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第8问为什么要减去0.24和8.19
暖暖老师 | 提问时间：08/11 17:20

#CPA#

你好第一个题目题干发下看看来

阅读 87

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第4题中，子公司2024年出租仓库应缴纳房产税为什么是5/（1+9%）✘12%，不含税金额不应该是5/（1+5%）吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/11 17:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目说“子公司承接该仓库后,继续履行原出租合同,12月初收取当月含增值税租金5万元。”这里不属于2016.5.1日前取得房产，应该一般计税祝您学习愉快！

阅读 238

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土地增值税中，增值率没有超过20%不是免交土地增值税吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/11 16:54

#CPA#

你好，说的是建造普通居民住宅的

阅读 78

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预计偏差率为0，实际测试样本发现有一个偏差，这样可以确定不应信赖控制吗，为什么
郭老师 | 提问时间：08/11 16:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果预计偏差率为0，但在实际测试中发现了1个偏差，这表明内部控制可能存在缺陷。虽然单个偏差不一定能直接得出控制完全不可信赖的结论，但确实增加了对控制有效性的怀疑。此时，注册会计师应考虑扩大样本规模或执行其他审计程序来进一步评估控制的有效性。如果后续测试结果仍然显示存在偏差，则不应信赖该控制。祝您学习愉快！

阅读 161

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老师，矩阵的象限是这么标注的么？我印象中右上是第一象限，左上是第二象限，左下是第三象限
明琪老师 | 提问时间：08/11 16:46

#CPA#

下午好亲，是的，您说的是没错。但战略教材里的这种矩阵模型都是左上为第一象限

阅读 56

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有些审计证据的相关性和可靠性不高的审计证据也需要纳入审计工作底稿吗？是搜集到的所有审计证据都要纳入审计工作底稿吗？
小赵老师 | 提问时间：08/11 16:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有搜集到的审计证据都需要纳入审计工作底稿，主要是那些对形成审计意见有用的、相关性和可靠性较高的审计证据需要记录在案。相关性和可靠性不高的审计证据通常不会被纳入审计工作底稿中。祝您学习愉快！

阅读 223

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这个题明明是问要不要缴纳增值税，怎么算个这个出来呀？到底要不要缴纳增值税呢？理由是什么？
家权老师 | 提问时间：08/11 16:38

#CPA#

技术服务免交增值税财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第二十六款规定,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

阅读 71

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第3问计算每股收益分子2560×8%×（1-25%）这个部分是少支付的利息吗计算财务杠杆为什么还用1.16不用1.17 分子8×1000×8% 2024年初已经赎回为什么还按8万张的利息计算分母2560×8%代表什么
乐伊老师 | 提问时间：08/11 16:28

#CPA#

同学你好 1.分子是少支付的利息，你理解得正确。 2.在计算杠杆的时候用的是基期的数据而不是本年的数据（这个位置容易混淆），因此是用的1.16且分母还是按照2560*8%算利息。

阅读 77

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请问，业务2，丙企业代扣的企业所得税，为什么税率是25%，而不是10%呢
范老师 | 提问时间：08/11 16:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：丙企业代扣的企业所得税税率为25%，是因为其所得性质或业务类型适用该税率。通常，非居民企业在我国取得的股息、利息、特许权使用费等特定类型的所得适用10%的预提所得税率；而其他类型的所得则可能适用25%的企业所得税率。具体到丙企业的情况，由于其从事的是其他类型的服务或收入，因此按25%代扣代缴企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 221

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老师这题正确答案是多少 2×24年1月1日，甲公司将一栋办公楼出租给乙公司，租期为4年，月租金为100万元。出租时，该办公楼的原值为20000万元，累计折旧4000万元，公允价值为18000万元。甲公司将该办公楼作为投资性房地产核算，采用公允价值后续计量。2×24年12月31日，该栋办公楼的公允价值为17800万元。2×25年5月1日，甲公司将该办公楼以18500万元的价格转让，并支付租赁违约金200万元。不考虑其他因素，则甲公司2×25年因该投资性房地产对营业利润的影响额为多少
小赵老师 | 提问时间：08/11 16:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司在2×25年的营业利润影响计算如下：-出售时的公允价值变动损益=18500-17800=700万元（收益） -支付的租赁违约金=200万元（费用）因此，甲公司2×25年因该投资性房地产对营业利润的影响额为：700-200=500万元。祝您学习愉快！

