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老师，请问这道题选d对吗？我认为应该选c应该是13×0.9=11.7
汪老师 | 提问时间：08/12 13:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这是哪里的题目呀？我们核实确认一下。祝您学习愉快！

阅读 101

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甲公司于2025年3月1日以库存商品置换丁公司100万股普通股，商品的余额为500万元，公允价值为700万元，增值税为13%。此股份当日公允价值900万元，甲公司另行支付交易费用2万。问:交易费用计入管理费用，对吗？甲公司2023年初购买了丙公司50%的股份，以银行存款支付买价800万元，另付交易费用10万元。丙公司当日公允可辨认净资产1500万元，投资当日被投资方账面口径与公允价值口径一致。问题:交易费用计入长期股权投资成本。怎么理解？为什么第一问计入的是管理费用？
于老师 | 提问时间：08/12 12:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一问中，甲公司以库存商品置换丁公司的普通股，并支付了2万元的交易费用。因为这是一次非货币性资产交换且涉及控制权的取得，所以交易费用应计入管理费用。第二问中，甲公司在2023年初购买丙公司50%的股份时发生的10万元交易费用，由于该投资达到了重大影响的程度但未达到控制，因此按照权益法核算长期股权投资，交易费用应当计入长期股权投资的成本。祝您学习愉快！

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老师，我们是建筑公司，甲方把工程款直接代我司支付了劳务派遣公司的劳务款，该笔款项没有过我们的账户，做账为，借:应付账款，贷:应收账款，现在劳务派遣公司要求，必须有三方协议才能给农民工申报个税，即甲方、我司、劳务派遣公司签订的三方协议，这样是合理的吗？需要注意哪些呢？
郭老师 | 提问时间：08/12 12:29

#CPA#

合理委托书三方盖章签字最好有支付的银行回单

阅读 76

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可转债转股时可计入投资者股权计税基础的相关税费包括哪些？
于老师 | 提问时间：08/12 12:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可转债转股时，投资者可以将以下相关税费计入股权的计税基础： -购买可转换债券时支付的交易费用； -将可转换债券转换为股票过程中发生的直接相关费用。祝您学习愉快！

阅读 251

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2025年会计应试指南1007面第3大题的第（4）小问，没有确认的M专利技术为什么属于或有对价
于老师 | 提问时间：08/12 12:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里并不是M专利技术属于或有对价，题目中说如果因M没有发挥作用L股东退回2000万，这2000万才是支付的或有对价祝您学习愉快！

阅读 135

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老师9题第一小问1150和1380的计算式子没看懂？
朴老师 | 提问时间：08/12 12:15

#CPA#

1150 万：预计可行权 46 人 ×10 万股 / 人 ×10 元（授予日公允）×1/4（服务期占比），为当年确认的管理费用（资本公积）。 1380 万：46 人 ×10 万股 ×12 元（期末股价与授予价差额）×1/4，是税法认可的未来可抵扣暂时性差异。

阅读 61

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外贸企业出口货物、劳务增值税免退税：退税额＝专票不含税金额×退税率，出口服务、无形资产免退税：退税额=专票不含税金额×税率，请问总结的对吗，对的话为什么外贸企业用的不是FOB，生产企业用的是FOB？其次，为什么货物劳务用的退税率，服务无形用的税率？
汪老师 | 提问时间：08/12 11:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的总结基本正确。外贸企业在计算出口退税时使用专票不含税金额乘以退税率，而出口服务和无形资产则直接采用增值税适用税率来计算退税额。关于为什么外贸企业不使用FOB价格计算退税，而生产企业使用FOB价格，这是因为外贸企业的退税依据是其在国内采购货物的成本（即购进出口货物的增值税专用发票注明的金额），而不是最终的出口售价。生产企业则是基于其自行生产的货物出口时的实际成本和销售情况来确定退税额，因此采用FOB价格。至于为什么货物劳务用退税率而服务无形资产用税率，这是因为货物劳务的出口退税政策考虑到了国内生产和采购环节已经缴纳的增值税，需要通过退税率来计算应退还给企业的税款。而服务和无形资产由于其特殊性，在确定退税时直接使用适用的增值税率，这反映了不同类型的出口业务在税收处理上的差异。祝您学习愉快！

