是对农产品进行初步处理以便储存或销售。如果加工后的产品已具备新的功能或用途，则可能不属于初加工。5.是否涉及研发创新：如果生产工艺流程中包含研发活动，如改进工艺、开发新配方或新技术应用，则可能超出初加工政策范围。通过以上几个方面的审核，可以判断研发项目的生产工艺流程是否符合农产品初加工政策规定范围。祝您学习愉快！

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老师，我们公司收付款都用老板个人户。都是老板自己在操作，请问有办法可以让财务用老板的号付款吗？毕竟老板比较忙
刘艳红老师 | 提问时间：10/22 20:03

#CPA#

您好，这个得老板同意才可以的，这个关系到钱的问题

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老师的公式是怎么来得啊！是怎么推出来的
董孝彬老师 | 提问时间：10/22 19:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，国税电子税局还要抄报税呀，没有抄报过，怎么抄报呀？
刘艳红老师 | 提问时间：10/22 19:31

#CPA#

您好，你们公司还有税盘吗？

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请问一下，非营利组织单位，去年的服务费由于种种原因，当时没有确认为提供服务收入，现在才开票确认，现在跨年了请问是做进提供服务收入还是其他收入里面合适
董孝彬老师 | 提问时间：10/22 18:01

#CPA#

您好，这笔钱应该算作“提供服务收入”，但因为跨年了，不能直接记到今年的收入里，正确的做法是用“以前年度损益调整”这个科目来处理，比如借银行存款10000贷以前年度损益调整10000，这样既反映了收入性质，又不会影响今年报表的真实性

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我们办公场地转租给B公司，他们只想注册个公司而已不会进行实地经营，会存在什么风险吗
文文老师 | 提问时间：10/22 17:48

#CPA#

你好，通常不会有风险

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ai软件公司，研发费用没有分费用化资本化，研发人员差旅费可以不放研发费用，直接放主营业务成本可以吗
文文老师 | 提问时间：10/22 17:28

#CPA#

直接放主营业务成本可以

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老师，我们是建筑安装公司，劳务派遣的工人需要通过应付职工薪酬科目核算吗？
家权老师 | 提问时间：10/22 16:35

#CPA#

那个不是你们公司的人，不需要那个科目

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