阅读 267

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多选题】（2020年）下列各项关于甲公司发生的交易或事项中，不适用非货币性资产交换准则进行会计处理的有（）。 A.甲公司以生产用设备向股东分配利润 B.甲公司以专利权作价对其合营企业进行增资 C.甲公司以出租的厂房换取乙公司所持联营企业的投资 D.甲公司以持有的5年期债券投资换取丙公司的专有技术这个选哪一个！为什么？那个用厂房换联营企业投资是什么？我看**的要选，然后赵帅不选，哪个是对的在解释下，公司发行股票换取非货币性资产属于权益性交易，非货币资产换取公司股票属于非货币性交易哇？
朴老师 | 提问时间：08/11 15:38

#CPA#

答案：A、B、D 解析： A：向股东分配设备是利润分配（与所有者交易），不适用。 B：以专利权对合营企业增资是权益性交易（长期股权投资范畴），不适用。 C：厂房（投资性房地产）换联营企业投资（非货币性资产），属互惠交换，适用准则。 D：5 年期债券投资是货币性资产，交易不属非货币性资产交换，不适用

阅读 54

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老师，我们公司是厂房租赁公司，消防设施维护保养要交印花税吗
家权老师 | 提问时间：08/11 15:28

#CPA#

那个不需要交印花税的

阅读 83

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老师，消极信息虚假陈述是什么？积极的呢？跟之前的虚假陈述的概念是一样的吗
朴老师 | 提问时间：08/11 15:26

#CPA#

根据《关于审理证券市场虚假陈述侵权民事赔偿案件的若干规定》，虚假陈述是指信息披露义务人违反法律规定，在披露的信息中存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的行为。消极信息虚假陈述和积极信息虚假陈述都属于虚假陈述的范畴，是对虚假陈述基于不同行为方式的分类，具体如下：消极信息虚假陈述：主要指信息披露义务人未及时披露相关更正、确认信息构成误导性陈述，或者未及时披露重大事件或者重要事项等构成重大遗漏，如隐瞒重大关联交易、重大违法事项等。例如上市公司大幅度少报盈利数额，或者隐瞒实质性的利好消息不予公布或不及时公布等，使得投资者做出错误决策。积极信息虚假陈述：是指信息披露义务人主动披露的信息中存在虚假记载、误导性陈述。如在定期财报中虚增利润，或对其他重要信息作出与真实情况不符的描述等，属于主动说谎的行为。消极信息虚假陈述和积极信息虚假陈述与之前的虚假陈述概念本质上是一样的，都是信息披露义务人违反信息披露义务的行为，会导致投资者产生错误认识并可能遭受损失，都需要承担相应的法律责任。只是从行为方式上进行了更细致的区分，以便在司法实践等场景中更准确地认定和处理相关案件。

阅读 60

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注册会计师实施的实质性程序应当包括哪些？
郭老师 | 提问时间：08/11 14:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注册会计师实施的实质性程序应当包括以下内容： 1.将财务报表中的信息与其所依据的会计记录进行核对或调节，确保披露的信息准确无误。 2.检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他调整，以识别可能存在的重大错报风险。祝您学习愉快！

阅读 225

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老师好，审计要素有哪些？
秦老师 | 提问时间：08/11 14:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计风险由固有风险、控制风险、检查风险三要素构成。这些要素用于评估和管理审计过程中可能遇到的风险，确保审计工作的有效性和准确性。祝您学习愉快！