阅读 413

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短期租赁的付租金的会计分录
范老师 | 提问时间：08/12 11:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：管理费用——租赁费贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 172

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老师好，如果审计那个问是否存在重大错报风险，并且影响财务报表哪个项目的主观题，如果影响的报表项目和认定写多了，会扣分嘛
郭老师 | 提问时间：08/12 11:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不会特别扣分，但最好准确作答。多写的部分如果不合理可能会影响得分，建议尽量精准地写出受影响的财务报表项目和认定。祝您学习愉快！

阅读 173

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“买房拆料”和“实物互换房屋”分别是什么意思呢？
家权老师 | 提问时间：08/12 11:22

#CPA#

买房拆料就是买房卖废品赚钱，实物互换房屋，就是双方互相交交换房子

阅读 115

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老师这道题3500的计算式子没看懂？
朴老师 | 提问时间：08/12 11:20

#CPA#

3500是两部分相加：公允价值变动：48000 - 46000 = 2000（转换后公允价值上升）税法折旧：(50000 - 10000)÷20×9/12 = 1500（税法允许的折旧减少计税基础）合计 2000 + 1500 = 3500，代表转换日后影响损益的应纳税暂时性差异。

阅读 87

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老师，我们有个票本来要4月10号开的，要开免税的票，然后方付款，我们都没开过，当时没开出来，然后到5月底的时候，又让开，我咨询了专门的老师才开出来的，然后票开了，对方就没有下文了，钱没拿到，然后现在公司要开除会计，拿这事说事，不想付赔偿金，这个会计要承担责任吗，对方没信用，即使当时票开出来，他也不一定会给钱，我觉得
郭老师 | 提问时间：08/12 11:13

#CPA#

这个免税的发票不是会计要开的吧，本来实际企业也有销售是吧对方不付钱和会计有啥关系

阅读 71

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老师6题600为什么不确认递延所得税负债？
朴老师 | 提问时间：08/12 11:11

#CPA#

若题目中 600 万元涉及免税合并产生的商誉，则不确认递延所得税负债。因为商誉的计税基础为 0（免税合并中商誉不被税法认可），若确认递延所得税负债，会导致商誉账面价值增加，进而又需确认更多递延所得税负债，形成无限循环，不符合会计核算原则，因此准则规定不确认。

阅读 51

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老师请问，在2023年经济法真题的案例分析题里，答案写“第三人就其完成的工作成果与承包人向发包人承担连带责任”，但是书里写的是“由承揽人（就第三人完成的工作成果）向定作人负责”。这两个不矛盾吗？还是说这一点是后来又改过的呢？
金老师 | 提问时间：08/12 11:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需注意，这两个是不同的法条。图片中是建设工程合同的内容，注意与承揽合同的规定区分《民法典》第七百九十一条第二款总承包人或者勘察、设计、施工承包人经发包人同意，可以将自己承包的部分工作交由第三人完成。第三人就其完成的工作成果与总承包人或者勘察、设计、施工承包人向发包人承担连带责任。承包人不得将其承包的全部建设工程转包给第三人或者将其承包的全部建设工程支解以后以分包的名义分别转包给第三人。第七百七十二条　承揽人应当以自己的设备、技术和劳力，完成主要工作，但是当事人另有约定的除外。承揽人将其承揽的主要工作交由第三人完成的，应当就该第三人完成的工作成果向定作人负责；未经定作人同意的，定作人也可以解除合同。祝您学习愉快！

阅读 204

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请问一下，管理部门人员邮件给其他地方办事处房产勘察资料，是计入管理费用还是营业费用，按道理管理人员的费用是计入管理费用的，但是勘察事件又应该属于营业业务吧，怎么看这个归类呢
家权老师 | 提问时间：08/12 10:54

#CPA#

那个计入管理费用-办公费

阅读 55

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老师差额6000为什么计入其他综合收益？还有就是2024影响损益的应纳税暂时性差异3500的计算式子没看懂？
小菲老师 | 提问时间：08/12 10:45