阅读 209

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老师好，明显微小错报的临界值可以为财务报表整体重要性的0%吗？
范老师 | 提问时间：08/11 14:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，明显微小错报的临界值通常基于财务报表整体重要性的一定比例来确定，这个比例虽然不是固定不变的，但一般不会是0%，因为这将意味着不存在任何可以被视为明显微小的错报。祝您学习愉快！

阅读 223

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确定实际执行重要性时，应当考虑哪些因素？
郭老师 | 提问时间：08/11 14:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：确定实际执行的重要性时，需要考虑的因素包括对被审计单位的了解、前期审计工作中识别出的错报的性质和范围以及基于前期识别出的错报对本期错报作出的预期。这些因素帮助注册会计师在风险评估过程中做出职业判断。祝您学习愉快！

阅读 191

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老师好，针对会计估计实施的风险评估程序有哪些？应对风险的程序有哪些呢？
赵老师 | 提问时间：08/11 13:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对会计估计实施的风险评估程序包括：1.了解管理层如何作出会计估计。 2.评价管理层使用的假设和方法是否合理。 3.检查支持管理层估计的信息的可靠性和完整性。应对风险的程序可能包括：1.实施更详细的实质性测试，如细节测试或实质性分析程序。 2.针对特别风险实施专门的审计程序。 3.评估会计估计的合理性及披露是否充分。祝您学习愉快！

阅读 202

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其他债权投资减值，借:信用减值损失，贷:其他综合收益，所得税的会计处理是否需要分别确认递延所得税资产和递延所得税负债，对于信用减值损失，借:递延所得税资产，贷:所得税费用，对于增加的其他总额收益，借:其他综合收益，贷:递延所得税负债，做两笔分录，这样子做对吗？
张老师 | 提问时间：08/11 13:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。其他债权投资计提信用减值损失时，确认递延所得税资产即可，因为信用减值损失计入损益类科目，对应的递延所得税可以计入损益，即借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用”。不需要同时确认递延所得税负债。祝您学习愉快！

阅读 831

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实际执行的重要性水平为财务报表整体重要性的多少？明显微小错报临界值呢
于老师 | 提问时间：08/11 13:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实际执行的重要性水平通常为财务报表整体重要性的50%到75%。明显微小错报的临界值一般确定为财务报表整体重要性的3%。祝您学习愉快！

阅读 275

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这题答案是什么呀？可以说下解析吗？【税法*不定项】 A公司为筹集资金，通过向B公司发行普通债券（保本）的方式进行融资，下列说法正确的是（） A、券商（证券公司）向A、B公司收取的交易佣金，应按照“金融服务—贷款服务”计证增值税 B、证券交易所和中国证券登记结算公司，向双方收取的经手费、证管费和过户费，以及券商（证券公司）向A、B公司收取的交易佣金，应按照“金融服务—直接收费金融服务”计证增值税 C、券商（证券公司）向A、B公司收取的佣金，应按照“现代服务—经纪代理服务”计证增值税 D、证券交易所和中国证券登记结算公司，向双方收取的经手费、证管费和过户费，应按照“金融服务—贷款服务”计证增值税
郭老师 | 提问时间：08/11 13:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案是B。解析如下：券商（证券公司）向A、B公司收取的交易佣金属于提供金融市场的辅助服务，因此应当按“金融服务—直接收费金融服务”缴纳增值税；同样地，证券交易所和中国证券登记结算公司向双方收取的各种费用也应按照“金融服务—直接收费金融服务”计征增值税。选项B正确反映了这一规定。祝您学习愉快！

阅读 289

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净资产收益率是净利润÷股东权益吧增加投资200 股东权益不增加吗
朴老师 | 提问时间：08/11 12:58

#CPA#

股东权益是否增加，看投资资金来源：本题中 “200 万是借款取得”→ 属于负债，不增加股东权益（股东权益 = 总资产 - 负债，借款只增负债，不增股东权益）。所以计算净资产收益率时，分母（股东权益）仍用原金额（500×(1 - 40%) ），选项 A 因分子分母计算错误（分母未因借款改变），结论错误。

阅读 66

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老师好，会计估计区间是否范围受限是和整体重要性比较还是和实际执行重要性比较？
朴老师 | 提问时间：08/11 12:27