#CPA#

同学，你好请附上具体题目，重新提问哦，谢谢！

阅读 61

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战略这题题干中写“实现风险分担利益共享”应该是股权式联盟呀，为啥答案是契约式联盟？
秦老师 | 提问时间：08/12 10:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股权式战略联盟更多是增加双方的信任感与责任感，虽然也会有进行风险共担与利益共享，但是没有全面性战略联盟更适合。而全面性的战略联盟是一种更为紧密的合作关系，更能够实现风险共担与利益共享，所以选择最合适的的选项。您理解一下。这里的这句材料是体现的是全面性战略联盟。祝您学习愉快！

阅读 123

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企业委托外部机构进行研究活动所发生的费用，按照费用实际发生的80％计入委托方研究发生费用并加计扣除，问下剩余的委托研究的实际发生费用的20％计入哪里？
朴老师 | 提问时间：08/12 10:00

#CPA#

企业委托外部机构进行研究活动所发生的费用，虽只有 80% 计入委托方研发费用并用于加计扣除，但委托方应按实际发生的全额入账。剩余 20% 通常根据研发项目的情况，与计入加计扣除的 80% 部分一同计入 “研发支出” 科目，后续再根据研发结果进行相应处理。具体如下：费用化处理：若研发项目未形成无形资产，属于费用化支出，那么这 20% 与 80% 部分一起先计入 “研发支出 —— 费用化支出” 科目，期末再转入 “管理费用” 等科目，在利润表中体现为 “研发费用” 项目。资本化处理：若研发项目形成无形资产，这 20% 与 80% 部分则先计入 “研发支出 —— 资本化支出” 科目，待无形资产达到预定用途时，转入 “无形资产” 科目，后续通过摊销计入相关成本费用。

阅读 76

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老师，诉讼时效的中断和中止，是不是客观原因不可抗力就是中止？例如发生自然灾害，然后等原因消失再起算6个月？那中断就是，权利人提起诉讼，诉讼时间再计算3年？我有点混乱
朴老师 | 提问时间：08/12 09:57

#CPA#

诉讼时效中止是指在诉讼时效期间的最后六个月内，因不可抗力（如自然灾害）或其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。自中止时效的原因消除之日起满六个月，诉讼时效期间届满。诉讼时效中断是指在诉讼时效进行中，因权利人向义务人提出履行请求、义务人同意履行义务、权利人提起诉讼或申请仲裁等法定事由，致使已经经过的时效期间统归无效，从中断、有关程序终结时起，诉讼时效期间重新计算。

阅读 47

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25年的教材可转债涉及到初始投资成本的，分摊的话权益部分，是计入资本公积-其他资本公积了是吗？不是再计入其他权益工具了？后面可转债行权的时候就直接把前期其他权益工具转入资本公积股本溢价就行了？不再像去年一样，还要扣掉发行费用，剩余的再转入资本公积-股本溢价？
周老师 | 提问时间：08/12 09:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，25年教材中可转债涉及初始投资成本分摊时，权益部分计入资本公积-其他资本公积。后续行权时，将前期其他权益工具转入资本公积-股本溢价，不再扣掉发行费用。祝您学习愉快！

阅读 186

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答案为什么说从重组日确认的损益是14块钱，加上了利息是吗？能不能列一下相关的分录？甲和乙的都列一下。第3幅图是有个老师列的，确认的损益是20万元，刚好是不正确的答案。
朴老师 | 提问时间：08/12 09:34

#CPA#

甲公司（债务人）债务重组日：借：应付账款 —— 乙公司 120 贷：应付账款 —— 债务重组 106 投资收益 14每年付息：借：财务费用 3（100×3% ）贷：银行存款 3偿还本金：借：应付账款 —— 债务重组 106 贷：银行存款 106乙公司（债权人）债务重组日：借：应收账款 —— 债务重组 100 坏账准备 10 投资收益 10 贷：应收账款 —— 甲公司 120关键逻辑甲公司损益 = 原债务 120 - 重组债务 106 = 14（万元），因利息是后续支付义务，不影响重组日损益，所以不是 20 万元，这是答案核心。

阅读 63

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题目说考虑所有因素的修正怎么算出来没有答案啊
董孝彬老师 | 提问时间：08/12 09:20

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 78

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老师，我们公司现在还是高新技术企业，11月份高新复审不想评了，那汇算清缴时加计扣除部分需要转出来吗
家权老师 | 提问时间：08/12 08:54

#CPA#

是的，到期的当年不满足了就不再享受加计扣除

阅读 62

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老师，A选项，印象中日在极少数情况大发表无法表示意见是恰当的
朴老师 | 提问时间：08/12 08:42

#CPA#

答案为AC，解析如下： A：运用持续经营假设适当但存多个不确定事项，且财务报表已充分披露，若影响重大广泛，应发表无法表示意见，说法正确。 B：存在重大不确定性但报表未充分披露，应发表保留或否定意见，且不增加 “与持续经营相关的重大不确定性” 部分，说法错误。 C：持续经营假设不适当，管理层用可接受基础编制报表并充分披露，可发表无保留意见并增加强调事项段，说法正确。 D：不存在重大不确定性时，若有必要应增加 “与持续经营相关的重大不确定性” 部分，并非直接发表无保留意见，说法错误。

阅读 61

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老师，25年的教材可转债涉及到初始投资成本的，分摊的话权益部分，是计入资本公积-其他资本公积了是吗？不是再计入其他权益工具了？
张老师 | 提问时间：08/12 08:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，可转换公司债券在初始确认时，其权益部分应计入资本公积-其他资本公积。祝您学习愉快！

阅读 218

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老师，如果是到期一次还本付息的其他债权投资，年末利息计入其他债权投资-应计利息当中，在计算摊余成本的时候，这个其他债权投资-应计利息是要计入摊余成本吗？
李老师 | 提问时间：08/12 08:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，到期一次还本付息的其他债权投资，年末利息计入其他债权投资-应计利息，在计算摊余成本时需要加上这个应计利息。祝您学习愉快！

阅读 378

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老师长投中被动稀释，权益法→权益法，差额计入资本公积-其他资本公积；但是成本法→权益法，被动稀释，差额却是计入投资收益，这两个不都是未跨界不视同出售吗？为什么一个计损益，一个计资本公积呢？
小赵老师 | 提问时间：08/12 08:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在权益法下，如果因为其他投资者的增资导致持股比例下降（被动稀释），但没有丧失重大影响或共同控制，则视为未跨界不视同出售，差额计入资本公积-其他资本公积。而在成本法转为权益法时，由于之前采用成本法核算，投资账面价值与按新持股比例计算的应享有被投资单位净资产份额之间的差异，被视为对以前期间损益的调整，因此计入当期的投资收益。这是两种不同会计处理方法转换时的具体规定。祝您学习愉快！

阅读 485

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为什么3和4不能像1和2一样解题
董孝彬老师 | 提问时间：08/12 08:10

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 51

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老师，IPO财务怎么做？
欧阳老师 | 提问时间：08/12 08:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： IPO（首次公开募股）的财务管理涉及多个方面，主要包括：1.财务报表审计：确保公司的财务报表真实、准确地反映了公司的财务状况。 2.评估公司价值：通过多种方法评估公司的市场价值，为定价提供依据。 3.确定发行价格和数量：基于市场需求和公司价值评估结果确定股票的发行价格和数量。 4.准备招股说明书：详细披露公司的业务、财务状况、风险管理等信息。 5.遵守相关法规：确保IPO过程符合证监会等相关监管机构的要求。具体到会计分录，IPO过程中可能会涉及收到投资者资金的记录，例如：借：银行存款贷：股本这里假设公司通过发行新股筹集到了资金，并将这部分资金存入了公司的银行账户。具体的金额需要根据实际发生的情况填写。祝您学习愉快！

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老师好，合并报表怎么做？，可以在金蝶软件上做吗
欧阳老师 | 提问时间：08/12 07:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，在金蝶软件上制作合并报表是可行的。通常步骤包括：1.在金蝶系统中录入各子公司的财务数据； 2.设置合并规则，比如抵消内部交易等； 3.生成初步合并报表； 4.调整和审核报表，确保准确性。具体操作可以参考金蝶软件的帮助文档或联系客服获取指导。祝您学习愉快！

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