#CPA#

会计估计区间的范围是否受限，需与实际执行的重要性比较，而非整体重要性。原因是：实际执行的重要性是注册会计师在审计过程中，为降低未发现错报的风险，确定的低于整体重要性的一个或多个金额，用于判断审计证据的充分性和错报的影响。会计估计区间的合理性评估，属于具体审计程序中的细节判断，需结合实际执行的重要性来衡量区间范围是否存在显著偏差（即是否受限到影响财务报表使用者决策），更贴合具体审计执行层面的判断需求。整体重要性主要用于确定财务报表整体的错报临界值，而会计估计区间的范围判断属于更具体的审计细节，因此以实际执行的重要性为比较基准。

阅读 83

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老师，开票内容为人力资源服务和劳务，它俩有啥区别呢？
小菲老师 | 提问时间：08/11 12:04

#CPA#

同学，你好人力资源服务?：劳务派遣公司与劳动者签订劳动合同，承担劳动关系责任（如社保、工资发放）。 ? ?劳务?：用工单位与劳动者直接签订劳动合同，劳务公司仅提供劳务输出或管理服务。 ?

阅读 68

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老师，高新技术企业高新那边说我们公司研发费用在汇算清缴时要调整出来，调整了风险大吗
小菲老师 | 提问时间：08/11 11:57

#CPA#

同学，你好按照实际调整，风险不大

阅读 74

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甲向销售商A、销售商B供应某商品，并与AB约定，A只在西南地区销售，B只在东北地区销售，该协议属于（　）。 A. 分割销售市场的协议 B. 地域或客户限制协议 C. 排他性交易协议 D. 联合抵制交易协议为什么不选a
于老师 | 提问时间：08/11 11:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该协议是基于地域对销售商进行的限制，而不是分割市场。所以正确选项应该是B，即地域或客户限制协议。不选择A的原因在于，分割市场的协议通常指的是企业之间达成协议，将整个市场划分为几个部分，每个企业只在自己的部分内经营，而本案例中甲与AB之间的约定更符合对销售商的地域限制。祝您学习愉快！

阅读 249

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营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧，这里的营业现金毛流量就是投资项目计算下经常最后计算的营业现金流量吗？
王一老师 | 提问时间：08/11 11:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，营业现金毛流量＝税后经营净利润＋折旧，在投资项目评估中用于计算最终的营业现金流量。祝您学习愉快！

阅读 301

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不考虑其他因素，下列各项关于企业合并中自第三方购买的资产负债组合是否构成业务的判断中，正确的是（）。 A.基于该组合在原经营方没有独立核算相关成本费用，判断该组合不构成业务 A选项如果把“没有独立核算”改成“不能独立核算”，这样是正确的选项吗
周老师 | 提问时间：08/11 11:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A选项即使改为“不能独立核算”，也不能作为判断是否构成业务的唯一标准。因为构成业务的关键在于该组合是否有投入、加工处理过程和产出的能力，而不是其是否能够或已经进行了独立核算。因此，修改后的A选项仍然不正确。祝您学习愉快！

阅读 152

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金融资产的取得价值依据金融工具准则来算的话，金融资产的公允价值为啥还要加上增值税入账呢？正常金融工具算公允价值不是就直接看公允价值入账？1358.6-950-46.8=361.8计库存商品公允价值。
张老师 | 提问时间：08/11 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融资产的取得价值确实主要依据公允价值，但在某些情况下，如涉及增值税等税费时，这些费用也会被计入金融资产的成本中。这是因为实际支付的金额包括了税费部分，所以入账价值会是公允价值加上相关税费。在你提供的例子中，1358.6-950-46.8=361.8计算的是库存商品的公允价值，但金融资产的实际取得成本还需要考虑增值税等因素。祝您学习愉快！

阅读 100

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审阅也需要制定重要性水平是吗
小菲老师 | 提问时间：08/11 11:15

#CPA#

同学，你好是需要的

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